EVIDENCIA N° 3 - Rezagados

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

CURSO: LEGISLACION TRIBUTARIA Y ADUANERA

PREGUNTA 1: CAUSALIDAD Y RAZONABILIDAD (10 puntos)

En los siguientes enunciados determinar si los ingresos y egresos (desembolsos) deben ser reconocidos
en el año 2016 e indicar y explicar si cumple con el Principio de “Causalidad” y “Razonabilidad” para
la generación y/o mantenimiento de la Fuente Productora de Renta.
Indique el tipo de contribuyente y régimen tributario al cual debe acogerse; así también, determinar el
Impuesto a la Renta a pagar en el Ejercicio 2016.

La empresa “El Paraíso del Calzado SRL” inicia operaciones comerciales en octubre 2016; tiene como
actividad económica, el procesamiento y curtido de pieles (curtiembre), la fabricación y venta de
zapatos.
En el año 2016, ha realizado ventas en Arequipa, habiendo vendido 5,000 pares de zapatos a un valor
de venta de S/. 85 cada par. El costo de fabricación de cada par de zapatos es de S/. 50 (importe no
incluye IGV).
Las ventas sólo son efectuadas mediante internet según catálogo virtual con pedidos en la web:
www.paraisodelcalzado, se genera un código de envío para el cliente y el pago también es virtual.
La empresa tiene como política de inventarios stock cero; por ello, la fabricación del calzado se hace
únicamente según el pedido virtual.
Las ventas también incluyen el transporte directo hasta el domicilio fiscal de los clientes.

Así también ha realizado los siguientes egresos (desembolsos)

A.- La entrega de S/. 30,000 como publicidad y auspicio para la Banda de Música de estudiantes del
colegio nacional N° 40023 “María Parado de Bellido”.

B.- La entrega de mamelucos para los obreros de la curtiembre y ternos para los trabajadores
administrativos; ello en cumplimiento al pacto colectivo firmado con el Sindicato de Trabajadores. El
costo de los uniformes asciende a S/. 6,000

C.- La empresa participó en la Feria de Calzado Arequipeño en Cerro July con un stand de 10 metros,
para lo cual, requería las autorizaciones y permisos de la Municipalidad de José Luis Bustamante y
Rivero.
Cabe resaltar; que la Feria no brindaba seguridad individual en cada stand; por lo cual; cada
participante debía velar por su resguardo y seguridad; en tal sentido, la empresa contrato los servicios
de seguridad del Sr. Ricardo Pelaez, quién no tiene RUC y por la premura del tiempo; se prestó los
Recibos por Honorarios de su primo Sr. Pedro Samalloa, para ser presentados a la empresa por S/.
7,000.

D.- Efectuó el pago de un préstamo de S/. 25,000 que realizó el Gerente General en octubre del 2016
a nombre de la empresa; el destino de dicho préstamo fue:
 Para adquirir llantas de repuesto para la moto de carrera YAMAHA S/. 5,000
 Para pagar la cuota inicial de la casa del gerente general S/. 20,000
E.- La empresa dentro de su Activo Fijo, tiene una camioneta Toyota 4x4 para la distribución de su
mercancía acorde al pedido virtual de sus clientes, así también tiene una moto de carrera YAMAHA.
A efectos de realizar las ventas en diciembre contrata 3 preventistas que serán incluidos en planillas, y
adicionalmente a su sueldo de S/. 2,500 se les otorgará mensualmente el importe de S/. 500 por
concepto de movilidad; dichos montos fueron sustentados con los comprobantes de pago
correspondientes.
Así también, adicionalmente a dichos gastos, la empresa mensualmente realiza desembolsos por S/.
15,000 correspondientes a compra de gasolina de 90 octanos para el automóvil y compra de gasolina
de 80 octanos por S/. 2,000 para la moto.

PREGUNTA 2: (2 puntos)
El Sr. Octavio Peraltilla decide abrir una cevichera en su casa y atenderá solo los fines de semana y días
feriados. Tiene un trabajador a su cargo. Sus potenciales clientes son los vecinos de las zonas aledañas.
El primer mes de funcionamiento Noviembre 2016 obtiene Ingresos Brutos de S/. 1,900 y tiene
compras por S/. 3,000 sustentadas mediante comprobantes de pago; así también otros gastos por S/.
800 que no tienen sustento legal; porque en los taxistas y la cebolla y limón, no le entregan
comprobante de pago.

En Diciembre 2016 obtiene ingresos de S/. 4,000 (sustentadas con boletas de venta emitidas) e
ingresos de S/. 2,000 (por los cuales no emitió boleta de venta); así también tiene compras de S/.
2,500 (debidamente sustentadas).

En el escenario planteado; indique y sustente: Tipo de contribuyente, Régimen Tributario al cual debe
acogerse, impuesto a pagar, y fecha de pago.

PREGUNTA 3: (3 puntos)
El Sr. Piero Gambeta y la Srta. Katherine Cervantes, Licenciados en Administración; en diciembre 2016
deciden asociarse y constituir una empresa que brinde los servicios de asesoría y consultoría en
Finanzas y Marketing; su domicilio fiscal estará ubicado en la Av. Enmel N° 850 – Yanahuara. Estiman
que sus ingresos brutos mensuales serán de S/. 30,000 y requerirán complementariamente contar con
los servicios de un abogado para los trámites legales en la evaluación de proyectos. Sus Activos Fijos
están constituidos principalmente por los equipos de cómputo, teléfono, fax y un vehículo Toyota
Yaris, cuyo importe asciende a S/. 40,000. Los gastos mensuales ascienden a S/. 10,000.

Así también, la Srta. Katherine Cervantes tiene una hermana en Francia; por lo cual, decide de manera
independiente como persona natural tener un hospedaje para turistas ecológicos, que estará ubicado
en su casa (calle Corvacho N° 130 Cayma), y contrata a 6 personas para que trabajen en el hospedaje.
Adquiere camas, colchones, televisores, frio bar y secadoras, que forman parte de su Activo Fijo,
valorizado en S/. 110,000.
Sus potenciales clientes son turistas franceses; en diciembre tiene ingresos brutos de S/. 40,000 y
compras brutas de S/. 10,000
En el escenario planteado; indique y sustente: Tipo(s) de contribuyente, Régimen(es) Tributario(s) al
cual deben acogerse, e impuestos a pagar.
PREGUNTA 4: (2 puntos)
El Sr. Jorge Tejada labora como trabajador dependiente en la empresa “Tres amigos SAC”; acaba de
contraer nupcias e irá a radicar a la ciudad de Cuzco. No tiene actividad empresarial en Arequipa, y con
motivo de su viaje; efectuara la venta de:
a) Una camioneta usada (inscrita en registros públicos según partida RPA458) a la empresa “El
Corredor SAC”, la cual usará el vehículo para sus actividades empresariales como transportista.
El valor de venta de la camioneta es de S/. 19,000.
b) Troncos de árboles que fueron cortados de su jardín, valorizado en S/. 2,000 a la Ebanisteria
“El Serrucho SRL” que requiere sustentar el costo de adquisición de los troncos.
c) Peces ornamentales de su acuario personal, vendido a la Veterinaria “Mi Mascota Favorita
EIRL” por S/. 1,500 quién requiere sustentar el costo de adquisición de los peces

En el caso planteado sustente su respuesta:

a) La operación de venta se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta e IGV?
b) Qué documento acredita la transferencia de propiedad de los bienes; ¿Corresponde emitir
comprobante de pago, de ser el caso, indique cuál?

PREGUNTA 5: (3 puntos)
La Sra. Susana Jimenez; el 15 de Octubre 2016, adquiere como regalo para su hijo un equipo de
sonido marca LG, al precio de venta de S/. 1,180 (la compra es efectuada al contado, y el precio
incluye IGV)
Así también, en la misma fecha, efectúa la compra de un Refrigerador marca BOSCH para su negocio
restaurante, el precio de venta es de S/. 3,000 (la compra es efectuada al crédito y el precio incluye
IGV). Y recibe de regalo una licuadora valorizada en S/. 80.
El refrigerador fue entregado el día 18/11/2016, cuando termina de pagar la última cuota.
El día 10/10/2016 efectuó un pago por adelantado de S/. 1,500 y el saldo restante fue pagado en 1
cuota mensual de S/. 1,500 con fecha 18/11/2016.
Las compras son efectuadas en la tienda de línea blanca “BOSCH ” que está en Liquidación.
La Sra. Susana en el mes de octubre, tiene ingresos por ventas de S/. 8,000 (precio incluye IGV)

En el caso planteado, sustente su respuesta:

c) ¿La operación de venta se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta e IGV? - ¿Cómo se
determina el importe de IGV que debe pagar la Sra. Susana en el mes de octubre?
d) ¿Qué documento acredita la transferencia de propiedad de los bienes?; ¿Corresponde emitir
comprobante de pago, de ser el caso, indique cuál?
e) En qué fecha la empresa “BOSCH” debe reconocer el ingreso.