UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

CASOS PRACTICOS PARA DESAROLLAR EN CLASES

1.- Agencia recepciona S/. 2.000 en efectivo para la apertura de Depósito a largo plazo

CTA SUB. CONCEPTO DEBE HABER

------------------------------------1-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA 2,000.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 2,000.00
2103.01.02 Certificados de Depósito no Negociables
x/x Apertura de depósito a largo plazo

2.- Regularización de saldo en moneda extranjera por el aumento en el tipo de Cambio por el
equivalente de S/. 60 (supuesto)

CTA SUB. CONCEPTO DEBE HABER

------------------------------------2-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA 60.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 60.00
5128.04.00 Diferencia por Nivelación de Cambio
x/x Regularización de saldo en moneda extranjera

3.- Al cierre del día en la Agencia se determinó un faltante en Caja de S/. 30

CTA SUB. CONCEPTO DEBE HABER

------------------------------------3-------------------------------- S/. S/.
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 30.00
1918.02 Faltantes en caja
1101 CAJA 30.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
x/x Por faltante en caja

4.- La Oficina principal deposita efectivo S/. 6.000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP.

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------------------------------------4-------------------------------- S/. S/.
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 6,000.00
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
1101 CAJA 6,000.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
 x/x Deposito en cuenta corriente ordinaria del BCRP

5.- Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Perú

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------------------------------------5-------------------------------- S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS 9,000.00
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
1101 CAJA 9,000.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
x/x Por depósito de efectivo a plazo que mantiene el Banco Perú

6.- Cliente de entidad financiera solicita en la oficina principal préstamo de S/. 3.000 con abono en su
Cuenta Ahorros para financiar capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de
Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales. La liquidación por los 60 días es la siguiente.

Importe del préstamo 3,000.00

Intereses (60 días) 300.00
Comisión 25.00
Portes 7.00
332.00
TOTAL 3,332.00
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------------------------------------6--------------------------------- S/. S/.
1401 CREDITOS VIGENTES 3,000.00
1411.01 Créditos Comerciales
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 3,000.00
2112.01 Depósitos Ahorros Activos
x/x Por la aprobación del crédito
------------------------------------7---------------------------------
8102 VALORES PROPIO EN COBRANZA 3,000.00
8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 3,000.00
8211.01 Deudoras por el Contra
x/x Por el pagare emitido (control en cuentas de orden)
------------------------------------8---------------------------------
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 32.00
2112.01 Depósitos Ahorros Activos
5107 COMISIONES POR CREDITOS 25.00
5117.04 Créditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 7.00
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
x/x Por el coste del servicio

7.- En la fecha han devengado intereses de US$ 600 por los créditos de consumo otorgados en
Dólares. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/. 3.50 (supuesto)

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------------------------------------9-------------------------------- S/. S/.
 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 2,100.00
1428.01 Rendimientos Devengados de Créditos Comerciales
5104 INTERESES POR CREDITOS 2,100.00
5114.01.03 Intereses por Créditos Vigentes
x/x Por el devengado de intereses por el crédito de consumo
otorgados en Dólares

8.- Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la empresa por S/. 2.000 con intereses por S/. 200 (18%
de IGV. de alquiler)
-Por el ingreso devengado

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------------------------------------10-------------------------------- S/. S/.
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y
2,560.00
FIDEICOMISO
1514.03 Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 200.00
5115.05 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta de Bienes y Servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 2,000.00
5213.01 Bienes Propios
2507 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE
360.00
TRIBUTOS
2507.01.02 I.G.V. Cuenta Propia
x/x Por el cobro de alquiler de equipos de la empresa

9.- Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo de
Servicio (CTS) por el importe de S/. 21,360.

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------------------------------------11-------------------------------- S/. S/.
4501 GASTOS DE PERSONAL 21,360.00
4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 21,360.00
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio
x/x Por el cálculo de la provisión para CTS

10.- Se entregó en alquiler local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo S/. 6,000.00 por
concepto de garantía, cuyo contrato de por un año.
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------------------------------------12-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA. 6,000.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
2504 CUENTAS POR PAGAR 6,000.00
2514.06 Garantías por Alquileres
x/x Por entrega del alquiler local para uso comercial

11.- Terminadas las operaciones del día, en el área de tesorería se detectó un excedente en efectivo
de S/. 100.00
CTA SUB. CONCEPTO DEBE HABER
------------------------------------13-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA. 100.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
2902 SOBRANTES DE CAJA 100.00
2912.01 Sobrantes de Caja
x/x Por el excedente en efectivo de tesoreria

12.- Se formaliza la constitución del Capital Social Inicial S/.16,000.00de Empresa financiera
entregando en efectivo

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------------------------------------14-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA. 16,000.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
3101 CAPITAL PAGADO 16,000.00
3111.01.01 Aportes en efectivo
x/x Por la entrega del efectivo
------------------------------------15--------------------------------
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC. 16,000.00
1113.01.00 Bancos
1101 CAJA. 16,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal
x/x Por la transferencia del efectivo

13.- Entidad Financiera recibió con carácter de donación S/ 30,000.00

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------------------------------------16-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA. 30,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal
3201 DONACIONES 30,000.00
3211.01 Donaciones
x/x Por la donación

14.- La Entidad Financiera al iniciar el nuevo ejercicio económico 2019, transfiere la Utilidad neta del
ejercicio 2018 por S/. 50,000.00

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------------------------------------17-------------------------------- S/. S/.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 50,000.00
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio
3801 UTILIDAD ACUMULADA 50,000.00
3811.02 Utilidad Acumulada
x/x Por la transferencia de la utilidad neta del ejercicio anterior

15.- Fondo Interbancario obtenido y registrado por S/. 90,000.00 ha generado intereses devengados por
S/. 1,800.00.

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 ------------------------------------18-------------------------------- S/. S/.
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 1,800.00
4112.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PUBLICO 1,800.00
2218.02 Financieras
x/x Por intereses devengados

16.- Conforme a legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación de Tiempo de
Servicios (CTS) por el importe de S/. 12,300.00.

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------------------------------------19-------------------------------- S/. S/.
4501 GASTOS DE PERSONAL 12,300.00
4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 12,300.00
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio
x/x Por el cálculo de CTS

17.- Cliente cancela parcialmente créditos vencidos en situación de cobranza legal, cuyo saldo fue
castigado aplicando la correspondiente provisión. Efectuó entrega en tesorería de S/. 2,000.00 por todo
concepto

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------------------------------------20-------------------------------- S/. S/.
1101 CAJA 2,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,000.00
6211.09 Otros Ingresos Extraordinarios
x/x Por entrega a tesorería
------------------------------------21--------------------------------
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,000.00
6211.09 Otros ingresos extraordinarios
6601 RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTCIPACIO E
2,000.00
IMPUESTO A LA RENTA
x/x Por el traslado a cierre de resultados