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UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA

“Sirviendo a la Comunidad”

ESCUELA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

AUDITORIA III
“PLANIFICACION DE AUDITORIA”

Presentan:

Docente: Iván Solórzano

Managua 29 de Junio 2020

1.- ¿EXPLIQUE QUE COMPRENDE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA?

Universidad Politécnica de Nicaragua


Auditorita III
Docente: Ivá n Soló rzano
UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA
“Sirviendo a la Comunidad”

La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va a


desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles
sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán
con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o
resistencias que se encontrarán durante el proceso. Para la auditoría la planificación toma
un papel relevante puesto que con esta herramienta se puede profundizar y tecnificar los
procedimientos, identificar la disponibilidad y el alcance de cada uno, la creación de un
plan estratégico que permitirá identificar los riesgos de la auditoría. En conclusión, la
planificación en la auditoría, aporta significativamente a la labor por lo que se convierte
en una herramienta de importancia para la auditoría. 

2.- ¿EXPLIQUE QUE PERMITE EL PROCESO DE AUDITORIA PARA EL AUDITOR?

El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y


los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la
obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la
entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la
forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad, la
naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el tamaño de la entidad, el
volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional.

3.- ¿CUAL ES EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LA PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA?

Tiene como objetivo conformar normas y reglamentos para su aplicación a largo plazo y


define, por ejemplo, la manera de actuar en la empresa o metas generales, sustentables en
el tiempo.

4.- ¿MENCIONE CUALES SON LAS FASES DE UNA AUDITORIA?

1. Orden de Trabajo y Carta de Presentación


2. Planificación Preliminar
3. Planificación Específica

5.- ¿MENCINE LOS ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO?

1. El entorno de control,
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Docente: Ivá n Soló rzano
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2. La organización,
3. Idoneidad del personal,
4. El cumplimiento de los objetivos institucionales,
5. Los riesgos institucionales en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas
para afrontarlos,
6. El sistema de información,
7. El cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas, y,
8. La corrección oportuna de las deficiencias de control

6.- ¿EXPLIQUE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO?

Naturalmente, las organizaciones deben conocer las normas vigentes (leyes o


reglamentos nacionales, locales o municipales en un sentido amplio) para la organización
o que regulan la actividad que desarrolla y comprobar su cumplimiento. En cuanto a las
normas a considerar al diseñar un sistema de control interno, existen normas generales,
comunes a todos los procesos de una organización, y propias de cada sistema en
particular. Estas pautas de control interno deben ser ajustadas por las empresas de
acuerdo a su modalidad operativa, el avance tecnológico y redefinirse cuando sea
necesario de acuerdo con las nuevas realidades. Teniendo siempre en cuenta que estas
tienen el propósito de que los funcionarios responsables de la administración de las
entidades tengan la posibilidad de diseñar los controles internos observando principios y
fundamentos, asegurando la correcta utilización de los fondos públicos, la provisión
continua de información financiera y la evaluación de las actividades, la Contraloría
General del Estado emitió las Normas de Control Interno fundamentadas en disposiciones
legales.

7.- ¿EXPLIQUE LA EVALUACION DEL CONTROL?

Según la NIA, como auditores debemos obtener la comprensión suficiente de la base


legal, planes y organización, así como de los sistemas de trabajo e información manuales
y sistemas computarizados existentes, para establecer el grado de confiabilidad del
control interno del ente o área sujeta a examen a fin de: planificar la auditoría, determinar
la naturaleza, oportunidad, alcance y selectividad de la aplicación de los procedimientos
sustantivos y preparar el informe con los resultados de dicha evaluación para
conocimiento de la administración del ente auditado.

Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un
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conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los responsables del


gobierno corporativo, respecto a fallas o debilidades en el sistema de control interno, las
cuales han sido identificadas en el transcurso de nuestra auditoría; esto brindará un valor
agregado al cliente al contratar nuestros servicios como auditores.

8.- ¿EXPLIQUE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO?

Para evaluar el Control Interno existen tres métodos para evaluar: Descriptivo,


Cuestionario y gráfico sea tomado cualquiera de los métodos antes mencionados por el
Auditor La evaluación del control interno es la conclusión a la que se llega, el juicio que
se forma en la mente del auditor al recibir los resultados del estudio o análisis anterior.

9.- ¿EXPLIQUE EL RIESGO DE UNA AUDITORIA?

El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión


de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o
de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante, dicho de otra
manera. Es el riesgo que el auditor está dispuesto a asumir, de expresar una opinión sin
salvedades respecto a los estados financieros que contengan errores importantes.

10.-¿ MENCIONE LOS TIPOS DE PRUEBA DE UNA AUDITORIA?

a) Pruebas globales: Estas instrumentan el mejor manejo de la entidad y sirven para


identificar las áreas potencialmente críticas donde puede ser necesario un mayor análisis
a consecuencia de existir variaciones significativas.
b) Pruebas de cumplimiento: Esta clase de pruebas tiende a confirmar el conocimiento
que el auditor tiene acerca de los mecanismos de control de la entidad, obtenido en la
etapa de evaluación de control interno, como a verificar su funcionamiento efectivo
durante el período de permanencia en el campo.
c) Pruebas sustantivas: Tienen como objetivo comprobar la validez de las operaciones
y/o actividades realizadas y pueden referirse a un universo o parte del mismo, de una
misma característica o naturaleza, para lo cual se aplicarán procedimientos de validación
que se ocupen de comprobar.

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