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TALLER BÁSICO

DE COSTOS
(Hga clic para ir a cualquiera de estas opciones)

1 Guía del Taller Básico de Costos


2 Menú principal de Taller Básico de Costos

Libro: Costos: Contabilidad y gestión


Por:
CP. Benjamín Enrique Polo García
(Prohibida su reproducción)
ICO
S

stos: Contabilidad y gestión

mín Enrique Polo García


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TALLER DE COSTOS

Este taller es producto del trabajo y la experiencia del C.P. BENJAMÍN ENRIQUE POLO
GARCÍA, con el único objetivo de suministrarle una herramienta al estudiante de costos,
para que aplique los conocimientos adquiridos durante su carrera.

Este taller ha de facilitarle al estudiante una mejor comprensión a cerca de qué son los
costos, para una mejor proyección en su vida como profesional.

Es de vital importancia para el aprendizaje de los costos, la dedicación, responsabilidad


y seriedad con que el estudiante enfrente las diferentes etapas, ya que de esta manera
puede llegar a un mejor entendimiento y dominio de las mismas.

La estructura del taller está planteada de la siguiente manera:

a) Manejo del kardex.


Los métodos de valuación de inventarios utilizados en la aplicación son el promedio
ponderado, el PEPS y el UEPS. En el menú de valuación de inventarios, el estudiante
puede seleccionar cualquiera de estos métodos, y a la vez registrarlos en el compro-
bante formateado para tal fin.

En el taller se utilizan dos clases de materiales que son: madera y pegante para fabri-
un producto X.

b) Liquidación de la Nómina, Prestaciones Sociales y Aportes Laborales.


En esta sección, el estudiante liquidará la nómina, las prestaciones sociales y los
aportes patronales, teniendo en cuenta las normas vigentes para cada caso.

c) Elaboración
En este depaso,
los Comprobantes
el estudiantede recordará
Diario. cómo se registran las diferentes
transacciones
que pueden presentarse en cuanto a materiales, mano de obra y costos indirectos de
fabricación. Los nombres de las cuentas deben digitarse tal y como aparecen en el Ca-
tálogo de Cuentas, y en el mismo orden del enunciado de la transacción.

Los valores se regitran en la columna de parcial para aquellas transacciones que ten-
gan varias subcuentas.

Al final de cada comprobante hay una leyenda de advertencia que le informa si el


comprobante quedó bien digitado. Además, hay una celda destinada para llamar el
catálogo de cuentas, si el estudiante no recuerda el nombre de la cuenta.

d) Catálogo de Cuentas.
En este catálogo están todas las cuentas que se utilizan en este taller, las cuales de
ben escribirse tal y como aparecen en este catálogo para que no sean rechazadas por
la aplicación. Además, en él encontrará la naturaleza de las cuentas, y a qué estados
pertenecen.
Si por alguna circunstancia no se sabe exactamente el nombre de la cuenta, puede
consultarse en el Catálogo de Cuentas, que está ubicado al final del menú principal,
como también al final de cada comprobante, haciendo clik en el botón. La aplicación
está en capacidad de rechazar una cuenta o un valor si éstos son mal digitados, y co-
mo resultado mostrará una ventana de advertencia.

e) Registro en el Libro
En esta sección Diario. cómo se pasan las cifrras de los comprobantes a este
se recuerda
li-
bro. El estudiante digitará la fecha de la transacción y el valor correspondiente en ca-
da cuenta, el cual tomará directamente de los comprobantes. La aplicación calculará
el saldo automáticamente.

El libro tiene un recuadro de control de cuadre, el cual nos dice si el comprobante es-
tá cuadrado o no, y de cuanto es el desfase. Además tiene un aviso de dvertencia que
va diciendo si los registros estan bien digitados o no.

f) Libro Mayor y Balances.


Cuando se hayan registrado todos los comprobantes en el Libro Diario, los movimien-
totales de cada cuenta se pasarán a este libro, con el fin de hallar los saldo de las
cuentas que tuvieron movimiento durante el mes. Los saldos calculados y movimentos
de las cuentas se utilizarán para elaborar el Estado de Costos de los Productos Vendi-
dos.

g) Presentación en el Estado de Costos de los Productos Vendidos.


Con
nes los datos obtenidos
de costos en el Libro
de los materiales Mayor,deellaestudiante
directos, deberá
mano de obra elaborar
directa y delas
losseccio-
costos
in-
directos de fabricación. Además digitará las cuentas como aparecen en el Catálogo
cuentas.
El estado de costo de los productos vendidos tiene unos espacios vacíos, los
cuales el
llenará el estudiante, en forma correcta, para que no sean rechazados por la aplica-
ción, digitando tanto los nombres de las cuenta como sus respectivos valores.

h) Manejo de Funciones.
Cada vez que se realice un cálculo con base en fórmulas, se deberá hacer el respecti-
vo redondeo a cero decimales ( 0 ), ya que la aplicación está parametrizada para no
aceptar cifras con decimales. Para redondear un cálculo se procederá así:
Un producto: =REDONDEAR((B5*C9),0)
Suma de divisiones: =REDONDEAR(((C12/B8)+(B8/G5)),0)
Suma de porcentajes aplicados: =REDONDEAR((((C12/240)*0.08)+((B8/G5)*0.07)),0)

ADVERTENCIA: No haga copy. Lo único que puede hacer son vinculaciones. Además,
recuerde que a las palabras escritas en mayúsculas y minúsculas se les marca la tilde.

Doy mis agradecimientos a la CP. SUSANA OTÁLORA BECERRA, quien fue la persona que
con su dedicación y esmero hizo las correcciones y la implementación de este taller, lo
mismo que a los estudiantes de Contaduría Pública de la Universidad de la Salle y Admi-
nistración en Finanzas del Politécnico Grancolombiano por su colaboración.
Es el querer del autor de esta aplicación, que los estudiantes y empresarios que la utili-
cen valoren el esfuerzo que se hizo al diseñarla; que aprovechen al máximo las bonda-
des que presenta el programa, en aras de un buen aprendizaje y un excelente desem-
peño.

Alguna sugerencia o inquietud, pueden hacérmela conocer a los siguientes correos elec-
trónicos: benpoga@gmail.com; benpoga@hotmail.com o benjaminpolo@starmedia.com

Cordialmente,

CP. BENJAMÍN ENRIQUE POLO GARCÍA


Catedrático:
Universidad de la Salle
Pontificia Universidad Javeriana
Fundación Universidad Central
Universidad Politécnico Grancolombiano
BENJAMÍN ENRIQUE POLO GARCÍA
TALLER DE COSTOS

MENÚ PRINCIPAL
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1 Guía del Taller


2 Control de Materiales
3 Control de Mano de Obra
4 Control de los Costos Indirectos de Fabricación
5 Libro Diario (Cuentas T)
6 Libro mayor y balances
7 Presentación en el Estado de Costo de Productos Vendidos
8 Catálogo de Cuentas
9 Regresar a Carátula
Por:
Benjamín Enrique Polo García
nrique Polo García
CONTROL DE MATERIALES

MENÚ
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1 Kardex (Métodos de Valuación de Inventario)


2 Comprobantes de Materiales
3 Registros en el Libro Diario
4 Libro mayor y balances
5 Presentación en el Estado de Costo de Productos Vendidos
6 Regresar a Menú Principal

Por:
Benjamín Enrique Polo García
Enrique Polo García
CONTROL DE MATERIALES

MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIO

(Haga clic para ir a cualquiera de estas opciones)

1 Promedio Ponderado
2 Primeros en Entrar Primeros en Salir (PEPS)
3 Últimos en Entrar Primeros en Salir (UEPS)
4 Regresar a Menú Materiales (Kardex)
5 Regresar a Menú Principal

Por:
Benjamín Enrique Polo García
n Enrique Polo García
CONTROL DE LA MANO DE OBRA

MENÚ

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1 Liquidación de la Nómina de Fábrica


2 Liquidación Provisión de las Prestaciones Sociales
3 Liquidación de los Aportes Patronales
4 Comprobantes de Diario
5 Registro en el Libro Diario
6 Libro mayor y balances
7 Presentación en el Estado de Costo de Productos Vendidos
8 Regresar a Menú Principal

Por:
Benjamín Enrique Polo García
Vendidos

nrique Polo García


CONTROL DE LOS COSTOS INDIRECTOS

MENÚ

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1 Comprobantes de Diario
2 Registro en el Libro Diario
3 Libro mayor y balances
4 Presentación en el Estado de Costo de Productos Vendidos
5 Regresar a Menú Principal

Por:
Benjamín Enrique Polo García
e Polo García
Menú Pricipal Método de Inventario Menú Materiales Comp. Materiales Libro Materiales

TARJETAS DEL KARDEX


MÉTODO PROMEDIO

Enunciado de materiales: Madera


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar S.A:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 metros cuadrados de madera a
$1.400 el metro cuadrado.
El 2 de enero compra 100 metros cuadrados de madera por valor de $150.000.

El 3 de enero envía a producción 60 metros cuadrados de madera.

El 8 de enero devuelve al proveedor 10 mts. cuadrados de madera.


El 10 de enero compra 70 metros cuadrados de madera a $1.520 el metro cuadrado.

El 15 de enero envía a producción 100 metros cuadrados de madera.

Compañía El hogar S.A.


Artículo: Madera
ENTRADAS SALIDAS SALDO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
2-Jan-02 Compra de madera
3-Jan-02 Envío a producción
8-Jan-02 Devolución al proveedor
10-Jan-02 Compra de madera
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES 0 - - 0 - -
Observaciones: Tome precio de devolución $1,500/unidad Bienvenido. Inicie su práctica.

Enunciado de materiales: Pegante.


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 botellas de pegante a $90 cada
botella.
El 2 de enero compra 200 botellas de pegante industrial por $20.000.

El 3 de enero envía a producción 130 botellas de pegante.

El 8 de enero devuelve al proveedor 50 botellas de pegante.


El 10 de enero compra 70 botellas de pegante a $105 cada botella.

El 15 de enero envía a producción 60 botellas de pegante.

Compañía El hogar S.A.


Artículo: Pegante
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO
CONCEPTO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
2-Jan-02 Compra de pegante
3-Jan-02 Envío a producción
8-Jan-02 Devolución al proveedor
10-Jan-02 Compra de pegante
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES 0 - 0 0 - 0
Observaciones: Tome precio de devolución $100/unidad Bienvenido. Inicie su práctica.

RESUMEN Compra Salida


Madera - 0
Pegante - 0
TOTAL - 0
SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.

SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.


Menú Pricipal Método de inventario Menú Materiales Comp. Materiales Libro Materiales

TARJETAS DEL KARDEX


MÉTODO PEPS

Enunciado de materiales: Madera


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar S.A:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 metros cuadrados de madera a
$1.400 el metro cuadrado.
El 2 de enero compra 100 metros cuadrados de madera por valor de $150.000.

El 3 de enero envía a producción 60 metros cuadrados de madera.

El 8 de enero devuelve al proveedor 10 mts. cuadrados de madera.


El 10 de enero compra 70 metros cuadrados de madera a $1.520 el metro cuadrado.

El 15 de enero envía a producción 100 metros cuadrados de madera.

Compañía El hogar S.A.


Artículo: Madera
ENTRADAS SALIDAS SALDO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
2-Jan-01 Compra de madera
3-Jan-01 Envío a producción
3-Jan-01 Envío a producción
8-Jan-01 Devolución al proveedor
10-Jan-01 Compra
15-Jan-02 Envío a producción
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES 0 - 0 0 - 0
Observaciones: Bienvenido. Inicie su práctica.

Enunciado de materiales: Pegante.


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 botellas de pegante a $90 cada
botella.
12 El 2 de enero compra 200 botellas de pegante industrial por $20.000.

El 3 de enero envía a producción 130 botellas de pegante.

El 8 de enero devuelve al proveedor 50 botellas de pegante.


El 10 de enero compra 70 botellas de pegante a $105 cada botella.

El 15 de enero envía a producción 60 botellas de pegante.

Compañía El hogar S.A.


Artículo: Pegante
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
1-Feb-02 Compra
3-Jan-01 Envío a producción
3-Jan-01 Envío a producción
8-Jan-02 Devolución al proveedor
10-Jan-02 Compra
15-Jan-02 Envío a producción
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES - - - - - -
Bienvenido. Inicie su práctica.
Observaciones:

RESUMEN Compra Salida


Madera - 0
Pegante - 0
TOTAL - 0
SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.


SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.


Menú Pricipal Método de Inventario Menú Materiales Comp. Materiales Libro Materiales

TARJETAS DEL KARDEX


MÉTODO UEPS

Enunciado de materiales: Madera


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar S.A:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 metros cuadrados de madera a
$1.400 el metro cuadrado.
El 2 de enero compra 100 metros cuadrados de madera por valor de $150.000.

El 3 de enero envía a producción 60 metros cuadrados de madera.

El 8 de enero devuelve al proveedor 10 mts. cuadrados de madera.


El 10 de enero compra 70 metros cuadrados de madera a $1.520 el metro cuadrado.

El 15 de enero envía a producción 100 metros cuadrados de madera.

Compañía El hogar S.A.


Artículo: Madera
ENTRADAS SALIDAS SALDO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
2-Jan-02 Compra de madera
3-Jan-02 Saldo
3-Jan-02 Envío a producción
8-Jan-02 Saldo
8-Jan-02 Devolución al proveedor
10-Jan-02 Compra de madera
15-Jan-02 Saldo
15-Jan-02 Envío a producción
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES 0 - 0 0 - 0
Observaciones: Bienvenido. Inicie su práctica.

Enunciado de materiales: Pegante.


Saldos iniciales de la Industrias El Hogar:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 botellas de pegante a $90 cada
botella.
El 2 de enero compra 200 botellas de pegante industrial por $20.000.

El 3 de enero envía a producción 130 botellas de pegante.

El 8 de enero devuelve al proveedor 50 botellas de pegante.


El 10 de enero compra 70 botellas de pegante a $105 cada botella.

El 15 de enero envía a producción 60 botellas de pegante.


Compañía El hogar S.A.
Artículo: Pegante
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO
(ddmmaa) CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q
1-Jan-02 Saldo inicial
2-Jan-02 Compra
3-Jan-02 Saldo
3-Jan-02 Envío a producción
3-Jan-02 Saldo
8-Jan-02 Devolución al provedor
10-Jan-02 Compra
15-Jan-02 Saldo
15-Jan-02 Saldo
15-Jan-02 Envío a producción

TOTALES 0 - 0 0 - 0
Bienvenido. Inicie su práctica.
Observaciones:

RESUMEN Compra Salida


Madera - 0
Pegante - 0
TOTAL - 0
SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.


SALDO
VU VT

nido. Inicie su práctica.


Menú principal Método Promedio Método Peps
Menú Materiales Mayor y balances
COMPROBANTES DE DIARIO
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE - MATERIALES
(Cualquier método de valuación de inventarios)

COMPROBANTE DE SALDOS INICIALES


Saldos iniciales de la Compañía El Hogar:
El inventario inicial de materiales y suministros era: 10 metros cuadrados de madera a
$1.400 el metro cuadrado, y 10 botellas de pegante a $90 cada botella. En bancos había
$2.000.000 y de capital $2.014.900. (Lleve el movimiento al libro Mayor y Balances - Saldo anterior
REGISTRO Nª 1.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo

COMPROBANTE DE COMPRAS
El 2 de enero compra 100 metros cuadrados de madera por valor de $150.000, y 200 botellas de pe-
gante industrial por $20.000. Paga el 50% de contado y el resto un crédito a 30 días.

REGISTRO Nª 2.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo

COMPROBANTE DE ENVÍO A PRODUCCIÓN


El 3 de enero envía a producción 60 metros cuadrados de madera y 130 botellas de pegante.

REGISTRO Nª 3.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

-
Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo

COMPROBANTE DE DEVOLUCIÓN PORVEEDOR


El 8 de enero devuelve al proveedor 10 mts. cuadrados de madera y 50 botellas de pegante.

REGISTRO Nª 4.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo

COMPROBANTE DE COMPRAS
El 10 de enero compra 70 metros cuadrados de madera a $1.520 el metro cuadrado y 70 bote-
llas de pegante a $105 cada botella. Pagó de contado el 60%, y el resto una factura a 30 días.

REGISTRO Nª 5.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo

COMPROBANTE DE ENVÍO A PRODUCCIÓN


El 15 de enero envía a producción 100 metros cuadrados de madera y 60 botellas de pegante.

REGISTRO Nª 6.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálogo
Método Ueps
Libro Diario

IALES
)

dos de madera a
En bancos había
nces - Saldo anterior)

Crédito

ica
click en el botón para llamar el catálogo

00, y 200 botellas de pe-


30 días.

Crédito

ica
click en el botón para llamar el catálogo

otellas de pegante.

Crédito

$ -
ica
click en el botón para llamar el catálogo

tellas de pegante.

Crédito

$ -

ica
click en el botón para llamar el catálogo

cuadrado y 70 bote-
factura a 30 días.

Crédito

ica
click en el botón para llamar el catálogo

ellas de pegante.

Crédito

$ -

ica
click en el botón para llamar el catálogo
Menú principal Menú Mano de Obra Nómina Prest. Sociales
Aportes laborales Comprobante Nómina Libro diario
LIQUIDACIÓN DE LA NOMINA D

Enunciado de la nómina Salario mínimo $408,000 Aux. de transporte $47,700


El día 30 de enero liquida la nómina de la fábrica El Hogar así:
Juan Pérez: Gerente de la planta. Sueldo $2.880.000, gastos de representación $150.000. Las
deducciones son: Retefuente $300.000, Fondo de empleados $50.000.
Gloria Pineda: Aseadora de la planta. Sueldo $760,000, 4 horas extras ordinarias diurnas 2 horas
ordinarias nocturnas, auxilio de transporte $47.700. Las deducciones son: Sindicato $15.000,
Fondo de empleados $20.000.
Pedro Molano: Maquinista. Sueldo $1.260.000, 6 horas extras ordinarias diurnas. Las deduccio-
nes son: Sindicato $25.000, Fondo de empleados $50.000.
Silvio Montero: Maquinista. Sueldo $1.260.000, 10 horas extras ordinarias nocturnas. Las de-
ducciones son: Sindicato $25.000, Fondo de empleados $55.000.
Calcule prestaciones, las vacaciones, lo mismo que los aportes laborales y patronales del mes.

DEVENGADOS
DÍAS HORAS

FECHA APELLIDOS Y NOMBRES LIQUIDADOS SUELDO GTOS. REPR. AUX. TRANS. EXTRAS

5-Aug-19 Juan Pérez 30 $ 3,500,000 $ 200,000 $ 97,032 $ 91,146


5-Aug-19 Gloria Pineda 30 $ 1,200,000 $ - $ 97,032 $ 37,500
5-Aug-19 Pedro Molano 30 $ 1,500,000 $ 20,000 $ 97,032 $ 62,500
5-Aug-19 Silvio Montero 30 $ 1,800,000 $ - $ - $ 46,875
5-Aug-19 $ - $ - $ - $ -
TOTAL $ 8,000,000 $ 220,000 $ 291,096 $ 238,021

RESUMEN NÓMINA: Total deven NOTA: Para liquidar el aporte laboral por sal
Mano de obra directa $ 3,661,407 (3,875%), se le resta al devengado el auxilio de
Mano de obra indirecta 5,257,710 salarios mínimos mensuales, legeles vigentes
Total $ 8,919,117 siones un 1%, con destino al fondo de solidarid
Atención: revise operaciones. Algo anda mal. El recargo por las horas extras diurnas y noct
sobre la hora extra.
El auxilio de transporte se reconoce al trabajad
RECUERDE: Cuando haga una división o una m
así: +REDONDEAR((celda dividiendo/
+REDONDEAR((celda multiplicando*m
LIQUIDACIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES Y VACACIONES

Costo directo Costo indirecto


CONCEPTO Porcentaje Salario base Valor Salario base Valor
Cesantías 8.33% $ - $ -
Intereses sobre cesantías 1.00% - -
Prima de servicios 8.33% - -
Vacaciones 4.16% - -
Total 21.82% $ - $ -
Bienvenido. Por favor elabore prestaciones.

NOTA: Para liquidar las prestaciones sociales (Cesantías, y prima de ser-


vicios), se calcula sobre el total devengado por elemento. Para liquidar las
las vacaciones, no se incluyen como factor salarial el valor de la hora
extra con su respectivo recargo (en el caso de disfrute de las vacacio-
nes) y el auxilio de transporte. Se supone el disfrute de las vacaciones.
Los intereses sobre cesantías se liquidan sobre las cesantías del mes.

NOTA: En la contabilización, coloque los conceptos en el mismo orden de la tabla.


LIQUIDACIÓN DE APORTES PATRONALES
Costo directo Costo indirecto
CONCEPTO Porcentaje Salario base Valor Salario base Valor
Sena 2.00% $ - $ -
Caja de compensación 4.00% - -
I.C.B.F. 3.00% - -
Seguridad social 19.250% - -
Total 28.250% $ - $ -
Bienvenido. Por favor elabore lo aportes patronales.

NOTA: Para liquidar los aportes parafiscales y seguridad social, al devengado rés-
tele el auxilio de transporte.
En la contabilización, coloque los conceptos en el mismo orden de la tabla.

GRAN RESUMEN: Costos


Conceptos Directos Indirectos Total
Liquidación de la nómina $ 3,661,407 $ 5,257,710 $ 8,919,117
Liquidación prestaciones sociales - - -
Liquidación aportes patronales - - -
Gran total $ 3,661,407 $ 5,257,710 $ 8,919,117
Prest. Sociales Mayor y balances
Estado costos
DE LA NOMINA DE LA FABRICA

Aux. de transporte $47,700

ación $150.000. Las

ias diurnas 2 horas


Sindicato $15.000,

rnas. Las deduccio-

cturnas. Las de-

atronales del mes.

DEDUCCIONES
RECARGO DE TOTAL SEGURIDAD SOCIAL TOTAL

HORAS EXTRAS DEVENGADO RETEFUENTE SINDICATO FDO. EMPL. AP. SALUD AP. PENSIÓN DEDUCIDO

$ - $ 3,888,178 $ - $ - $ 60,000 $ 140,000 $ 140,000 $ 340,000


$ 35,000 1,369,532 $ - $ - $ - $ 48,000 $ 48,000 96,000
$ - 1,679,532 $ - $ - $ 60,000 $ 60,000 $ 60,000 180,000
$ 135,000 1,981,875 $ - $ - $ - $ 72,000 $ 72,000 144,000
$ - - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 170,000 $ 8,919,117 $ - $ - $ 120,000 $ 320,000 $ 320,000 $ 760,000

iquidar el aporte laboral por salud (4%) y el aporte laboral por pensiones
e resta al devengado el auxilio de transporte. A un salario mayor o igual a 4
mos mensuales, legeles vigentes, se le incrementará al aporte laboral pen-
, con destino al fondo de solidaridad pensiones, quedando en 4,875%.
or las horas extras diurnas y nocturnas son del 25% y 75% respectivamente,
extra.
ransporte se reconoce al trabajador que devengue hasta 2 salarios mínimos.
Cuando haga una división o una multiplicación, no olvide redondear las cifras
NDEAR((celda dividiendo/celda divisor);0)
DEAR((celda multiplicando*multiplicador);0)
ACIONES

Total
$ -
-
-
-
$ -
Total
$ -
-
-
-
$ -
NETO

PAGADO FIRMA

$ 3,548,178
1,273,532
1,499,532
1,837,875

$ 8,159,117
Menú principal Nómina Menú Mano obra
Prest. sociales Aportes patronales

COMPROBANTES DE DIARIO
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
MANO DE OBRA

COMPROBANTE DE CAUSACIÓN DE LA NÓMINA


Cause la nómina del mes con base en la liquidación de la nómina. (Hacer click en el botón de
na).
REGISTRO Nª 7.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálog

COMPROBANTE DE CAUSACIÓN PRESTACIONES


Registre las prestaciones de Ley (Cesantías, intereses sobre cesantías, prima de servicios) y las
vacaciones correspondientes al mes de enero. (Hacer click en el botón de prest. Sociales)
REGISTRO Nª 8.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálog

COMPROBANTE DE APORTES PATRONALES


Registre los aportes patronales (Sena, Caja de compensación, I.C.B.F.) y la Seguridad social (Sa-
lud y pensiones), correspondientes al mes de enero. (Hacer click en el botón de Aport. Nómina)
REGISTRO Nª 9.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálog

COMPROBANTE DE DISTRIBUCIÓN DE LA NÓMINA DE FÁBRICA


Distribuya la cuenta nómina de fábrica del período. (Haga clic en el botón de aporte de nómina)
REGISTRO Nª 10.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Haga click en el botón para llamar el catálog
Libro Diario Estado costos
Mayor y balances

en el botón de la nómi-

Crédito

ca
click en el botón para llamar el catálogo

de servicios) y las
st. Sociales)

Crédito

$ -

ca
click en el botón para llamar el catálogo

guridad social (Sa-


e Aport. Nómina)

Crédito

$ -

ca
click en el botón para llamar el catálogo

porte de nómina)
Crédito

ca
click en el botón para llamar el catálogo
Menú principal Menú CIF Libro diario

COMPROBANTES DE DIARIO
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COMPROBANTE DE CAUSACIONES
Durante el mes se causaron los siguientes costos:
Por arrendamientos de equipos $50.000; mantenimiento de máquinaria $10.000; servicios de la
planta $15.000; depreciaciones de la fábrica $20.000. (Realice los registros en el mismo orden).
REGISTRO Nª 11.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE CIF APLICADOS


Los costos indirectos de fabricación para el período fiscal se presupuestaron en $63.408.000, y
el número de unidades presupuestadas, asociadas a esos costos, fueron 1.219.370. Las unidades
fabricadas durante el mes de enero fueron 116.700 (Utilice dos decimales).
REGISTRO Nª 12.
CUENTAS Parcial Débito
$ -

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE VARIACIÓN CIF


Calcule en el libro diario la variación de los costos indirectos de fabricación del período y elabore
el comprobante de diario.
REGISTRO Nª 13.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE CANCELACIÓN DE LAS CIF
Cancele los costos indirectos de fabricación control y aplicados.

REGISTRO Nª 14.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE CANCELACIÓN VARIACIÓN


Cancele la variación de los costos indirectos de fabricación.

REGISTRO Nª 15.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE PRODUCTOS TERMINADOS


Se terminaron 116.700 unidades en el mes, y cada una tenía los siguientes costos: de materiales
directos: $1.50; de mano de obra directa $28.85 y de costos indirectos de fabricación $45.50.

REGISTRO Nª 16.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE PRODUCTOS VENDIDOS


Reconocimiento del ingreso (La venta):
Se vendieron 98.000 unidades en el mes, a un precio unitario de $150. El 50% de la venta fue al
contado, y el resto una factura a 30 días.
REGISTRO Nª 17.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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COMPROBANTE DE COSTO PROD. VENDIDOS


Reconocimiento del costo (Inventario de producto terminado).
REGISTRO Nª 17 - A.
CUENTAS Parcial Débito

Sumas iguales
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Estado de costos Mayor y balances

$10.000; servicios de la
en el mismo orden).

Crédito

tica
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aron en $63.408.000, y
1.219.370. Las unidades

Crédito

tica
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n del período y elabore

PROMEDIO
Crédito 0
2806
3000
3016
tica 3025
click en el botón para llamar el catálogo 3040
3045
3506
3912
4250
29225
Crédito 29345
170838
171047
171167
tica 171297
click en el botón para llamar el catálogo 171604
174604
175050
3366795
5276582
5286384
Crédito 5286424
5286634
5295247
5309850
tica 5893796
click en el botón para llamar el catálogo 5897103
5897233
5897353
costos: de materiales 5897562
abricación $45.50. 6068400
6071906
6097625
Crédito 6097745

$ -

tica
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50% de la venta fue al

Crédito

tica
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Crédito

$ -

tica
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Menú Pricipal Comp. Materiales Comp. MOD
Prestaciones sociales Nómina Menú Materiales
Métodos de inventarios Aportes patronales

CIFRA DE CONTROL MENS


Débito -
Crédito - Por favor Inicie
Desfase -
Por favor Inicie su práctica

FECHA Caja Bancos


(dd/mm) COMPROBANTES Débito Crédito Débito Crédito
2-Jan Comprobante de compras
3-Jan Comprobante de envío a producción
8-Jan Comprobante de devoluciones
10-Jan Comprobante de compras
15-Jan Comprobante de envío a producción
30-Jan Comprobante de causación nómina
30-Jan Comprobante causación prestaciones
30-Jan Comprobante causación aportes
30-Jan Comprobante distribuc. Nómina de fca
30-Jan Comprobante de causaciones cif
30-Jan Comprobante de cif aplicados
30-Jan Comprobante de variación cif
30-Jan Comprobante de cancelación cif
30-Jan Comprobante de cancelación variac.
30-Jan Comprobante de productos termin.
30-Jan Comprobante de productos vendidos
30-Jan Comprobante cost. Produc. Vendidos
MOVIMIENTOS TOTALES $ - $ - $ - $ -
Comp. CIF Estado de costos
Menú mano obra Menú CIF
Libro mayor y balances

MENSAJE

Por favor Inicie su práctica

Clientes Inv. productos terminados Inv. productos proceso MD Inv. productos proceso MOD
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
L I B R O D I A
Inv. produc. en proceso CIF Inv. materiales y suministros Depreciaión acumulada Proveedores
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
D I A R I O
Costos y gastos por pagar Salarios por pagar Retenciones y aportes nómina Prov. prestaciones sociales
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Ventas Costo de productos vendidos Nómina de fábrica Cost. ind. fabricación-Control
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Cost. ind. Fabricac. Aplicados Variación costos indirectos CIFRA DE
Débito Crédito Débito Crédito CONTROL
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ - $ - $ - $ - -
Menú principal Menú materiales Menú M.O.D.
Libro diario Comprobante de materiales Comprobantes de M.O.D.
Estado de costos prod. vendidos

INDUSTRIAS EL HOGAR S.A.


LIBRO MAYOR Y BALANCES
MOVIMIENTO DEL MES DE: Enero

CUENTAS SALDO ANTERIOR MOVIMIENTO


Caja
Bancos
Cuentas por cobrar clientes
Inventario de productos terminados
Inventario de productos en procesos -MD
Inventario de productos en procesos -MOD
Inventario de productos en procesos -CIF
Inventario de materiales y suministros
Depreciación acumulada
Proveedores
Costos y gastos por pagar
Salarios por pagar
Retenciones y aportes de nómina
Provisión prestaciones sociales
Ventas
Costo de los productos vendidos
Capital
Nómina de fábrica
Costos indirectos de fabricaión - Control
Costos indirectos de fabricaión - Aplicados
Variación costos indirectos

TOTALES $ - $ - $ - $ -

Bienvenido. Por favor, inicie su práctica


Menú CIF
Comprobantes de CIF

SALDO
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ -
-

- -
- -

$ - $ -

a
Menú Pricipal Libro materiales Libro Mano de Obra Libro C.I.F.
Menú Materiales Menú Mano de obra Menú CIF

INDUSTRIAS EL HOGAR S. A.
ESTADO DE COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
Del 01 al 31 de enero de 2007
(Digite los nombres de las cuentas y los valores que se requieren para completar dicho estado)

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Compras netas -

Total costo materiales y suministros disponibles $ -

Total costo de materiales y suministros utilizados $ -

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTOS DE PRODUCCIÓN

Costo total de los productos en proceso

Costo de los productos terminados

Costo total de productos terminados

Subtotal costo de los produtos manufacturados vendidos

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

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Mayor y balances

A.
ENDIDOS

a completar dicho estado)

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ - DIGITE DATOS

$ -
Menú Principal Comprobantes de Diario Materiales Comp. M.O.D. Comp. C.I.F

CATÁLOGO DE CUENTAS
ESTADO FINANCIEROS
NOMBRE DE LA CUENTA Balance Costos
Arrendamientos Débito
Ajuste de inventarios Débito
Bancos Débito
Caja de compensación Crédito Débito
Capital Crédito
Cesantías Crédito Débito
Clientes Débito
Compras brutas
Costo de los materiales indirectos utilizados Si
Costo de la mano de obra indirecta utilizada Si
Costo de los productos vendidos Débito
Costos indirectos de fabricación Débito
Costos indirectos de fabricación - Aplicados Crédito
Costos indirectos de fabricación - Control Débito
Costos y gastos por pagar Crédito
Depreciación Débito
Depreciación acumulada Crédito
I.C.B.F. Crédito Débito
Intereses sobre cesantías Crédito Débito
Inventario de materiales y suministros Débito Débito
Inventario de productos en proceso Débito Débito
Madera Débito Débito
Mano de obra directa Débito
Mano de obra indirecta Débito
Mantenimiento Débito
Material directo Débito
Material indirecto Débito
Nómina de fábrica Débito
Pegante Débito
Prestaciones sociales Débito
Prima de servicios Crédito Débito
Proveedores Crédito
Provisión prestaciones sociales Crédito
Retenciones y aportes de nómina Crédito
Salarios por pagar Crédito
Seguridad social Crédito Débito
Sena Crédito Débito
Servicios Débito
Vacaciones Crédito Débito
Variación costos indirectos de fabricación Débito/Crédito
Ventas
Estado de costos

S
NANCIEROS
Resultados

Débito

Crédito