IESTP “FRANCISCO DE

PAULA GONZALES
VIGIL”

TACNA-PERU
2020
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE:
FECHA:
PERIODO:
ÁREA: COMPRAS

OBJETIVO: Verificar que las compras de la empresa se ajusten a las condiciones mínimas y
necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen en cumplimiento de las directrices
de contratación vigentes. Determinar que las obligaciones contraídas se cancelen
oportunamente y por los valores acordados.

Procedimientos Hecho por Ref. No

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Solicite el archivo de las compras y verifique que en los
comprobantes de ingreso de mercaderías se adjunta la orden
de compra correspondiente debidamente autorizada.
2. Verifique que las facturas de compras posean firma de
recibido.
3. Verifique que los precios de la factura de compra coincidan
con los precios acordados.
4. Compruebe que las facturas de compra coincidan con el
monto registrado en las cuentas de inventarios.
5. Verifique que si a los comprobantes de egreso de mercadería
se adjunta la hoja de requisición debidamente firmada.

6. Verifique que si los precios están de acuerdo a la lista de

precios establecidos para la venta.

7. Seleccione 5 facturas de compra y venta de mercadería y

verifique si están debidamente registradas en el control de los
inventarios.
8. Compruebe si el encargado de la bodega es el único
responsable de autorizar el egreso de mercadería.

9. Compruebe si en las instalaciones de la bodega poseen

seguridad y vigilancia.
CONCLUSIÓN: con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las afirmaciones que sustentan este componente son
válidas.
Hecho por: ________ Fecha: _______
Revisado por: _______ Fecha: _______
Aprobado por:________
 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: FECHA:
PERIODO:
AREA: VENTAS Y COSTO DE VENTAS

OBJETIVO: revisar y verificar los compromisos estén llenados correctamente, los datos
del cliente estén ingresados correctamente en el sistema, las facturas estén llenadas
de acuerdo al reglamento que establece SUNAT y verificar el Inventario en existencia,
si se registra, existe y es propiedad de la empresa, Confirmar que los Inventarios están
registrados y si se lleve el costo según los métodos aceptados y autorizados en las
políticas del sistema contable.

procedimiento Hecho por Ref. NO

PROCEDIMIENTO DE VENTAS
1. Análisis crítico y minucioso en base a la revisión de
los compromisos.
2. Revisión selectiva de la normatividad y las
facturas.
3. Comprobación de documentos.
4. Rastreo a las actividades encomendadas a los
encargados.
5. Identificar las necesidades de los clientes en el
campo de acción de la empresa.
6. Revisar la exactitud matemática durante el
periodo realizado.
7. Analizar las devoluciones y descuentos que se
otorgó a los clientes durante el periodo.
PROCEDIMIENTO DE COSTO DE VENTAS
1. Realizar indagaciones de variaciones en el costo
del periodo anterior y tomarlo como base para las
indagaciones a realizar del periodo actual.
2. Seleccionar una muestra de documentos fuentes
que den lugar a asientos de costo de venta. Para
cada partida seleccionada revisar el costo usado el
cálculo y la suma. Cotejar el asiento en el registro
de costo de venta.
3. Examinar la cuenta de costo de venta en el mayor
general y den verificar cualquier pase proveniente
de una fuente que no sea la del registro de costo
de ventas.
4. Revisar analíticamente el costo de venta para
determinar si existen fluctuaciones importantes
que exijan una investigación de auditoria.
CONCLUSIÓN:
con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las afirmaciones que sustentan este
componente son válidas.

Hecho por: _______ Fecha: ____

Revisado por: ______ Fecha: ____
Aprobado por:______
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: FECHA:
PERIODO:
ÁREA: PLANILLAS
OBJETIVO: Determinar si los saldos de las partidas de disponible que
aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez
inmediata de propiedad de la empresa. Así mismo realizar cotejos a nuestros
trabajadores todo lo relacionado.

Hecho Ref.
Procedimientos
por No
1.Verificar los procedimientos 
Los procedimientos adecuados para cada uno de los
procesos que se encuentran relacionados con la gestión y la
liquidación de la nómina; estos deben estar en uno o varios
documentos, entre estos debe estar el manual de las
funciones, el manual de los procesos, los diagramas de
flujos, organigramas, entre otros documentos que faciliten el
proceso de liquidación de la nómina de la mejor forma.
Los registros de la información contable de manera fiable y
el reporte de información a terceros debe ser oportuna 

2.- Tipos de contratos 

Debe identificarse cuáles son los tipos de contratos con los
que cuenta la entidad para contratar tanto los trabajadores
internos como los externos, las modalidades de contratos
con los que opera y verificar si estos tipos de contratos han
sido ejecutados teniendo en cuenta los lineamientos
establecidos por el CST y cualquier otra norma concordante.

3.- Revisión de soportes 

se revisaran las facturas, los certificados de retenciones, los
reportes de planillas y cualquier otro soporte que dé cuenta
de los rubros reconocidos en la contabilidad de la entidad,
con relación a los aportes para fiscales, las prestaciones
sociales, gastos de viáticos, seguridad social, y demás
establecidos en el Decreto Único Reglamentario. Es
importante revisar que esos rubros se encuentren bien
relacionados como deducciones y retenciones ante la
respectiva autoridad fiscal. 

4.- Revisión de libros contables y conciliaciones de

saldos
debe revisarse los libros contables y las conciliaciones de
saldos, según las consignaciones y pagos efectuados a los
empleados, aseguradoras, cajas de compensación,
entidades prestadoras de salud o cualquier tercero con el
que la entidad tenga alguna relación asociada con la
nómina. 

5.- Descuentos a los empleados 

En cuanto a los descuentos por nómina que se haya
realizado a tus colaboradores es importante que tu auditor
los evalúe y se constate que estos se encuentran
debidamente autorizados por cada uno de los trabajadores. 

6.- Verificación de embargos 

debe identificarse la existencia de embargos por alimentos, o
por entidades fiscales, financieras a alguno de los
trabajadores; también, que el respectivo tratamiento que se
lleva a cabo por cada entidad se encuentre según los
lineamientos del CST.

7.- Verificar que cuentes con un proceso de

gestión adecuado

debe determinar si el proceso de la nómina se realiza de

manera desagregada y que no se evidencien sobrecargos en
las funciones para los trabajadores; esto lo hace verificando
que cuentes con los empleados idóneos y necesarios para
cumplir de manera óptima con el proceso de gestión y
liquidación de la nómina.

8.- Evaluar el sistema contable 

Estár en la obligación de evaluar si el sistema contable de
la entidad con respecto a su parametrización satisface las
necesidades de la entidad con respecto al registro de la
información, procesamiento de datos y reporte. 

9.- Evaluación de registros de novedades 

Otro aspecto que debe ser evaluado es la gestión que se
realiza durante los registros de las novedades por
ausentismos, llegadas tarde, incapacidad, luto, permiso,
calamidades, entre otros. . Es importante que no descuides
ningún aspecto relacionado con la generación de tu nómina,
ya que las demandas laborales desencadenan pérdidas
enormes en las empresas.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir
si las afirmaciones que se sustentan éste componente sin
válidas.

Hecho por: _______ Fecha: ____

Revisado por: ______ Fecha: ____
Aprobado por:______
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE:
FECHA:
PERIODO:
ÁREA: COMPRAS

OBJETIVO: Verificar que las compras de la empresa se ajusten a las condiciones mínimas y
necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen en cumplimiento de las directrices
de contratación vigentes. Determinar que las obligaciones contraídas se cancelen
oportunamente y por los valores acordados.

Procedimientos Hecho por Ref. No

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Solicite el archivo de las compras y verifique que en los
comprobantes de ingreso de mercaderías se adjunta la orden
de compra correspondiente debidamente autorizada.
2. Verifique que las facturas de compras posean firma de
recibido.
3. Verifique que los precios de la factura de compra coincidan
con los precios acordados.
4. Compruebe que las facturas de compra coincidan con el
monto registrado en las cuentas de inventarios.
5. Verifique que si a los comprobantes de egreso de mercadería
se adjunta la hoja de requisición debidamente firmada.

6. Verifique que si los precios están de acuerdo a la lista de

precios establecidos para la venta.

7. Seleccione 5 facturas de compra y venta de mercadería y

verifique si están debidamente registradas en el control de los
inventarios.
8. Compruebe si el encargado de la bodega es el único
responsable de autorizar el egreso de mercadería.

9. Compruebe si en las instalaciones de la bodega poseen

seguridad y vigilancia.
CONCLUSIÓN: con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las afirmaciones que sustentan este componente son
válidas.
Hecho por: ________ Fecha: _______
Revisado por: _______ Fecha: _______
Aprobado por:________