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ESTADOS FINANCIEROS

Club Alianza Lima


Al 31 de diciembre del 2019 y 2018
Club Alianza Lima

Contenido

Página

Dictamen de los auditores independientes 2

Estados de situación financiera 4

Estados de resultados integrales 5

Estados de cambios en el patrimonio institucional 6

Estados de flujos de efectivo 7

Notas a los estados financieros 8


Club Alianza Lima 2

Av. República de Panamá 3030, Piso 7, San Isidro. Lima - Perú


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Dictamen de los auditores independientes


A la Junta de Acreedores de
Club Alianza Lima

1. Introducción
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Club Alianza Lima que comprenden los estados de
situación financiera al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los estados de resultados integrales, de cambios en el
patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de
políticas contables significativas y otras notas explicativas.

2. Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros


La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de
conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera y del control interno que la Gerencia
determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

3. Responsabilidad del auditor


Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras
auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas
para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para
tener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los
importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en
consideración el control interno pertinente de la Institución para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución. Una auditoría
también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinión de auditoría.

TGS Sarrio & Asociados es un miembro independiente de TGS GLOBAL. Como entidad legal separada e independiente de TGS GLOBAL, TGS Sarrio & Asociados
es el único responsable del trabajo que realiza y de los servicios que brinda a sus clientes. TGS Sarrio & Asociados no tiene responsabilidad por los actos u
omisiones de otras firmas miembro.
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4. Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera del Club Alianza Lima al 31 de diciembre de 2019 y 2018, así como su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standard Board.

5. Otros asuntos

. Sin calificar nuestro dictamen, enfatizamos que al 31 de diciembre del 2019 y 2018, tal como se describe en
la Nota 1b de los estados financieros, la Institución se encuentra en proceso concursal por insolvencia bajo
el marco de la Ley General del Sistema Concursal 27809 y normas complementarias, en base a designación
del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad - INDECOPI.

. Como parte de nuestra auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2019, hemos revisado los
ajustes de conversión a Normas Internacionales de Información Financiera que han sido incluidos en los
estados financieros al 31 de diciembre del 2018 y al 1 de enero del 2018 que se presentan en la Nota 3
adjunta. En nuestra opinión, tales ajustes son apropiados y se han reconocido en forma adecuada.

Lima, Perú 10 de marzo del 2020

Refrendado por:

José Luis Sarrio Abad (Socio)


Contador Público Colegiado
Matrícula N° 37729

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Club Alianza Lima 4

Estados de situación financiera


Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 y al 1 de enero del 2018
(Expresado en Soles)

Notas 31.12.2019 31.12.2018 01.01.2018


Efectivo y equivalente de efectivo 5 1,240,650 167,459 1,133,560
Cuentas por cobrar, neto 6 11,448,860 11,077,159 7,311,814
Implementos deportivos 822,653 849,144 465,177
Gastos pagados por anticipado 88,445 97,479 79,441
Total activo corriente 13,600,608 12,191,241 8,989,992
Inmueble, mobiliario y equipo, neto 7 137,067,893 131,255,416 128,646,607
Otros activos, neto 0 0 14,573
Total activo no corriente 137,067,893 131,255,416 128,661,180
Total activo 150,668,501 143,446,657 137,651,172

Cuentas por pagar comerciales 655,014 418,578 394,489


Remuneraciones por pagar 8 1,524,218 1,810,754 2,748,097
Financiamiento con cesión de derechos 9 0 4,356,030 6,063,064
Impuestos por pagar, parte corriente 10 3,061,176 2,647,794 2,674,373
Otras cuentas por pagar, parte corriente 11 2,941,788 5,886,848 6,612,438
Deuda concursal, parte corriente 12 2,800,000 2,400,000 1,620,000
Total pasivo corriente 10,982,196 17,520,004 20,112,461
Impuestos por pagar, parte no corriente 10 8,941,301 9,716,392 10,266,043
Otras cuentas por pagar, parte no corriente 11 2,734,322 3,452,581 2,164,040
Deuda concursal, parte no corriente 12 45,869,842 48,203,556 48,973,685
Total pasivo no corriente 57,545,465 61,372,529 61,403,768
Provisiones 401,871 544,517 602,625
Total pasivo y provisiones 68,929,532 79,437,050 82,118,854

Aporte de socios 13 4,629,188 4,629,188 4,629,188


Superávit de revaluación 116,372,179 111,081,496 111,449,971
Resultados acumulados 14 (39,262,398) (51,701,077) (60,546,841)
Total patrimonio institucional 81,738,969 64,009,607 55,532,318
Total pasivo y patrimonio institucional 150,668,501 143,446,657 137,651,172

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.


Club Alianza Lima 5

Estados de resultados integrales


Por los años terminados al 31 de diciembre del 2019 y 2018
(Expresado en Soles)

Notas 31.12.2019 31.12.2018


Actividades institucionales y deportivas
Ingresos por derechos de transmisión televisiva 18,401,167 18,045,959
Ingresos por auspicios publicitarios 12,300,941 8,158,426
Ingresos por participación en torneos internacionales 11,252,943 10,026,960
Otros ingresos deportivos 15 17,421,288 15,685,517
Gastos deportivos 16 (38,945,731) (32,627,563)
Gastos administrativos 17 (6,696,803) (7,557,191)
Gastos de marketing (852,249) (524,560)
Resultado operativo 12,881,556 11,207,548

Gastos financieros, neto (1,602,653) (1,944,142)


Diferencia de cambio, neta 145,233 (786,117)
Resultado del periodo 11,424,136 8,477,289
Otros resultados integrales 6,305,226 0
Resultado integral del periodo 17,729,362 8,477,289

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.


Club Alianza Lima 6

Estados de cambios en el patrimonio institucional


Por los años terminados al 31 de diciembre del 2019 y 2018
(Expresado en Soles)

Aporte de Superávit de Resultados


socios revaluación acumulados Total
Saldos al 1 de enero del 2018 4,629,188 111,449,971 (60,546,841) 55,532,318
Transferencia a resultados acumulados 0 (368,475) 368,475 0
Resultado del periodo 0 0 8,477,289 8,477,289
Saldos al 31 de diciembre del 2018 4,629,188 111,081,496 (51,701,077) 64,009,607
Cambios de estimaciones 0 6,305,226 0 6,305,226
Transferencia a resultados acumulados 0 (1,014,543) 1,014,543 0
Resultado del periodo 0 0 11,424,136 11,424,136
Saldos al 31 de diciembre del 2019 4,629,188 116,372,179 (39,262,398) 81,738,969

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.


Club Alianza Lima 7

Estados de flujos de efectivo


Por los años terminados al 31 de diciembre del 2019 y 2018
(Expresado en Soles)

31.12.2019 31.12.2018
Actividades operativas
Resultado del periodo 11,424,136 8,477,289
Variaciones netas de activos y pasivos operativos:
Cuentas por cobrar (371,701) (3,765,345)
Implementos deportivos 26,491 (383,967)
Gastos pagados por anticipado 9,034 (18,038)
Cuentas por pagar comerciales 236,436 24,089
Remuneraciones por pagar (286,536) (937,343)
Impuestos por pagar (361,709) (576,230)
Otras cuentas por pagar (3,663,319) (1,582,017)
Provisiones (142,646) (58,108)
Ajustes al resultado que no afectan los flujos de efectivo:
Depreciación 2,533,594 1,109,325
Otros ajustes 763,228 776,076
Efectivo y equivalente provisto por actividades operativas 10,167,008 3,065,731

Actividades de inversión
Desembolsos por adquisición de mobiliario y equipo (2,040,845) (685,525)
Efectivo y equivalente de efectivo usado en actividades de inversión (2,040,845) (685,525)

Actividades de financiamiento
Préstamos recibidos con cesión de derechos 0 6,829,121
Pago de préstamos con cesión de derechos (4,356,030) (8,536,155)
Pago de cuotas por Deuda concursal (2,696,942) (1,639,273)
Efectivo y equivalente de efectivo usado en actividades de financiamiento (7,052,972) (3,346,307)

Incremento (Disminución) neta de efectivo y equivalente de efectivo 1,073,191 (966,101)


Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 167,459 1,133,560
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 1,240,650 167,459

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.


Club Alianza Lima 8

Notas a los estados financieros


Al 31 de diciembre del 2019 y 2018

1. Identificación de la Institución

a. Antecedentes
Club Alianza Lima (en adelante, la Institución) es una asociación civil deportiva no lucrativa que se fundó
el 15 de febrero de 1901. Su domicilio fiscal está ubicado en Av. Isabel La Católica N° 821, distrito de la
Victoria, provincia y departamento de Lima.

La Institución tiene como objetivo principal promover y desarrollar la práctica de disciplinas deportivas,
principalmente el futbol profesional. Asimismo, podrá desarrollar actividades sociales fomentando la
participación de la comunidad en actividades deportivas de educación física, de recreación y en todas
aquellas que considere adecuadas para promover su objetivo institucional.

b. Administración temporal y continuidad de la Institución


Durante el periodo 2012 bajo los alcances de lo establecido por la Ley General del Sistema Concursal 27809
y normas complementarias, la Institución inició el proceso concursal por insolvencia. En Junta de
Acreedores, celebrada el 20 de agosto del 2014, se aprobó el Plan de Reestructuración y su respectivo
cronograma de pagos, siendo modificado en Junta de Acreedores del 9 de julio del 2015 donde se
establece como fecha de corte de pagos el 31 de mayo del 2015, así como la reanudación de pagos a partir
del 31 de mayo del 2016.

Mediante resoluciones de la Comisión de procedimientos concursales del INDECOPI del 24 de julio del
2019 se acuerda el cambio de nuevo titular a favor del Fondo Blanquiazul de los créditos reconocidos
previamente a la Oficina de Normalización Previsional, Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria y a la Municipalidad Distrital de La Victoria por un importe total de S/ 23,883,340 convirtiéndose
en el principal acreedor con el 45.11% del total de créditos reconocidos.

Con fecha 19 de diciembre del 2019, la Junta de Acreedores ha designado a la señora Kattia Bohorquez
Cairo como Administrador, quien actualmente ejerce dichas labores.

Los estados financieros adjuntos han sido preparados asumiendo que la Institución continuará como un
negocio en marcha. La Gerencia estima la reversión en el mediano plazo mediante la generación de flujos
futuros suficientes que permita el pago oportuno de sus obligaciones corrientes y las cuotas de la Deuda
Concursal en base al Plan de Reestructuración sumado a una reducción de costos operacionales y
transacciones de financiamiento.

c. Principales contratos

Contrato de derechos de transmisión televisiva


Con fecha 29 de enero del 2013, la Institución suscribió con Media Networks Latin América S.A.C. y Gol TV
Latinoamérica SAC un contrato de cesión de derechos exclusivos para la transmisión por televisión de los
partidos de futbol en el campeonato descentralizado de primera división y otros campeonatos. El 29 de
abril del 2016 se acuerda su ampliación hasta el año 2022, así como un incremento en la contraprestación.

Durante los periodos 2019 y 2018 se reconocieron S/ 18,401,167 y S/ 18,045,959, respectivamente,


mostrados como “Ingresos por derechos de transmisión televisiva” en el Estado de resultados integrales.

La Federación Deportiva Nacional Peruana de Futbol - FPF en base a sus estatutos, aprobados mediante
Asamblea de bases del 14 de octubre del 2019, es la propietaria de todos los derechos que provienen de
las competiciones de futbol y cuenta con la potestad exclusiva de negociar y ceder los derechos. Cabe
mencionar que los derechos de transmisión televisiva suscritos y comunicados a la FPF con anterioridad al
14 de octubre del 2019 serán respetados hasta su vencimiento.
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Contratos de auspicio publicitario


Dentro de los principales contratos de auspicio publicitarios vigentes durante el 2019 se cuenta con: Banco
Pichincha como patrocinador oficial e Interplay World SAC para su marca Doradobet, ambos con
vencimiento hasta el 31 de diciembre del 2019 con derechos de renovación preferente.

Entre los principales contratos de auspicio publicitarios vigentes durante los periodos 2018 y 2019 se
cuenta con el Contrato de auspicio y regalías con Equiperu SAC para su marca Nike con vencimiento el 31
de diciembre del 2024 y Technology Envision Peru SAC para su marca AOC que incluye arrendamientos
financieros de pantallas y leds publicitarios con vencimiento al 31 de diciembre del 2022.

Contrato cesión en uso de terreno


Mediante Resolución 176-2010/SBN-GO-JAD de fecha 22 de noviembre del 2010, la Superintendencia
Nacional de Bienes Estatales, a través de la Jefatura de adjudicaciones, aprobó la cesión en uso a favor de
la Institución de un terreno de 150,000 m2 ubicado al lado adyacente de la Urbanización Santa María del
Mar, provincia y departamento de Lima, destinado a la creación de un centro de alto rendimiento para
menores por un plazo de diez años, el mismo que ha sido ampliado hasta el 31 de diciembre del 2024. Al
31 de diciembre del 2019, la Institución no ha realizado desembolsos para ese fin, habiendo gestionado la
obtención del Certificado de inexistencia de restos arqueológicos emitido por el Ministerio de Cultura.

d. Aprobación de estados financieros


Los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018 han sido aprobados por la Administración a la
fecha del presente informe. En opinión de la Gerencia, los estados financieros serán puestos en
conocimiento a la Junta de Acreedores durante el primer semestre del 2020.

2. Principios y políticas contables

Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que
comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las interpretaciones de las NIIF
(CINIIF o IFRIC por sus siglas en inglés), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las interpretaciones
de las NIC (SIC por sus siglas en inglés), oficializadas por el Concejo Normativo de Contabilidad (CNC) para
su aplicación en el Perú.

Las principales políticas contables adoptadas por la Institución en la preparación y presentación de sus estados
financieros han sido aplicadas en forma consistente por los años presentados y se señalan a continuación:

a. Uso de estimaciones contables


El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia lleve a cabo estimaciones y
supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos y la exposición de contingencias y
el reconocimiento de ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio
de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las premisas en las que
se sustentaron, los saldos de los estados financieros se corrigen en la fecha en la que el cambio en las
estimaciones y supuestos se produce. Las estimaciones más significativas relacionadas con los estados
financieros adjuntos están referidas a la vida útil, el valor recuperable de bienes de inmueble, mobiliario y
equipo, así como el reconocimiento de provisiones.

b. Moneda funcional y transacciones en moneda extranjera


Para expresar sus estados financieros la Institución ha determinado su moneda funcional sobre la base del
entorno económico principal donde opera. Los estados financieros se presentan en Soles, que es la
moneda funcional determinada.

Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha de transacción, los
saldos del Estado de situación financiera se encuentran valuados al tipo de cambio del cierre del periodo.
Las ganancias o pérdidas que se generen entre el tipo de cambio de liquidación de las transacciones o de
cierre del Estado de situación financiera y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las
operaciones, son reconocidas en el Estado de resultados integrales en el período en que se generan y
presentadas como "Diferencia de cambio, neta".
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c. Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina simultáneamente un activo
financiero en una empresa y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra empresa. Los
activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la Institución se transforma en una parte de los
acuerdos contractuales del instrumento correspondiente. Los activos y pasivos financieros son reconocidos
inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles a la compra o
emisión de estos, excepto para aquellos clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, los
cuales son inicialmente reconocidos a su valor razonable y cuyos costos de transacción directamente
atribuibles a su adquisición o emisión, son reconocidos inmediatamente en el resultado del periodo.

Clasificación, reconocimiento y valuación de activos y pasivos financieros


Los activos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial como medidos a costo amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado integral y a valor razonable con cambios en resultados. La
clasificación de los activos financieros en el reconocimiento inicial depende de las características del flujo
de efectivo contractual del activo financiero y del modelo de negocio de la Institución para administrarlos.

El modelo de negocio de la Institución para la gestión de activos financieros se refiere a cómo gestiona
sus activos financieros para generar flujos de efectivo. El modelo de negocio determina si los flujos de
efectivo resultarán de la cobranza de flujos de efectivo contractuales, la venta de los activos financieros o
ambos. Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro de un
periodo de tiempo establecido por regulación o convención en el mercado (operaciones regulares) se
reconocen en la fecha de negociación, es decir, la fecha en que la Institución se compromete a comprar o
vender el activo.

Los pasivos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial como pasivos financieros a valor razonable
con cambios en resultados, préstamos y créditos, cuentas por pagar o como derivados designados como
instrumentos de cobertura en una cobertura efectiva, según corresponda. Todos los pasivos financieros se
reconocen inicialmente a su valor razonable y, en el caso de los préstamos y créditos y cuentas por pagar,
netos de los costos de transacción directamente atribuibles.

Compensación de activos y pasivos financieros


Los activos y pasivos financieros se compensan cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la
Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.

Baja de activos y pasivos financieros


Un activo financiero es dado de baja cuando: los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han
terminado, la Institución ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido
una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte
bajo un acuerdo de traspaso o la Institución ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo,
si ha transferido su control. Un pasivo es dado de baja cuando la obligación relacionada con el pasivo es
cancelada o expira.

Deterioro de activos financieros


La Institución reconoce una estimación para pérdidas crediticias esperadas para todos los instrumentos de
deuda que no se mantienen a valor razonable con cambios en resultados. Las pérdidas crediticias
esperadas se basan en la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales de conformidad con el
contrato y todos los flujos de efectivo que la Institución espera recibir, descontados a la tasa de interés
efectiva original. Los flujos de efectivo esperados incluirán los flujos de efectivo procedentes de la venta
de garantías mantenidas u otras mejoras crediticias que sean parte integrante de los términos
contractuales.

Las pérdidas crediticias esperadas se reconocen en dos etapas. Para exposiciones crediticias para las cuales
no ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, las pérdidas
crediticias esperadas se reconocen para eventos de incumplimiento que son posibles dentro de los
próximos 12 meses (una pérdida crediticia esperada de 12 meses). Para aquellas exposiciones crediticias
para las cuales ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial,
se requiere una provisión por pérdida crediticia esperada durante la vida restante de la exposición,
independientemente del momento del incumplimiento (una pérdida crediticia esperada de por vida).
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d. Implementos deportivos
Las existencias se valúan al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. El costo se determina usando
el método promedio ponderado excepto el costo de las existencias por recibir que valúan usando el
método de costo específico. Las existencias son registradas en los resultados cuando son consumidos y/o
vendidos y se presentan en el rubro costo de ventas del estado de resultados integrales.

Las estimaciones para desvalorización de existencias por obsolescencia y realización son estimadas por la
Gerencia sobre la base de un análisis específico que se realiza periódicamente y al cierre del ejercicio. Esta
estimación es cargada a resultados integrales en el ejercicio en el cual se determina su necesidad.

e. Inmueble, mobiliario y equipo, neto


El inmueble, mobiliario y equipo se presenta al costo de adquisición menos su depreciación acumulada y
cualquier pérdida por deterioro de valor reconocida a excepción de terrenos y edificaciones que se
presenta al costo revaluado. El costo inicial comprende su precio de adquisición, incluyendo aranceles e
impuestos no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en
condiciones de trabajo y uso. El mantenimiento y las reparaciones menores son reconocidos en el Estado
de resultados integrales en el periodo en que se incurran.

El superávit de revaluación relacionado con edificaciones e instalaciones es transferido considerando su


uso a resultados acumulados en base a la diferencia entre la depreciación calculada según el importe en
libros revaluado del activo y la calculada según su costo original.

La depreciación se reconoce como gasto y es calculada siguiendo el método de línea recta a razón de las
siguientes vidas útiles estimadas:

. Edificaciones e instalaciones 22 años


. Luminarias y leds publicitarios 8 años
. Unidades de transporte 4 años
. Mobiliario y equipo diverso Entre 4 y 10 años

La estimación de la vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente para asegurar que
sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de inmueble, mobiliario
y equipo. Las ganancias o pérdidas originadas por ventas o retiros se incluyen en el rubro “Otros ingresos,
neto” del Estado de resultados integrales.

f. Arrendamientos
Todos los arrendamientos en donde la Institución participa como arrendatario se contabilizan
reconociendo un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento, exceptúan arrendamientos
por activos de bajo valor y arrendamientos con una duración menor a 12 meses.

Los pasivos por arrendamiento se miden al valor presente de los pagos contractuales debidos al
arrendador sobre el plazo del arrendamiento, con la tasa de descuento determinada por referencia a la
tasa implícita del arrendamiento y, en los casos que nos es posible determinarla, la Institución utiliza la tasa
incremental de endeudamiento al comienzo del arrendamiento. Los pagos de arrendamiento variables sólo
se incluyen en la medición del pasivo por arrendamiento si dependen de un índice o tasa. Los otros pagos
de arrendamiento variables se cargan al resultado del período en el que se devengan.

En el reconocimiento inicial, el valor en libros del pasivo por arrendamiento también incluye: montos que
se esperan pagar bajo cualquier garantía de valor residual, el precio de cualquier opción de compra
otorgada a favor de la Institución si es razonablemente seguro que se ejerza la opción y cualquier penalidad
pagadera por rescindir el contrato de arrendamiento. Posterior a la medición inicial, los pasivos por
arrendamiento aumentan como resultado de intereses cobrados a tasa constante sobre el saldo pendiente
y se reducen por los pagos de arrendamiento realizados.
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Los activos por derecho de uso se miden inicialmente por el monto del pasivo por arrendamiento, reducido
por cualquier arrendamiento, incentivos recibidos y aumentados por pagos de arrendamiento realizados
al inicio del arrendamiento o antes, costos directos iniciales incurridos y el monto de cualquier provisión
reconocida cuando la Institución está obligada contractualmente a desmantelar, eliminar o restaurar el
activo arrendado. El activo por derecho de uso por arrendamiento se amortiza linealmente durante el plazo
restante del arrendamiento (3 años) o durante el resto vida económica del activo si se considera que es
más corto que el plazo del arrendamiento.

g. Deterioro del valor de activos de larga duración


Cuando existen acontecimientos o cambio económicos que indiquen que el valor de un activo de larga
vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en los libros de estos activos. Si luego de este
análisis resulta que su valor en libros excede a su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro
en el Estado de resultados integrales, por un monto equivalente al exceso del valor en libros. Los importes
recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para cada unidad generadora de efectivo.

El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo, es el mayor valor
entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de uso. El valor razonable menos los costos
de venta es el importe que se puede obtener al venderlo, en una transacción efectuada en condiciones de
independencia mutua entre las partes bien informadas, menos los correspondientes costos de ventas. El
valor de uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un
activo o de una unidad generadora de efectivo.

h. Provisiones
Las provisiones se reconocen sólo cuando la Institución tiene una obligación presente (legal o implícita)
como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y
se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se registran en cada ejercicio
y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del Estado de situación financiera.
Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor
presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.

i. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por derechos por transmisión televisiva, auspicios publicitarios se reconocen a lo largo del
tiempo, contado a partir del momento en que inicia el servicio. Los ingresos por participación en torneos
internacionales organizados se reconocen en el periodo en que se obtiene su clasificación en cualquiera
de sus fases considerando el cumplimiento de obligaciones. Los otros ingresos, a excepción de las cuotas
de socios, se reconocen a medida que devengan, independientemente del momento en que se cobran.

j. Reconocimiento de gastos
Los gastos se reconocen a medida que se devengan, independientemente del momento en que se paguen,
y se registran en los periodos con los cuales se relacionan. Los gastos financieros se registran como gasto
cuando se devengan e incluyen los cargos por intereses y otros costos incurridos relacionados
principalmente con la Deuda Concursal y el Financiamiento con cesión de derechos.

k. Activos y pasivos contingentes


Las contingencias surgen a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a
ocurrir sucesos futuros que no están enteramente bajo el control de la Institución.

Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su
grado de contingencia es probable. Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros
cuando se considera que es probable que se confirmen en el tiempo y puedan ser razonablemente
cuantificados, en caso contrario, sólo se revelan en notas a los estados financieros.
Club Alianza Lima 13

l. Nuevas normas, interpretaciones y modificaciones


Las normas que entraron en vigor el 1 de enero del 2019 se presentan a continuación y fueron adoptadas
sin efectos significativos en los estados financieros de la Institución:

. NIIF 16 Instrumentos Financieros reemplaza a la NIC17 Arrendamientos donde se plantea una nueva
definición de arrendamiento y un modelo contable unificado para los arrendatarios. El impacto en los
estados financieros de la aplicación de la NIIF16 se revela en la Nota 3.

. CINIIF23 Incertidumbre por tratamientos del Impuesto a la Renta que aborda la determinación de la
ganancia fiscal (pérdida tributaria), bases impositivas, pérdidas tributarias no utilizadas, créditos fiscales
no utilizados y las tasas impositivas, cuando existe incertidumbre sobre los tratamientos de impuesto
a las ganancias bajo la NIC 12.

. Modificaciones a la NIIF 9 Características de pago anticipado con compensación negativa: Enmiendan


los requerimientos existentes en la NIIF 9 en relación con los derechos de terminación en orden a
permitir la medición a costo amortizado (o, dependiendo del modelo de negocios, a valor razonable a
través de otros ingresos comprensivos) incluso en el caso de pagos de compensación negativa.

. Modificaciones a la NIC 28 Intereses a largo plazo en Asociados y Negocios Conjuntos: Enmiendan los
requerimientos existentes para aclarar que la NIIF 9, incluyendo sus requerimientos de deterioro,
aplican a los intereses de largo plazo en asociadas y negocios conjuntos que hacen parte de la inversión
neta de la entidad en esas entidades donde se invierte.

. Modificaciones a la NIC 19 Modificación, reducción o liquidación del plan: Las modificaciones se


refieren a que, si se produce una modificación, reducción o liquidación de un plan, ahora es obligatorio
que el costo del servicio actual y el interés neto para el período posterior a la nueva medición se
determine utilizando los supuestos utilizados para la nueva medición.

. Ciclo anual de mejoras 2015-2017. El 12 de diciembre de 2017 se emitió enmiendas a cuatro Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales son: NIIF 3 Combinaciones de Negocios, NIIF
11 Acuerdos Conjuntos, NIC 12 Impuesto a las Ganancias y NIC 23 Costos por Préstamos.

Las citadas modificaciones no resultaron aplicables o no tuvieron impacto en los estados financieros y, por
lo tanto, no se han realizado revelaciones adicionales.

A la fecha de autorización de estos estados financieros, ciertas nuevas normas y modificaciones a normas
existentes han sido publicadas por el IASB, las cuales son aplicables con posterioridad y no han sido
adoptadas de forma anticipada por la Institución. La información sobre éstas, que se espera que no sea
relevante para los estados financieros de la Institución, se detalla a continuación:

. NIC 1 Presentación de estados financieros y NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores. Cambios en el concepto de la Materialidad a efectos de la presentación y revelación
en los estados financieros. Es efectiva para los períodos que comiencen a partir del 1 de enero de 2020.

. Modificaciones a la NIIF 3 “Combinaciones de Negocios”. El 22 de octubre de 2012, el IASB emitió las


modificaciones a la NIIF 3 destinadas a resolver las dificultades que surgen cuando una entidad
determina si ha adquirido un negocio o un grupo de activos. Las modificaciones son efectivas para las
combinaciones de negocios para las cuales la fecha de adquisición es en o después del comienzo del
primer período de informe anual que comienza en o después del 1 de enero de 2020.

. Modificaciones al Marco Conceptual para la Información Financiera, publicado en marzo de 2019, el


IASB emitió “Enmiendas a las Referencias al Marco Conceptual en las NIIF”. Las modificaciones son
efectivas para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020.
Club Alianza Lima 14

3. NIIF1: Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre del 2019 son los primeros estados financieros
que la Institución ha preparado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, para lo
cual ha aplicado la NIIF 1 en el estado de situación financiera de apertura al 1 de enero del 2018, fecha de
transición a las NIIF. Las políticas contables descritas en la Nota 2 han sido aplicadas al preparar los estados
financieros por el año que termina el 31 de diciembre del 2019 y en la información comparativa.

La adecuación de acuerdo con la NIIF 1 implica que todas las políticas contables sean aplicadas
retrospectivamente en la fecha de transición, considerando ciertas excepciones obligatorias y exenciones
opcionales definidas por la norma. La Institución no ha utilizado ninguna exención opcional señalada en la
NIIF 1 en su proceso de adecuación a NIIF. Los estimados al 31 de diciembre del 2019 y 2018 y al 1 de enero
de 2018, según NIIF, son consistentes con aquellos establecidos a las mismas fechas anteriores de acuerdo
con prácticas y Principios de Contabilidad Aceptados en el Perú (Perú PCGA).

A fin de preparar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIF, la Institución ha reconocido ajustes a
los montos de los estados financieros preparados bajo Perú PCGA previamente reportados. Los cuadros y
notas explicativas mostrados a continuación brindan una descripción detallada de las principales diferencias
entre las NIIF y Perú PCGA, así como el impacto sobre el patrimonio institucional y los superávits de esos
periodos.

a. Reconciliación del Estado de situación financiera

La reconciliación entre el estado de situación financiera bajo Perú PCGA y las NIIF al 31 de diciembre del
2018 y el 1 de enero del 2018 se detalla a continuación (expresados en Soles):

Principios locales NIIF al Principios locales NIIF al


31.12.2018 Remedición 31.12.2018 31.12.2017 Remedición 01.01.2018
Efectivo y equivalente de efectivo 167,459 0 167,459 1,133,560 0 1,133,560
Cuentas por cobrar, neto 11,023,731 53,428 11,077,159 7,206,013 105,801 7,311,814
Otros activos corrientes 946,623 0 946,623 544,618 0 544,618
Activo no corriente 127,412,846 3,842,570 131,255,416 126,708,938 1,952,242 128,661,180
Total activo 139,550,659 3,895,998 143,446,657 135,593,129 2,058,043 137,651,172
Impuestos por pagar 4,290,921 8,073,265 12,364,186 5,323,410 7,617,006 12,940,416
Otras cuentas por pagar 6,257,915 3,081,514 9,339,429 6,503,196 2,273,282 8,776,478
Deuda concursal 50,603,556 0 50,603,556 50,593,685 0 50,593,685
Otros pasivos 6,585,362 0 6,585,362 9,205,650 0 9,205,650
Provisiones 544,517 0 544,517 602,625 0 602,625
Aporte de socios 4,629,188 0 4,629,188 4,629,188 0 4,629,188
Superávit de revaluación 114,928,949 (3,847,453) 111,081,496 114,928,949 (3,478,978) 111,449,971
Resultados acumulados (48,289,749) (3,411,328) (51,701,077) (56,193,574) (4,353,267) (60,546,841)
Total pasivo, provisiones y patrimonio institucional 139,550,659 3,895,998 143,446,657 135,593,129 2,058,043 137,651,172

b. Reconciliación del Estado de resultados integrales

La reconciliación entre el estado de resultados integrales bajo Perú PCGA y las NIIF por los periodos 2018
y 2017 se detalla a continuación (expresados en Soles):

Principios locales NIIF al Principios locales NIIF al


31.12.2018 Remedición 31.12.2018 31.12.2017 Remedición 01.01.2018
Ingresos por derechos de transmisión televisiva 18,045,959 0 18,045,959 17,952,000 0 17,952,000
Ingresos por auspicios publicitarios 8,158,426 0 8,158,426 8,202,807 0 8,202,807
Ingresos por participación en torneos internacionales 0 10,026,960 10,026,960 0 7,732,172 7,732,172
Otros ingresos deportivos 12,506,387 3,179,130 15,685,517 10,535,526 2,219,119 12,754,645
Gastos deportivos (31,930,259) (697,304) (32,627,563) (29,078,346) (84,880) (29,163,226)
Gastos administrativos (8,905,633) 1,348,442 (7,557,191) (5,400,599) 0 (5,400,599)
Gastos de marketing (524,560) 0 (524,560) (609,498) 0 (609,498)
Otros ingresos, neto 13,258,463 (13,258,463) 0 9,951,291 (9,951,291) 0
Resultado operativo 10,608,783 598,765 11,207,548 11,553,181 (84,880) 11,468,301
Gastos financieros, neto (1,918,841) (25,301) (1,944,142) (2,868,425) 0 (2,868,425)
Diferencia de cambio, neta (786,117) 0 (786,117) 878,076 0 878,076
Superávit (Déficit) del ejercicio 7,903,825 573,464 8,477,289 9,562,832 (84,880) 9,477,952
Club Alianza Lima 15

c. Reconciliación del Estado de cambios en el patrimonio institucional

La reconciliación entre el estado de cambios en el patrimonio neto bajo Perú PCGA y las NIIF al 31 de
diciembre del 2018 y al 1 de enero del 2018 se detalla a continuación (expresados en Soles):

Saldos al Saldos al
31.12.2018 01.01.2018
Patrimonio institucional neto según Principios locales (Peru PCGA) 71,268,388 63,364,563
Ajustes a resultados del periodo:
. NIIF15: Ingresos por franquicias 53,428 105,801
. NIC16: Reconocimiento de luminarias 1,008,922 (84,880)
. NIIF16: Arrendamienros operativos (11,706) 0
. NIC19: Gastos deportivos, retenciones (456,259) 0
Ajustes a resultados acumulados:
. NIIF9: Resol INDECOPI por Deuda concursal tributaria (7,617,006) (7,617,006)
. NIIF9: Acreencias no reconocidas en Deuda concursal (236,160) (236,160)
Patrimonio institucional neto según NIIF 64,009,607 55,532,318

d. Reconciliación del Estado de flujos de efectivo


La adopción a NIIF no tiene efecto en los flujos de efectivo generados por la Institución, sin embargo, se
han generado movimientos en algunas partidas como consecuencia de los ajustes, los cuales son
considerados inmateriales.

e. Notas a las reconciliaciones del Estado de situación financiera y al Estado de resultados integrales
La adopción de las NIIF ha requerido ajustes a los saldos existentes en los estados financieros consolidados
bajo Perú PCGA, siendo los más importantes:

NIIF15: Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes


Durante el periodo 2016 la Institución inició actividades como franquiciante para el desarrollo por terceros
de academias oficiales de futbol proveyendo una metodología asociada por periodos determinados a
cambio de una contraprestación. La Gerencia analizó el cumplimiento de las obligaciones de desempeño
contenidos en respectivos contratos de acuerdo y procedió al reconocimiento de ingresos en periodos
correspondientes.

NIC16: Propiedades, planta y equipo


La Gerencia, tomando como referencia lo indicado en el párrafo 69 de la NIC16, analizó la capacidad de
controlar cierto activos y sus beneficios económicos provenientes de contratos de canje publicitario del 3
de junio del 2016 donde se establece la instalación y mantenimiento de pantallas gigantes a la Institución
por un valor de USD 618,236 y su transferencia al término del contrato el 31 de diciembre del 2019.

Por otro lado, la Gerencia seleccionó como política contable la transferencia del superávit de revaluación
procedente del Estadio Alejandro Villanueva a resultados acumulados a medida que el activo sea utilizado
por la Institución (igual a la diferencia entre la depreciación calculada según el importe en libros revaluado
y la calculada según su costo original) de acuerdo con lo indicado en el párrafo 41 de la NIC16.

NIIF16: Arrendamientos
El 29 de octubre del 2018 se suscribe un contrato de arrendamiento del inmueble ubicado en Lurín
destinado a la práctica de actividades deportivas de la Institución a cambio de una contraprestación
mensual con vencimiento el 31 de diciembre del 2020. Para la medición inicial del pasivo por
arrendamiento se consideró la ampliación del plazo del arrendamiento, así como la estimación de una tasa
incremental del 7% anual.

NIC19: Beneficios a los empleados


Bajo principios locales, la Institución registraba las remuneraciones y otros convenios colectivos al primer
equipo de futbol profesional y respectivo comando técnico como “Gastos deportivos” devengados al cierre
de cada mes. En fecha de transición a NIIF, incluyen todas las retenciones de impuestos asumidas por la
Institución contractualmente en base a prácticas del sector deportivo regional.
Club Alianza Lima 16

NIIF9: Instrumentos financieros


La Comisión de procedimientos concursales del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la
Protección de la Propiedad Intelectual - INDECOPI mediante Resolución 11063-2019/CCO-INDECOPI del
24 de julio del 2019 reconoce los créditos invocados por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria por S/ 4,375,709 y S/ 3,241,297 por intereses, correspondientes al cuarto orden
de preferencia. El registro en resultados acumulados se basa en la Resolución 4138-2013 de INDECOPI
considerada en el Plan de reestructuración aprobado el 20 de agosto del 2014.

Por otro lado, se ha reconocido otras resoluciones de reconocimiento de deudas acumuladas por S/
236,100. La Gerencia no tiene conocimiento de procesos legales de importancia al 31 de diciembre del
2019 provenientes de gestiones anteriores sobre los cuales la Institución tenga que desprenderse de
recursos en el futuro.

Reclasificaciones

 Reclasificación de Cuentas por cobrar comerciales, neto y Otras cuentas por cobrar, neto a Cuentas por
cobrar, neto.
 Reclasificación del rubro Otros ingresos, neto a Ingresos por participación en torneos internacionales
y Otros ingresos deportivos.

4. Instrumentos financieros y Administración de riesgos financieros

Categorías de activos y pasivos financieros


La nota 2c proporciona una descripción de las políticas contables para cada una de las categorías de activos y
pasivos financieros. Los valores en libros de los instrumentos financieros se detallan a continuación (expresado
en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Activos financieros
A valor razonable con efecto en resultados 1,240,650 167,459
Préstamos y cuentas por cobrar al costo amortizado 11,448,860 11,077,159
12,689,510 11,244,618
Pasivos financieros
Préstamos y cuentas por pagar al costo amortizado (55,019,721) (64,717,593)

Administración de riesgos financieros


Las actividades de la Institución la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos
adversos son permanentemente evaluados por la Gerencia a efectos de minimizarlos. A continuación,
presentamos los principales riesgos financieros a los que se encuentra expuesta:

a. Riesgo de liquidez
La liquidez se controla a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos que le permiten
desarrollar sus actividades con normalidad. Actualmente, la Institución mantiene adecuados niveles de
efectivo y realiza actividades de financiamiento con cesión de derechos. El vencimiento de los pasivos de
la Institución al 31 de diciembre del 2019 y 2018 se presentan a continuación (expresado en Soles):

Menos de 1 Entre 1 y más


Total
año años
Al 31 de diciembre del 2019
Cuentas por pagar comerciales 655,014 0 655,014
Remuneraciones por pagar 1,524,218 0 1,524,218
Impuestos por pagar 3,042,421 8,941,301 11,983,722
Otras cuentas por pagar 3,099,476 2,595,389 5,694,865
Deuda concursal 2,800,000 45,869,842 48,669,842
Total 11,121,129 57,406,532 68,527,661
Club Alianza Lima 17

Menos de 1 Entre 1 y más


Total
año años
Al 31 de diciembre del 2018
Cuentas por pagar comerciales 418,578 0 418,578
Remuneraciones por pagar 1,810,754 0 1,810,754
Financiamiento con cesión de derechos 4,356,030 0 4,356,030
Impuestos por pagar 2,647,794 9,716,392 12,364,186
Otras cuentas por pagar 5,886,848 3,452,581 9,339,429
Deuda concursal 2,400,000 48,203,556 50,603,556
Total 17,520,004 61,372,529 78,892,533

b. Riesgo de tipo de cambio


La exposición a los tipos de cambio proviene de los saldos monetarios en moneda extranjera mostrados
en el Estado de situación financiera, estos conceptos son presentados al tipo de cambio de fin de período.

Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la oferta y la demanda en
el Sistema Financiero Nacional. Al 31 de diciembre de 2019, el tipo de cambio promedio ponderado
publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las transacciones en Dólares
estadounidenses era de S/ 3.311 para la compra y S/ 3.317 para la venta (S/ 3.369 y S/ 3.379 al 31 de
diciembre de 2018, respectivamente). Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
se resumen como sigue (expresados en Dólares estadounidenses):

31.12.2019 31.12.2018
Activos monetarios
Efectivo y equivalente de efectivo 211,932 51,418
Cuentas por cobrar comerciales, neto 81,047 177,775
Otras cuentas por cobrar, neto 3,196,614 2,898,679
3,489,593 3,127,872
Pasivos monetarios
Cuentas por pagar comerciales (47,730) (44,980)
Remuneraciones por pagar (321,790) (431,560)
Financiamiento con cesión de derechos 0 (1,289,148)
Otras cuentas por pagar (915,635) (923,713)
Deuda concursal (4,133,596) (4,336,146)
(5,418,751) (7,025547)
Posición monetaria pasiva, neta (1,929,158) (3,897,675)

Para mitigar la exposición de la Institución al riesgo cambiario, los flujos de caja en moneda no funcional
son revisados continuamente. Por lo general, cuando los importes a pagar por compras en Soles superan
el importe disponible en esa moneda, se realiza una operación de cambio de moneda. La Institución no
utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir el riesgo de su posición en moneda extranjera por
no considerarlo necesario.

Si al 31 de diciembre de 2019, el Sol se hubiera devaluado/revaluado en 5% en relación con el Dólar


estadounidense, el Resultado del periodo se habría incrementado/disminuido en S/ 319,951.

c. Concentración y riesgo de crédito


Los activos de la Institución que se encuentran potencialmente expuestos a concentraciones de riesgo
crediticio corresponden a los depósitos en bancos y cuentas por cobrar comerciales. La Institución reduce
la probabilidad de concentraciones significativas de riesgo de crédito manteniendo sus depósitos en
instituciones financieras de primera categoría y la implementación de obligaciones contractuales, límites
de crédito y controles de monitoreo a sus principales auspiciadores.
Club Alianza Lima 18

d. Administración de riesgo de capital


Los objetivos de la Institución al administrar su patrimonio son el salvaguardar su capacidad de continuar
como empresa en marcha con el propósito de cumplir sus objetivos institucionales: el aseguramiento de
la continuidad de operaciones de manera eficiente y el mantenimiento de una base de capital para el
desarrollo de sus actividades.

5. Efectivo y equivalente de efectivo

Al 31 de diciembre del 2019 incluye principalmente cuentas corrientes en bancos locales por S/ 1,236,760 (S/
165,392 al 31 de diciembre de 2018). Las cuentas corrientes son mantenidas en moneda nacional y extranjera,
de libre disponibilidad y no generan intereses.

6. Cuentas por cobrar, neto

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Confederación Sudamericana de Futbol - Conmebol 9,545,613 9,217,584
Documentos por cobrar a auspiciadores y franquiciados 869,372 1,382,270
Federación Nacional Deportiva Peruana de Futbol - FPF 496,650 0
Derechos de formación por cobrar 250,823 328,408
Garantías 251,386 142,539
Cuentas por cobrar a personal 88,258 93,211
Cuentas por cobrar a emisoras de entradas 78,846 362,144
Diversas 210,237 318,041
Total 11,791,185 11,844,197
Estimación por deterioro (342,325) (767,038)
Total 11,448,860 11,077,159

7. Inmueble, mobiliario y equipo, neto

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

Transferen
Saldo al Cambio de Saldo al
Adiciones - cias y
31.12.2018 estimaciones 31.12.2019
ajustes
Costo
Terrenos 112,952,444 0 (17,074,772) 0 95,877,672
Edificaciones e instalaciones 25,454,991 80,686 43,845,994 1,517,787 70,899,458
Derecho de uso por 0
instalaciones 2,264,133 0 0 2,264,133
Luminarias y leds publicitarios 2,037,122 0 0 0 2,037,122
Unidades de transporte 5,092 0 0 0 5,092
Mobiliario 435,267 46,796 0 (13,183) 468,880
Equipo diverso 862,126 169,122 0 5,966 1,037,214
Luminarias por recibir 0 205,798 0 (5,966) 199,832
Construcciones en curso 276,507 1,538,443 0 (1,517,787) 297,163
144,287,682 2,040,845 26,771,222 (13,183) 173,086,566
Depreciación acumulada
Edificaciones e instalaciones (11,979,301) (1,362,579) (20,465,996) 0 (33,807,876)
Derecho de uso por
instalaciones (119,165) (801,805) 0 0 (920,970)
Luminarias y leds publicitarios (339,520) (254,641) 0 0 (594,161)
Unidades de transporte (5,092) 0 0 0 (5,092)
Mobiliario (359,094) (13,016) 0 13,183 (358,927)
Equipo diverso (230,094) (101,553) 0 0 (331,647)
(13,032,266) (2,533,594) (20,465,996) 13,183 (36,018,673)
Costo neto 131,255,416 137,067,893
Club Alianza Lima 19

Transferen
Saldo al Cambio de Saldo al
Adiciones - cias y
01.01.2018 estimaciones 31.12.2018
ajustes
Costo
Terrenos 112,952,444 0 0 0 112,952,444
Edificaciones e instalaciones 23,815,892 1,028,659 0 0 24,844,551
Derecho de uso por 0
instalaciones 0 2,264,133 0 2,264,133
Luminarias y leds publicitarios 2,037,122 0 0 0 2,037,122
Unidades de transporte 5,092 0 0 0 5,092
Mobiliario 436,717 1,288 0 (2,738) 435,267
Equipo diverso 609,742 252,384 0 0 862,126
Construcciones en curso 0 276,507 0 0 276,507
139,857,009 3,822,971 0 (2,738) 143,677,242
Depreciación acumulada
Edificaciones e instalaciones (10,641,908) (726,953) 0 0 (11,368,861)
Derecho de uso por 0
instalaciones 0 (119,165) 0 (119,165)
Luminarias y leds publicitarios (84,880) (254,640) 0 0 (339,520)
Unidades de transporte (5,092) 0 0 0 (5,092)
Mobiliario (318,844) (42,743) 0 2,493 (359,094)
Equipo diverso (159,678) (70,416) 0 0 (230,094)
(11,210,402) (1,213,917) 0 2,493 (12,421,826)
Costo neto 128,646,607 131,255,416

Al 31 de diciembre de 2019, los rubros terrenos y edificaciones correspondientes al Estadio Alejandro


Villanueva, ubicado en el distrito de La Victoria, incluyen saldos revaluados por S/ 87,416076 y S/ 33,810,099,
respectivamente, basados en valuaciones realizadas por expertos calificados de fecha 02 de agosto del 2019.
El saldo de los activos fijos al 31 de diciembre del 2019 y 2018 incluyen activos totalmente depreciados cuyos
costos ascienden a S/ 360,451 y S/ 48,079, respectivamente.

Mediante acuerdo de transacción extrajudicial del 30 de setiembre del 2018, se resuelve el Contrato de
arrendamiento y administración de ciertas zonas del Estadio vigente hasta el 2022 con Superficies y Equipos
Deportivos SAC a cambio de una compensación de USD 400,000, recibiendo obras y mejoras valorizadas en
S/ 873,312 que son presentadas dentro de la clase Edificaciones y Construcciones.

Durante el periodo 2016, la Gerencia toma conocimiento que catorce lotes ubicados en la explanada de la
tribuna occidente del Estadio Alejandro Villanueva se encuentran registradas como propiedades de terceras
personas. Actualmente, la Gerencia junto a sus asesores legales se encuentran gestionando la presentación de
demandas judiciales de prescripción adquisitiva, así como la obtención de propiedad dado que la Institución
mantiene posesión de dichos terrenos desde la inauguración del Estadio en 1974.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Gerencia de la Institución considera que no existen acontecimientos o


cambios económicos que indiquen que el valor neto registrado de inmuebles, mobiliario y equipo no pueda
ser recuperado.

El gasto por depreciación de los periodos 2019 y 2018 fueron registrados íntegramente como Gastos
Deportivos dentro del Estado de Resultados Integrales.

8. Remuneraciones por pagar

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Premios y remuneraciones por pagar 1,205,584 1,450,218
Vacaciones por pagar 243,979 289,252
Beneficios sociales 74,655 71,284
Total 1,524,218 1,810,754
Club Alianza Lima 20

Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, los premios y otras remuneraciones por pagar corresponden a premios
otorgados al primer equipo de futbol profesional basados en convenios, los cuales son cancelados durante el
primer semestre de los periodos siguientes.

9. Financiamiento con cesión de derechos

Al 31 de diciembre del 2018 comprendía la cesión de facturas por derechos de transmisión a personas
naturales por S/ 2,906,160 y a Fondo Impulso PYME 2, Fondo de inversión por S/ 1,449,870 en base a contratos
de financiamiento por ingresos no devengados hasta marzo del 2019.

Durante los periodos 2019 y 2018 la Institución ha reconocido gastos financieros relacionados con la cesión
de derechos por S/ 178,548 y S/ 449,141, respectivamente, incluidos en el rubro Gastos financieros del Estado
de Resultados Integrales.

10. Impuestos por pagar

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Impuesto a la Renta de quinta categoría 798,142 687,433
Impuesto General a las Ventas 740,350 604,960
Retenciones y aportaciones 822,371 730,948
Fraccionamientos por pagar, parte corriente 700,313 624,453
Impuestos por pagar a corto plazo 3,061,176 2,647,794
Resolución INDECOPI por Deuda tributaria 7,617,006 7,617,006
Fraccionamientos por pagar, parte no corriente 1,324,295 2,099,386
Impuestos por pagar a largo plazo 8,941,301 9,716,392
Total 12,002,477 12,364,186

La Institución asume el Impuesto a la Renta de quinta categoría por obligaciones contractuales al momento
de incorporar jugadores al primer equipo de futbol profesional y respectivo cuerpo técnico, en base a prácticas
del sector deportivo regional.

Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, los fraccionamientos tributarios comprenden cuatro cronogramas de
desembolsos mensuales pactados con la Administración Tributaria hasta el periodo 2022. Se encuentran
relacionados principalmente con el Impuesto General a las Ventas generadas durante los periodos 2015 y
2016, sobre los cuales se ha otorgado como garantía el complejo deportivo de la Institución hasta por un
importe de S/ 5,173,539.

La Comisión de procedimientos concursales del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la


Protección de la Propiedad Intelectual - INDECOPI mediante Resolución 11063-2019/CCO-INDECOPI del 24
de julio del 2019 reconoce los créditos invocados por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria por S/ 4,375,709 y S/ 3,241,297 por intereses, correspondientes al cuarto orden de
preferencia. La Gerencia espera que la Junta de Acreedores modifique el Plan de Reestructuración y respectivo
cronograma de pagos para ser reconocidos como Deuda Concursal en base a las cuotas acordadas mientras,
de forma paralela, recurre a instancias judiciales para revertir dicho reconocimiento.

11. Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Pasivo por arrendamiento, parte corriente 717,363 670,837
Comisiones por intermediación con auspiciadores 614,761 618,752
Federación Nacional Deportiva Peruana de Futbol - FPF 325,930 553,765
Asociación Peruana de Futbol Profesional - ADFP 162,841 56,996
Cuentas por pagar a emisoras de entradas 0 239,849
Diversas 1,120,893 3,746,649
Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,941,788 5,886,848
Club Alianza Lima 21

31.12.2019 31.12.2018
Pasivo por arrendamiento, parte no corriente 767,578 1,485,837
Acreencias no reconocidas en Deuda concursal 1,966,744 1,966,744
Otras cuentas por pagar a largo plazo 2,734,322 3,452,581
Total 5,676,110 9,339,429

Las cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2019 y 2018 a la Federación Peruana de Futbol son originadas
por obligaciones contenidas en el reglamento de la Liga1, las cuales ha sido canceladas en los periodos
siguientes previo al inicio de los campeonatos locales.

Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, las Acreencias no reconocidas comprenden acreedores con deudas
anteriores al 31 de mayo del 2015 no ingresadas al Plan de Reestructuración aprobado el 9 de julio del 2015
y se espera su cancelación, una vez finalizado las obligaciones de la Deuda Concursal. Al 31 de diciembre del
2019 y 2018 incluyen principalmente deudas con la Asociación Promotora blanquiazul por S/ 1,300,000.

12. Deuda concursal

Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, los saldos pendientes del Plan de Reestructuración aprobado como parte
del proceso concursal (ver Nota 1b) comprenden lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Remuneraciones y aportes previsionales
Fondo Blanquiazul 1,216,720 0
Oficina de Normalización Previsional - ONP 0 1,227,449
International Group Pegaso Perú SAC 846,578 864,279
Administradora de Fondo de Pensiones - AFP 424,735 456,922
Remuneraciones y beneficios sociales 4,424,415 5,436,331
6,912,448 7,984,981
Créditos tributarios y aportaciones
Fondo Blanquiazul 25,361,027 0
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT 2,027,098 26,951,512
Seguro Social de Salud - ESSALUD 3,525,949 3,575,657
Oficina de Normalización Previsional - ONP 0 152,659
Municipalidad distrital de La Victoria 0 670,038
30,914,074 31,349,866
Otros acreedores
Farfán Guadalupe, Jefferson 901,808 941,547
Franco Chipoco, Carlos 665,130 694,444
Otros 9,276,382 9,632,718
10,843,320 11,268,709
Total 48,669,842 50,603,556

El 24 de julio del 2019, mediante resoluciones de la Comisión de procedimientos concursales del INDECOPI,
se acuerda el cambio de nuevo titular a favor del Fondo Blanquiazul de los créditos reconocidos previamente
a la Oficina de Normalización Previsional, Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y a la
Municipalidad distrital de La Victoria por S/ 1,278,546, S/ 22,000,000 y S/ 604,794, respectivamente, que incluye
capital e intereses, así como órdenes de preferencia. Los importes contenidos en las citadas resoluciones
INDECOPI provienen de fechas en las que se realizaron las negociaciones entre las partes donde la Institución
no estuvo involucrada. La Gerencia considera que no se vería afectada sobre desembolsos de cuotas
contenidas en el cronograma de pagos vigente hasta esa fecha y la redistribución de intereses considerando
la transferencia no íntegra sobre Créditos tributarios y aportaciones.
Club Alianza Lima 22

El Plan de Reestructuración comprende el pago de cuotas trimestrales hasta el periodo 2028 a los acreedores
en base al orden de preferencia en el pago de créditos, establecido en el artículo 42 de la Ley Concursal 27809:
primera prelación para remuneraciones y aportes previsionales, cuarta prelación para créditos tributarios y
aportaciones y una quinta prelación para los créditos no comprendidos anteriormente. La estructura de
vencimientos es la siguiente (expresados en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo
Remuneraciones y aportes previsionales 1,260,000 5,652,448 1,080,000 6,904,981
Créditos tributarios y aportaciones 280,000 30,634,074 1,080,000 30,269,866
Otros acreedores 1,260,000 9,583,320 240,000 11,028,709
Total 2,800,000 45,869,842 2,400,000 48,203,556

El movimiento durante los periodos 2019 y 2018, se muestra a continuación (expresado en Soles):

2019 2018
Saldos iniciales 50,603,556 50,593,685
Reconocimiento de intereses 1,032,787 1,054,817
Desembolso de cuotas adelantadas 0 (200,000)
Desembolso de cuotas ordinarias (2,696,942) (1,439,273)
Diferencia de cambio (282,088) 643,341
Otros ajustes 12,529 (49,014)
Saldos finales 48,669,842 50,603,556

13. Aportes de socios

Al 31 de diciembre 2019 y 2018, el aporte de Socios de la Institución está representado por S/ 4,629,188,
manteniéndose inalterable desde el periodo 2015 dado que la Institución no admite nuevos socios en base a
políticas establecidas por la Gerencia. Al 31 de diciembre del 2019, el padrón se compone de 4,269 socios, de
los cuales 1,289 se encuentran en condición de activos. La Gerencia ha establecido durante diciembre 2019,
en base a facultades contenidas en el estatuto de la Institución, el incumplimiento de pago de cuotas regulares
por un periodo superior a doce meses para perder la condición de activo, así como el pago del total de la
deuda más una cuota extraordinaria para regresar a dicha condición.

14. Resultados acumulados

De acuerdo con el Estatuto de la Institución, su patrimonio será destinado de forma exclusiva para el
cumplimiento de sus fines. Al encontrarse la Institución en un proceso concursal, su patrimonio se encuentra
bajo protección legal a partir del 23 de abril del 2012.

15. Otros ingresos deportivos

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Taquilla por torneos locales 7,260,732 5,144,053
Taquilla por tornes internacionales y amistosos 3,995,774 4,376,434
Cuotas de socios 1,099,599 1,036,052
Ingresos por derechos de formación y transferencias 726,000 662,475
Franquicias de academias 675,986 209,152
Regalías 499,810 558,035
Academias de futbol y vóley 488,110 544,283
Concesionarios 291,975 285,261
Diversos 2,383,302 2,869,772
Total 17,421,288 15,685,517
Club Alianza Lima 23

16. Gastos deportivos

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Personal (18,700,778) (15,962,574)
Servicios (15,145,809) (12,764,619)
Depreciación (2,533,594) (1,214,162)
Diversos (2,565,550) (2,686,208)
Total (38,945,731) (32,627,563)

17. Gastos administrativos

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):

31.12.2019 31.12.2018
Personal (3,484,002) (2,852,604)
Servicios (2,358,920) (2,115,547)
Estimaciones contables (163,419) (399,689)
Diversos (690,462) (2,189,351)
Total (6,696,803) (7,557,191)

18. Situación tributaria

a. El Decreto Legislativo 1120, vigente a partir del 1 de enero del 2015, indica que se encuentran exoneradas
del Impuesto a la Renta aquellas rentas de fundaciones afectas y asociaciones sin fines de lucro que
cumplan con los siguientes requisitos:

. Su instrumento de constitución comprenda, exclusivamente, uno o varios de los fines señalados en


dicha norma.
. Las rentas se destinen a sus fines específicos en el país.
. Las rentas no se distribuyan directa o indirectamente entre los asociados.
. El estatuto prevea que, en caso de disolución, su patrimonio sea destinado a cualquiera de los fines
que la referida norma contempla.

La Institución, previa modificación de su estatuto, ha gestionado la obtención de la Resolución de


Intendencia 0230050163936 del 15 de diciembre del 2016, emitida por la Administración Tributaria, donde
regulariza su inscripción en el Registro de entidades exoneradas del Impuesto a la Renta a partir de
noviembre de 1991.

b. La calificación como entidad perceptora de donaciones es otorgada el Ministerio de Economía y Finanzas,


previa inscripción en el Registro Único de Contribuyentes como entidad exonerada del Impuesto a la Renta,
en base a lo requerido por Resolución Ministerial 767-2008-EF/15. Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, la
Institución se encuentra inscrita en el Registro de entidades perceptoras de donaciones en cumplimiento
de lo requerido en Resolución de Superintendencia 184-2012/SUNAT.

c. Para fines del Impuesto General a las Ventas, las entidades sin fines de lucro no son sujetos del impuesto
salvo que realicen de manera habitual operaciones gravadas previstas en la Ley del Impuesto General a las
Ventas.
Club Alianza Lima 24

d. La Autoridad Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable, corregir el Impuesto a la Renta y el
Impuesto General a las Ventas calculado por la Institución en los cuatro años posteriores a la presentación
de la declaración de impuestos. Las declaraciones de impuestos por los años 2015 al 2018 y la que será
presentada por el año 2019 se encuentran sujetas a fiscalización. Debido a las posibles interpretaciones
que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si
de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para la Institución, por lo que cualquier eventual
mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del
periodo en que éste se determine.

En opinión de la Gerencia de la Institución y sus asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional
de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018.

e. Mediante Decreto Legislativo 1422, publicado el 13 de setiembre de 2018, se modifica el Código Tributario
con el objeto de brindar mayores garantías a los contribuyentes en la aplicación de la Norma XVI del Título
Preliminar (Norma Anti Elusiva General), así como dotar a la Administración Tributaria de herramientas
para su efectiva implementación.

Como parte de esta modificación, se prevé un nuevo supuesto de responsabilidad solidaria cuando el
deudor tributario sea sujeto de la aplicación de las medidas dispuestas por la Norma XVI, en caso se
detecten supuestos de elusión de normas tributarias. En tal caso, la responsabilidad solidaria se atribuirá a
los representantes legales siempre que hubieren colaborado con el diseño o la aprobación o la ejecución
de actos o situaciones o relaciones económicas previstas como elusivas en la Norma XVI.

Asimismo, se ha establecido que la recaracterización de los actos fiscalizados como elusión tributaria, se
efectuará previa opinión favorable de un Comité Revisor respecto a los procedimientos de fiscalización
definitiva en los que se revisen actos, hechos o situaciones producidos desde el 19 de julio de 2012.

19. Contingencias

En opinión de la Gerencia y de sus asesores legales, no existen juicios ni demandas importantes pendientes
de resolver u otras contingencias en contra de la Institución al 31 de diciembre de 2019 y 2018.

20. Hechos posteriores

Entre el 31 de diciembre de 2019 y la fecha de autorización de emisión de los estados financieros, se han
identificado los siguientes eventos subsecuentes:

 La Gerencia se encuentra gestionando ante la Autoridad Tributaria le exoneración de impuestos


relacionados con la taquilla por torneos locales e internacionales, así como amistosos.

 Durante los primeros meses de 2020, se viene observando una propagación del virus COVID-19 a nivel
mundial. En Perú, como consecuencia de ello, el 15 de marzo de 2020 el Gobierno emitió el Decreto
Supremo No.044-2020-PCM, mediante el cual se declaró el estado de emergencia nacional por un plazo
inicial de 15 días. Posteriormente, el 26 de marzo de 2020, el Gobierno anunció una ampliación de 13 días
adicionales al mencionado estado de emergencia, debido a los riesgos que el virus implica para la
población. El mencionado decreto supremo establece restricciones en el ámbito de las actividades
comerciales y culturales, y actividades recreativas, hoteles y restaurantes. La Institución considera que este
evento no requiere ajustar los estados financieros de 2019.

A la fecha de aprobación de dichos estados financieros, la Gerencia aún no está en condiciones de


determinar el impacto total que el COVID-19 pudiera tener sobre la posición financiera y los resultados de
las operaciones de la Institución. Sin embargo, se espera que se dé un impacto negativo relacionado
principalmente con acuerdos comerciales frustrados y restricciones a concentraciones públicas que afecten
ingresos por taquillas y academias.

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