UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
FLORENCIA - CAQUETÁ

GUIA DIDACTICA – LABORATORIO CONTABLE

EMPRESA SAFE MOTORCYCLES S.A.S.
PROFESOR: VICTOR HUGO GAVIRIA CASTAÑO

1. (Este punto está incluido en la primera parte de la guía)

2. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE HECHOS ECONÓMICOS.

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

a) Analice y sustente la decisión contable a seguir sobre cada una de las

operaciones que se presentan más adelante, a la luz de las políticas de
la empresa, las NIIF para PYMES, la regulación fiscal y la legislación
laboral cuando corresponda.

b) Con base en la decisión contable adoptada en el punto anterior, realice

en Excel, de forma individual, los registros correspondientes a las
operaciones de la empresa correspondientes al año 2019; Para ello
tenga en cuenta las políticas contables, la NIIF para PYMES, la
legislación tributaria y la legislación laboral cuando corresponda.

c) Reúnase con su grupo de trabajo para socializar los aprendizajes

adquiridos a nivel individual y las dudas sobre los registros realizados en
el punto anterior.

d) Con base en el trabajo individual y grupal construya un documento que

evidencie los aprendizajes adquiridos y las inquietudes o dudas que
someterá a consulta en plenaria.

e) Registre en el software contable, de forma individual, los registros

correspondientes a las operaciones de la empresa del año 2019.

 Las operaciones a registrar son las siguientes:

2.1. El 01 de febrero de 2019, se recibieron en efectivo, los intereses de los

CDTs, que estaban causados en la contabilidad, según se muestra en
la siguiente tabla:

Document
Cuenta Nombre Saldo
o
134510 BANCO DAVIVIENDA NC0010000019 $ 2,716
134510 BANCO DE BOGOTÁ NC0010000010 $ 244,564
134510 BANCO DE BOGOTÁ NC0010000003 $ 244,564
134510 BANCO DE BOGOTÁ NC0010000019 $ 244,564
BANCO GNB
134510 NC0010000019 $ 163,297
SUDAMERIS

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PROFESOR: VICTOR HUGO GAVIRIA CASTAÑO

2.2. El 01 de febrero de 2019, se recibió un cheque de Martha Palacios, por

valor de $1.300.000, para el pago de la factura N°.10.

2.3. El 04 de febrero de 2019, se consignaron, a la cuenta del Banco de

Colombia, los recursos recibidos en caja general.

2.4. El 05 de febrero de 2019, se giraron cheques para el pago de los

siguientes pasivos:
Cuenta Nombre Cuenta Tercero Documento Saldo
23354001 ARRENDAMIENTOS EN GENERAL MILLAN AMANDA NC0010000021 $ 2,880,000.00
23355001 SERVICIOS PUBLICOS ELECTROCAQUETA NC0010000025 $ 600,000.00
23355001 SERVICIOS PUBLICOS SERVAF SA ESP NC0010000025 $ 250,000.00
23355001 SERVICIOS PUBLICOS MOVISTAR Colombia Telecomunicaciones S.A. NC0010000025 $ 300,000.00

2.5. El 05 de febrero de 2019, se trasladaron, a la cuenta corriente del

banco de Colombia, todos los recursos en moneda extranjera,
existentes en la cuenta de CITIBANK, según se detalla a continuación:

Cue nta N o mbre S a ldo

11101009 CITIBANK $ 185,980,400

2.6. El 07 de febrero de 2019, se redimieron todas las inversiones

reconocidas como equivalentes de efectivo, según se muestra en la
siguiente tabla, cuyos valores fueron transferidos a la cuenta corriente
del banco de Colombia. Los intereses ya habían sido pagados.

Cue nta N o mbre S a ldo

11400501 Ba nc o de Bogotá-CDT $ 50,000,000
11400512 Ba nc o GNB Suda me ris-CDT $ 80,000,000
11400551 CDT-BANCO DAVIVIENDA $ 5,000,000
11401007 Ba nc o de Colombia-Fideic omiso $ 130,592,640

2.7. El 07 de febrero de 2019, se giraron cheques para la constitución de

CDT´s, según se muestra en la siguiente tabla:
Tasa de
Fecha de
Entidad Financiera No. CDT Fecha apertura Valor interés Riesgo Proposito de la inversión
vencimiento
anual
Manteneralas hasta el vencimiento
Banco Davivienda 2677 06/02/2019 31/12/2019 $ 130,000,000 7.0% 0% con fines de rentabilidad
Banco de Bogotá 3768 06/02/2019 30/04/2019 $ 80,000,000 5.0% 0% Atender compromisos del corto plazo

2.8. El 08 de febrero de 2019, se realizó arqueo de caja menor a la

Secretaria Auxiliar contable Martha Caicedo, en el cual se encontró un
saldo en efectivo de $1.260.000 y unos soportes de gastos realizados,
sin contabilizar, por los valores que se describen a continuación: (El
valor del fondo de caja menor es de $1.900.000)

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Fecha Detalle Valor

03/02/2019 Compra de papelería $350,000
04/02/2019 Pago de servicios de taxi urbano $50,000
05/02/2019 Compra de elementos de aseo y cafetería $200,000
TOTAL $600,000

2.9. El 09 de febrero de 2019, al momento de hacer la conciliación bancaria,

se determinó que, el extracto de la cuenta del Bancolombia, a 31 de
enero de 2019, presenta un saldo de $6.629.016,45 y registra las
siguientes partidas conciliatorias:

Concepto Fecha Comentario Valor

Recaudo Fra. 21 de
Cheque devuelto 30/01/2019 $ 27,840,610
Comercializadora El Doncello
Consignación pendiente por
30/01/2019 Transferencia recibida en Florencia $ 8,000,000
identificar

 El cheque devuelto corresponde a un cheque girado por

Comercializadora El Doncello, por recaudo de la factura 21.

 Por tratarse de una transferencia de Florencia, se tiene un 99% de

seguridad que la consignación pendiente por identificar,
corresponde a un pago de un cliente, la cual no aparece registrada
en la contabilidad.

2.10.