Recinto Santo Domingo

Facultad de Ciencias Jurídicas y Económicas Escuela

de Administración
Materia:
Auditoria III
Tema:
Practica virtual
Profesora:
Milagros Altagracia Jiménez Díaz
Estudiante:

Alexandra Ramírez Arias SD-18-20067

Santo Domingo Oeste, República Dominicana

24 de julio del 2020
 Practica virtual

– Evaluar un procedimiento
La evaluación de procedimiento es muy importante porque permite investigar,
deducir y que cada procedimiento que se desempeñe en toda empresa sirva para
salguardar la integridad y protección de sus bienes y servicios.
En este caso le plateare un procedimiento de unos de los activos que tiene gran
importancia dentro de la empresa que es el inventario de la empresa Alexandra y
asociados con un inventario al final de periodo con RD$ 500,000.00.

Realice el siguiente procedimiento

1) Estudiar todos los procedimientos, la naturaleza de la empresa y los programas

sistemático que utilizan en la cuenta de inventario.

2) Verificar todos los montos que están registrados en la cuenta de inventario

3) Obtener informes de auditorías anteriores y ver las opiniones de cada auditor en

cada periodo en que fue auditada esta área.

4) Indagar a todos los que están relacionados con el almacén y algunos de los altos
funcionarios de la empresa.

5) Realizar una inspección a todas las mercancías para confirmar que los montos
son reales.

6) Evaluar de manera física como se realizan los procedimientos y registro en el

área del almacén.

7) Realizar estudios profundos en los documentos y registros de almacén.

8) Evaluar que cierto tiempo hay rotación del personal y si están capacitados.
9) Verificar todos los programas sistemáticos estén actualizados y las unidades de
los precios de mercancías bien ejecutados.

10) Hacer cálculos matemáticos al inventario que está en los sistemas de registro y el
inventario físico deben tener los mismos montos.

Formular riesgos en el proceso

Mediante se vaya desarrollando el proceso pueden surgir los siguientes riesgos:
1) Personal no capacitado.
2) Mercancía vencida o estropeada.
3) Falta de seguridad que facilite el robo y fraude.
4) Falta de sistemas de cámaras.
5) Inventario que no cubre la demanda actual de empresa.
6) Mercancías paralizadas por mucho tiempo.
7) Instalaciones no adecuadas para salvaguardar el sistema de inventario.
8) Sistemas de registros automatizados antiguos y hasta dañados.
9) Falta de informes de ventas de mercancías y producción de nuevos productos.
10) Los gastos y costos de productos muy elevados.
11) Falta de una póliza de seguro.
12) Todos los empleados de cualquier área tienen acceso al inventario.

Las medidas de control de riesgos

Las medidas de control de riesgos son muy importantes porque nos ayude a
minimizar de forma eficiente los riesgos que se pueden presentar mediante la
realización del procedimiento.
Las medidas para minimizar los riesgos en el área de inventario son:

1) Tener empleados más capacitados en el área de inventario.

2) Realizar monitoreo y conteos físicos en el almacén en cierto periodo.
3) Responsabilizar al encargado de almacén por las mercancías vencidas y
estropeadas.
4) Los inventarios tienen que estar ubicados en instalaciones que lo protejan de los
fraudes, deterioros y robos.
5) Contar con un sistema de cámaras y seguridad efectivo.
6) Solo los empleados autorizados tienen acceso al inventario.
7) Mantener un inventario suficiente para cubrir la demanda y prevenir situaciones
de déficit.
8) Buscar estrategias y técnicas para no tener el inventario paralizado por mucho
tiempo en el almacén.
9) Prohibir el acceso a los empleados que trabajan con los registros contables.
10) Proteger el inventario con una póliza de seguros.