FORMULARIO 102 - INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

NOTAS IMPORTANTES: • • • • • •

Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no deben contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser expresados en valor absoluto; sin utilizar signo “menos” (-), ni “paréntesis” para valores negativos. Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales. Por ejemplo: 12.435,50 Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se debe utilizar ceros. En el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, es obligatoria la firma del contribuyente y del contador. Cuando el contribuyente no pueda firmar la declaración, lo deberá hacer a quien él haya designado mediante poder notarizado. Al presentar la declaración se deberá indicar el documento que lo habilite. Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES REFERENCIAS LRTI R-LRTI BASE LEGAL LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO DE APLICACIÓN – LRTI

102 Año.- Período al que corresponde la declaración. 104 N° Formulario que sustituye.- En el caso que se trate de una declaración de tipo sustitutiva, (cuando cause mayor impuesto a pagar) registrar en este campo el número del formulario en el cual se efectuó la declaración original. 106 No. Empleados bajo nómina.- Registrar el número de empleados que estuvieron bajo nómina en el mes de noviembre del año que está declarando. En todos los casos, cuando el valor de una renta imponible sea menor a cero (campos 399, 499, 531, 532, 533, 631, 632, 798 y 799) se deberá registrar cero (0) y éste constará en el campo 803 300 ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA. literal b) del R-LRTI. distribuidos. calculada hasta antes de realizada esta deducción. residentes o no en el Ecuador.Ref.000 (VEINTE Y CUATRO MIL DOLARES) al inicio del ejercicio que se declara. Art.000 (CUARENTA MIL DÓLARES). 36 y 37) 400 ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. y/o obtengan ingresos brutos inferiores a $ 40. hasta un máximo del 25% de la base imponible del ejercicio. 365 Baja de Inventarios. 346 Otras Rentas.De acuerdo a lo determinado en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.. Cuando el contribuyente no haya individualizado en su contabilidad los costos y gastos directamente atribuibles a la generación de ingresos exentos.Registrar el 15% por este concepto. Valor de las mercaderías o materias primas dadas de baja por desgaste.Trasladar los saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara. nacionales o extranjeras. 9 numeral 1 LRTI.Se refiere a la amortización de pérdidas acumuladas hasta en cinco años anteriores.. Art. Esta obligación incluye a las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas. pérdida. 376 Pérdida en venta de activos fijos. etc. calculados después del pago del Impuesto a la Renta. las personas naturales que realicen actividades empresariales en el Ecuador que operen con un capital propio mayor de $ 24.. numeral 8. Registrar el valor de los dividendos y utilidades. pecuarias.Incluir otras rentas exentas o gravadas. ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. forestales o similares..Ref.. 389 y 390 Participación Trabajadores Atribuibles a Dividendos percibidos de otras sociedades y a Otras Rentas exentas. así como las . (Art.. considerará como tales hasta un equivalente del 5% de los ingresos exentos.Ref. a favor de personas naturales.. si éste fuere menor. 37 del R-LRTI... 384 Dividendos exentos percibidos en efectivo.Registre el valor de las exportaciones debidamente facturadas. Valor de la diferencia entre el saldo por depreciar del bien y el precio de venta. 22 numeral 6 del R-LRTI. y/o sus ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean superiores a los $ 40.000 (VEINTE Y CUATRO MIL DÓLARES) al 1º de enero del ejercicio que declara. ajustados a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Legales y Reglamentarias del Régimen Tributario 344 Exportaciones netas.Están obligadas a llevar contabilidad. 21. Art. Art. pagados o acreditados por sociedades nacionales.000 (CUARENTA MIL DOLARES) en el ejercicio inmediato anterior al que se declara. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital inferior a $ 24. 391 Amortización Pérdidas Tributarias Años Anteriores. 388 Gastos incurridos para generar ingresos exentos.Ref. deterioro.

.Registrar la diferencia entre los ingresos gravados (411) y las deducciones (421).Registrar el total de ingresos gravados de su actividad empresarial obtenidos en el periodo que declara. costos y gastos soportados con comprobantes de venta.Registrar los ingresos producto del ejercicio profesional. ya sea en forma autónoma o en relación de dependencia. 611 y 612 Ingresos.. agentes.Registrar el valor de los avalúos de los predios agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el avalúo de la tierra). en su orden. 522 y 523 Deducciones. para determinar su renta imponible.. Art..Registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones. 411 Ingresos. 502 y 503 Avalúos. Si el resultado es negativo registrar cero (0). representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar un registro de ingresos. 531 Renta Imponible (predios agrícolas). 499 Renta Imponible. 421 Deducciones.. artesanos. 110 y 111 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal o sucesión indivisa. 500 RENTA DE BIENES RAÍCES Y OTROS ACTIVOS Registrar los ingresos por concepto de arrendamiento de bienes raíces. en su orden. percibidos durante el período que declara. así como el ingreso presuntivo de predios agrícolas. ocupaciones autónomas. bienes inmuebles y otros activos.. 532 y 533 Renta Imponible.actividades de profesionales.Ref.Registrar el valor bruto total de los ingresos percibidos por arriendos de inmuebles y de otros activos. 57 R-LRTI. . artesanal.Registrar el número identificación del cónyuge (110) y el valor deducible como utilidad del cónyuge (111) si la actividad empresarial es única para los cónyuges y es administrada por el declarante. comisionistas..Registrar costos y gastos incurridos durante el período que declara efectuados con el fin de obtener ingresos gravados (campo 411) y que estén soportados por comprobantes de venta válidos. Registrar los ingresos que recibe el contribuyente como trabajador. de inmuebles y de otros activos.. 501. Si el resultado es negativo registre cero ( 0 ).Registrar los gastos incurridos durante el período que se declara. 621 Deducciones.. 512 y 513 Ingresos.. con el fin de obtener los ingresos mencionados en el campo 611 y que estén soportados por comprobantes de venta válidos. 600 RENTA DEL TRABAJO PERSONAL..Aplicar el 5% de renta presuntiva imponible vigente sobre el valor del campo 501. o del trabajo en relación de dependencia.Registrar las deducciones permitidas según lo establecido en la Ley del Régimen Tributario y Reglamento..

Registre el valor percibido por este concepto. 8 numeral 4 LRTI. y no estén relacionados con ingresos generados en otras actividades empresariales.Registrar la diferencia entre los Ingresos y las deducciones.. 711 y 721 Premios de Loterías.. corrientes...Ref.Registrar los ingresos por rendimientos financieros por colocaciones de dinero en cuentas de ahorros a plazo fijo.. 800 ANTICIPO PROXIMO AÑO... el N° de formulario de retención y el valor del impuesto pagado. Rifas. patentes. Art. 700 OTROS INGRESOS 701. 802 Rebaja Especial Discapacitados y Tercera Edad. número del Formulario o Comprobante de Retención y el valor del impuesto pagado. 799 Rendimientos Financieros. 9 R-LRTI. . modelos industriales.Ref. 798 Otros ingresos gravados (provenientes del exterior).622 Deducciones del trabajo en relación de dependencia. REBAJAS ESPECIALES Y CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO QUE SE DECLARA 801 Anticipo Próximo Año. marcas.Registrar el valor de los aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social durante el período que se declara. 705 Otros Ingresos exentos.Registre el valor percibido por este concepto.Registrar los ingresos provenientes de los derechos de autor. a los que se añadirá el Impuesto a la Renta pagado en el país de la fuente.. propiedad intelectual..Aplicar la siguiente fórmula: (804 * 50%) – 806. 712 y 722 Herencias. Registrar los ingresos netos de origen extranjero y estén gravados con el Impuesto a la Renta en el Ecuador. 631 y 632 Renta Imponible. 797 Ingresos por regalías. pólizas e inversiones en Instituciones del Sistema Financiero Nacional.. nombres comerciales y la transferencia de tecnología. (códigos 300 y 400). 704 Pensiones Jubilares. 703 Dividendos percibidos de Sociedades. legados y donaciones. 702. Apuestas.Registrar el valor de la rebaja del triple de la fracción básica vigente para el caso de discapacitados calificados por el organismo competente y del doble de la fracción básica vigente para las personas que hayan cumplido sesenta y cinco años de edad antes del 1° de enero del período que declara.Ref... Si el resultado es negativo registre cero ( 0 ).Registre los ingresos que por estos conceptos recibió durante el periodo que declara.Registrar el valor total recibido por este concepto.Registrar otros ingresos exentos del Impuesto a la Renta legalmente establecidos. Art... 9 LRTI. Art.

903 Intereses por mora.Ref.805 – 806. necesariamente se deberá llenar el campo 104.. FORMA DE PAGO Y FIRMAS 901 Pago previo. en su orden.. 804 Impuesto a la Renta Causado. 902 Total impuesto a pagar.. 904 Multas..Registrar en este casillero el resultado mayor a cero (0) luego de aplicar la resta 804 . 912 y 914 Notas de Crédito No. Si el resultado es negativo registre cero (0). 898 Saldo a Favor. en su orden. 36 LRTI. 900 VALORES A PAGAR.Utilizar este casillero si el resultado al aplicar la fórmula 804 . 899 Impuesto a la Renta a pagar.. RENTA – PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS AÑO 2004 Fracción Básica 7200 14400 28800 43200 57600 Exceso Hasta 7200 14400 28800 43200 57600 En adelante Impuesto Fracción Básica 360 1800 3960 6840 Impuesto Fracción Excedente 0% 5% 10% 15% 20% 25% 805 Anticipo Pagado.806 es menor a cero (0)..Registrar el número de la Resolución en la cual se le autoriza a realizar la compensación y su valor en dólares.Aplicar la fórmula 902 + 903 + 904... 806 Retenciones en la fuente. Registrar el valor del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que se declara según la siguiente tabla vigente para el año.Aplicar la fórmula 399 + 499 + 599 –111 + 699 + 797 + 798 + 799 .Registrar los anticipos pagados y los no utilizados en declaraciones de ejercicios anteriores.802..Registrar el número correspondiente a las Notas de Crédito y los valores en dólares.Aplicar la fórmula (899 – 901).. 916 y 918 Compensaciones. 910.Registrar valor del impuesto (sin incluir intereses y multas) realizado en el formulario original al cual se efectuó la declaración que se sustituye. 999 Total pagado.Tasa vigente del trimestre sobre el impuesto a pagar. 908. .Sancionado de acuerdo a lo estipulado en las normas tributarias. Cuando este campo tenga algún valor. Art.805 . I.803 Base Imponible...Registre el valor de las retenciones de renta que le han efectuado..

.Retenciones de Impuesto a la Renta. A LA RENTA ICE Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE IVA MENSUAL MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE SEMESTRAL 1er sem.PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS 9no DIGITO DEL RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 DIA 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 IMPUESTO A LA RENTA P. recuerde que usted lo puede hacer desde el primer día de cada mes y en el caso del impuesto a la renta desde el primero de febrero de cada año. 104 . 103 .Impuesto a los Consumos Especiales (ICE).Impuesto al Valor Agregado (IVA).Anticipo de Impuesto a la Renta Los días señalados son las fechas máximas para la declaración y pago. 106 . 2do sem.Impuesto a la Renta Sociedades. 105 . JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO Formularios: 101 . NATURALES SOCIEDADES MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ANTICIPOS DE IMP. 102 .Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas.

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