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EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE

Con el fin de orientar al lector sobre todos los pasos que deben seguirse en el
desarrollo de una contabilidad para una empresa comercial, el siguiente ejercicio
involucra transacciones de dos meses, que se contabiliza por el sistema de inventario
periódico, desarrollando las transacciones en forma manual y en el software de
contabilidad.

Paso 1. Apertura de la sociedad

El 1 de noviembre del año 01 se constituye en la ciudad de Pereira una sociedad


limitada cuya razón social será Inversiones Gama Ltda.., y su objetivo social será la
compra y venta de prendas de vestir, con un capital de $60,000,000, conformado por
60,000 cuotas de $1,000 cada una, pagados totalmente así:

 Pedro Arias aporta 30,000 cuotas de $ 1,000 c/u pagadas así:


$ 15,000,000 en efectivo y un inventario de mercancías por valor de
$15,000,000.
 José Pérez aporta 20,000 cuotas de $1,000 c/u en efectivo.
 Jaime Bernal aporta 10,000 cuotas de $ 1,000 c/u así:
$ 5,000,000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina.

Operaciones realizadas del 1 de noviembre del año 01

Noviembre 4: se abre una cuenta corriente en el banco nacional y se consigna el


efectivo disponible.

Noviembre 4: el banco genera una nota debito por concepto de chequera por valor de
$102,000.

 Gastos de escritura en la notaria 4 por valor de $ 350,000 con cheque N°001 del
Banco Nacional.
 Se le compra la papelería Nueva productos por valor de $345,000 con cheque N°
002 del Banco Nacional.

Noviembre 7: Se le compra mercancías al contado a Confecciones La Nacional S.A.


según factura N° 1493 por valor de $ 8,250,000 más IVA. Se paga con cheque N° 003
de Banco Nacional.
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Noviembre 8: Se efectúa ventas al contado durante el día por valor de $ 4,490,000 más
IVA Y RETENCION

Noviembre 10: Se efectúa ventas a crédito al Almacén Pereira Ltda. por valor de
$5,120,000 más IVA. RETENCION

Noviembre 11: Se pagan arrendamientos del local Carlos Álvarez por el mes de
noviembre por valor de $ 800,000, con cheque N° 004 del Banco Nacional.

Noviembre 12: se venden mercancías al contado por valor de $ 2.800.000 más IVA Y
RETENCION.

Noviembre 12: Se compran mercancías a crédito de 30 días a Confecciones Colombia


S.A., según factura N° 52630 por valor de $ 4,500,000 más IVA. Y RETENCION

Noviembre 13: Se pagara por concepto de cuñas radiales a Radio Nacional $ 700,000
con cheque N° 005 de el Banco Nacional.

Noviembre 14: Se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.

Noviembre 15: Se vende mercancía al contado por valor de $ 5,820,000 más IVA.Y
RETENCION

Noviembre 15: Se liquida y paga nomina de la primera quincena de noviembre. Los


empleados y cargos son los siguientes:

 Hernán Vélez, gerente, sueldo mensual $ 1,500,000


 Jorge Vásquez, jefe de ventas, sueldo mensual $ 1,200,000
 Carlos Hoyos, contador, sueldo mensual $ 900,000
 Patricia Grajales, secretaria, sueldo mensual $ 850,000
 Álvaro Hernández, vendedor, sueldo mensual $ 645,000
 Margarita Arboleda, aseadora, sueldo mensual $ 645,000

Se gira el cheque N° 006 del Banco Nacional.

Operaciones realizadas del 16 al 30 de noviembre del año 01

Noviembre 16: Se establece fondo de caja menor por valor de $ 200,000 con cheque
N° 007 del Banco Nacional.

Noviembre 17: Se vende mercancías al contado por valor de $ 5, 735,000 más IVA Y
RETENCION
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Noviembre 17: Se compran mercancías al contado a Confecciones Universal S.A.


según N° 1423 por valor de $ 3, 200,000 más IVA Y RETENCION Se gira cheque N°
008 del Banco Nacional.

Noviembre 18: Ventas al contado sobre lo cual se concede descuento del 5%, por valor
de $ 7, 190,000 más IVA.

Noviembre 19: Ventas al contado por valor de $ 2,130,000 más IVA Y RETENCION
.
Noviembre 20: Se compra a crédito a 30 días a Confecciones Universal S.A., según
factura N° 1438 por valor de $ 6,500,000 más IVA. Y RETENCION

Noviembre 21: Ventas al contado durante el dia por valor de $ 4,320,000 más IVA Y
RETENION . Se concede el 4% de descuento.

Noviembre 22: Se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional:

Noviembre 23: Se pagan servicios de aseo y vigilancia por valor de 620,000 con cheque
N° 009 del Banco Nacional. RETENCION

Noviembre 24: Se compran mercancías a crédito a Confecciones Pereira S.A. según


factura N° 1680 por valor de $ 2,800,000 más IVAY RETENCION

Noviembre 25: Ventas al contado por valor de $ 3,750,000 más IVA Y RETENCION. se
hace un descuento de 10%.

Noviembre 26: Se compran 1,200 acciones de la compañía Nacional Cervecera S.A. $


2,500 c/u y se pagan con el cheque N° 010 del Banco Nacional.

Noviembre 27: Se gira por concepto de préstamo al socio Pedro Arias la suma de
$ 1,000,000. Se gira el cheque N° 011 del Banco Nacional.

Noviembre 28: Llega la nota debito del banco por concepto de comisión por remesas
por valor de $ 125,200.

Noviembre 29: Se pagan fletes por transporte de mercancías vendidas por valor de
$ 170,000: se gira el cheque N° 012 del Banco Nacional.

Noviembre 30: se paga la nomina de la segunda quincena del mes de noviembre, con
los mismos empleados de la quincena anterior. Se paga con el cheque N° 013 del
Banco Nacional.
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Operaciones realizadas del 1 al 15 de diciembre del año 01

Diciembre 1: se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional.

Diciembre 3: se gira el cheque N° 014 de Banco Nacional para pagar arrendamiento del
local en el mes de diciembre; valor de $800,000.

Diciembre 5: se paga el valor de una póliza de seguro contra incendio y robo, cuyo
cubrimiento es por valor de $ 25,000,000; y se paga una prima anual de $ 750,000; se
cancela un cheque N° 015 del Banco Nacional.

Diciembre 7: se vende al contado mercancías por valor de $ 3,750,000 más IVA Y


RETENCION,

Diciembre 9: se paga el impuesto de industria y comercio, por valor de $ 180,000 con


cheque N° 016 del Banco Nacional.

Diciembre 10: se efectúa reembolso de la caja menor por valor de $ 180,000 con che
los siguientes conceptos de acuerdo con los recibos presentados:

 Transporte urbano (taxi y buses) $ 38,000


 Compra de papelería: $ 42,000
 Gastos de correo y portes: $ 25,000
 Gastos de cafetería y restaurante $ 45,000
 Compra de elementos de aseo $ 30,000
Se gira el cheque N° 017 del Banco Nacional.

Diciembre 12: se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.

Diciembre 14: se le vende a crédito al Almacén El Baratillo Ltda. Mercancías por valor
de $ 4,200,000 más IVA Y RETENCION

Diciembre 15: se paga nomina de la primera quincena de diciembre, con los mismos
empleados. Se gira el cheque N° 018 del Banco Nacional.

Operaciones realizadas del 16 al 31 de diciembre del año 01

Diciembre 16: el Banco Nacional aprueba el préstamo por valor de $ 5,000,000 a un


año de plazo, con interés del 20% anual trimestre anticipado. El Banco envía nota
crédito.
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Diciembre 17: se compran mercancías a Confecciones Pereira S.A., según factura


N° 1697 por valor de $ 3,000,000 más IVA. Y RETENCION

Diciembre 18: se venden mercancías a Inversiones El Trébol Ltda. Por valor de


$ 3.520,000 más IVA. Y RETENCION

Diciembre 19: Almacén Pereira Ltda. Cancela factura y se le concede un descuento del
5% por pronto pago.

Diciembre 20: se le paga a Confecciones Colombia S.A. la factura N° 52630 con el


cheque N° 019 del Banco Nacional y nos conceden descuento por pronto pago del 3%.

Diciembre 21: se le vende al Almacén La Bella mercancías a crédito, por valor de


$ 2, 200,000 más IVA Y RETENCION

Diciembre 22: se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional.

Diciembre 23: se compran mercancías a crédito a Confecciones La Isla Ltda., según


factura N° 50260 por valor de $ 1,800,000 más IVA Y RETENCION.

Diciembre 24: vende mercancías a crédito según factura N°013 a Almacén Rufo Ltda.
Por valor de $ 3,180,000 más IVA Y RETENCION

Diciembre 27: ventas de mercancías al contado por valor de $ 4,500,000 más IVA Y
RETENCION.

Diciembre 28: se pagan los servicios públicos ( agua, luz y teléfono) con cheque N° 020
del Banco Nacional por valor de $ 250,000.

Diciembre 29: se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.

Diciembre 30: se paga la nomina de la segunda quincena de diciembre con cheque N°


021 del Banco Nacional.

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