Costo de ventas unitario 140 120 20 1.17 D ventas en unidasdes 5000 5330 -330 0.94 D Costo de ventas 700000 639600 60400 1.09 D
Margen de Ventas Bruto Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Diferencia por el método de Variaciones Costo de ventas unitario 1000000 79500 200500 1.25 F ventas en unidasdes 700000 639600 60400 1.09 F Margen de ventas 300000 159900 140100 1.88 F
Comentarios La variación en las ventas favorables al tener el 25% de ingreso encima del presupuesto, esto resulta de un incremento de 50/unidad, 33 encima del prespuesto, sin embargo se refleja una disminución en el número de unidades de 330 abajo del presupuesto, lo que significa un cumplimiento del 94%, la variación total es favorable porque la variación en precio es mayor que a cantidad.
La variación en el costo costo de ventas es desfavorable, 9% encima del presupuesto, ya que el costo aumento en el volumen de ventas
La variacion en margen bruto es favorable 140100 encima del presupuesto
Costo Planificado Costo Costos Indirectos Producción Tasa Variable/U A Ajustado Nivel de Producción 18000 18500 Fórmula A 18000A 18500A Total de Maateria Prima 16.5 297000 305250 Mano de Obra Directa 25 450000 460500 Total de Costos Directos d Producción 747000 765750 20750
Costo Planificado Costos Indirectos Producción Tasa Variable/U Monto Fijo A Costo Ajustado Departamento de Mantenimiento 18000 18500 Fórmula A B 18000a+128 18500A+128 MOI 12.5 18000 246600 252850 Reparaciones y mantenimiento 6.5 12000 131400 134650 Papelería y Utiles 400 4800 4800 Monto de Incremento 9500
Estados de Resultados Comercial Estilo, S,A Real Presupuesto Variación % Ventas Brutas 1100000 820000 280000 (- Devoluciones y Descuentos 100000 20500 79500 Ventas Netas 1000000 799500 200500 1.25 Costo de ventas 700000 639600 60400 1.09 Margen Bruto 300000 159900 140100 1.88
Datos Real Presupuesto
Ventas en Unidades 5000 5330 Precio de Ventas 200 150 Costo/Unidad 140 120
Análisis de Variaciones En Ventas
Real Presupuesto Variación % Variación F/D
Precio de Venta 200 150 50 1.33 F Unidades Vendidas 5000 5330 -330 0.94 D Ventas en Valores 1000000 799500 200500 1.25 F
Variación en Cantidad de Ventas (R-P) X Pp 49500
El Precio se mantiene constante Variación en Precio de Ventas Cantidad de ventas se mantiene consta (R-P)X Qr 250000 Total de la variación en ventas FAVORABLE 200500
Análisis de Variaciones En Ventas
Real Presupuesto Variación % Variación F/D
Precio de Venta 140 120 50 1.17 D Unidades Vendidas 5000 5330 -330 0.94 D Ventas en Valores 700000 639600 60400 1.09 D
Variación en Cantidad de Ventas (R-P) X Pp -39600
El Precio se mantiene constante Variación en Precio de Ventas Cantidad de ventas se mantiene consta (R-P)X Qr 100000 Total de la variación en ventas DESFAVORABLE 60400
Desempeño en Mano de Obra Directa
Departamento Real Presupuesto Diferencia % Horas 1728 1560 168 1.11 Costo Por Hora 12 12 - 1 Total de MOD 20736 18720 2016 1.11
Comentario La mano de obra reflejó el mismo aumento en proporción a la producción Desfavorable en cantidad, no en costo, ya que la cuota salarial se mantuvo conforme el presupuesto. Variación
