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Facultad de Agronomía
Año 2006
Resumen ejecutivo
hogar (bares, pub´s, pizzeras, etc). La elección de este canal y tipo de envase se
Desde hace varios años se observa una manifiesta dirección del estado provincial
hacia el fomento del turismo regional; esto es a través de un desarrollo importante
en infraestructura, publicidad (“compre pampeano”), valoración de productos
artesanales y/o regionales, etc.
Esto, junto con la aparición de pequeños y medianos inversores que tienen
interés en alguna actividad del sector y la posibilidad de desarrollar otras
actividades en forma rentable y organizada, podría convertirse en una herramienta
clave del desarrollo local generando nuevos puestos de trabajo y/o mejorando la
viabilidad de muchas pequeñas empresas.
Objetivo:
Estudio de mercado:
Para analizar tanto la demanda como la oferta del producto se tendrán en cuenta
estadísticas existentes de cerveza industrial, ya que la información existente con
respecto al mercado de “cerveza artesanal” es muy escasa.
Cálculo:
40
35
y = 0,6921x + 3,5152
30
2
25
R = 0,7753
Consumo
Consumo
20
Lineal (Consumo)
15
10
Años
Evolución de la
participación en el mercado
1400000
1200000
1000000
Lts. anuales
800000
600000
400000
200000
5407 6061 7298 9149 11644 14222 15677 17173 18711 19023
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Años
Precio de venta:
De acuerdo a datos obtenidos de diferentes establecimientos que venden cerveza
artesanal en otros puntos del país, hemos detectado que la venta en botella de
330 cm3 promedia entre 4 a 7 pesos, y la venta en botella de 660 cm3 promedia
entre 6 a 10 pesos. Es de destacar que en lugares de importancia turística se
observan precios mayores en algunas marcas reconocidas.
En nuestro caso particular y según conversaciones mantenidas con los
propietarios de los potenciales puntos de venta, los precios que se pueden obtener
son similares a los promedios observados.
Teniendo en cuenta que en el mercado local es un producto nuevo, será necesario
que quién ofrezca el producto al consumidor final, obtenga una ganancia similar a
la que obtiene por vender las tradicionales cervezas de marca reconocida.
Atendiendo tanto a los precios promedio de cerveza artesanal nacionales como al
aspecto rentabilidad del vendedor, realizamos el siguiente análisis:
Distribución:
Estudio técnico
Mes Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
Venta estimada 0,5% 594 529 481 351 308 232 259 362 486 513 583 702 5400
Venta estimada 1% 1188 1058 961 702 616 464 518 724 972 1026 1166 1404 10800
Fuente: elaboración propia.
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
11% 9,8% 8,9% 6,5% 5,7% 4,3% 4,8% 6,7% 9% 9,5% 10,8% 13%
Fuente: Cámara argentina de la Industria Cervecera.
Otros factores a tener en cuenta en la determinación del tamaño del proyecto los
detallamos a continuación:
1 Demanda: La demanda de cerveza artesanal que hemos determinado en el
estudio de mercado, es tal que consideramos haber adoptado una postura
conservadora que nos permitirá no sobredimensionar la planta elaboradora.
2 Suministros e insumos: En los niveles de producción establecidos, el
abastecimiento de insumos no representa un problema que pueda interferir en
una producción normal.
Localización de la planta
Insumos
Malta: Se utilizará malta Pilsen pálida de alta calidad con el agregado de un 10%
de malta caramelo 20 que aportará un color dorado muy atractivo. El proveedor de
la misma será la empresa Cargill, la cual está ubicada en la ciudad de Bahía
Blanca.
Este insumo se adquirirá en dos compras anuales. Estas compras se realizarán
previendo las épocas de menor precio. Para determinar la época de compra
realizamos un análisis de estacionalidad mediante promedios móviles centrados
de una serie de precios promedios mensuales entre los años 2000 al 2006.
Coef. De Ind. De
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Mediana correl. Estac.
Enero 1,000 0,999 0,992 1,000 1,003 1,024 1,000 1,000 100,029
Febrero 1,000 0,997 0,989 1,005 1,005 1,018 1,002 1,000 100,267
Marzo 1,000 0,993 0,988 1,006 1,008 1,001 1,000 1,000 100,067
Abril 1,000 0,987 0,992 1,005 1,014 0,997 0,999 1,000 99,896
Mayo 1,000 0,981 1,000 1,003 1,010 0,994 1,000 1,000 100,022
Junio 1,000 0,983 1,000 1,002 0,994 0,992 0,997 1,000 99,737
Julio 1,013 1,000 0,978 0,998 1,001 0,987 0,999 1,000 99,954
Agosto 1,003 1,000 0,997 0,996 1,000 0,987 0,998 1,000 99,874
Septiembre 1,000 1,000 1,038 1,003 1,000 0,984 1,000 1,000 100,029
Octubre 1,000 1,000 1,034 1,000 1,000 0,981 1,000 1,000 100,029
Noviembre 1,000 1,000 1,026 0,998 1,000 0,982 1,000 1,000 100,022
Diciembre 1,000 1,000 1,014 0,995 1,001 1,003 1,000 1,000 100,074
Fuente: elaboración propia.
101
100
99
98
97
96
95
e
o
e
zo
o
lio
re
o
ril
br
br
br
er
t
er
ay
ni
Ab
os
ub
Ju
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m
br
m
Ju
En
Ag
M
ct
ie
ie
ie
Fe
O
pt
ic
ov
D
Se
Este análisis nos indica que el precio de la malta no está influenciado por el
componente estacional. Se observan diferencias que no llegan al 1% y debido a
los bajos volúmenes de compra es indiferente realizarla en cualquier época del
año.
1.- Macerador:
AISI 304 1.5 mm de espesor, 600 mm de diámetro 220 litros de capacidad
cilíndrico con fondo plano para favorecer el filtrado. Con válvula esférica de 1/2
pulgada o medida a elección en la parte inferior. Opcional válvula mariposa
sanitaria. Tapa de acero inoxidable. Termómetro de acero inoxidable de 0-120 ºC.
La extracción del afrecho (cáscara de malta) se realiza por la parte superior. Cupla
para colocar sensor de control. El macerador aloja en su interior al falso fondo que
actúa como tamiz de retención de granos durante el filtrado, es removible, está
apoyado en el fondo de la olla por patas de 4 cm de altura. La válvula inferior se
encuentra por debajo de este fondo. Por medio de recirculación del mosto se
realiza luego del macerado la clarificación del mismo.
Soldaduras efectuadas bajo atmósfera de gas argón y pulido sanitario.
Aislación poliuretano expandido 2 cm, chaqueta con cierre abrojo. Se coloca y se
puede retirar en caso de requerir modificar la temperatura garantiza
mantenimiento de temperatura durante 1 hora.
16.- Llenadoras:
El equipo se provee con dos llenadoras:
A.- Llenadora de Contrapresión: para llenado de Botellas con Cerveza
previamente carbonatada desde los barriles.
B.- Llenadora de gravedad: para llenado de botellas con cerveza sin gas para
carbonatación natural en botella.
Sala de cocimiento:
7 Paredes y pisos con terminación sanitaria.
8 Agua fría de red clorada.
9 Agua caliente.
10 Desagüe en el piso para limpieza.
11 Conección 220 volt para accionamiento en bombas.
12 Conección de gas de 1”.
13 Campana de extracción de gases.
Sala de fermentación:
14 Paredes y pisos con terminación sanitaria.
15 Agua fría de red clorada.
16 Agua caliente.
17 Desagüe en el piso para limpieza.
18 Conección 220 volt .
19 Aire acondicionado.
Esquema de planta:
Flechas amarillas: Circuito de materia prima, producción, salida de
producto terminado.
Flechas verdes: Circuito de ingreso del personal.
La mano de obra necesaria será cubierta por una persona. Esta realizará todas las
actividades correspondientes a la producción y venta, tercerizando la distribución.
Día 1: Molienda de 100 Kg. de malta necesarios para dos producciones. Control y
verificación de equipos. Actividad que le requiere 1,5 horas de trabajo.
Día 2: Elaboración de 180 litros de mosto fermentable. Enfriado, inoculación de
levadura y limpieza total del equipo e instalaciones. Tiempo requerido 8 horas.
Día 10: Retiro de fondo de levaduras del fermentador Nro.1. Comienza etapa de
clarificación. Lavado de botellas y otros acondicionamientos. Tiempo 8 horas.
Día 22: Retiro de fondo de levaduras del fermentador Nro.1. Comienza etapa de
clarificación. Lavado de botellas y otros acondicionamientos. Tiempo 8 horas.
Día 23: Retiro de fondo de levaduras del fermentador Nro.1. Comienza etapa de
clarificación. Lavado de botellas y otros acondicionamientos. Tiempo 8 horas.
Podemos observar que la mayor jornada de trabajo le insume 8 horas del día. De
30 días al mes labora 14 y 16 restantes los puede ocupar para ventas, trámites,
recepción de materia prima y otros ajustes necesarios en la planta.
Esta actividad y a este nivel de producción le permite desarrollarla como actividad
secundaria a un trabajo de medio día. En el caso de obtener una mayor cantidad
de ventas y por ende mayores necesidades productivas podrá optar por ocupar
mano de obra o dedicarse exclusivamente al proyecto.
Requisitos legales:
Con respecto a los registros de productos, cabe aclarar que si la empresa elabora
y distribuye dentro de la ciudad de Santa Rosa o Toay solo es necesario tener el
registro municipal de producto alimenticio (RMPA). Pero si desea ampliar su
distribución a otros lugares de la provincia o del país directamente se habilita en
forma nacional (RNPA), ya que no existe el registro provincial en la provincia de La
Pampa.
Localización:
Productos Unidad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
10.240 11.480 13.823 17.327 22.052 26.935 29.691 32.525 35.438 36.028
Total Bot/año Botellas 20.479 22.960 27.646 34.655 44.105 53.870 59.381 65.050 70.876 72.056
Precios ($/Bot)
Cerveza pale ale. Botella 660
cm3 Botellas 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75
Cerveza pale ale. Botella 330
cm3 Botellas 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50
Ingresos ($)
Cerveza pale ale. Botella 660
cm3 $ 23.039 25.830 31.101 38.987 49.618 60.603 66.804 73.181 79.736 81.063
Cerveza pale ale. Botella 330
cm3 $ 10.240 11.480 13.823 17.327 22.052 26.935 29.691 32.525 35.438 36.028
Total Ingresos 33.279 37.310 44.924 56.314 71.670 87.538 96.494 105.706 115.174 117.091
Categoría monotributo H H I J J K K K L L
Cerveza pale ale. Botella 660 cm3 14727 22091 42% 47% 56% 71% 90% 73% 81% 88% 96%
Cerveza pale ale. Botella 330 cm3 9818 14727 42% 47% 56% 71% 90% 73% 81% 88% 96%
Cuadro 3: Estimación de los costos de producción anuales
3.1 Costo en el año máxima capacidad de producción con 2 fermentadores Con 3 fermentadores
Descripción Cantidad Unidad Costo Unit. Costo total Cantidad Unidad Costo Unit. Costo total
Materias primas y materiales directos 12.398,71 18.598,06
Cebada malteada pilsen 3.888 Kgs 1,31 5.093,28 5.832 Kgs 1,31 7.639,92
Cebada malteada caramelo 30 389 Kgs 1,52 590,98 583 Kgs 1,52 886,46
Lúpulo cascade 28,5 Kgs 40,00 1.140,48 42,8 Kgs 40,00 1.710,72
Levadura 12 Starters 10,00 120,00 18 Starters 10,00 180,00
Azúcar 90,7 Kgs 1,70 154,22 136,1 Kgs 1,70 231,34
Agua 32.400 Lts 0,00023 7,50 48.600 Lts 0,00023 11,25
3
Envases de 660 cm (Reposición 10%) 368 Unidad 0,25 92,05 552 Unidad 0,25 138,07
3
Envases de 330 cm (Reposición 10%) 245 Unidad 0,20 49,09 368 Unidad 0,20 73,64
Juego de etiquetas para envase de 660
cm3 15.022 Unidad 0,180 2.703,93 22.533 Unidad 0,180 4.055,89
Juego de etiquetas para envase de 330
cm3 10.015 Unidad 0,180 1.802,62 15.022 Unidad 0,180 2.703,93
Tapas 24.791 Unidad 0,026 644,56 37.186 Unidad 0,026 966,85
Mano de obra directa 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
Operarios calificados (honorarios) 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
Gastos generales de fabricación 9.348 9.454 9.655 9.954 10.359 10.328 10.507 10.692 10.882 10.920
Energia Electrica (Kw). 751 842 1.014 1.271 1.617 1.492 1.645 1.802 1.964 1.996
Energia electrica cargo fijo (mes) 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Gas 125 140 169 212 270 263 290 318 347 352
Servicios municipales (33%) 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Seguros (33%) 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Mantenimiento de equipos y edificios 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100
Alquiler 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200
Total gastos de explotación 32.520 33.253 34.637 36.707 39.498 41.933 43.505 45.122 46.783 47.119
Gastos generales de administración 4.802 4.802 4.802 4.802 4.802 5.102 5.102 5.102 5.102 5.102
Gerente general 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800
Papeleria y utiles 600 600 600 600 600 840 840 840 840 840
Personal administrativo 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800
Servicios municipales (33%) 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Seguros 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Teléfono 450 450 450 450 450 510 510 510 510 510
Gastos generales de
comercialización 11.827 12.119 13.187 14.924 16.037 19.599 20.047 20.508 22.121 22.217
Gerente de comercialización 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700
Personal de ventas 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700
Distribución 1.664 1.866 2.246 2.816 3.584 4.377 4.825 5.285 5.759 5.855
Servicios municipales (33%) 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Teléfono 450 450 450 450 450 510 510 510 510 510
Seguros 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Publicidad 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800
Ingresos brutos 747 838 1.009 1.265 1.610 2.927 2.927 2.927 2.927 2.927
Monotributo 1.613 1.613 2.129 3.041 3.041 4.433 4.433 4.433 5.573 5.573
Gastos Operativos 49.149 50.174 52.626 56.433 60.337 66.635 68.654 70.731 74.006 74.438
Costo financiero(intereses)
Amortización activos 3.046,815 3.046,815 3.046,815 3.046,815 3.089,315 1.601,417 1.601,417 1.601,417 1.601,417 1.601,417
CF Medio 4,46 3,98 3,31 2,64 2,07 1,70 1,54 1,41 1,29 1,27
CV Medio 1,91 1,81 1,73 1,65 1,52 1,47 1,42 1,37 1,38 1,37
Costos Fijos botellas de 330 cm 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00 9.144,00
Costos variables botellas de 330 cm 3.905,01 4.161,18 4.774,09 5.725,93 6.712,50 7.915,07 8.419,94 8.939,22 9.757,91 9.865,97
Costos totales botellas de 330cm 13.049,01 13.305,18 13.918,09 14.869,93 15.856,50 17.059,07 17.563,94 18.083,22 18.901,91 19.009,97
CF Medio 2,23 1,99 1,65 1,32 1,04 0,85 0,77 0,70 0,65 0,63
CV Medio 0,95 0,91 0,86 0,83 0,76 0,73 0,71 0,69 0,69 0,68
Cantidad de equilibrio botellas 660 cm 14.883 14.157 13.559 13.077 12.312 12.028 11.763 11.546 11.559 11.522
Cantidad de equilibrio botellas 330 cm 5.912 5.737 5.587 5.463 5.258 5.180 5.105 5.044 5.047 5.037
Unidades vendidas de botellas de 660 6.144 6.888 8.294 10.396 13.231 16.161 17.814 19.515 21.263 21.617
Unidades vendidas de botellas de 330 4.096 4.592 5.529 6.931 8.821 10.774 11.876 13.010 14.175 14.411
Diferencia -8.739 -7.269 -5.266 -2.681 919 4.133 6.051 7.969 9.704 10.095
Diferencia -1.816 -1.145 -58 1.468 3.563 5.594 6.771 7.966 9.128 9.374
Detalle 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Herramientas 200
Termotanque 900
RESULTADO DESPUES DE IMPUESTOS -18.917 -15.911 -10.748 -3.166 8.244 19.302 26.239 33.373 39.566 41.051
Amortización 3.047 3.047 3.047 3.047 3.089 1.601 1.601 1.601 1.601 1.601
Activos fijos -34.895 - - - - -850
Activos asimilables -7.439
Crédito fiscal
Capital de trabajo -8.798 -326 -627 -940 -1.244 -1.309 -702 -722 -764 -150
Recuperación crédito fiscal
Valor terminal de activos fijos 9.095
Valor terminal de capital de trabajo 15.582
FLUJO NETO DE FONDOS -51.132 -16.196 -13.491 -8.641 -1.363 9.174 20.201 27.118 34.211 41.017 67.330
VAN $ 5.900,66
TIR 11,00%
Tasa de corte 10,00%
- - - -
RESULTADO DESPUES DE IMPUESTOS 21.268 17.851 12.181 4.060 7.922 19.302 26.239 33.373 39.566 41.051
Amortización - 3.047 3.047 3.047 3.047 3.089 1.601 1.601 1.601 1.601 1.601
-
Activos fijos 34.895 - - - - -850 - - - - -
-
Activos asimilables 7.439 - - - - - - - - - -
Crédito fiscal - - - - - - - - - - -
- - -
Capital de trabajo 8.798 -326 -627 -940 1.244 1.309 -702 -722 -764 -150 -
Recuperación crédito fiscal - - - - - - - - - - -
Valor terminal de activos fijos - - - - - - - - - - 9.095
Valor terminal de capital de trabajo - - - - - - - - - - 15.582
Préstamos 40.000
Gastos bancarios e interses en el período de instalación -800
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Amortización de la deuda 3.931 8.225 8.732 9.270 9.842
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FLUJO NETO DE FONDOS 11.932 22.479 23.655 18.806 11.527 -990 20.201 27.118 34.211 41.017 67.330
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Acumulado 34.411 58.066 76.873 88.400 89.391 69.189 42.071 -7.860 33.157 100.486
VAN $10.097
TIR 12,15%
Tasa de corte 10,00%
Conclusiones y recomendaciones