DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA 

 Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el

cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y
alcance de las mismas.

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, artículo 2, fracción I.

¿En qué consiste?

Como contribuyente tienes derecho a recibir de las autoridades fiscales, la

información que te resulte útil para realizar toda clase de trámites, declaraciones y
servicios que te ayuden a cumplir con tus obligaciones, además de poner a tu
alcance oficinas, personal y otros medios para asistirte en su realización. Puedes
hacer valer este derecho con alternativas como: presentar una queja, realizar una
sugerencia, solicitar asesoría en la oficina más cercana a tu domicilio, formular
una denuncia, hacer una consulta o acudir a la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente (PRODECON) para que te represente.

 Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los

servidores públicos de la administración tributaria.

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, artículo 2, fracción VIII.

¿En qué consiste?

Consiste en que cualquier servidor público, en este caso cualquier empleado del
SAT está obligado a ofrecerte una atención amable y cordial en un trámite, en un
procedimiento, entre otros.

Lo anterior para comprender tus inquietudes y cumplir tus necesidades de

información y atención.

 Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que

procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes
fiscales aplicables.
 
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, artículo 2, fracción II.

¿En qué consiste?

Cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las devoluciones que te
correspondan. Esto ocurre cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos, resulta
que pagaste más de lo que debías, por lo que puedes solicitar ante el SAT que te
sea devuelta la cantidad.

Puedes solicitar tu devolución:

 En forma automática.

Para hacer valer tu derecho facilitamos el proceso ofreciéndote la posibilidad de

recibirla automáticamente, esta facilidad administrativa aplica a todas las personas
físicas que presenten su Declaración Anual, normal o complementaria del ejercicio
fiscal 2016 y se ubiquen en los supuestos siguientes: 
 
• Cuando presentas tu declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o
e.firma portable.
 
Si tu saldo a favor es igual o menor a 10,000 pesos, la Declaración Anual puede
presentarse con contraseña.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE POR PROCURADURÍA DE LA DEFENSA

DEL CONTRIBUYENTE

Hemos mencionado que el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos establece la obligación de las personas de
contribuir al gasto público.

1. Derecho a la legalidad tributaria (reserva de ley tributaria): Significa que la

ley que establece la contribución debe definir cuáles son los elementos y
supuestos de la 8 obligación tributaria: hecho imponible, sujetos pasivos de la
obligación, así como el objeto y cantidad que servirá de base para calcular la
contribución. Estos elementos no deben quedar al arbitrio de la autoridad
administrativa.

2. Derecho a la proporcionalidad tributaria (capacidad contributiva): Significa

que los sujetos obligados deben contribuir a los gastos públicos en función de su
respectiva capacidad contributiva. Es decir, debe aportar más quien más ingreso
perciba; pero la contribución nunca debe ser una cantidad tal que represente una
exacción, y que deje al contribuyente sin la posibilidad de una vida digna.

3. Derecho a la equidad (igualdad tributaria): Significa que las leyes tributarias

deben otorgar el mismo trato a todos los sujetos pasivos colocados en el supuesto
del hecho generador del impuesto, reflejando así, un estado de igualdad. Esto es,
se deben tratar como iguales a los contribuyentes que se ubiquen en la misma
situación y como desiguales, a los que no.

4. Derecho de destino al gasto público: Significa que las erogaciones públicas

únicamente deben dirigirse a cubrir los servicios públicos y atender las
necesidades el Estado, en función del bien común. Es decir, este derecho impide
que los impuestos y demás contribuciones se destinen a cubrir necesidades
individuales, sin advertir beneficios colectivos o sociales.

Por otro lado también están estos derechos que se encuentran en la Ley Federal
de los Derechos del Contribuyente, y se pueden resumir en diez derechos.

2. Derecho a ser escuchado: Significa que el contribuyente tiene derecho a

formular alegatos, presentar y ofrecer pruebas, y que se tomen en cuenta por la
autoridad competente, administrativa o jurisdiccional, antes de emitir su resolución.
Este derecho incluye la posibilidad de formular alegaciones y de aportar
documentos y otras pruebas que el contribuyente estime convenientes.

3. Derecho de petición: Significa que el contribuyente tiene derecho, por una

parte, a obtener certificación y copia de sus declaraciones fiscales, previo pago de
los derechos respectivos; y por otra, a formular consultas a la autoridad tributaria.

4. Derecho a la confidencialidad y protección de datos: Significa que el

contribuyente tiene derecho a que la autoridad tributaria resguarde con carácter
reservado la información, datos, informes o antecedentes que los contribuyentes y
terceros con ellos relacionados les proporcione, los cuales sólo podrán ser
utilizados en los casos previstos por las leyes aplicables.

5. Derecho a la autocorrección fisca: Significa que el contribuyente tiene

derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación que lleve a cabo la autoridad tributaria.

6. Derecho a no pagar más contribuciones de lo debido: Significa que el

contribuyente tiene derecho a pagar únicamente la cantidad correcta de
contribuciones, no más, no menos. Por lo que, en caso de pagar en exceso, tiene
derecho a recibir la devolución de las cantidades pagadas indebidamente que
procedan en términos de las leyes fiscales.

7. Derecho de acceso a la justicia fiscal: Significa que el contribuyente tiene

derecho al ejercicio y defensa de sus derechos y obligaciones tributarias, a través
de los medios proporcionados por el Estado. El acceso efectivo a la justicia fiscal
requiere que las personas conozcan sus derechos y los mecanismos disponibles
para exigirlos.
8. Derecho a la presunción de buena fe: Significa que el contribuyente tiene
derecho a que todas las actuaciones que realice se presuman de buena fe; por
tanto, corresponde a la autoridad tributaria acreditar la existencia de cualquier
circunstancia agravante en la comisión de infracciones fiscales.

9. Derecho a una administración ágil y eficiente: Significa que el contribuyente

tiene derecho a que la actuación de la Administración Tributaria sea ágil, orientada
a la calidad y mayor simplicidad posible, eficiente, y se desarrolle en la forma
menos onerosa para el contribuyente.

10. Derecho a un trato respetuoso: Significa que el contribuyente tiene derecho

a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de
la Administración Tributaria.

Conclusion:

En particular podemos resaltar que los derechos de los contribuyentes más

violentados por la autoridad son, en primer lugar: la negativa de devolución de
impuestos en términos del Código Fiscal de la Federación. En donde la
autoridad fiscal, por razones que no están soportadas jurídicamente, retrasa y/o
rechaza solicitudes de devolución de impuestos que cumplen con todos los
requisitos legales para su devolución.

Por otro lado, es común que la autoridad fiscal solicite diversa información y/o
documentación a los contribuyentes, misma que, en caso de no exhibirla,
generaría perjuicio a los contribuyentes. Sin embargo, en la mayoría de las
ocasiones dicha información se encuentra en poder de la autoridad fiscal; así
pues, los contribuyentes no deberían de tener la obligación de exhibir y, mucho
menos, soportar las consecuencias determinadas por la autoridad por dicha
omisión.

Fuentes de información:

 2 Artículos 2, fracciones X y XI, Ley Federal de los Derechos del

Contribuyente. 3 Artículos 2, fracción V, y 9, Ley Federal de los Derechos
del Contribuyente.
 http://www.prodecon.gob.mx/index.php/home/cc/difusion/lo-que-todo-contribuyente-
debe-saber/contribuyente-conoces-tus-derechos-y-obligaciones
 https://www.sat.gob.mx/home