Segunda Parte

ENVASES METALICOS 1/2 LB.
X 4B EN CAJAS
251010 INGRESOS SALIDAS SALDOS

Cantida Costo CANTIDA COSTO CANTIDA COSTO
d Unit. Total D UNIT. TOTAL D UNIT. TOTAL
Saldo
5,000 13,000 65,000,000 5000 13000 65000.00
inic.
104,000,00 104000.0
8,000 13,000 8000 13000
NIA-004 0 0
157,768,00
12,136 13,000 864 11232.00
VSA-006 0
13,000 169,000,000 12,136 157,768,000 864 11232.00

ANEXO N° 3 KARDES DE ENVASES Y EMBALAJES
SACOS DE PROLIPOPILENO EN SACOS
251020 INGRESOS SALIDAS SALDOS

Costo Costo Costo
Cantidad Unir. Total Cantidad Unit. Total Cantidad Unit. Total
Saldo
147500.00 0.800 118000.00 147500.00 0.800 118000.00
inic.
67344.0
VSA-007 84180.00 0.800 63320.00 50656.00
0
147500.00 118000.00 84180.00 67344.00 63320.00 50656.00
ETIQUETAS EN UNID.
251020
INGRESOS SALIDAS SALDOS
Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit. Total
Saldo
0.010 0.010
inic. 24000.00 24000.00 240000.00 2400.00
VSA-008 5.79 0.010 5.79 239421.00 2394.21
240000.00 24000.00 5.79 5.79 239421.00 2394.21

CONOS DE HIELO EN KG.
251020
Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit. Total
Saldo
0.250 0.250
inic. 2780.00 695.00 2780.00 695.00
VSA-008 391.20 0.250 98.00 2388.80 597.00
2780.00 695.00 391.20 98.00 2388.80 597.00
16
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
615 Envases y embalajes 225215.79
225112.0
615010 Envases 0
615020 Embalajes 103.00
25 ENVASES Y EMBALAJES 225215.79
251 Envases
157768.0
251010 Envases metálicos 1/2 lb. X 4b 0
251020 Sacos de polipropileno 67344.00
252 EMBALAJES
252020 Etiquetas 5.79
252030 Conos de hielo 98
Por el consumo de los envases y embalajes según vales de
salida N° 6,7 y 8 y kardeX.
17
91 COSTOS DE PRODUCCION CONSEVAS DE PESCADO 157773.79
157768.0
911050 Envasado 0
911090 limpieza, revisado y encajado 5.79
COSTO PRODUCCION DE HARINA Y ACEITE DE
92 PESCADO 67442.00
921090 Adición de antioxidantes y envasado
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 225215.79
792 Cargas imputables a cuenta de costos
por la distribución a los centro de costos del consumo de
envases y embalajes
10. El consumo de suministros diversos en el periodo
Según kardex consiste en lo siguiente:
PETROLEO RESIDUAL 500

Cuenta C. costos Documen. Cantidad Costo unit. Total
261020 911030 VSA-009 11840 GL 1.490 17641.60
261020 921070 VSA-009 106560GL 1.490 158774.40
118400 GL 176416.00
RODAJES
261020 911060 Vsa-010 2 Pz 25081.20 50162.40
261020 921030 Vsa-011 2 Pz 25081.20 50162.40
262010 921080 Vsa-011 1 Pz 25081.20 25081.20
262010 921080 Vsa-011 3 Pz 24958.50 74875.50
8 Pz 200281.50
RETENTES
261020 911060 VSA-012 2 Pz 6648.375 13296.75
261020 921060 VSA-012 6 Pz 6648.375 39890.25
8 Pz 53187.00
POÑONES
262030 921020 VSm-013 1 Pz 31785.00 31785.00
CHUMACERAS
262050 911040 Vsa-014 1 Pz 46218.125 46218.13
262050 921060 Vsa-014 1 Pz 46218.125 46218.13
262050 921020 Vsa-015 4 Pz 46218.125 184872.50
262050 921050 Vsa-015 2 Pz 46218.125 92436.24
8 Pz 369745.00
Total centro de costos 911060S/. 109677.28

Total centro de costos 921020s/.216657.50
Total centro de costos 921080S/. 99956.70
ANEXO N°4: KARDEX DE SUMINISTROS DIVERSOS
261020 PETROLEO RESIDUAL 500 EN GALONES

Docum
. Centro INGRESOS SALIDAS SALDOS
de
costos Costo Costo Costo
Cantidad Total Cantidad Total Cantidad Total
Unit. Unit. Unit.
Saldo
118400 1.490 176416.00 118400 1.490 176146.00
inic.
VSA-
911030 11840 1.490 17641.60 106560 1.490 158774.40
009
VSA-
921070 106560 1.490 158774.40 0 0.00
009
NIA-
7800 1.500 7800 1.500 11700.00
005
126200 118400 176416.00 7800 11700.00
26102
RODAJES EN PIEZAS
0
Centro INGRESOS SALIDAS SALDOS
Docu
de Cant Costo Costo Costo
m Total Cant. Total Cant. Total
costos . unit. unit. unit.
Saldo
5 25081.20 125406.00 5 25081.20 125406.00
inic
VSA-
911060 2 25081.20 50162.40 3 25081.20 75243.60
010
NIA-
5 24958.50 124792.50 5 24958.50 124792.50
006
VSA-
921030 2 25081.20 50162.40 1 25081.20 25081.20
011
VSA-
921080 1 25081.20 25081.20 0 25081.20 0.00
011
VSA-
921080 3 25081.20 74875.50 2 24958.50 49917.00
011
10 250198.50 8 200281.50 2 49917.00
261020 RETENES EN PIEZAS
Docu
m. Centro INGRESOS SALIDAS SALDOS
de
costos Cantida Costo Costo Costo
Total Cantidad Total Cantidad Total
d Unit. Unit. Unit.
Saldo
8 6648.375 53187.00 8 6648.375 53187.00
inic.
VSM-
911060 2 6648.375 13296.75 6 39890.25
012
VSM-
921060 6 6648.375 39890.25 0 0.00
009
8 53187.00 8 53187.00 0 0.00
262030 PIÑONES EN PIEZAS
Docume de
Cantida Costos Cantida Costos Cantida Costos
n Costo Total Total Total
d Unit. d Unit. d Unit.
s
Saldo
Inic. 1 31,785.00 31,785.00 1 31,785.00 31,785.00
VSM-013 921020 1 31,785.00 31,785.00 0 0.00
1 31,785.00 1 31,785.00 0 0.00
5 CHUMACERAS EN PIEZAS
Docume de
Cantida Costos Cantida Costos Cantida Costos
n Costo Total Total Total
d Unit. d Unit. d Unit.
s
Saldo 46,218.12 369,745.0 46,218.12 369,745.0
Inic. 8 5 0 8 5 0
46,218.12 46,218.12 323,526.8
VSM-014 911040 1 5 46,218.125 7 5 8
46,218.12 46,218.12 277,308.7
VSM-014 911060 1 5 46,218.125 6 5 5
46,218.12 184,872.50 46,218.12
VSM-015 921020 4 5 0 2 5 92,436.25
46,218.12 46,218.12
VSM-015 921050 2 5 92,436.250 0 5 0.00
369,745.0 369,745.00
8 0 8 0 0 0.00
18
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 831,414.50
616 Suministros diversos
26 SUMINISTROS DIVERSOS 831,414.50
261 Combustibles y lubricantes
261020 Petróleo residual 500 176,416.00
262 Repuestos y accesorios
262010 Rodajes 200,281.50
262020 Retenes 53,187.00
262030 Piñones 31,785.00
262050 Chumaceras 369,745.00
Por el consumo de los suministros diversos según Vales de Salida
Nºs 9 al 15 y Kardex
19
91 COSTO PRODUCCION CONSERVAS DE PESCADO 173,537.01
911030 Pre-cocido
911040 Limpieza y fileteado
911060 Vacio
92 PESCADO 657,877.49
921020 Cocinado
921030 Prensado
921050 Secado
921060 Planta de agua de cola 176,416.00
921070 Vaporizadores
921080 Molienda y finos 200,281.50
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 831414.5
792 Cargas imputables a cuentas de costos 53,187.00
Por la distribucion a los centros de costos del consumo de
suministros diversos.
11. La planilla de sueldos en el ejercicio corresponden:
Sueldos S/ 38972.00
Retenciones (45593.72)
La remuneración neta es 34412.28
Las contribuciones de la empresa ascienden
RPS (9%) S/ 3507.48

IES(2%) 779.45
SENATI (0.75%) 292.31
La distribución a las actividades se realiza a:
Planta de conserva de pescado S/ 355.90

Planta de harina de pescado 7699.58
Gastos administrativos 26428.88
Gastos de ventas 5866.88
La forma de distribución a cada uno de los centros de costos se realiza en el

anexo N° 5
ANEXO N° 5
DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS DE CONSERVA Y HARINA DE

PESCADO Y GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS, se distribuye a cada uno
de los centros de costos en base a la planilla de salarios que percibe cada centro
de costos.
Centros sueldo Retenció Neto Empleador Total

de n AFP centro de
costos 11.70% RPS 9% IES 2% SENATI costos
0.75%
911010 114.55 13.40 101.15 10.31 2.29 0.86 128.01
911020 658.67 77.06 581.61 59.28 13.17 4.94 736.06
911030 201.42 23.57 177.85 18.13 4.03 1.51 225.09
911040 1098.75 128.55 970.20 98.89 21.98 8.24 1227.86
911050 217.01 25.39 191.62 19.53 4.34 1.63 242.51
911060 188.38 22.04 166.34 16.95 3.77 1.41 210.51
911070 188.38 22.04 166.34 16.95 3.77 1.41 210.51
911080 382.79 44.79 338.00 34.45 7.66 2.88 427.78
911090 132.05 15.45 116.6 11.89 2.64 0.99 147.57
Total 3182.00 372.29 2809.71 286.38 63.65 23.87 355.90
921010 908.79 106.33 802.46 81.79 18.18 6.82 1015.58
921020 689.69 80.69 609.00 62.07 13.79 5.17 770.72
921030 971.49 113.66 857.83 87.43 19.43 7.29 1085.64
921040 1316.68 154.05 1162.63 118.50 26.33 9.88 1471.39
921050 501.59 58.69 442.90 45.14 10.03 3.76 560.52
921060 611.14 71.50 539.64 55.00 12.22 4.58 682.30
921070 580.14 67.88 512.26 52.21 11.60 4.35 648.30
921080 495.39 57.96 437.43 44.59 9.92 3.72 553.62
921090 815.09 95.37 719.72 73.37 16.3 6.11 910.87
Total 6890.00 806.13 6083.87 620.10 137.80 51.68 7699.58
941010 23650.00 2767.05 20882.95 2128.50 473.00 177.38 26428.88
Total 23650.00 2767.05 20882.95 2128.50 473.00 177.38 26428.88
951010 1800.00 210.60 1589.40 162.00 36.00 13.50 2011.50
951020 1500.00 175.50 1324.50 135.00 30.00 11.25 1676.25
951030 1950.00 228.15 1721.85 175.50 39.00 14.63 2179.13
Total 5250 614.25 4635.75 472.50 105.50 39.38 5866.88
Total 38972.00 4559.72 34412.28 3507.48 779.45 292.31 43551.24
20

62 CARGAS DE PERSONAL 42,479.48
621 Sueldos
621010 Sueldos básicos 38,972.00
627 Seguridad y previsión social
64 627110 R.P.S. empleados 3,507.48
TRIBUTOS 1071.76
647 Cotizaciones con carácter de tributo
607010 I.E.S.- empleados 779.45
40 607110 SENATI empleados 292.31
TRIBUTOS POR PAGAR 9138.96
403 contribuciones a instituciones
403110 Régimen de prestaciones de salud 3,507.48
403210 I.E.S 779.45
403410 SENATI 292.31
41 404 Sistemas privado de pensiones
404110 A.F.P horizonte 4,559.72
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 34412.28
411 Remuneraciones por pagar
411110 Sueldos por pagar
por planilla de sueldos correspondientes al ejercicio
21
91 COSTO PRODUCCION CONSERVAS DE PESCADO 3555.90
911010 Recepción y lavado 128.01
911020 Escogido y encanastillado 736.06
911030 Pre cocido 225.09
911040 Limpieza y fileteado 1,227.86
911050 Envasado 242.51
911060 Vacio 210.51
911070 Sellado y cierre de latas 210.51
911080 Lavado y esterilizado 427.78
911090 Limpieza , revisado y encajonado 147.57
92 PESCADO 7699.58
921010 Recepción de materia prima 1,015.58
921020 Cocido 770.72
921030 Prensado 1,085.64
921040 Recuperado de sólidos 1,471.39
921050 Secado 560.52
921060 Planta de agua de cola 682.94
921070 Vaporizadores 648.30
921080 Molienda y finos 553.62
921090 Adición de antioxidante y envasado 910.87
94 GASTOS DE ADIMINISTRACION 26428.88
941010 Gastos administrativos
95 GASTOS DE VENTA 5866.88
951010 Gastos de ventas de conserva de pescado 2,011.50
951020 Gastos de ventas de harina de pescado 1,676.25
951030 Gastos de ventas de aceite crudo de pescado 2,179.13
791 Cargas imputables a las cuentas de ganancias y perdidas 32,295.76
792 Cargas imputables a cuentas de costos 11,255.48
por la distribución a los centros de costo la planilla de sueldos
del ejercicio
12 la planilla de s La planilla de sueldos en el ejercicio corresponden:
Salario S/ 157643.00
Retenciones AFP (18444.25)
La remuneración neta es 139198.90
Las contribuciones de la empresa ascienden

RPS (9%) S/ 14187.89
IES(2%) 3152.87
Accidentes de trabajo 6305.73
SENATI (0.75%) 1182.35
La distribución a las actividades se realiza a:
Planta de conserva de pescado S/ 101397.01

Planta de harina de pescado 81074.98
La distribución a cada uno de los centros de costos de planta de conserva y harina

se realiza en el anexo N° 6
ANEXO N°6
PLANILLA DE SALARIOS PLANTA DE CONSERVA DE PESCADO Y HARINA

DE PESCADO
Empleador
Centros Retención Total
Salarios
de AFP Neto centro de
Acc.
costos 11.70% SENATI costos
RPS 9% IES 2% Trab.
0.75%
4%
911010 3700.00 432.90 3267.10 333.00 47.00 148.00 27.75 4282.75
911020 16980.00 1986.66 14933.34 1528.20 339.60 679.20 127.35 19654.35
911030 5820.00 680.94 5139.06 523.80 116.40 232.80 43.65 6736.65
911040 27730.00 3244.41 2485.59 2495.70 554.60 1109.20 207.98 32097.48
911050 8000.00 936.00 7064.00 720.00 160.00 320.00 60.00 9260.00
911060 5500.00 643.50 4856.50 495.00 110.00 220.00 41.25 6366.25
911070 5500.00 643.50 4856.50 495.00 110.00 220.00 41.25 6366.25
911080 10250.00 1199.25 9050.75 922.50 205.00 410.00 76.88 11864.38
911090 4120.00 482.04 3637.96 370.80 82.40 164.00 30.90 4768.90
Total 87600.00 10249.20 77350.80 7884.00 1752.00 3504.00 657.01 101397.01
921010 8949.00 1047.03 7901.97 805.41 178.98 357.96 67.12 10358.47
921020 6787.50 794.14 5993.36 610.88 135.75 271.50 50.91 7856.54
921030 9506.00 1112.20 8393.80 855.54 190.12 380.24 71.30 11003.20
921040 11902.65 1392.61 10510.04 1071.24 238.05 476.11 89.27 13777.32
921050 6262.50 732.71 5529.79 563.63 125.25 250.50 46.97 7248.85
921060 7259.90 849.41 6410.49 653.39 145.20 290.40 54.45 8403.34
921070 5467.80 639.73 4828.07 492.10 109.36 218.71 41.01 6328.98
921080 6152.80 719.88 5432.92 553.75 123.06 246.11 46.15 7121.87
921090 7755.00 907.34 6847.66 697.95 155.10 310.20 58.16 8976.41

Total 70043.15 8195.05 61848.10 6303.89 1400.87 2801.73 525.34 81074.98
TOTAL 3152.87
157643.15 18444.25 139198.90 14187.89 6305.73 1182.35 182471.99
22

62 CARGAS DE PERSONAL 178136.77
621 Sueldos
621010 Sueldos básicos 157643.15
627120 R.P.S. Obreros 14187.89
627310 Accidente de trabajos obreros 6305.73
64 TRIBUTOS 4335.22
607010 I.E.S.- empleados 315287
607110 SENATI empleados 1182.35
40 TRIBUTOS POR PAGAR 43273.09
403 contribuciones a instituciones publicas
403110 Régimen de prestaciones de salud 14187.89
403130 Accidente de trabajo 6305.73
403210 I.E.S 3152.87
403410 SENATI 1182.35
404 Sistemas privado de pensiones
404110 A.F.P horizonte 18444.25
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 139198.90
411210 Salarios por pagar
Contabilización de planilla de salarios corresp. al ejercicio
23
911030 Pre cocido 6736.65
911040 Limpieza y fileteado 32097.48
911050 Envasado 9260.00
911060 Vacio 6366.25
82074.98
92 PESCADO
921010 Recepción de materia prima 10358.47
921020 Cocido 7856.54
921030 Prensado 11003.20
921040 Recuperado de sólidos 13777.32
921050 Secado 7248.85
792 Cargas imputables a cuentas de costos
13.La provisión por depósitos CTS
Se provisionó mensualmente y se pagaron en los 5 días hábiles de mes siguiente,

quedando como saldo a la fecha de balance los CTS correspondientes al mes de
diciembre.
Centro costos Gastos de

Gastos de
Provisión Total Conserva Harina administració
ventas
n
C.T.S sueldos 3247.66 265.17 574.16 1970.83 437.50
C.T.S salarios 13136.93 7299.99 5836.94 0.00 0.00
TOTAL 16384.59 7565.16 6411.10 1970.83 437.50
La distribución a cada uno de los centros de costos de planta de conserva y harina de

pescado se realiza en el anexo N°7.
ANEXO 7
CTS OBREROS Y EMPLEADOS DEL EJERCICIO
CTS SUEDOS CTS SALARIOS

CENTRO DE COSTOS TOTAL CTS
EMPLEADOS OBREROS
911010 9.55 308.33 317.88
911020 54.89 1415.00 1469.89
911030 16.79 485.00 501.79
911040 91.56 2310.83 2402.39
911050 18.08 666.67 684.75
911060 15.70 458.33 474.03
911070 15.70 458.33 474.03
911080 31.90 854.17 886.07
911090 11.00 343.33 354.33
TOTAL 265.17 7299.99 7565.16
921010 75.73 745.75 821.48
921020 57.47 565.63 623.10
921030 80.96 792.17 873.13
921040 109.72 991.89 1101.61
921050 41.80 521.88 563.68
921060 50.93 604.99 655.92
921070 48.35 455.65 504.00
921080 41.28 512.73 554.01
921090 67.92 646.25 714.17
TOTAL 574.16 5836.94 6411.10
941010 1970.83 1970.83
TOTAL 1970.83 0.00 1970.83
951010 150.00 150.00
951020 125.00 162.50
951030 162.50 162.50
TOTAL 437.50 0.00 437.50
TOTAL 3247.66 13136.93 16384.59
24
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 16,384.59
686 Compensación de tiempo de servicios
686110 CTS empleados 3,247.66
686120 CTS obreros 13,136.93
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 16384.59
471 compensación por tiempo de servicios
4712 CTS obreros 13,136.93
contabilización de los depósitos CTS provisionados en el
ejercicio
25
911020 Escogido y encanastillado 1,469.89
911030 Pre cocido 501.79
911050 Envasado 648.75
911060 Vacio 474.03
92 PESCADO 6411.10
921010 Recepción de materia prima 821.48
921020 Cocido 623.10
921030 Prensado 873.13
921040 Recuperador de sólidos 1,101.61
921050 Secado 563.68
95 GASTOS DE VENTA 437.5
951010 Gastos de ventas de conserva de pescado 150.00
951020 Gastos de ventas de harina de pescado 125.00
951030 Gastos de ventas de aceite crudo de
pescado 162.50
distribución de los CTS del ejercicio a los centros de
costos
14. El consumo de energía eléctrica
En el ejercicio suministros por Edelnor es:
SERVICIOS IGV TOTAL

Suministro N° 03891 de la planta de
7234.50 1302.21 8536.71
conserva de pescado
Suministro N° 03892 de la planta de harina
36172.50 6511.05 42683.55
de pescado
Suministro N° 03893 de las oficinas
4823.00 868.14 5691.14
administrativas
48230.00 8681.40 56911.40

de pescado se realiza en el anexo N° 8
ANEXO 8
LA DISTRIBUCION DE LA ENERGIA ELECTRICA A LOS CENTROS DE
COSTOS
La distribución a los centros de costos se realiza en base a los activos fijos

ubicados en cada centro de costos.
DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS DE CONSERVA

Activos fijos
Centro de Importes % Importe a Importe a centro de
ubicados en centro
costos activos fijos distribución distribuir costos
de costos
911010 332110 43896.00 6.29 7234.50 455.05

911020 333101 45150.00 6.47 7234.50 468.07
911030 333102+333103 110370.00 15.83 7234.50 1145.07
911040 333104 81270.00 11.65 7234.50 842.82
911050 333105 54180.00 7.77 7234.50 562.12
911060 333106 28846.00 4.14 7234.50 299.51
911070 333107 135450.00 19.42 7234.50 1404.94
911080 333108+333109 198159.00 28.43 7234.50 2056.77
911090 7234.50 0.00
697321.00 100.00% 7234.50
DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS DE HARINA DE PESCADO
Activos fijos
Centro de Importes % Importe a Importe a centro de
ubicados en centro
costos activos fijos distribución distribuir costos
de costos
921010 332210 1585951.00 8.00 36172.50 2893.80

921020 333201 1348146.00 6.80 36172.50 2459.73
921030 333202 2975763.00 15.01 36172.50 5429.49
921040 333203 2971553.00 14.99 36172.50 5422.26
921050 333204 4956097.00 25.00 36172.50 9043.13
921060 333205 2378927.00 12.00 36172.50 4340.70
921070 333206 2022000.00 10.20 36172.50 3689.30
921080 333207 1189463.00 6.00 36172.50 2170.35
921090 333208 396488.00 2.00 36172.50 723.44
19824388.00 100.00 36172.50
26

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 48,230.00
636 Electricidad y aguas
636010 Energía eléctrica
401 Gobierno central
401110 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 56911.40
469 Otras cuentas por pagar diversas
por la provisión del consumo de energía eléctrica del

ejercicio
27

911030 Pre cocido 1,145.22
911040 Limpieza y fileteado 842.82
911050 Envasado 562.12
911060 Vacio 299.51
911070 Sellado y cierre de latas 1,404.94
911080 Lavado y esterilizado 2,056.77

92 PESCADO 36172.50
921020 Cocido 2,459.73
921030 Prensado 5,429.49
921050 Secado 9,043.13
921070 Vaporizadores 3,689.60
distribución a los centro de costos del consumo de energía

eléctrica del ejercicio
15. En el ejercicio se devenga los seguros pagados por adelantado

ACTIVIDADES SALDO SALDO
VENC.
N° DE INICIO DE DEVENGAD FINAL DE
SEGURO DEL
POLIZA NOMBRE COD. LA O 12 MESES LA
SEGURO
POLIZA POLIZA
Contra A 15
23113 Planta conserva 91 75720.00 60576.00 15144.00
incendio meses
Contra A 15
23114 Planta harina 92 97951.00 78360.80 19590.20
incendio meses
Accid. A 15
13218 Administración 941010 7954.00 6363.20 1590.80
directorio meses
TOTAL POLIZA DE SEGURO 181625.00 145300.00 36325.00
Al saldo inicial de la póliza de seguro se multiplica por 12/15. Debido a que en el

ejercicio no se contrato seguros por estar estos cubiertos en el presente ejercicio.

de pescado se realiza en el anexo N°9
ANEXO Nº 9
DISTRIBUCION DE LA ENERGIA ELECTRICA A LOS CENTROS DE COSTO
La distribución a los centros de costos se realiza en base a los activos fijos ubicados
en cada centro de costos, cuya proporción está calculado en el consumo de energía
eléctrica.

DISTRIBUCION CENTRO DE COSTOS CONSERVA (91)
Centro de Costos % Distribución Distribución al c. Costos

911010 6.29% 3,810.23
911020 6.47% 3,919.27
911030 15.83% 9,589.18
911040 11.65% 7,057.10
911050 7.77% 4,706.76
911060 4.14% 2,507.85
911070 19.42% 11,763.86
911080 28.43% 17,221.75
911090 0.00% 0.00
100.00% 60,576.00
DISTRIBUCION CENTRO DE HARINA DE PESCADO (92)

Centro de Costos % Distribuciòn Distriubuciòn al c. Costos
921010 6.29% 3,810.23
921020 6.47% 3,919.27
921030 15.83% 9,589.27
921040 11.65% 7,057.10
921050 7.77% 4,706.76
921060 4.14% 2,507.85
921070 19.42% 11,763.86
921080 28.43% 17,221.75
921090 0.00% 0.00
100.00% 60,576.00
28
65 CARGAS DE DIVERSAS DE GESTION
651 Seguros 145,300,00
651020 Seguro ramo incendio todo riesgo 138,936.80
651040 Seg. Ramo accid. Personales 6,363,20
funcionarios
38 CARGAS DIFERIDAS 145,300,00
382 Seguros pagados por adelanto
382410 Seguro Incendio planta Conserva 60,576.00
382420 Seguro Incendio planta Harina 78,360.80
382710 Seguro de vida directorio 6,363.20

Por el devengo en el ejercicio de los seguros pagados por
adelanto.
29
911010 Recepción y lavado 3,810.23
911030 Pre-cocido 9,589.18
911050 Envasado 4,706.76
911060 Vacío 2,507.85
911090 Limpieza, revisado y encajonado 0.00
92 PESCADO 78,360.80
921030 Prensado 11,761.96
921040 Recuperación de sólidos 11,746.28
921050 Secado 19,590.20
921090 Adicción de antioxidante y envasado 1,567.22
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,363.20
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 145,300,00
791 Cargas imp. A las cuentas de ganancia y
pérdida
Distribución a los centros de costos del devengo en ele ejercicio de los
seguros pagados por adelantado
16
. La depreciación del ejercicio
Corresponde a:
Centro de costos Gastos Total

Activos fijos
Conserva Harina Administ. Depreciación
Edificios 11,090,31 96,445.62 6,515.61 114,051.44
Maquinaria y equipo 65,342.50 1,823,843,70 1,889,168.20
Unidades de transporte 27,100.00 23,712,40 16,937,60 67,750.00
Muebles y enseres 70,896.80 70,896.80
TOTAL DE
ACTIVIDADES 103,532,81 1,944,001.72 94,350.01 2,141,884.54
La distribución a cada uno de los Centros de Costos de Planta de conserva y Harina de

pescado se realiza en el anexo Nº 10
ANEXO Nº 10
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO
Valor Tasa Depreciacion del Centro de

Tipo de activo fijo
31.12. % ejercicio Costos
TERRENO 634,666.00
EDIFICIOS
Edificios y const. Conservas 325,781,00 3% 9,773.43 91*
Edificios y const. Harina P. 1,628,903,00 3% 48,867.09 92*
Edificios y const. Administ. 217,187.00 3% 6,515.61 941010
01 posa de concreto Conserva 43,896.00 3% 1,316.88 911010
03 pozas plana Harina 1,585,951.00 3% 47,578.53 921010
Total edificios 3,801,718.00 114,051.54
MAQ. EQUIPO PTA CONSERVA
01 mesa escogido 45150 10% 415,515.00 911020
20 carros cocinadores 35,120.00 10% 3,512.00 911030
02 cocinadores a vapor 75,250.00 10% 7,525.00 911030
03 mesa de filete 81,270.00 10% 8,127.00 911040
02 mesas de envasado 54,180.00 10% 5,418.00 911050
01 pre Strainer 28,846.00 10% 2,884.60 911060
02 Maq. Cerradoras de latas 135,450.00 10% 13,545.00 911070
03 Autoclaves 180,000.00 10% 18,000.00 911080
10 carros esterilizadores 18,159.00 1,815.90 911080
Total maquinaria planta conserva 653,425.00 65,342.50
MAQ. EQUIPO PTA HARINA
02 cocinadores a vapor 1,348,146.00 10% 134,814.60 921020
02 prensas 2,975,763.00 10% 297,576.30 921030
06 separadores y 04 centrífugas 2,971,533.00 10% 297,155.30 921040
02 secadores 4,956,097.00 10% 495,609.70 921050
01 Pta. Agua cola 2,378,927.00 10% 237,892.70 921060
05 calderos 2,022,000.00 10% 202,200.00 921070
02 Molinos y 02 ciclones 1,189,463.00 10% 118,946.30 921080
Envasado 396,488.00 10% 39,648.80 921090
Total maquinaria planta harina 18,238,437.00 1,823,843.70
UNIDADES DE TRANSPORTE
Unid. Transp. Conserva 135,500.00 20% 27,100.00 911090
Unid. Transp. Harina 118,562.00 20% 23,712.40 921090
Unid. Transp. Adm. 84,688.00 20% 16,937.60 941010
Total unidades de transportes 338,750.00 67,750.00
MUEBLES Y ENSERES
Muebles y ens. Adm. Planta 708,968.00 10% 70,896.80 941010
TRABAJO EN CURSO
Trabajos en curso 9,693,330.00
34,069,294.00 2,141,884.54
* Importe a distribuir a cada uno de los centros de costos

DISTRIBUCION A LOS RESPECTIVOS CENTRO DE COSTOS DE LA DEPRECIACION DE
EDIFICIOS Y POSAS DE LA PLANTA DE CONSERVA
Conserva Costo activo Depreciación

91 Edificio planta 325,781.00 A distribuir 9,773.43
Conservas Costo activo % a distribuir Centro de costos
911010 Pozas 43,896.00 6.29% 614.75
911020 Escogido 45,150.00 6.47% 632.34
911030 Cocinadores 110,370.00 15.83% 1,547.13
911040 Filete 81,270.00 11.65% 1,138.60
911050 Envase 54,270.00 7.77% 759.40
911060 Pre Strainer 28,846.00 4.14% 404.62
911070 Cerradoras 135,450.00 19.42% 1898.00
Autoclaves y carros
911080 198,159.00 28.43% 2,778.59
esterilizadores
697,321.00 100.00% 9,773.43
DISTRIBUCION A LOS RESPECTIVOS CENTRO DE COSTOS DE LA DEPRECIACION DE

EDIFICIOS Y POSAS DE LA PLANTA DE CONSERVA
Harina Costo activo Depreciación

92 S/. 1,628,903.00 A distribuir S/. 48,867.09
Edificio planta harina
Costo activo % a distribuir Centro de costos
921010 Pozas 1,585,951,00 8.00% 3,909.37
921020 Cocinadores 1,348,146,00 6.80% 3,322.96
921030 Prensas 2,975,763.00 15.01% 7,334.95
921040 Separadores-centrífugas 2,971,553.00 14.99% 7,325.18
921050 Secadores 4,956,097.00 25.00% 12,216.77
921060 Pta. Agua cola 2,378,927.00 12.00% 5,864.05
921070 Calderos 2,022,000.00 10.20% 4,864.44
921080 Molinos y ciclones 1,189,463.00 6.00% 2,932.03
921090 Tolvas y balanza 396,488.00 2.00% 977.34
19,824,388.00 100.00% 48,867.09
RESUMEN DE LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO DISTRIBUIDO A LOS CENTROS DE COSTOS
Centro de Cuadro de Distribución Total

Costos Depreciación Depreciación C. costos
911010 1,316.88 614.75 1,931.63
911020 4,515.00 632.34 5,147.34
911030 11,037.00 1,547.13 12,584.13
911040 8,127.00 1,138.60 9,265.60
911050 5,418.00 759.40 6,177.40
911060 2,884.60 404.62 3,289.22
911070 13,545.00 1,898.00 15,443.00
911080 19,815.90 2,778.59 22,594.49
911090 27,100.00 27,100.00
TOTAL 91 93,759.38 9,773.43 103,532.81
921010 47,578.53 3,909.37 51,487.90
921020 134,814.60 3,322.96 138,137.56
921030 297,576.30 7,334.95 304,911.25
921040 297,155.30 7,325.18 304,480.48
921050 495,609.70 12,216.77 507,826.47
921060 237,892.70 5,864.05 243,756.75
921070 202,200.00 4,984.44 207,184.44
921080 118,946.30 2,932.03 121,878.33
921090 63,361.20 977.34 64,338.54
TOTAL 92 1,895,134.63 48,867.09 1,944,001.72
941010 94,350.01 94,350.01
CENTRO DE CUADRO DE DISTRIBUCIÓN TOTAL CENTRO DE

COSTOS DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN COSTOS
TOTAL 94350.01 94350.01
TOTAL 2083244.02 58640.52 2141884.54

30
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,141,884.54
681 depreciación inmueble, maquinaria y equipo
114,051.5
681310 depreciación edificio y otras construcciones 4
681320 depreciación maquinaria y equipo y otras
unidades de explotación - planta de harina 65,342.50
681330depreciacion maquinaria y equipo y otras
unidades de explotación- planta de conserva 1823843.7
681370 depreciación unidades de transportes 67,750.00
681380 depreciación muebles y enseres 70,896.80
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 2141884.54
393 depreciación edificio planta de conserva
393201 depreciación edificio maquinaria y equipo 9773.43
393202 depreciación adificio planta de harina 48,867.09
393203 depreciación edificios oficinas de administ. 6,515.61
393210 depreciación pozas planta de conserva 1,316.88
393220 depreciación pozas planta de harina 47,578.53
393311 depreciación mesa escogido const. 4,515.00
393312 depreciación carros cocinadores const. 3,512.00
393313 depreciación cocinadores a vapor const. 7,525.00
393314 depreciación mesas de filetes cons. 8,127.00
393315 depreciación mesas de envases cons. 5,418.00
333316 depreciación exhauter de gases cons. 2,884.60
393317 depreciación cerradoras de latas cons. 13,545.00
393318 depreciación autoclaves cons. 18,000.00
393319 depreciación carros esterilizadores cons. 1,815.90
134,814.6
393321 depreciación cocinadores harina 0
297,576.3
393322 depreciación prensas harina 0
297,155.3
393323 depreciación separadores y centrifugas harina 0
495,609.7
393324 depreciación secadoras harina 0
237,892.7
393325 depreciación planta agua cola harina 0
202,200.0
393326 depreciación calderos harina 0
118,946.3
393327 depreciación molinos y ciclones harina 0
393328 depreciación envasado harina 39,648.80
393410 unidad de transporte . Conserva 27100
393420 unidad transporte harina 23712.4
393430 unidad transporte administración 16,937.60
393510 depreciación muebles 70,896.80
por la provisión de la depreciación de inmuebles
maquinarias y equipos del ejercicio
31
911030 Pre cocido 12,584.13
911050 Envasado 6,177.40
911060 Vacio 3,289.22
911090 Limpieza , revisado y encajonado 27,100.00
92 PESCADO 1944001.72

921020 Cocido 138,137.56

921030 Prensado 304,911.25


921050 Secado 507,826.47




921090 Adición de antioxidante y envasado 64,338.54

791 cargas imp. a las cuentas de ganancias y perdidas 94,350.01
792 Cargas imputables a cuentas de costos 2,047,534.53
distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de
costos
17. La producción en el ejercicio
Planta de conserva de pescado
Conserva de pescado 12000 cajas x 48

Costo de producción de conserva de pescado 706868.20
Planta de harina de pescado

Harina de pescado 23620 TM
Aceite de pescado 3048TM
Costo de producción de planta de harina de pescado 36146.47
Determinación del costo de producción de harina y aceite de pescado:
Costo de producción de harina de pescado
Costo de producción de aceite de pescado= valor de mercado x TM producidas

Costo de producción de aceite de pescado en dólares 3048 350.00 1066800.00
Costo de producción de aceite de aceite de pescado en 3048 1242.50 3787140.00

soles
Costo de producción de harina de Costo de producción de - Cost de prod.

pescado planta de harina de pescado De H.P
Costo de producción de harina de pescado 36146295.47 - 3787140.00
Costo de producción de harina de pescado 32359155.47
Anexo N°11
ANALISIS DE LOS OSTOS DE PRODUCCION
a) CONSERVA DE PESCADO POR PROCESO DE RUTA DE FABRICACION
CONCEPTO 911010 911020 911030 911040 91050 911060 911070 911080 911090 TOTAL
78137.
M.P 52
78137.52
M.AUXILIARES 13558.50 13558.50
167768.0
ENVASES Y EMB
0 5.79 157773.79
17641.6 46218.1 109677.2
S. DIVERSOS
0 3 8 173537.01
SUELDOS 114.55 658.67 201.42 1098.75 217.01 188.38 188.38 382.79 132.05 3182.00
LEYES
SUELDOS 13.46 77.39 23.67 129.11 25.50 25.13 22.13 44.99 15.32 373.90
CTS SUELDOS 9.55 54.89 16.79 91.56 18.08 15.70 15.70 31.90 11.00 265.17
3700.0 16980.0 27730.0 10250.0
SALARIOS
0 0 5820.00 0 8000.00 5500.00 5500.00 0 4120.00 87600.00
LEYES
SALARIOS 582.75 2674.35 916.65 4367.18 1260.00 866.25 866.25 1614.38 648.90 13797.01
CTS SALARIOS 308.33 1415.00 485.00 2310.83 666.67 458.33 458.33 854.17 343.33 7299.99
ELECTRICIDAD 455.05 468.07 1145.22 842.82 562.12 299.51 1404.94 2056.77 0.00 7234.50
3810.2 11763.8 17221.7
SEGUROS
3 3919.27 9589.18 7057.10 4706.76 2507.85 6 5 0.00 60576.00
1931.6 12584.1 22594.4 27100.0
DEPRECIACION
3 5147.34 3 9265.60 6177.40 3289.22 1544.00 9 0 103532.81
COSTO DE 89063. 31394.9 48423.6 99111.3 192960.0 122824.6 35662.5 55051.2 32376.5 706868.20
PRODUCCION 07 8 6 8 4 5 9 4 9
b) COSTO DE PRODUCCION DE CONSERVA, HARINA Y ACEITE DE

CRUDO DE PESCADO
CONSERVA DE PESCADO HARINA DE PESCADO COSTO

CONCEPTO
CANT. UNID. COSTO CANT. UNID. COSTO
MATERIAS PRIMAS
Y AUXILIARES
PESCADO PROPIO 33209050.5
SARDINA 277.00 TM 78137.52 125560.00 TM
0
ACEITE VEGETAL
4458.00 KG 13097.70
ANTIOSIDANTES 3150.00 KG 56700.00
SAL YODADA REFINADA
1152.00 KG 460.80
SAL GRANULADA
7524.00 KG 1504.80
91696.02 33267255.30
ENVASES Y EMB.
ENVASES METALICOS 12136.00 CAJAS 157768.00
SACOS PROLIPOPILENO 84180.00 SC 67344.00
ETIQUETAS 579.00 UNID 5.79
HILOS 391.20 KG 391.20 CONOS 98.00
157773.79 67442.00
SUNISTROS DIVERSOS
PETROLEO 500 11840.00 GL 17641.60 106560.00 GL 158774.40

RODAJES 2.00 PZ 50162.40 6.00 PZ 150119.10
RETENES 2.00 PZ 13296.75 6.00 PZ 39890.25
PIÑONES 1.00 PZ 31785.00
CHUMACERAS 2.00 PZ 92436.26 6.00 PZ 277308.49
173537.01 657877.49
MANO DE OBRA
SUELDOS 3182.00 6890.00
SALARIOS 87600.00 70043.15
LEYES SSUELDOS
373.90 809.58
LEYES S. SALARIOS
2.00 13797.01 11031.83
CTS EMPELADOS
277.00 265.17 574.16
CTS OBREROS 7299.99 5836.94
112518.07 95185.66
OTROS
ELECTRICIDAD 7234.50 36172.50
SEGUROS 60576.00 78360.80
DEPRECIACION 103532.81 1944001.72
COSTO DE PRODUCCION 706868.20 36146295.47
RECUPERACION 3048.00 TM (3787140.00) 3787140.00
COSTO NETO
PRODUCCION
706868.20 32359155.40 3787140.00
Producción de conserva de pescado 12000 cajas x 48
Producción de harina de pescado 23000 TM producción de aceite de
pescado 3048 TM.
32
21 PRODUCTOS TERMINADOS 36,853,163.67
211 productos terminados
211010 conserva de pescado 706,868.20
211020 harina de pescado 32,359,155.47
211030 aceite de pescado 3,787,140.00
71 PRODUCCION ALMACENADA 36853163.7
711 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
711010 variación de PT conserva de pescado 706,868.20
711020 variación de PT harina de pescado 32,359,155.47
711030 variación de PT aceite crudo de pescado 3,787,140.00
por la producción en el ejercicio
18. ventas en el exterior

Ventas en el exterior las realiza de la siguiente manera:
Precio
Total Tipo De
Exportación de Empresa y país F/.Nº Cantidad Unitario Total Soles
Dólares Cambio
fob
Conserva de Cannet
1501
pescado Goods (Panama) 2,357 Cajas 14.00 32858.00 3.510 115331.58
Conserva de
Chang en(China) 1504
pescado 11,653 Cajas 14.00 163142.00 3.570 58416.94
14,000.000
TOTAL CONSERVA DE PESCADO
Cajas 196000.00 697748.52
Smit
Harina de pescado 1502
Trading(EE.UU) 2558 TM 540.00 1381320.00 3.520 4862246.40
Harina de pescado Michel(Francia) 1505 14242 TM 550.00 7833100.00 3.580 28042498.00
TOTAL HARINA DE PESCADO 9214420.00 32904744.40
TOTAL VENTA AL EXTRANJERO 9410420.00 33602492.92
33
12 CLIENTES 33,602,492.92
121 facturas por cobrar
121020 facturas por cobrar exterior
70 VENTAS 33602492.9
702 ventas- productos terminados 697,748.52
702040 ventas de conserva de pescado exterior 32904744.4
702050 ventas de harina de pescado
contabilización de las ventas al exterior según factura
1501,1504, harina de pescado según 1502y 15
El costo de venta de las ventas al exterior se determina en el anexo N° 12 ( kardex
de productos terminados) y que corresponde:
costo
Empresa y país F/.Nº Cantidad Total
Unitario
Cannet Goods
Conserva de pescado 1501 2,357.00 46.427354 108965.00
(Panama)
Conserva de pescado Chang en(China) 1504 11,653.00 58.905683 686427.92
TOTAL CONSERVA DE PESCADO 14000 795392.92
Harina de pescado Smit Trading(EE.UU) 1502 2558 TM 945.829163 2419431.00

1369.98964
Harina de pescado Michel(Francia) 1505 14242 TM 19511392.55
7
TOTAL HARINA DE PESCADO 16800 21930823.55
TOTAL VENTA AL EXTRANJERO 22726216.47
ANEXO 12:
KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EN
211010 CONSERVA DE PESCADO CAJAS
DOCU CANT CANT
EMT. . COSTO
TOTAL CANT. COSTO TOTAL . COSTO TOTAL
Saldo 46.42735
108,965.0 46.4273
2.347
Inicial 4 0 2.347 54 108,965.00
46.4273 108,965.0
Venta 2.347 54 0 0 0.00
Producci 12,00 58,905,68 706,868.2 12.00 58.9056
ón 0 3 0 0 83 706,868.20
58.9056 686,427.9 58.9056
Venta 11.653 83 2 347 83 20,440.28
14.34 815,833. 795,392.
7 20 14,000 92 347 20,440.28
211020 HARINA DE PESCADO EN TM

DOCUEMT COSTO COSTO CANTIDA COSTO
CANT. TOTAL CANT. TOTAL TOTAL
. UNIT. UNIT. D UNIT.
Saldo Inicial 2,558.000 945.829163 2,419,431.00 2,558.00 945.829163 2,419,431.00
Venta 2,558.00 945.829163 2,419,431.00
23,620.00 1,369.98964 32,359,155.4 1,369.98964
23,620.000
Producción 0 7 7 7 32,359,155.47
14,242.00 1,369.98964 19,511,392.5 1,369.98964
9,378.000
Venta 0 7 5 7 12,847,762.92
1,369.98964 1,369.98964
3,000.000 4,109,968.94 6,378.000
Venta 7 7 8,737,793.98
26,178.00 34,778,586.4 26,040,792.4
6,378.000
0 7 19,800.00 9 8,737,793.98
EN
211030 HARINA DE PESCADO TM
DOCUEMT CANTIDA COSTO COSTO COSTO
TOTAL CANTIDAD TOTAL CANTIDAD TOTAL
. D UNIT. UNIT. UNIT.
Saldo Inicial 1,534.000 407.822686 625,600.00 1,534.000 407.822686 625,600.00
Venta 1,534.000 407.822686 625,600.00
1,242.50000 3,787,140.0 1,242.50000
Producción 3,048.000 0 0 3,048.000 0 3,787,140.00
1,242.50000 1,945,755.0 1,242.50000
Venta 1,566.000 0 0 1,842.000 0 1,841,385.00
3,787,140.0 1,945,755.0
4,582.000 0 3,100.000 0 1,482.000 1,841,385.00
34
69 COSTOS DE VENTAS 22,726,216.47
692 Costo de ventas - productos terminados
692040 Costo de ventas conservas de pescado 795,392.92
exterior
692050 Costo de ventas de harina de pescado 21,930,823.55
exterior
211 Productos terminados
211010 Conserva de pescado 795,392.92
211020 Harina de pescado 21,930,823.55
Por el costo de las ventas de conservas y harina de pescado
exportados según facturas Nº 1501, 1502, 1504 y 1505
19 Ventas en el paìs
Realiza de la siguiente manera:
PRECIO V. VENTA TOTAL P.

VENTA EL PAÌS EMPRESA FACT. CANT. I.G.V
Nº UNIT. DÒLARES VENTA
Aceite de pescado COPSA 1503 1,534 TM $ 350,00 $ 536,900.00 $ 96,642.00 $ 633,542.00
Aceite de pescado COPSA 1507 1,566 TM $ 350,00 $ 548,100.00 $ 98,658.00 $ 646,758.00
Harina de Granja San 1506 3,000 TM $ 350,00 $ 1,560,000.00 $ 280,800.00 $ 1,840,800.00
pescado Fernando
En nuevos soles
TIPO TOTAL P.
VENTA EL PAÌS EMPRESA FACT. CANT. VALOR VENTA I.G.V
Nº CAMB. VENTA
1,534.000 S/.
Aceite de pescado COPSA 1503 TM 3,530 S/. 1.895,257.00 S/. 341,146.26 2,236,403.26
1,566.000 S/.
Aceite de pescado COPSA 1507 TM 3,530 S/. 1.956,717.00 S/. 352,209.06 2,308,926.06
Harina de Llauca 3,000.000 S/. S/.
1506 S/. 5.600,400.00
pescado S.A.A TM 3,530 1.008,072.00 6.608,472.00
35
12 CLIENTES 11,153,801.32
121 Facturas por cobrar
121010 Facturas por cobrar país 1,701,427.32
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401110 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS 9,452,374.00
702 Ventas - productos terminados
702020 Venta de harina de pescado país 5,600,400.00
702030 Venta de aceite crudo de pescado país 3,851,974.00
Contabilización de las ventas en el país
Harina de pescado según factura Nº 1503 Y 1507
Aceite de pescado según factura Nº 1506
El costo de ventas de las ventas en el país se determina en el anexo N°12 kardex de

productos terminados y que corresponde:
COSTO
EMPRESA FACT. Nº CANT. CANTIDAD TOTAL
UNITARIO
Aceite de pescado COPSA 1503 1503 1534.00 407.822686 625600.00
Aceite de pescado COPSA 1507 1507 1566.00 1242.50000 1945755.00
TOTAL DE ACEITE DE PESCADO 3100.00 2571355.00
Harina de pescado Llauca 1506 1506 3,000.00 1369.989647

S.A.A 4109968.94
TOTAL VENTAS EN EL PAIS 6681323.94
36
69 COSTOS DE VENTAS 6,681,323.94
692 Costo de ventas - productos terminados
692020 Costo de ventas conservas de pescado 4,109,968.94
país
692030 Costo de ventas aceite crudo de pescado 2,571,355.00
país
211020 Aceite de pescado 2,571,355.00
Por el costo de las ventas de conservas y harina de pescado
exportados según facturas Nº 1503, 1507 y 1506
20. Diferencia de cambio e intereses de los pagares y garantía warrants
Los pagares garantía warrants de $6968550.00 y que en S/ 24111183.00 a favor del

banco de crédito origina en el ejercicio.
Diferencia de cambio 60600.00

Intereses 98000.00
37
67 CARGAS FINANCIERAS 158,600.00
673 Intereses y gastos bancarios de pagares 98,000.00
garantía warrants
676 Perdida por diferencia de cambio 60,600.00
97 GASTOS FINACIEROS 158,600.00
973 Intereses de prestamos 98,000.00
79 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 158,600.00
461 Préstamos de terceros
461020 Prestamos de terceros por pagar M.E 60,600.00
466 Intereses por pagar
466020 Intereses por pagar bancos y financ. M.E 98,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 158,600.00
791 Cargas imp. a cuentas de ganancia y pérdidas 53,187.00
Por la provisión de la diferencia de cambio e intereses del ejercicio
de pagaré de $ 6,968,550.00
21. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta
Son compensados con el saldo a favor del exportador del IGV
38
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,394,739.00
4017 Impuesto a la renta
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1334359
401 GOBIERNO CENTRAL
por compensación de los pagos a cuenta
del IR del ejercicio con el saldo a favor del
exportador del IGV
22. Las salidas de caja y bancos.
a). PAGOS CON CHEQUES A PROVEEDORES 31977343.66

Pesquera Sol y Por compra de
4070271.00
Mar S.A F/. N° 01409 M.P
Pesquera Por compra de
8140541.00
Banchero S.A F/. N°12950 M.P
Pesquera Picis Por compra de
47422.00
S.A F/. N°00801 M.P
Pesquera Picis Por compra de
19518333.39
S.A F/. N°00802 M.P
Pesquera Tauro Por compra de
44779.58
S.A F/. N°00917 M.P
Industrias Por compra de
19470.00
Pacocha S.A F/. N°03226 M.P
Envases Por compra de
122720.00
Metálicos S.A F/. N°05224 envases
Petroperú S.A Por compra de
13806.00
F/. N°12401 suministros
PAGOS CON CHEQUE A LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA 170611.18

Ejercicio Del ejercicio Total pagos
anterior
Remuneraciones de 3000.00 33412.28
los trabajadores
Remuneraciones de 5000.00 132198.90
los obreros
PAGOS CON CHUEQUE LOS CTS DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA 17749.98

Ejercicio Del ejercicio Total pagos
anterior
Los CTS a los 541.28 2977.02 2730.77
trabajadores
Los CTS a los 2189.49 12042.19 15019.21
obreros
PAGOS CON CHUEQUE de contribuciones e impuestos y retenciones de la AFP en el ejercicio

es 53909.53
Ejercicio anterior Del ejercicio Total pagos
RPS 3033.49 15167.46 18200.95
Accid. Trabajo 1080.98 5404.91 6485.89
SENATI 674.11 3370.56 4044.67
AFP 252.80 1263.99 1516.79
IGV 3942.54 19717.69 23661.23
PAGOS CON CHUEQUE A TERCEROS 9185727.40
Ejercicio
Del ejercicio Total pagos
anterior
Aplicación de los pagares a
9088783.00
garantía warrants M.E
Obligaciones inicial 9020783.00
Intereses 68000.00
Prestamos de los socios M.N 40033.00
Consumo de energía eléctrica a
56911.40
Edelnor
39
42 PROVEEDORES 31977343.66
421 Facturas por pagar
421010 Facturas por pagar M.N 4226267
421020 Facturas por pagar M.E 27751076.66
RENUNERACIONES Y PARTICIPACIONES DE LOS
41 TRAB. 170611.18
411110 sueldos por pagar 33412.28
411210 Salarios por pagar 137198.9
47 BENEFICIOS SOCIALES 17,749.98
471 Compensación por Tiempo de Servicio
4711 C.T.S. empleados 2,730.77
4712 C.T.S. obreros 15,019.21
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 9,185,727.40
461010 Préstamos de terceros por 40,033.00
pagar M.N
461020 Préstamos de terceros por 9020783
pagar M.E
466020 Intereses por pagar bancos y r 68,000.00
financ. M.E.
469010 Otras cuentas por pagar 56,911.40
diversas.
403 Contribuciones a instituciones publicas
403110 Régimen de prestaciones de salud 18,200.95
403130 Accidente de trabajo 6,485.89
403210 IES 4,044.67
403410 SENATI 1,516.79
404 Sistema privado de pensiones- AFP
404110 AFP horizonte 23,661.23
10 CAJA Y BANCO 41,405,341.75
104 Bancos cuentas corrientes
1041 Banco de crédito
por los pagos en el ejercicio de las obligaciones de la
empresa con cheques
23. Los bancos de caja y bancos

En el ejercicio fueron los siguientes
Los Ingresos recibidos son depositados en nuestra cuenta corriente:
a) Cobros de los clientes: S/. 38,122,977.58
Fish men S.R.L Factura Nº 1499 por venta de harina de pescado 2,574,331.00 *
Cannet Goods Factura Nº 1500 por venta de harina de pescado 4,819,462.00 *
por venta de conserva de
Cannet Goods Factura Nº 1499 pescado 115,331.58
Michel Factura Nº 1499 por venta de harina de pescado 28,042,498.00
COPSA Factura Nº 1499 por venta de aceite de pescado 625,600.00
COPSA Factura Nº 1499 por venta de aceite de pescado 1,945,755.00
El importe de las cartas de crédito(exportación) se depositaron en el banco.

b
) Cobros del préstamo al personal de la empresa S/. 2,574,331.00 *
Empleados Factura Nº 1499 por venta de harina de pescado 2,574,331.00

b
*
) Cobros del préstamo al personal de la empresa S/. 0.00
* Cobros correspondientes a derechos al ejercicio anterior.
40
10 CAJAS Y BANCOS 41,526,460.58
1041 Banco de Crédito 38,122,977.58
12 CLIENTES
121 Costo de ventas - mercaderías
121010 Facturas por cobrar país 2,574,331.00
121020 Facturas por cobrar exterior 35,548,646.00
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y
14 PERSONAL 402543
141 Préstamos Personal
141020 Préstamo a empleados Chimbote 198,312.00
141030 Préstamo a obreros Chimbote 20,231.00
14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3000940
161 Préstamos a terceros
161020 Préstamo a armadores

Por los cobros en el ejercicio de los activos exigibles de la empresa y
depositados en el banco
II. CIERRE DE LIBROS Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Transferencia del costo de ventas a la producción almacenada del ejercicio

41
PRODUCCION ALMACENADA (O
71 DESALMACENADA) 29,407,540.41
711 Variación de productos terminados
711010 Variación de PT conserva de pescado 795392.92
711020 Variación de PT harina de pescado 26,040,792.49
711030 Variación de PT aceite crudo de 2,571,355.00
pescado
69 COSTOS DE VENTAS
691 Costo de ventas - mercaderías
692040 Costo de ventas conserva de 795,392.92 29,407,540.41
pescado exterior
692050 Costo de ventas harina pescado 26,040,792.49
Exterior
692030 Costo de ventas aceite crudo de 2,571,355.00
pescado país

Por la transferencia del costo de ventas a la producción almacenada.
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 79 carga imputadas a Cta. De costos:
42
CRAGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE
79 COSTOS 37,152,003.97
791 Cargas imput a ctas de ganancia y perdidas 298,840.30
792 Cargas imputables a cuentas de costos 36,853,163.67
921010 Recepción y lavado 89,063.07 706,868.20
921030 Pre-cocido 48,423.66
921050 Envasado 192,960.04
921060 Vacio 122,824,65
921090 Limpieza, revisado y encajonado 32,376.59
92 COSTO PRODUCCION DE HARINA Y ACEITE DE PESCADO 36,146,295.47
921010 Recepción de materia prima 33,281,896.59
921020 Cocinado 371,833.68
921030 Prensado 385,227.07
921050 Secado 637,269.09
921090 Adición de antioxidante y envasado 201,372.65
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 133,935.92
95 GASTOS DE VENTAS 6,304.38
951010 Gastos de venta de conserva 2,161.50
de pescado
951020 Gastos de venta de harina de 1,801.25
pescado
951030 Gastos de venta de aceite 2,341.63
de pescado
97 GASTOS FINACIEROS 158,600.00
973 Intereses de prestamos 98,000.00

Por la cancelación de las cuentas de la clase nueve y las
Cargas transferidas
Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para determinar el resultado del
ejercicio.

43
70 VENTAS 43,054,866.92
702 Ventas - productos terminados
702020 Venta de harina de pescado país 5,600,400.00
702030 Venta de aceite crudo de pescado 3,851,974.00
país
702040 Venta de conserva de 697,748.52
pescado exterior
702050 Venta de harina de pescado 32,904,744.40
Exterior
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 7,445,623.26
711 Variación de productos terminados
711010 Variación de productos termin 88,524.72
conserva de pescado
711020 Variación de productos termin 6,318,362.98
harina de pescado
711030 Variación de productos termin 1,215,785.00
aceite crudo de pescado
71 COMPRAS 33,544,180.52
604 Compras - materiales primas y auxiliares
604010 Pescado para conserva de 78,137.52
pescado
604020 Pescado para harina de 33,209,050.50
pescado
604040 Aceite vegetal 16,500.00
606 Compras - envases y embalajes
605010 Envases de hojalata 104,000.00
606 Compras - suministros diversos
606010 Combustible y lubricantes 11,700.00
606020 Repuestos y Accesorios 124,792.50
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 871,401.09
614 Materias primas y auxiliares
614010 Materias primas 0.00

614020 Materiales auxiliares 55,263.30
615 Envases y embalajes
615010 Envases 121,112.00
615020 Embalajes 103.79
616 Suministros diversos 649,922.00
62 CARGAS DE PERSONAL 220,616.25
621 Sueldos
621010 Sueldos básicos 38,972.00
622 Salarios
622010 Salarios básicos 157,643.15
627110 R.P.S. empleados 3,507.48
627120 R.P.S. obreros 14,187.89
627320 R.P.S. Accidentes de Trabajo
Obreros 6,305.73
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 48230.00
636 Electricidad y agua
636010 Energía eléctrica
64 Tributos 5406.98
607010 I.E.S.- empleados 778.45
607020 I.E.S.- obreros 3,152.87
607110 SENATI empleados 292.31
607120 SENATI obreros 1,182.35
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 145300
651 Seguros
651020 Seguro ramo incendio todo 138,936.80
riesgo
651040 Seguro ramo accidentes. 636.20
personales - funcionarios
67 CARGAS FINANCIERAS 158600
673 Intereses y gastos bancarios de pagares 98,000.00
garantía warrants
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2158269.13
681 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo
681310 Depreciación edificio y otras 114,051.54
construcciones
681320 Depreciación maq. Y equi. Y otras 65,342.50
unid. De explot - planta de harina
681330 Depreciación maq. Y equi. Y otras 1,823,843.70
unid. De explot - planta conserva
681370 Depreciación unidades de 67,750.00
transporte
681370 Depreciación muebles y 70,896.80
enseres
686 Compensación por tiempo de servicios
686120 CTS obreros 13,136.93
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 13,348,486.21
Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para
determinar el resultado del ejercicio.
Por la determinación del impuesto a la renta y la participación a los trabajadores
44
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA 1,334,849.00
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,964,501.00
26 TRIBUTOS POR PAGAR 3,964,501.00
4017 Impuesto a la Renta
41 REM. Y PART. POR PAGAR
413 Participaciones por Pagar 200,281.50 1,334,849.00
Por la participación de los trabajadores y el impuesto a la Renta del
presente Ejercicio.
por la compensación del pago de regularización del I Renta del ejercicio con el Saldo exportador del
IGV
45
Por compresión del pago de regularización del I. Renta del ejercicio
con el saldo a favor exportado del IGV.
Afectación al resultado del periodo del Impuesto a la Renta y Participación de los Trabajadores
46
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 5,299,350.00
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA 1,334,849.00
Afectación al resultado del periodo del Impuesto a la Renta y
Participación de los Trabajadores
Por la transferencia de la utilidad neta del periodo a las utilidades
47
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,049,136.21
59 RESULTADO ACUMULADOS 8049136.21
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de la utilidad neta del periodo a las utilidades
retenidas
Por el cierre de la cuenta de Balance del presente ejercicio
48
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION 11,152,641.54
393 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y
equipo
3932 Depreciación edificio y otras 1,046,974.54
construcciones
3933 Depreciación maquinaria y 9,432,541.20
equipo
Afectación al resultado del periodo del Impuesto a la Renta y
Participación de los Trabajadores
3934 Depreciación unidades de 297,746.00
transporte
3935 Depreciación muebles y 375,379.80
enseres
4
1 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. 1,345,849.00
411 Remuneración por pagar
411110 Sueldos por pagar 4,000.00
411210 Salarios por pagar 7,000.00
622010 Salarios básicos 1,334,849.00
413 Participaciones por pagar 19,815,601.35
4
2 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
421010 Facturas por pagar M.N 147,255.15
421020 Facturas por pagar M.E 19,668,346.20
4
6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 15,681,000.00
461010 Préstamos de terceros por 500,000.00
pagar M.N
461020 Préstamos de terceros por 15,151,000.00
pagar M.E
466020 Intereses por pagar bancos y r 30,000.00
financ. M.E.
469010 Otras cuentas por pagar 0.00
diversas.
4
7 BENEFICIOS SOCIALES 1,365.38
471 Compensación por Tiempo de Servicio
4711 C.T.S. empleados 1,058.17
4712 C.T.S. obreros 307.21
5
0 CAPITAL 6,342,904.00
501 Capital social
5
8 RESERVAS 234,015.00
582 Reserva legal
5
9 RESULTADOS ACUMULADOS 8,462,676.52
591 Utilidades no distribuidas
1
0 CAJA Y BANCOS 219,137.83
1
2 CLIENTES 14,027,109.66
121 Facturas para cobrar
121010 Facturas por cobrar pais 11,153,801.32
121020 Facturas por cobrar exterior 2,873,308.34
1
4 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA Y PERSONAL 9,000.00
141 Prestamos personal
1
6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 319,000.00
141 Prestamos a terceros
2
211010 Conserva de pescado 20,440.28
211020 Aceite de pescado 1,841,385.00
2
4 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 87,835.70
241 Materias primas
241010 Pescado para conserva

241020 Pescado para harina
242 Materiales auxiliares
242010 Aceite vegetal
242020 Antioxidante
242030 Sal yodada (conserva)
242040 Sal granulada (harina)
25 ENVASES Y EMBALAJES 64,879.21
251 Envases
251010 Envases metálicos 1/2 lb. X 4b
252010 Sacos de prolipepileno
252 Embalajes
252020 Etiquetas
252030 Conos de hilo
26 SUMINISTROS DIVERSOS 61,617.00
261 Combustibles y lubricantes
261020 Petróleo residual 500
262 Respuestas y accesorios
261020 Rodajes
262020 Retenes
262030 Piñones
262050 Chumaceras
31 VALORES 298,017.00
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y E. 34,069,294.00
331 Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
333 Maquinarias y equipos y otras unid. de
explotación.
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
339 Trabajos en curso
38 CARGAS DIFERIDAS 36,325.00
382 Seguros pagados por adelantado
382410 Seg. Incendio planta Conserva
382410 Seg. Incendio planta Harina
382710 Seguro de vida directorio
40 TRIBUTO POR PAGAR 373,218.13
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
403110 Régimen de Prestaciones de Salud
403130 Accidente de Trabajo
403210 I.E.S
403410 SENATI
404 Sistema Privado de Pensiones-A.F.P
404110 A.F.P Horizonte
Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio y apertura del
siguiente ejercicio.
596,979,188.0
596,979,188.08 8
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR FUNCIÓN)
SAN BENITO PESQUERA S.A.C

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el año terminado el 31 de diciembre del 200x
(expresado en nuevos soles)
Conserva Harina Aceite Total
Ventas netas 668184.00 36842181.00 3678262.00 41188627.00
(790401.00 (25008543.00 (25713555.00 (28370300.00
Costo de ventas
) ) ) )
Utilidad bruta 122217.00 11833637.00 1106907.00 12818327.00
Gastos de venta (100.37) (5545.00) (553.63) (6199.00)

Gastos administrativos (2165.11) (119379.00) (11918.62) (133462.00)
(124483.35 (11708713.00 (12678664.00

Utilidad de operación (1094434.75)
) ) )
Otros ingresos y gastos (

Gastos financieros (2572.90) (141864.00) (14163.43) (158600.00)
Utilidad antes de participación

12520064.00
e impuesto
Participación de los trabajadores 1252006.00

Impuesto a la renta 3380418.00
Utilidad (perdida del ejercicio) 7887640.00

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ENVASES METALICOS 1/2 LB.

251010 INGRESOS SALIDAS SALDOS

13,000 169,000,000 12,136 157,768,000 864 11232.00

SACOS DE PROLIPOPILENO EN SACOS

251020 INGRESOS SALIDAS SALDOS

147500.00 118000.00 84180.00 67344.00 63320.00 50656.00

240000.00 24000.00 5.79 5.79 239421.00 2394.21

Según kardex consiste en lo siguiente:

PETROLEO RESIDUAL 500

Total centro de costos 911060S/. 109677.28

261020 PETROLEO RESIDUAL 500 EN GALONES

11. La planilla de sueldos en el ejercicio corresponden:

Las contribuciones de la empresa ascienden

RPS (9%) S/ 3507.48

La distribución a las actividades se realiza a:

Planta de conserva de pescado S/ 355.90

La forma de distribución a cada uno de los centros de costos se realiza en el

DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS DE CONSERVA Y HARINA DE

Centros sueldo Retenció Neto Empleador Total

12 la planilla de s La planilla de sueldos en el ejercicio corresponden:

Las contribuciones de la empresa ascienden

La distribución a las actividades se realiza a:

Planta de conserva de pescado S/ 101397.01

La distribución a cada uno de los centros de costos de planta de conserva y harina

PLANILLA DE SALARIOS PLANTA DE CONSERVA DE PESCADO Y HARINA

911020 16980.00 1986.66 14933.34 1528.20 339.60 679.20 127.35 19654.35

911030 5820.00 680.94 5139.06 523.80 116.40 232.80 43.65 6736.65

911040 27730.00 3244.41 2485.59 2495.70 554.60 1109.20 207.98 32097.48

911050 8000.00 936.00 7064.00 720.00 160.00 320.00 60.00 9260.00

911060 5500.00 643.50 4856.50 495.00 110.00 220.00 41.25 6366.25

911070 5500.00 643.50 4856.50 495.00 110.00 220.00 41.25 6366.25

911080 10250.00 1199.25 9050.75 922.50 205.00 410.00 76.88 11864.38

911090 4120.00 482.04 3637.96 370.80 82.40 164.00 30.90 4768.90

Total 87600.00 10249.20 77350.80 7884.00 1752.00 3504.00 657.01 101397.01

921010 8949.00 1047.03 7901.97 805.41 178.98 357.96 67.12 10358.47

921020 6787.50 794.14 5993.36 610.88 135.75 271.50 50.91 7856.54

921030 9506.00 1112.20 8393.80 855.54 190.12 380.24 71.30 11003.20

921040 11902.65 1392.61 10510.04 1071.24 238.05 476.11 89.27 13777.32

921050 6262.50 732.71 5529.79 563.63 125.25 250.50 46.97 7248.85

921060 7259.90 849.41 6410.49 653.39 145.20 290.40 54.45 8403.34

921070 5467.80 639.73 4828.07 492.10 109.36 218.71 41.01 6328.98

921080 6152.80 719.88 5432.92 553.75 123.06 246.11 46.15 7121.87

921090 7755.00 907.34 6847.66 697.95 155.10 310.20 58.16 8976.41

Se provisionó mensualmente y se pagaron en los 5 días hábiles de mes siguiente,

Centro costos Gastos de

La distribución a cada uno de los centros de costos de planta de conserva y harina de

CTS SUEDOS CTS SALARIOS

En el ejercicio suministros por Edelnor es:

SERVICIOS IGV TOTAL

La distribución a cada uno de los centros de costos de planta de conserva y harina

La distribución a los centros de costos se realiza en base a los activos fijos

DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS DE CONSERVA

911010 332110 43896.00 6.29 7234.50 455.05

921010 332210 1585951.00 8.00 36172.50 2893.80

19824388.00 100.00 36172.50

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 48,230.00

636 Electricidad y aguas

636010 Energía eléctrica

40 TRIBUTOS POR PAGAR 8681.40

401 Gobierno central

401110 Impuesto general a las ventas

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 56911.40

469 Otras cuentas por pagar diversas