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AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

AUDITORÍA FINANCIERA AL
BANCO DE LA NACIÓN

Curso: AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO


P á g i n a 1 | 31I

GRUPO 6
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................................3
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA............................................................................................................3
Comprensión de la Entidad........................................................................................................................3
Información general de la entidad.........................................................................................................3
1. Información básica...................................................................................................................3
2. Misión y Visión de la entidad....................................................................................................3
3. Descripción de las operaciones de la entidad..........................................................................4
4. Titular de la entidad..................................................................................................................6
5. Principales funcionarios de la entidad......................................................................................6
6. Estructura orgánica del Pliego.................................................................................................7
7. Principales líneas de autoridad................................................................................................7
8. Organigrama: Oficinas, Unidades orgánicas, Dependencias..................................................7
9. Capacidad operativa (información del pliego)..........................................................................9
10. Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos programas,
actividades administrativas, información financiera..........................................................................9
10.1 Normativa que regula al Banco de la Nación:......................................................................9
10.2 Documentos de gestión......................................................................................................10
11. Información sobre planeamiento........................................................................................11
12. Aplicación de principales políticas contables.....................................................................21
13. Marco de Información financiera contable, bases de preparación y cambios en principios
contables.........................................................................................................................................21
12.1 Moneda...............................................................................................................................22
12.3 Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento de
políticas de contabilidad.............................................................................................................23
14. Contingencias, litigios y reclamaciones.............................................................................23
15. Información presupuestaria...............................................................................................24
16. Contrataciones del estado.................................................................................................26
17. Estudios realizados............................................................................................................27
18. Ejecución de obras............................................................................................................27
19. Encargos otorgados (para el caso no hubo encargo sin embargo, de existir revelarlo)...27
20. Gasto social (para el caso no hubo Gasto Social sin embargo, de existir revelarlo).........27
21. Otras inversiones realizadas..............................................................................................27
22. Información sobre donaciones recibidas...........................................................................28
23. Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado financiero.........28
24. Control del efectivo y equivalente, autorizaciones operativas y otros...............................28

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INTRODUCCIÓN

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Comprensión de la Entidad
A continuación se detallará brevemente el desarrollo de la comprensión de las actividades del
Banco de la Nación, sus procesos, así como nuestra apreciación sobre el ambiente de control,
recursos, fuentes de financiamiento y otros aspectos de importancia que serán determinantes
en la formulación del memorando de planificación.

La sede principal del Banco está ubicada en Av. Javier Prado Este N°2499, San Borja, Lima,
Perú. Al 31 de diciembre de 2019, el Banco opera a través de una oficina principal y una red de
648 oficinas en el Perú (una oficina principal y una red de 654 oficinas al 31 de diciembre de
2018), de los cuales aproximadamente el 58 % se encuentra ubicadas en los distritos alejados
del país donde no llega la banca privada.

Información general de la entidad


1. Información básica

Dispositivos de creación: Ley N° 16000


Fecha de dispositivo: 27 de enero de 1966
N.° de RUC: 20100030595
Pliego presupuestario:
Unidades ejecutoras:
Domicílio legal: Av. Javier Prado Este 2499, San Borja, Lima, Perú
Distrito: San Borja
Provincia: Lima
Departamento: Lima
Teléfonos: (1) 5192000
Portal web de la entidad: https://www.bn.com.pe/
Nombre del Titular: José Carlos Chávez Cuentas (e)

2. Misión y Visión de la entidad


Misión

“Brindar servicios de calidad a la ciudadanía y al Estado, ampliando nuestra cobertura de


servicios y promoviendo la inclusión financiera, a través de una gestión moderna y auto-
sostenible”.

Visión

“Ser reconocido por brindar soluciones financieras, innovadoras, inclusivas y de calidad al


Estado Peruano y la ciudadanía, dentro de un marco de gestión basado en la efectividad de sus
procesos y prácticas de Buen Gobierno Corporativo”.

Valores Institucionales

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 Honestidad
 Compromiso
 Respeto
 Vocación de servicio
 Responsabilidad social e inclusión financiera
3. Descripción de las operaciones de la entidad
Función normativa y reguladora

El Banco de la Nación (en adelante “el Banco”) fue creado por Ley N°16000 del 27 de enero de
1966, como una empresa de derecho público integrante del Sector Economía y Finanzas, que
opera con autonomía económica, financiera y administrativa en el ejercicio de sus funciones. El
Banco tiene patrimonio propio y duración indeterminada.

Su Ley de creación fue actualizada mediante Decreto Legislativo N°199 – Ley Orgánica del
Banco de la Nación, emitido el 12 de junio de 1981, a través del cual se le asignó ciertas
funciones y facultades de forma exclusiva; sin embargo, al emitirse el Decreto Ley N°25907 de
fecha 27 de noviembre de 1992 se dejó sin efecto la exclusividad del Banco en lo que compete
a dichas funciones y facultades.

Posteriormente, se emite el Decreto Supremo N°07-94-EF de fecha 26 de enero de 1994, a


través del cual: (i) se deroga el Decreto Legislativo N°199, y (ii) se aprueba el Estatuto del
Banco, el mismo que ha sido sucesivamente modificado por diferentes normas legales, siendo
ésta última el Decreto Supremo N°189-2016-EF del 4 de julio de 2016.

Actualmente el Banco se rige por su propio Estatuto y modificatorias, por el Decreto Legislativo
N°1031 que Promueve la Eficiencia de la Actividad Empresarial del Estado y, supletoriamente,
por la Ley N°26702 – Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
(en delante “SBS”).

Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad

El Banco brinda servicios a las entidades estatales, promueve la bancarización y la inclusión


financiera en beneficio de la ciudadanía complementando al sector privado, y fomenta el
crecimiento descentralizado del país, a través de una gestión eficiente y auto-sostenible;
asimismo, el Banco está facultado para realizar las funciones que a continuación se indican,
ninguna de las cuales será ejercida en exclusividad respecto de las empresas y entidades del
sistema financiero:

(a) Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorería, de acuerdo con las
instrucciones que dicte la Dirección Nacional del Tesoro Público. Dichos servicios serán
ofrecidos en competencia con las demás empresas y entidades del sistema financiero.

(b) Brindar servicios de recaudación, por encargo del acreedor tributario, debiendo existir
aprobación del Banco y un convenio específico de recaudación.

(c) Efectuar por delegación las operaciones propias de las subcuentas bancarias del Tesoro
Público.

(d) Recibir los recursos y fondos que administran los organismos del Gobierno Central , los
Gobiernos Regionales y Locales, así como las demás entidades del Sector Público Nacional.

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(e) Actuar como agente financiero del Estado, cuando el Ministerio de Economía y Finanzas lo
requiera y autorice, en el marco de las operaciones del Sistema Nacional de Tesorería,
atendiendo la deuda pública externa y las operaciones de comercio exterior.

(f) Actuar por cuenta de otros bancos o financieras en la canalización de recursos internos o
externos a entidades receptoras de crédito.

(g) Participar en las operaciones de comercio exterior del Estado del modo señalado en su
Estatuto. En este caso, el Banco actúa prestando el servicio bancario y el de cambio de
monedas, sujetándose a las regulaciones que pudiera dictar el Banco Central de Reserva del
Perú.

(h) Recibir en consignación y custodia todos los depósitos administrativos y judiciales.

(i) Brindar servicios bancarios en calidad de corresponsal de entidades del sistema financiero
en las localidades donde las entidades del sistema financiero lo soliciten.

(j) Recibir depósitos a la vista de personas naturales y jurídicas por concepto de los pagos que,
en su condición de proveedores, pensionistas, así como trabajadores del Estado, perciben en el
marco del Sistema Nacional de Tesorería.

(k) Recibir depósitos de ahorro, así como en custodia, de personas naturales y jurídicas en los
centros poblados del territorio de la República donde la banca privada no tenga oficinas,
incluyendo la emisión de giros o telegiros bancarios y efectuar transferencias de fondos por
encargo o a favor de dichas personas.

(l) Otorgar créditos y facilidades financieras a los organismos del Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales y Locales, y demás entidades del Sector Público Nacional, a excepción del
otorgamiento de préstamos a las empresas del Estado de derecho privado; así como emitir,
adquirir, conservar y vender bonos y otros títulos, conforme a Ley. Las emisiones de títulos se
harán de acuerdo con un programa anual aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas
(en adelante el “MEF”) que podrá ser revisado trimestralmente.

(m) Efectuar con entidades del Sector Público, así como con instituciones bancarias y
financieras del país o del exterior, las operaciones y servicios bancarios necesarios para cumplir
con las funciones indicadas en su Estatuto, así como aquellas destinadas a la rentabilización y
cobertura de riesgos de los recursos que administra. Estas operaciones se harán de acuerdo
con un programa anual aprobado por el MEF que podrá ser revisado trimestralmente.

(n) Otorgar una línea de crédito única a los trabajadores y pensionistas del Sector Público que,
por motivo de sus ingresos, poseen cuentas de ahorro en el Banco. Dicha línea de crédito
podrá ser asignada al beneficiario para su uso mediante préstamos y/o como línea de una
tarjeta de crédito. Estas operaciones se harán de acuerdo con un programa anual aprobado
por el MEF que podrá ser revisado anualmente.

(o) Emitir dinero electrónico, según lo establecido en la Ley N°29985, Ley que regula las
características básicas del dinero electrónico como instrumento de inclusión financiera; su
Reglamento y normas modificatorias.

Información sobre el pliego presupuestario

Pliego presupuestal: Banco de la Nación

Unidad Ejecutora: Sede Central


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Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera

Nombre del contador general del Banco: Pietro Rino Malfitano Malfitano
Correo electrónico: pmalfitano@bn.com.pe

4. Titular de la entidad
Concepto
Titular actual Datos
Apellidos y nombres José Carlos Chávez Cuentas
Documento de asignación Resolución Suprema N° 012-2020-EF
Año de inicio de funciones 2020
Año de culminación de funciones A la fecha
Profesión Licenciado en Economía
Titular anterior Datos
Apellidos y nombres Luis Alberto Arias Minaya
Documento de asignación Resolución Suprema N° 011-2018-EF
Fecha de inicio 2018
Fecha de cese 2020
Cargo Presidente Ejecutivo del Banco de la Nación
Profesión Licenciado en Economía

5. Principales funcionarios de la entidad

Apellidos y Documento de Fecha de


Cargo Área Profesión
Nombres designación designación

José Carlos Vicepresiden


Resolución Suprema N° Presidente
Chávez 07/05/2020 te del Economista
012-2020-EF ejecutivo
Cuentas directorio

Acción de
Juan Carlos
desplazamiento de Gerente Gerencia
Bustamante 23/05/2020 Abogado
personal EF/92.2335 General General
Gonzales
N° 3059-2020-RH

Resolución EF/92.2335 Gerente


Juan Manuel Administraci Ingeniero
N° 3061-2020-RH del 23/05/2020 General de
Flores Saona ón Industrial
21.05.2020 Administración

Acción de
Gerente
desplazamiento de
Alfredo Raúl Central de Gerencia de
personal EF/92.2335 21/05/2020 Economista
Calle Madrid Negocios y operaciones
N° 3054-2020-RH del
Tecnología
21.05.2020

Pietro Gerente de
Sesión de Directorio N° Contabilidad
Malfitano 21/05/2018 Finanzas y Economista
2202 del 15-05-2018 y finanzas
Malfitano Contabilidad

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Memorando Gerente de
José Agustin Auditoría
EF/92.2335 N° 025- 22/01/2018 Auditoría Economista
Mateu Bullón interna
2018 Interna

6. Estructura orgánica del Pliego


Estructura Orgánica según el ROF:

Órganos de Dirección
- Directorio
- Presidencia Ejecutiva
- Gerencia General
Órganos Consultivos
- Comité de Auditoría
- Comité de Riesgos
- Comité de Créditos
- Comité de Gestión de Activos y Pasivos
- Comité de Remuneraciones
- Comité de Gerencia
- Comité de Control Interno
Órganos de Control
- Órgano de Control Institucional
- Gerencia de Auditoría Interna
- Gerencia de Oficialía de Cumplimiento
Órganos de Apoyo
- Gerencia de Riesgos
- Gerencia Central de Administración
- Gerencia de Recursos Humanos
- Gerencia de Logística
- Gerencia de Finanzas y Contabilidad
Órganos de Asesoría
- Gerencia de Relaciones Institucionales
- Gerencia Legal
- Gerencia de Planeamiento y Desarrollo
Órganos de Línea
- Gerencia Central de Negocios y Tecnología
- Gerencia de Informática
- Gerencia de Banca de Desarrollo e Inclusión Financiera
- Gerencia de Operaciones
- Gerencia Banca de Servicio

7. Principales líneas de autoridad

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8. Organigrama: Oficinas, Unidades orgánicas, Dependencias.


Organigrama aprobado en S.D. N° 2236 del 07/02/2019, obtenido del Reglamento de
Organización y Funciones del Banco de la Nación (BN-ROF-2800-001-13 Rev. 3), publicado el
31/07/2015.

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9. Capacidad operativa (información del pliego)


Evolución del número de personal según oficinas

Año
Recursos Humanos según Oficinas
2016 2017 2018 2019
Oficina Principal 1 358 1 432 1 463 1 445
Red de Agencias 3 409 3 220 3 251 3 227
Lima 1 136 1 037 1 042 1 097
Provincias 2 273 2 183 2 209 2 130
N° de Personal a nível nacional 4 767 4 652 4 714 4 672

Evolución del número de personal según tipo de contrato laboral

Recursos Humanos según Tipo de Año


Contrato 2016 2017 2018 2019
Contrato a plazo indeterminado 3 952 4 060 4 155 4 163
Contrato a plazo determinado 244 3 1 0
Incorporaciones por mandato judicial 302 333 324 313
Tiempo parcial 269 256 234 196
N° de Personal total 4 767 4 652 4 714 4 672

10. Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos programas,
actividades administrativas, información financiera.
10.1 Normativa que regula al Banco de la Nación:
- Decreto Supremo N° 07-94-EF, que aprueba el Estatuto del Banco de la Nación y normas
modificatorias.

- Decreto Legislativo N° 1031 que promueve la eficiencia de la actividad empresarial del


Estado, normas modificatorias y reglamentarias.

- Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público aplicables.

- Ley de Contrataciones del Estado vigente, su reglamento y normas modificatorias.

- Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General y normas modificatorias.

- Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República y normas modificatorias.

- Ley N° 27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado FONAFE, normas modificatorias y reglamentarias.

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- Directiva de Gestión de FONAFE, aprobado mediante Acuerdo de Directorio N° 001-


2013/006-FONAFE y modificatorias.

- Ley N° 26702 – Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros y normas modificatorias.

- Ley N° 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, su reglamento y normas
complementarias.

- Resolución de Contraloría N° 063-2007-CG que aprueba el Reglamento de las Sociedades de


Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y normas modificatorias.

- Resolución SBS N° 17026-2010 de 10.12.2010, que aprueba el Reglamento de Auditoría


Externa.

- Resolución SBS N° 895-98 de 01.09.1998, que aprueba el Manual de Contabilidad para la


Empresas del Sistema Financiero y normas modificatorias

10.2 Documentos de gestión


Disponibles en su portal institucional web, en el siguiente link:

https://www.bn.com.pe/nosotros/documentos-gestion.asp

PLANES

- Plan Estratégico Sectorial Multianual del Sector Economía y Finanzas


- Plan Estratégico Institucional (PEI)

POLÍTICAS DEL BANCO DE LA NACIÓN

- Política de Calidad Banco de la Nación


- Política de Integridad del Banco de la Nación
- Política de Gestión de Conflictos de Interés del Banco de la Nación
- Política de Información y Comunicación del Banco de la Nación
- Política de Selección y Contratación de Personal del Banco de la Nación
- Política de Reconocimiento del Personal del Banco de la Nación
- Política de Responsabilidad Social Empresarial del Banco de la Nación
- Política del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo del Banco de la
Nación

REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (ROF) BN.

- Reglamento de Organización y Funciones.

MANUALES DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) BN.

- Presidencia Ejecutiva
- Gerencia General
- Órgano de Control Institucional
- Gerencia de Auditoría Interna
- Gerencia de Riesgos
- Gerencia de Relaciones Institucionales
- Gerencia Legal
- Gerencia de Planeamiento y Desarrollo
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- Gerencia Central de Administración


- Gerencia de Finanzas y Contabilidad
- Gerencia de Recursos Humanos
- Gerencia de Logística
- Gerencia Central de Negocios y Tecnología
- Gerencia de Informática
- Gerencia de Operaciones
- Gerencia de Banca de Desarrollo e Inclusión Financiera
- Gerencia Banca de Servicio

MANUAL DE PROCESOS (MAPRO) BN.

- Manual de Procesos

TRANSFERENCIA DE GESTIÓN

- Informe para la Transferencia de Gestión 17.09.2016 al 03.05.2018


- Informe para la Transferencia de Gestión 29.07.2011 al 30.06.2016

RENDICIÓN DE CUENTAS

- Informe Final de Rendición de Cuentas del Sr. Luis Alberto Arias Minaya
- Informe Anual de Rendición de Cuentas 2019
- Informe Anual de Rendición de Cuentas 2018
- Informe Final de Rendición de Cuentas del Sr. Rodolfo Weiss Trelles
- Informe de Rendición de Cuentas 2017
- Informe de Rendición de Cuentas 2016

11. Información sobre planeamiento


Referencia
Instrumentos de Resolución de Comentarios
Gestión si no aprobación
Acuerdo de Las estrategias establecidas por el Banco de la
Directorio Nación generado su estrategia desplegándose en
1.- Plan estratégico X N° 002- seis (6) ejes estratégicos. Los ejes estratégicos del
institucional (PEI) 2018/001- Banco se registran son: La creación de valor
FONAFE económico; Creación de valor social; Calidad de
de fecha 24 de Servicios; Gestión de Proyectos; Gobierno
enero de 2018 corporativo y Directorio; y Desarrollo de Talento
humano y cultura organizacional.

Los ejes estratégicos describen el accionar y


horizonte del Banco en los próximos 5 años,
pudiéndose observar su desempeño en los objetivos
estratégicos y sus correspondientes acciones
estratégicas.

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2.- El Plan Estratégico Resolución El modelo conceptual denominado “Crecimiento


Sectorial Multianual X Ministerial N° Económico Sostenido”, está integrado por dos (02)
(PESEM) 411-2016- componentes y cinco (05) subcomponentes.
EF/41 Los dos componentes: La Responsabilidad y
transparencia fiscal- Productividad de la Economía.
Los cinco subcomponentes son: La Gestión de Gasto
Público- Sostenibilidad Fiscal-Gestión de ingresos
público- Clima de inversión- Componencia y
Formalización de los Mercados

3.- Plan operativo Sesión de El Banco de la Nación responsable de los proyectos


institucional (POI) Directorio Nº trazados viene desplegando esfuerzos a fin de llegar
2230 a culminar el ejercicio con logros institucionales; tal
X de fecha como se muestra en los siguientes documentos, que
13.12.2018 describen el grado de avance alcanzado respecto a
los principales objetivos planteados.

Estratégicos

C OBJETIVO RUTA C
ACCIÓN
Ó ESTRATÉGI ESTRATÉGI Ó
ESTRATÉGICA
D. CO CA D
O .
E A
S E
S

1 AES Fortalecer el marco analítico de la política macrofiscal.


1.1
Intensificar la emisión de deuda pública en moneda nacional de
2 AES corto y largo plazo; así como, los mecanismos de negociación
Consolidar el 1.3 respectivos.

equilibrio y 3 AES
OE Fortalecer la gestión contra la vulnerabilidad a los riesgos
sostenibilidad 1.4 financieros, operativos y contingencias fiscales y explicitas.
S1
fiscal

4 AES Fortalecer la flexibilización intertemporal de los activos y pasivos


1.5 públicos.

5 AES Fortalecer el monitoreo de las reglas macrofiscales; así como, el


cumplimiento de las reglas fiscales en los gobiernos subnacionales.
1.2
Fortalecer la apertura económica y la armonización del mercado de
1 AES bienes
2.1 y servicios.

funcionamie Fortalecer la gestión de la cadena de suministro y la eficiencia de la


2 AES actividad
nto eficiente empresarial del Estado.
OES 2.2
de los
2 mercados y Impulsar la ampliación de la cobertura, eficiencia y sostenibilidad del
3 AES mercado previsional.
el
2.3
incremento
de la 4 AES
competitivid
2.4
ad
Promover la profundización, estabilidad y liquidez del mercado
financiero
incentivando la competencia entre sus participantes.
Fortalecer la política y mecanismos orientados a la estabilidad de los
1 AES ingresos fiscales.
3.1
Alcanz 2 AES Fortalecer la capacidad de gestión de la administración tributaria y
aduanera; así como, de las instancias de recaudación tributaria
OES ar una 3.2 municipal.
3 mayor Impulsar la formalización de la mediana y pequeña empresa, el
recaudación 3 AES control del incumplimiento tributario; así como, la lucha contra el
de 3.3 contrabando y el tráfico ilícito de mercancías.
ingresos
fiscales

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4 AES Promover la adecuación normativa a los estándares internacionales


en materia tributaria.
3.4

1 AES Fortalecer la programación multianual, priorización y seguimiento de


las inversiones.
4.1
Reactiv
ar la
2 AES Fortalecer la descentralización de los procesos de inversión pública y
inversi privada.
ón 4.2
orienta
3 AES
da
4.3
al cierre de Promover la simplificación del ciclo de la inversión pública y privada
OE en sus
brechas de
S4 distintas modalidades.
infraestruc
tura social Fortalecer las capacidades para la formulación y evaluación técnica
4 AES económica de las inversiones; así como, el acceso a la información
y de los inversionistas.
4.4
productiva
5 AES Desarrollar mecanismos de financiamiento de la inversión pública;
4.5 así como,
la gestión de riesgos y compromisos derivados de las APP.

1 AES Fortalecer el proceso presupuestario multianual del sector público,


con énfasis en el presupuesto por resultados.
5.1
Mejorar el Promover la transparencia, participación ciudadana y rendición de
desempeño 2 AES cuentas,
del 5.2 impidiendo la corrupción y distorsiones en el uso de recursos
públicos.
OES gasto público
5 en

los tres 3 AES Impulsar la predictibilidad de las transferencias


5.3 intergubernamentales sobre la base de criterios de asignación.
niveles
de gobierno

4 AES Fortalecer los mecanismos de abastecimiento y el desarrollo de


instrumentos de contratación pública.
5.4

Grado de avance del plan operativo institucional al 31 de diciembre 2019

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES – OEI

El Banco de la Nación para el próximo quinquenio 2017 – 2021, ha formulado para el


cumplimiento de su Visión y Misión diez (10) Objetivos Estratégicos Institucionales y 18
Indicadores, siendo los siguientes:

OEI1: Incrementar la creación de valor económico

Objetivo de resultado del Plan Estratégico Institucional, contempla 5 indicadores, siendo los
siguientes:

Indicador 01: Rentabilidad Patrimonial – ROE, Orientado a obtener la rentabilidad patrimonial


y los ingresos brutos del Banco garantizando la sostenibilidad financiera y crecimiento.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 20 20 20 20 20
da 17 18 19 20 21
Rentabilidad (Resultado Neto Ejercicio / Finanzas y
Porcent 28. 29 30. 31 34.
Patrimonial Patrimonio del periodo) x 100 Contabilida
aje 42 .2 07 .6 33
– ROE 2 7 d

Indicador 02: Rentabilidad Activo – ROA, Orientado a mostrar la rentabilidad de los activos
garantizando la sostenibilidad financiera y crecimiento.
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Unidad Metas Forma de Cálculo Gerencia


de Responsable
Indicador Medida
201 2018 201 2020 2021
7 9

Rentabilidad Activo – Porcentaj 2.49 2.54 2.56 2.66 2.90 (Resultado Neto Ejercicio / Activo Finanzas y
ROA e del periodo) x 100 Contabilidad

Indicador 03: Margen Neto Ajustado, orientado a lograr un incremento en la eficiencia


operativa y de administración de activos.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 20 20 20 20 20
da 17 18 19 20 21
Resultado Neto ejercicio ajustado
Margen Neto Porcent 28. 28. 28 29. 31. Finanzas y
(*)
Ajustado aje 16 18 .1 11 39 Contabilida
/ (Ingresos por intereses +
4 d
Ingresos servicios financieros +
ROF) x 100

Indicador 04: Eficiencia, el indicador considera en los Gastos Administrativos: los gastos por
Jubilación de los pensionistas de la Ley 20530, en los Ingresos Totales: Ingresos por intereses,
Ingresos por Servicios Financieros, los Ingresos del ROF (mesa de dinero, operaciones de
trading por ejemplo) y los ingresos/gasto extraordinarios (Devolución de Impuestos,
compra/venta de edificios).

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 20 20 20 20 20
da 17 18 19 20 21
(Gastos administrativos / Finanzas y
Eficiencia Porcent 47. 48. 47 45. 43.
Ingresos Totales ) x 100 Contabilida
aje 52 55 .2 52 54
1 d

Indicador 05: Clasificación Local de Riesgos, se considera obtener como mínimo la calificación
de “A”, cuyo cumplimiento en la meta de 100% es mantener la calificación o mejorarla.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 20 20 20 2 20
da 17 18 19 0 21
2
0
• Si la calificación es mayor o igual
que “A” entonces 100%.

• Si la calificación es “A-” entonces


Clasificación Local de 90%
Porcent 1 10 1 1 10 Riesgos
Riesgos aje 0 0 0 0 0 • Si la calificación es “B+”
0 0 0 entonces 80%. • Si la
calificación es “B” entonces
70%.

• Si la calificación es igual o inferior


a
“B-” entonces 0%.

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AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

OEI2: Promover la Inclusión Financiera

Indicador 01: Índice de Inclusión Financiera en distritos sin presencia del BN, tiene el
propósito de medir que porcentaje de ciudadanos demandarán servicios bancarios y
financieros del Banco del total de la población objetiva que actualmente no cuenta con la
presencia de la institución.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 20 20 20 2 20
17 18 19 0 21
2
0
Porcentaje de personas con
Índice de Central
servicios del banco, respecto al
Inclusión Porcent 0. 1. 1. 2. 2. de
total de la población en el 90%
Financiera en aje 8 6 8 1 4 Negocio
de distritos sin presencia del BN.
distritos sin s
presencia del BN.

Indicador 02: Índice de cuentas de ahorro en Oficinas UOB de bajo dinamismo, medirá la
cantidad de cuentas de ahorro UOB que se abrirán en 43 oficinas que actualmente presentan
bajo dinamismo, con lo cual se promoverá la inclusión financiera.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 20 20 20 2 20
17 18 19 0 21
2
0
Porcentaje de personas con
Índice de cuentas
cuentas de ahorro abiertas en
de ahorro en Porcent 0. 0. 0. 0. 0. Central
43 oficinas UOB que presentan
Oficinas UOB de aje 4 7 8 9 9 de
bajo dinamismo respecto a la
bajo dinamismo. Negocio
población (PEA) en dichos
s
distritos

OEI3: Brindar Servicios de Calidad

Indicador: Nivel de satisfacción de atención en la red de agencias, se medirá a través de una


encuesta de satisfacción la calidad de atención que se brinda a usuarios y clientes, siendo los
ciudadanos los principales actores pues ellos calificarán como fue su experiencia en la agencia.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 20 20 20 20 20
17 18 19 20 21

Nivel de Promedio de los resultados de Planeamien


satisfacción de Porcent 83. 83. 84 84. 85. las principales variables de to y
atención en la red aje 00 50 .0 50 00 encuestas al cliente de agencias Desarrollo
de agencias 0

P á g i n a 15 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

OEI4: Ampliar y mejorar el uso de canales de atención alternativos

Objetivo estratégico que posee 2 indicadores, siendo los siguientes:

Indicador 01: Frecuencia en el uso de los canales alternos, considerando importante el


descongestionamiento de canales convencionales como las agencias, se pretende, a través del
indicador, medir el comportamiento de nuestros clientes en el uso de canales alternos (cajeros
automáticos, cajeros corresponsales, banca celular, Internet, etc.); a su vez generar
mecanismos que impulsen y motiven la migración de operaciones de agencias a canales
alternos; para con ello medir que tan eficientes fueron las acciones.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 2 2 20 2 2
0 0 19 0 0
1 1 2 2
7 8 0 1

(Cuentas de ahorros
Frecuencia en el utilizadas por lo menos en Central
Porcent 6 6 70 7 7
uso de los canales un canal alterno) de
aje 6 8 1 2
alternos / Total de cuentas de ahorros que Negocio
transaccionaron s

Indicador 02: Índice operacional de canales alternos, indicador que muestra la proporción del
volumen de operaciones de los canales alternos generados por los clientes y usuarios del BN
en relación con el volumen de operaciones generadas en el BN; cuyo objetivo fundamental que
se persigue es migrar y usar con mayor frecuencia los canales alternos frente a las oficinas.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 20 2 20 2 2
17 0 19 0 0
1 2 2
8 0 1

Índice (Volumen de Operaciones de Central


Operacional de Porcent 71 7 75 7 8 canales alternos / Volumen de
canales alternos aje 3 7 0 Negocio
Total de operaciones del BN) x
100 s

Nota: Se considera en el volumen de canales alternos, a aquellas operaciones que se realizan en cualquier canal
diferente de la red de oficinas del BN a nivel nacional. En total no incluye la Oficina Administrativa .

OEI5: Promover Alianzas Estratégicas con el Estado

Indicador: Alianzas implementadas con entidades del estado, el Banco de la Nación


considera importante realizar convenios con institucionales del Estado, creando una
plataforma de interconectividad posibilitando el brindar un mejor servicio: en rapidez,
cobertura espacial, simplicidad, etc.

P á g i n a 16 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 2 2 20 2 2
da 0 0 19 0 0
1 1 2 2
7 8 0 1
Alianzas
Númer 2 2 2 2 2 Conteo del número de Central de
implementadas con
o alianzas implementadas Negocios
entidades del
en el año
estado

OEI6: Mejorar el uso de las TIC como soporte al rediseño de los procesos internos

Indicador: Número de proyectos gestionados orientados a la transformación digital, con el


propósito de estar a la vanguardia y afrontar los cambios tecnológicos, se ha generado el
indicador para realizar un seguimiento específico a los proyectos que poseen el perfil con
características netamente de tecnología informática.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 2 2 20 2 2
da 0 0 19 0 0
1 1 2 2
7 8 0 1
Número de
proyectos Número anual de Central de
Númer 1 1 2 2 2 proyectos gestionados Negocios
gestionados o
orientados a la orientados a la
transformación transformación digital.
digital

OEI7: Mejorar la Gestión de Proyectos

Indicador: Índice de cumplimiento de Proyectos en el período, considera monitorear el


cumplimiento promedio de los avances efectuados de los proyectos en cada período, frente a
lo programado; evaluando con ello la efectividad de la planificación a través de un adecuado
control y seguimiento. Se pretende implementar mecanismos que apoyen a una mejor gestión
en los proyectos para obtener mejores resultados.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsabl
Medi e
da 20 20 20 2 2
17 18 19 0 0
2 2
0 1
Índice de Promedio del cumplimiento de
Porcent 1 10 1 1 1 Planeamien
cumplimiento de metas de los proyectos del plan
aje 0 0 0 0 0 to y
Proyectos en el operativo
0 0 0 0 Desarrollo
período x 100

OEI8: Fortalecer la Gestión de la Responsabilidad Social Empresarial

Objetivo Estratégico que contempla 2 indicadores, siendo:

P á g i n a 17 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

Indicador 01: Incrementar el grado de madurez de la Responsabilidad Social Empresarial,


medirá el Nivel y Puntaje obtenido en la evaluación de Responsabilidad Social realizada
mediante la Herramienta para el Monitoreo del grado de madurez de la gestión de
Responsabilidad Social en las empresas de la corporación FONAFE. Las acciones a realizar por
el Banco de la Nación en los próximos 5 años respecto a Responsabilidad Social se enfocan a su
Visión y Misión, así como, al cumplimiento de los acápites de la Herramienta para el Monitoreo
del grado de madurez de la gestión de Responsabilidad Social.

Unidad Me Gerencia
Indicador tas Forma de Cálculo
de Responsable
Medi 2 2 20 2 2
da 0 0 19 0 0
1 1 2 2
7 8 0 1
Incrementar el Asuntos
Puntaj 1 1 20 2 2 Puntaje alcanzado
grado de madurez Corporativo
e 5 8 2 4
de la RSE s

Indicador 02: Obtener el Distintivo ESR, El Distintivo ESR - Empresa Socialmente Responsable
es una herramienta de auto evaluación sustentada con evidencias, que tiene como objetivo
fortalecer la cultura de la Responsabilidad Social Empresarial en las empresas.

El distintivo es otorgado a las empresas socialmente responsables, por el Centro Mexicano


para la Filantropía – CEMEFI y la organización líder en responsabilidad social empresarial Perú
2021, el registro del valor 1 en la meta está referido a la obtención del distintivo por período.

Unidad Me Gerencia
de tas
Indicador Forma de Cálculo
Medi Responsable
da
2 2 20 2 2
0 0 19 0 0
1 1 2 2
7 8 0 1

Obtener el Asuntos
Distintivo ESR Distinti 1 1 1 1 1 Suma de distintivos. Corporativo
vo s

OEI9: Fortalecer el Gobierno Corporativo

Indicador: Nivel de cumplimiento de los principios del CBGC de FONAFE, el cual registra el
desarrollo continuo de acciones que permitirán el cumplimiento de los Principios de Buen
Gobierno Corporativo, pudiendo ser de dos tipos: 1. Directas, el desarrollo de un mecanismo
permite directamente el cumplimiento de un principio; 2. Indirectas, gestión y desarrollo de
elementos o acciones que permitirán ser la base o complemento de otra, que, posterior a su
maduración apoyen al cumplimiento del principio.

Me
Indicador Unidad tas Forma de Cálculo Gerencia
de Responsabl
Medi e

P á g i n a 18 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

da 20 20 20 20 20
17 18 19 20 21

Nivel de De acuerdo a la herramienta de Asuntos


cumplimiento de Porcent 57. 59. 65 71. 74. monitoreo del cumplimiento del Corporativ
los principios del aje 15 89 .5 70 16 Código de Buen Gobierno os
CBGC de FONAFE 2 Corporativo de FONAFE.

OEI10: Fortalecer la gestión del talento humano y la cultura organizacional

Indicador 01: Índice del nivel de desempeño, conscientes de la influencia que ejerce el líder de
equipo en el desarrollo y logro de los objetivos de cada área en los diferentes niveles
jefaturales, se pretende evaluar una de las habilidades más importantes de los encargados de
las diferentes dependencias “El Liderazgo” a través de la ejecución de encuestas anuales
realizadas a los colaboradores que se encuentran bajo su supervisión.

Unidad Me Gerencia
de tas
Indicador Forma de Cálculo
Medi Responsabl
da e

20 2 20 2 2
17 0 19 0 0
1 2 2
8 0 1

Índice del Índice Anual de Evaluación de Recurso


nivel de Porcent 60 6 65 6 6 Liderazgo s
desempeño aje 0 5 7 Human
os

Indicador 02: Índice de Clima Laboral, siendo importante el clima laboral en el desarrollo de
las actividades diarias del personal de una empresa, el Banco de la Nación con el indicador
planteado, mostrará la ejecución periódica de la encuesta de clima laboral reflejando en las
metas el nivel de percepción del clima laboral de sus colaboradores

Unidad Me Gerencia
de tas
Indicador Forma de Cálculo Responsabl
Medi
da e

20 2 20 2 2
17 0 19 0 0
1 2 2
8 0 1

Índice de Clima Porcent 65 6 66 6 6 Índice de satisfacción de Recurso


Laboral aje 5 6 7 encuesta de clima laboral s
Human
os

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AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

a) Grado de prioridad del plan operativo institucional

Me
tas
Objetivo Acción Estratégica Institucional Priorid Área
Estratégico ad Responsa
Institucional 2 2 2 2 2 ble
0 0 0 0 0
1 1 1 2 2
7 8 9 0 1

2.1 Incrementar el uso de servicios Muy X X X X X Gerencia


financieros Alta Central de
O2. Promover en distritos donde no existe presencia Negocios
del BN
la X X X X X
Inclusió Gerencia
n 2.2 Otorgar productos y servicios a
Central de
Financi poblaciones vulnerables Muy Negocios
era Alta
2.3 Incrementar el N° de cuentas de
ahorros en 43 oficinas UOB que
Muy X X X X X Gerencia
presentan bajo dinamismo.
Alta Central de
Negocios
Gerencia de
Alta X X X X X Planeamien
3.1 Monitorear la satisfacción en la Red
to y
de Cajeros Automáticos
Desarrollo

Gerencia de
3.2 Monitorear la satisfacción en la Red Alta X X X X X Planeamien
de Cajeros Corresponsales to y
Desarrollo

Gerencia de
Planeamien
3.3 Implementación del Modelo de Malcolm Muy X X X X X
to y
Baldrige Alta
Desarrollo

Gerencia de
Planeamien
3.4 Reducir el Tiempo de Espera del Cliente Muy X X X X X
to y
en Agencias Alta
O3. Brindar Desarrollo
Servicios de
Calidad
3.5 Diseñar un sistema de incentivos para el Alta X X Gerencia
cumplimiento de metas comerciales Central de
Negocios

3.6 Incrementar el financiamiento a los Alta X X X X X Gerencia


Central de
Gobiernos Subnacionales Negocios

3.7 Dinamizar la comercialización de Medi X X X X X Gerencia


productos minoristas a través de medios a Central de
virtuales Negocios

3.8 Incrementar el Portafolio de Medi X X X Gerencia


Seguros Optativos a Central de

P á g i n a 20 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

Negocios

3.9 Diseñar e implementar un modelo de Alta X X X X Gerencia


Gestión Comercial para cada Sector Central de
Público Negocios

3.10 Mejorar los atributos y la relación Muy X X X X X Gerencia


de los productos con los clientes Alta Central de
del BN Negocios

3.11 Incrementar la cantidad de datos de Medi X X X X X Gerencia


contacto de los clientes (*) a Central de
Negocios

4.1 Incrementar el número de Cajeros Gerencia


Alta X X X X X
Corresponsales a nivel Nacional Central de
Negocios

4.2 Mejorar el proceso de monitoreo y


Gerencia
seguimiento de los comercios Media X X X X X
Central de
recientemente afiliados al canal Cajero
Negocios
Corresponsal

4.3 Ampliar la red de cajeros automáticos a Gerencia


Alta X X X X X
nivel nacional Central de
Negocios

4.4 Aumentar las operaciones financieras


realizadas en los teléfonos de gama
baja e inteligentes (Banca Cliente Alta X X X X X Gerencia
O4. Ampliar y USSD, Banca Inteligente - Central de
mejorar el Smartphone y BIM) con la Negocios
uso de implementación de nuevos servicios y
canales de facilidades en el canal
atención
alternativos
4.5 Incremento de las operaciones en la
plataforma Internet enfocado a Media X X X X X Gerencia
brindar más servicios y facilidades a
Central de
los tarjetahabientes del Banco
Negocios
(Multired Virtual) y usuarios en
general (pagalo.pe en la Web).
4.6 Crecimiento de las operaciones de
pago con tarjeta VISA y MasterCard en
la plataforma Comercio Electrónico, Gerencia
Media X X X X X
facilitando los procedimientos de Central de
autenticación y autorización de las Negocios
transacciones a los clientes del Banco
y usuarios

4.7 Incrementar la eficiencia de los Agentes Alta X X X X X Gerencia


Corresponsales Central de
Negocios
5.1 Suscribir convenios de servicios con las Gerencia
Muy X X X X X
Instituciones del Gobierno Nacional Central de
Alta
Negocios
O5. Promover
Alianzas 5.2 Suscribir convenios para otorgar Tarjeta Gerencia
Alta X X X X
Estratégicas Gobierno Central de
con el Estado Negocios

5.3 Suscribir convenios de uso de canales Gerencia


Alta X X X X
alternativos con unidades ejecutoras Central de
Negocios

P á g i n a 21 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

6.1 Implementar el Comité Estratégico de Gerencia


O6. Mejorar el Tecnología de Información. Alta X Central de
uso de las Negocios
TIC como
soporte al 6.2 Diseñar y mantener la metodología de Gerencia
rediseño de Media X
lanzamiento de productos y servicios. Central de
los Negocios
procesos
internos

8.7 Mejorar el grado de madurez de RSE Gerenci


Sección 7: Sinergias en proyectos Alta X X X X X a de
sociales de los grupos de interés Asunto
O8. Fortalecer la s
Gestión de la Corporativos
Responsabilid
ad Social 8.8 Mejorar el grado de madurez de RSE Gerenci
Empresarial Sección 8: Planes y Proyectos de RS Alta X X X X X a de
en temas sociales, económicos y Asunto
ambientales s
Corporativos
Gerenci
8.9 Plan de acción para elaboración de Alta X X X X X a de
Distintivo ESR Asunto
s
Corporativos
Gerenci
9.1 Fortalecer la gestion de Derechos de Muy X X X X X a de
Propiedad Alta Asunto
s
Corporativos
Gerenci
9.2 Fortalecer la gestión del Directorio y la Muy X X X X X a de
Gerencia Alta Asunto
s
Corporativos

O9. Fortalecer 9.3 Mejorar el nivel de madurez del SCI Alta X X X X X Comité de
el Gobierno Control
Corporativo Interno

9.4 Implementación de recomendaciones Alta X X X X X Gerencia


de
Riesgos

9.5 Participación del Comité de Riesgos Alta X X X X X Gerencia


de
Riesgos

9.6 Concientización del personal Alta X X X X X Gerencia


de
Riesgos

9.7 Aseguramiento del cumplimiento de Alta X X X X X Gerencia


políticas de SI de
Riesgos
Gerencia
9.8 Cumplimiento de RTO Alta X X X X X de
Riesgos
Gerencia
10.1 Mejorar el nivel de desempeño de los Muy X X X X X de
jefes Alta Recursos
de Oficina Principal y Agencias Humano
s

P á g i n a 22 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

O10. Gerencia
10.2 Proveer de mejores recursos Muy X X X X
Fortalece de
humanos a través de la Escuela de Alta
r la Recursos
Innovación
gestión Humano
del s
talento Gerencia
10.3 Promover la participación en la
humano y Muy X X X X X de
encuesta de clima laboral Alta
la cultura Recursos
organizacio Humano
nal s
10.4 Promover la mejora porcentual en Gerencia
Muy X X X X X
las dimensiones que mide el clima de
Alta
laboral con valores menores a 60% Recursos
Humano
s

b) Operativos (al 31 de diciembre de 2019)

Referencia
Resolución de Comentarios
Sí No
aprobación
1. Plan anual de X Resolución de Gerencia El PAC inicial estaba conformado por 153 procesos de contratación, se incluyó dos
contrataciones General EF/92.2000 N°1- (02) procedimientos de selección por S/6 338,389 procesos, se excluyó 5
2019 procedimientos de selección por un valor de S/936,200 quedando el PAC final 150
proceso por un monto de S/. 489,984,439.
2. Plan anual de X Banco de la Nación ha realizado una importante inversión en infraestructura y
inversiones equipamiento. Esta inversión se ha orientado a diferentes actividades como: la
implementación y/o adecuación de la sede principal y agencias; y la ampliación y/o
renovación de la red de cajeros automáticos (ATM’s).
Riesgo identificado:
 El Banco de la Nación no realizó un plan anual de inveriones sin embargo esta esta inversión lo especifica en Plan Estrategico y Plan Anual
de Contrataciones
c) Documentos de gestión

Referencia
Denominación Comentarios
Si no Resolución de aprobación
1.- Reglamento de organización y funciones X Decreto Supremo N° 07-94-EF, Alcanza a todas las unidades
(ROF), aprobado por el estatuto del orgánicas que conforman el
Banco de la Nación Banco de la Nación
2.- Manual de organización y funciones (MOF), X Resolución de Gerencia Se han actualizado a la fecha por
General N°009-2019 áreas.

3.- Cuadro de asignación de personal (CAP), X Sesión del Directorio N°2229 Se han actualizado a la fecha por
áreas.
4.- Presupuesto analítico de personal (PAP), X Se han realizado adecuaciones a
los formatos
5.- Manual de clasificación de cargos Acuerdo de Directorio N° 2019, Se actualizarán cuando se
de fecha 03.09.2018, que produzcan cambios
aprueba la Nueva Estructura
Organizacional Básica
6.- Texto único de procedimientos X Decreto Supremo Nº 126-2010- Actualizada íntegramente
administrativos (TUPA), EF
7.- Manual de procedimientos (MAPRO), X Decreto Supremo N° 07-94-EF, Comprende procesos,
que aprueba el Estatuto del responsabilidades y
Banco de la Nación. participantes, con el propósito de
implementar una gestión efectiva
8.- Indicadores de desempeño, X
9.- Reglamento interno institucional (RII). X
Riesgo y observación al control:
Los instrumentos de gestión caso CAP, ROF y MOF se actualizan aisladamente por áreas, es decir se actualizan no íntegramente sino
por partes o prioridades y como consecuencia los demás instrumentos de gestión. Las mismas que no son reportadas a Sede Central.

P á g i n a 23 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

12. Aplicación de principales políticas contables


En la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos, la Gerencia del Banco ha
observado el cumplimiento de las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de diciembre de
2019 y de 2018. A continuación, se presentan los principales principios contables utilizados en
la preparación de estos estados financieros.

13. Marco de Información financiera contable, bases de preparación y cambios en principios


contables
(i) Bases de preparación y uso de estimados

Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a entidades financieras, que
comprenden sustancialmente las normas de la SBS y, supletoriamente, cuando no haya
normas específicas de la SBS, las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en
inglés) las cuales son oficializadas en el Perú a través de las Resoluciones emitidas por el
Consejo Normativo de Contabilidad (en adelante “CNC”) y vigentes al 31 de diciembre de 2019
y de 2018.

La preparación de los estados financieros adjuntos requiere que la Gerencia realice


estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, de ingresos y gastos y la
divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros. Las estimaciones
son continuamente evaluadas y están basadas en la experiencia histórica y otros factores. Los
resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones.

Al 31 de diciembre de 2019 y de 2018, las estimaciones más significativas en relación con los
estados financieros adjuntos corresponden a la provisión para créditos de cobranza dudosa, la
valorización y deterioro de inversiones, la provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar,
la provisión para pensiones de jubilación, la estimación de la vida útil y el valor recuperable de
los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles, los activos y pasivos por impuesto a la renta
diferido, y provisiones. Los criterios contables de dichas estimaciones se describen en esta
nota.

En opinión de la Gerencia, estas estimaciones se efectuaron sobre la base de su mejor


conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los
estados financieros; sin embargo, los resultados finales podrían diferir de las estimaciones. La
Gerencia del Banco espera que las variaciones, si las hubiera, no tengan un efecto importante
sobre los estados financieros.

(ii) Cambios en políticas contables

El 4 de julio de 2018, la SBS emitió la Resolución SBS N°2610-2018, la cual entró en vigor a
partir del 1 de octubre de 2018 y modificó el Reglamento sobre clasificación y valoración de las
inversiones aprobado por la Resolución SBS N°7033-2012 y sus respectivas modificaciones. La
principal modificación contenida en dicha Resolución es la introducción de una metodología
estándar para la identificación del deterioro de los instrumentos financieros clasificados como
inversiones disponibles para la venta e inversiones a vencimiento.

Como resultado de la aplicación de dicha metodología no ha sido necesario realizar registros


adicionales por el análisis del deterioro de las inversiones.

P á g i n a 24 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

12.1 Moneda
Moneda funcional y de presentación

El Banco considera al Sol como moneda funcional y de presentación, debido a que refleja la
naturaleza de los eventos económicos y las circunstancias relevantes, dado que un porcentaje
importante de sus principales operaciones y/o las transacciones tales como: créditos
otorgados, inversiones, depósitos captados, ingresos financieros, gastos financieros, ingresos
diversos, planillas y las compras son establecidas y liquidadas en soles.

Transacciones y saldos en moneda extranjera

Son consideradas transacciones en moneda extranjera aquellas realizadas en una moneda


diferente a la moneda funcional.

Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se
realizan las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda
extranjera son convertidos a soles al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por
la SBS. Las ganancias o pérdidas que resultan de re-expresar los activos y pasivos monetarios
en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de situación
financiera se registran en los resultados del ejercicio como “Ganancia neta por diferencia en
cambio y operaciones de cambio” dentro del rubro “Resultados por operaciones financieras”,
ver nota 19.

Los activos y pasivos no monetarios adquiridos en moneda extranjera se registran al tipo de


cambio correspondiente a la fecha de la transacción inicial y no se ajustan posteriormente.

12.3 Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento de


políticas de contabilidad

El reporte completo de seguimiento a la implementación de recomendaciones al 1er semestre


del 2018, se encuentra disponible en el siguiente link:

P á g i n a 25 | 31
AUDITORÍA FINANCIERA AL BANCO DE LA NACIÓN 2019

https://www.bn.com.pe/transparenciabn/informacion-adicional/2018/recomendaciones-
auditoria-1er-semestre-2018.pdf

14. Contingencias, litigios y reclamaciones


a) Litigios pendientes: (Detalle, monto involucrado)

Demandas en proceso Cantidad Importe S/.

Juicios laborales - 52,700,000

Juicios civiles - 1,110,000

Otros juicios menos -


1,728,000
significativos

Reversión (neto) - (12,060,000)

Total al 31/12/2019 - 53,468,000

b) Situación a la fecha de actualización y/o situación judicial:


Con sentencia en Apelados y/o con sentencia en Consentidos para ser
Procesos Sin sentencia
primera instancia segunda instancia ejecutoriados

Civiles No se logró conseguir información pública respecto a este punto.


Penales
Laborales

c) Asesor o asesores legales encargados de los litigios:

Nombre del Asesor legal Materia legal Dirección, teléfono, correo electrónico

Av. Javier Prado Este 2499. San Borja


Abog. Gina Granadino Salazar Civil, Laboral
Teléfono: 519-2000 anexo 96100

15. Información presupuestaria

TOTAL
PRESUPUESTO
RUBROS EJECUTADO AL VARIACIÓN
APROBADO ANUAL 2019
31/12/2019

1 INGRESOS 2,620,412,851 2,730,919,769 -110,506,918


1.1 Venta de Bienes 0 0 0
1.2 Venta de Servicios 0 0 0
1.3 Ingresos Financieros 1,888,700,638 1,995,628,336 -106,927,698
1.4 Ingresos por participación o dividendos 2,363,108 2,284,871 78,237
1.5 Ingresos Complementarios 0 0 0
1.6 Otros 729,349,105 733,006,562 -3,657,457
2 EGRESOS 1,345,017,394 1,337,010,205 8,007,189
2.1 Compra de Bienes 8,343,644 7,469,036 874,608
2.2. Gastos de personal (GIP) 671,603,521 650,333,004 21,270,517
2.3 Servicios prestados por terceros (GIP) 232,028,455 209,335,958 22,692,497
2.4 Tributos 88,847,756 81,734,653 7,113,103
2.5 Gastos diversos de Gestión 52,894,061 51,052,786 1,841,275
2.6 Gastos Financieros 46,618,533 70,445,405 -23,826,872
2.7 Otros 244,681,424 266,639,363 -21,957,939
RESULTADO DE OPERACION 1,275,395,457 1,393,909,564 -118,514,107
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3 GASTOS DE CAPITAL 70,000,125 36,061,066 33,939,059


3.1 Presupuesto de Inversiones - FBK 70,000,125 36,061,066 33,939,059
3.2 Inversión Financiera 0 0 0
3.3 Otros 0 0 0
4 INGRESOS DE CAPITAL 0 20,443,524 -20,443,524
4.1 Aportes de Capital 0 0 0
4.2 Ventas de activo fijo 0 20,443,524 -20,443,524
4.3 Otros 0 0 0
5 TRANSFERENCIAS NETAS -900,000 -668,600 -231,400
5.1 Ingresos por Transferencias 0 0 0
5.2 Egresos por Transferencias 900,000 668,600 231,400
RESULTADO ECONOMICO 1,204,495,332 1,377,623,422 -173,128,090
6 FINANCIAMIENTO NETO -20,014,194 -19,986,647 -27,547
6.1 Financiamiento Externo Neto 0 0 0
6.2 Financiamiento Interno Neto -20,014,194 -19,986,647 -27,547
RESULTADO DE EJERCICIOS
0 0 0
ANTERIORES
SALDO FINAL 1,184,481,138 1,357,636,775 -173,155,637
GIP-TOTAL 740,239,815 706,015,994 34,223,821
Impuesto a la Renta 242,414,062 240,939,614 1,474,448

) Presupuesto de ingresos (consolidado) al 31 de diciembre de 2019.

b) Presupuesto de gastos (consolidado) al 31 de diciembre de 2019.

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c) Resumen presupuesto (consolidado a nivel de fuentes de financiamiento) al 31 de diciembre


de 2019.

El banco no genera este tipo de información debido a su naturaleza de empresa de derecho


público.

c.1) Presupuesto de ingresos

c.2) Presupuesto de gastos (consolidado a nivel de fuente de financiamiento)

d) Principales datos del presupuesto participativo

No se logró conseguir información pública respecto a este punto.

e) Programas estratégicos de la Región

No se logró conseguir información pública respecto a este punto.

16. Contrataciones del estado

a) Comité de procesos de selección


Comité especial permanente:
Titulares

Presidente: CPC Juan Encalada Vera


Miembros:
Ing. Froilán Chero Gonzáles
Lic. Fernando Alberto Zegarra Ferreyra

Suplentes:
Presidente: Ing. Freddy Arturo Zapata Muñoz

Miembros:

Ingeniero: Jhenny Milagros Reyes Celedonio


Lic.: Marisa Chasquero

b) Comité Especial Permanente


Comité especial Ad hoc

Titulares
Presidente: CPC Manuel Gamarra Correa
Miembros:
Ing. Froilán Chero Gonzáles
Lic. Fernando Alberto Zegarra Ferreyra
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Suplentes:
Presidente: Sr. Oliden Rimaycuna Mimbela

Miembros

Lic.: Guillermo Gabriel Vásquez Ancajima


Ing.: Freddy Arturo Zapata Muñoz

Persona que interviene directamente en el proceso sin ser miembro del comité:

El jefe de logística participa como integrante del comité.

Principales contratos celebrados:

1.- Construcción de defensa ribereña en el tramo critico Morroponsito S/. 2 987 140
2.- Mejoramiento y equipamiento de la institución educativa “José María Arguedas”-
Morropón S/. 2 933 821

b) Procesos de selección realizados durante el ejercicio

Licitaciones………………………… 26…………………Monto………S/. 96, 553,892


Concursos públicos……………………50…………………Monto…… S/. 86,150,000
Adjudicación directa………………… 20…………………Monto………S/. 150,000,00
Menor cuantía………………………… 15…………………Monto………S/. 65,000,00
Por adjudicación directa selectiva…….8

17. Estudios realizados

Nombre del Ejecució


Nombre Estado Respons Avance
proyecto Nivel de n
del del able del PIM Saldo físico del
relacionado estudio Presupu
Estudio estudio estudio estudio
al estudio estal

18. Ejecución de obras

Estado de Responsable Ejecución


Denominación de la Resolución de situación de la PIM Presupuestal Saldo
obra aprobación física o ejecución de (Fase Girado)
(A) (A – C)
avance físico la obra (C)

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Presupuesto Original
% avance Presupuesto Autorizaci
PIA y/o expediente adicional
Presupuestal ón de la Motivo del adicional
técnico
(A-B) CGR
(C/A)
(B)

19. Encargos otorgados (para el caso no hubo encargo sin embargo, de existir revelarlo)

Unidad ejecutora Monto del Rendición de


Denominación del encargo Saldo por rendir
receptora encargo cuentas
No se logró conseguir información pública respecto a este punto.

Riesgos identificados:
Referencia del papel de trabajo:

20. Gasto social (para el caso no hubo Gasto Social sin embargo, de existir revelarlo)

Denominación del programa Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios
No se logró conseguir información pública respecto a este punto.

Riesgos identificados:
Referencia del papel de trabajo:

21. Otras inversiones realizadas


En instrumentos financieros

22. Información sobre donaciones recibidas


Descripción de la Resolución de Entidad
Destino de la donación Responsable de la donación
donación aprobación donante
No se recibieron donaciones durante el periodo evaluado, 2019.

23. Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado financiero
Detalle las principales partidas de los estados financieros que se encuentran con deterioro de valor.

Riesgo identificadoConcepto Monto estimado Condición Fuente Otros


-
(1) Existencias -
(2) Propiedad, planta y equipo 21,431,000 Obsolescencia Inspección -
física
(3) Propiedades de inversión - - - -
(4) Intangibles - - - -
(5) Bienes para la venta - - - -
(6) Instrumentos financieros - - - -
Comentarios:
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Referencia del papel de trabajo: -.
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24. Control del efectivo y equivalente, autorizaciones operativas y otros


Relación de personas autorizadas para aprobar transacciones, firmas de cheques, custodia de bienes,
inventarios, planillas, contabilidad.
Tipo de operación Persona autorizada
Manejo de fondos cuenta del Banco de la Nación 631042392 María Luisa Canales Bellido
Resolución que lo autoriza Nº 111-2006/GRP-CR
Titular A y V autorizada a firmar cheques a órdenes contra la Robert Carbajal Escobar
cuenta bancaria
Gastos pagados en efectivo Caren Velásquez de Soto
Aprobaciones de inversiones en compra de activos, Gino Castro Paredes
construcción de obras e infraestructura pública
Operaciones relacionadas con la misión de la entidad El/La Gerente de la Gerencia Central de Administración
Riesgo identificado
-

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