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Costo de Ventas

Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D


Costo de ventas unitario 140 120 20 1.17 D
ventas en unidasdes 5000 5330 -330 0.94 D
Costo de ventas 700000 639600 60400 1.09 D

Margen de Ventas Bruto Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D


Diferencia por el método de Variaciones
Costo de ventas unitario 1000000 79500 200500 1.25 F
ventas en unidasdes 700000 639600 60400 1.09 F
Margen de ventas 300000 159900 140100 1.88 F

Comentarios
La variación en las ventas favorables al tener el 25% de ingreso encima del presupuesto, esto resulta de un
incremento de 50/unidad, 33 encima del prespuesto, sin embargo se refleja una disminución en el número
de unidades de 330 abajo del presupuesto, lo que significa un cumplimiento del 94%, la variación total es
favorable porque la variación en precio es mayor que a cantidad.

La variación en el costo costo de ventas es desfavorable, 9% encima del presupuesto, ya que el costo
aumento en el volumen de ventas

La variacion en margen bruto es favorable 140100 encima del presupuesto

Costo
Planificado Costo
Costos Indirectos Producción Tasa Variable/U A Ajustado
Nivel de Producción 18000 18500
Fórmula A 18000A 18500A
Total de Maateria Prima 16.5 297000 305250
Mano de Obra Directa 25 450000 460500
Total de Costos Directos d Producción 747000 765750
20750

Costo
Planificado
Costos Indirectos Producción Tasa Variable/U Monto Fijo A Costo Ajustado
Departamento de Mantenimiento 18000 18500
Fórmula A B 18000a+128 18500A+128
MOI 12.5 18000 246600 252850
Reparaciones y mantenimiento 6.5 12000 131400 134650
Papelería y Utiles 400 4800 4800
Monto de Incremento 9500

Estados de Resultados
Comercial Estilo, S,A Real Presupuesto Variación %
Ventas Brutas 1100000 820000 280000
(- Devoluciones y Descuentos 100000 20500 79500
Ventas Netas 1000000 799500 200500 1.25
Costo de ventas 700000 639600 60400 1.09
Margen Bruto 300000 159900 140100 1.88

Datos Real Presupuesto


Ventas en Unidades 5000 5330
Precio de Ventas 200 150
Costo/Unidad 140 120

Análisis de Variaciones
En Ventas

Real Presupuesto Variación % Variación F/D


Precio de Venta 200 150 50 1.33 F
Unidades Vendidas 5000 5330 -330 0.94 D
Ventas en Valores 1000000 799500 200500 1.25 F

Variación en Cantidad de Ventas (R-P) X Pp 49500


El Precio se mantiene constante
Variación en Precio de Ventas
Cantidad de ventas se mantiene consta (R-P)X Qr 250000
Total de la variación en ventas FAVORABLE 200500

Análisis de Variaciones
En Ventas

Real Presupuesto Variación % Variación F/D


Precio de Venta 140 120 50 1.17 D
Unidades Vendidas 5000 5330 -330 0.94 D
Ventas en Valores 700000 639600 60400 1.09 D

Variación en Cantidad de Ventas (R-P) X Pp -39600


El Precio se mantiene constante
Variación en Precio de Ventas
Cantidad de ventas se mantiene consta (R-P)X Qr 100000
Total de la variación en ventas DESFAVORABLE 60400

Desempeño en Mano de Obra Directa


Departamento Real Presupuesto Diferencia %
Horas 1728 1560 168 1.11
Costo Por Hora 12 12 - 1
Total de MOD 20736 18720 2016 1.11

Comentario
La mano de obra reflejó el mismo aumento en proporción a la
producción Desfavorable en cantidad, no en costo, ya que la
cuota salarial se mantuvo conforme el presupuesto.
Variación

DESFAVORABLE

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