EJERCICIO PRACTICO DE DECLARACION DE RENTA PERSONA NATURAL

Un contribuyente persona natural no obligado a llevar contabilidad,(asalariado, profesor)tiene la

siguiente información y nos solicita que le elaboremos la declaración de renta Periodo gravable
2018, con fecha de vencimiento del 12 de octubre de 2019:

Muebles y enseres por 11’500.000,Caja 4’000.000 , Lote 23’000.000,Moto 7’000.000,ahorro FNA

1’395.945,Cta de ahorros en AV Villas 2´228.740,cta ahorros Davivienda 2’244.180, Fonedh
1’479.209 , Coonfie 3’084.501, Cta ahorros Utrahuilca 98.332,crédito de consumo AV Villas
42’312.689.

Ingresos y retenciones certificados a 31 dic 2018 asi

Municipio de Neiva: ingresos por salarios 54’365.417 Salud: 1’720.000 y Pensión: 2’151.700
Cesantias: 3’823.180

Univ Antonio Nariño: ingresos por salarios 15’785.000 Salud: 528.000 y Pensión: 528.000,
cesantías: 1’146.000

Info adicional: El asalariado tiene un Hijo menor de edad, el Banco le certifico por Gravamen en
movimiento Financieros: 62.484.

Tuvo un saldo a favor de 2018 por 60.000 y le practicaron retenciones por valor de 299.000.

Se liquida un anticipo de renta para el 2019 por valor de 89.000

*Se pide liquidar impuesto de renta

 RENTAS EXENTAS

1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.

2. Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad.
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador
4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías.
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre
Riesgos Profesionales.
6. Las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de
saldos de ahorro pensional.
7. El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros
de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
8. Los gastos de representación de Magistrados de los Tribunales y de sus
Fiscales.
9. Los gastos de representación de rectores y profesores de universidades
oficiales.
10. El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las
Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última.
(Numeral 8)
11. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales.
  INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
 La utilidad en enajenación de acciones contemplada en el artículo 36-1 del estatuto
tributario. Tenga en cuenta que este artículo fue modificado por la ley 1819 de 2016.
 La capitalización o distribución de acciones en los términos del artículo 36-3 del estatuto
tributario, también modificado por la ley 1819 de2016.
 El componente inflacionario de los rendimientos financieros según los artículos 38 y 40 del
estatuto tributario.
 El componente inflacionario de las utilidades distribuidas por los fondos de inversión en
los términos del artículo 39 del estatuto tributario.
 Las recompensas que el estado paga en la lucha contra la delincuencia según el artículo 42
del estatuto tributario.
 La utilidad en la venta de la casa de habitación según el artículo 44 del estatuto tributario.
 La indemnización por seguro de daño de acuerdo al artículo 45 del estatuto tributario.
Consulte: Tratamiento tributario de la indemnización por daño emergente.
 Los apoyos económicos no reembolsables o condonados que entrega el gobierno para
financiar programas educativos según el artículo 46 del estatuto tributario.
 La indemnización o compensación por destrucción o renovación de cultivos en los
términos del artículo 46-1 del estatuto tributario.
 Los gananciales de acuerdo al artículo 47 del estatuto tributario.
 Las donaciones recibidas por personas naturales con destino a partidos y campañas
políticas al tenor del artículo 47-1 del estatuto tributario.
 Las participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales a la luz del artículo 48
del estatuto tributario.
 La distribución de utilidades derivadas de la liquidación de una sociedad limitada o
asimilada, de acuerdo al artículo 51 del estatuto tributario.
 La transferencia de recursos estatales con destino a financiar sistemas de transporte
público masivo de acuerdo al artículo 53 del estatuto tributario.
 Los aportes obligatorios a pensión tanto del empleador como del afiliado en los términos
del artículo 55 del estatuto tributario.
 Los aportes obligatorios a salud realizados por empleadores y afiliados según lo dispone el
artículo 56 del estatuto tributario.
 Los aportes de cesantías realizados por el empleador a favor del trabajador según el
artículo 56-2 del estatuto tributario.
 Los subsidios y ayudas para el programa Agro Ingreso seguro (AIS) según el artículo 57-1
del estatuto tributario.
 Las ayudas económicas no reembolsables que el gobierno otorga para proyectos de
emprendimiento (Fondo emprender) según el artículo 16 de la ley 1429 de 2010.

RENTAS EXENTAS