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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ES UN ESTADO FINANCIERO BÁSICO EN CUANTO A SU PRESENTACIÓN,


DONDE SE MUESTRA EL EFECTO DE LOS CAMBIOS DE EFECTIVO Y LOS
EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN UN PERIODO DETERMINADO:
EFECTIVO, DEPÓSITOS EN CUENTAS CORRIENTES, E INVERSIONES.
FINALIDAD:
LA EMPRESA PARA SU NORMAL DESENVOLVIMIENTO DESEA CONTAR
CON LA LIQUIDEZ SUFICIENTE PARA LOGRAR AFRONTAR
COMPROMISOS U OBLIGACIONES DE PAGO.
CLASIFICACIÓN:
EL FLUJO DE EFECTIVO, GENERALMENTE SON CONSECUENCIAS DE
LAS TRANSACCIONES Y OTROS EVENTOS QUE REALIZA LA EMPRESA
EN EFECTIVO, LA CUAL DETERMINA UNA UTILIDAD O PÉRDIDA DE UN
PERIODO, LAS MISMAS QUE SE CLASIFICAN EN:
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
FLUJOS DE INGRESOS:
- COBRO DE VENTAS Y SERVICIOS A CLIENTES
- INGRESOS POR COBRO DE PRÉSTAMOS
OTORGADOS A TRABAJADORES, SOCIOS Y
TERCEROS.
- INGRESOS POR COBRO DE OTROS DOCUMENTOS DE DEUDA.
- COBRO DE INTERESES SOBRE TÍTULOS Y DIVIDENDOS
- OTROS INGRESOS (NO COMPRENDIDOS EN LAS ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN O FINANCIAMIENTO)
FLUJOS DE EGRESOS:
- PAGOS POR ADQUISICIÓN DE EXISTENCIAS PARA SU
POSTERIOR VENTA.
- PAGOS A PROVEEDORES A CORTO Y LARGO PLAZO
- PAGO A PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
- PAGO A TRABAJADORES (REMUNERACIONES,
VACACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES)
- PAGOS DE TRIBUTOS
- PAGO DE INTERESES POR PRESTAMOS
- OTROS EGRESOS (NO COMPRENDIDOS EN LAS ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN O FINANCIAMIENTO)

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJOS DE INGRESOS:
- COBRANZAS DE PRÉSTAMOS REALIZADOS POR LA EMPRESA.
- VENTAS DE ACCIONES O INVERSIONES A OTRAS ENTIDADES
- COBRO DE RETORNO DE INVERSIONES DE ACCIONES EN
OTRAS ENTIDADES.
- VENTA E INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
- COBRO DE BENEFICIOS RELACIONADOS POR PRÉSTAMOS.
DOCUMENTOS DE INVERSIÓN O DE INMUEBLES, MAQUINARIAS
Y EQUIPOS.
FLUJOS DE EGRESOS:
- PAGOS O DESEMBOLSOS POR PRESTAMOS REALIZADOS
POR ENTIDADES
- PAGOS POR ADQUISICIÓN DE ACCIONES EN OTRAS ENTIDADES.
- PAGOS POR COMPRA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
- PAGOS POR INTERESES CAPITALIZADOS (COSTO DE INM, MAQ
Y EQUIPOS.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJOS DE INGRESOS
- INGRESOS POR EMISIÓN DE ACCIONES
- INGRESOS POR NUEVOS APORTES
- INGRESOS POR EMISIÓN DE BONOS U OTROS TÍTULOS.
- INTERESES POR PRESTAMOS RECIBIDOS A CORTO Y LARGO
PLAZO. FLUJOS DE EGRESOS
- PAGOS DE DIVIDENDOS Y UTILIDADES A LOS PROPIETARIOS
- PAGOS POR DESEMBOLSADO EN LA RECOMPRA DE ACCIONES.
- CANCELACIONES Y AMORTIZACIONES DE PRÉSTAMOS
OBTENIDOS A LARGO PLAZO.
- CANCELACIONES Y AMORTIZACIÓN DE DEUDAS POR
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS.
- OTROS PAGOS A LOS ACREEDORES A LARGO
PLAZO
CASO:
DETERMINAR Y ORDENAR LOS SALDOS CONTABLES AL 31.12.18 Y
31.12.19 DE LA EMPRESA AMÉRICA S.A Y ELABORAR EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN,
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO.

DETALLE 2018 2019


PRESTAMOS BANCARIOS 0 48,256
EVENTA DE ACTIVO FIJO 1,423 945
OTROS PAGOS RELATIVOS DE OPERACIÓN (8,533) (55,920)
COBRANZA A CLIENTES 505,350 600,714
COMPRA DE INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS (45,590) (77,691)
DEPOSITOS EN GARANTIA 236 2,519
PAGO A PROVEEDORES Y TRABAJADORES (398,110) (462,502)
COMPRA DE LICENCIA 0 (10,039)
PAGOS DE PRESTAMOS BANCARIOS (22,547) 0
AUMENTO DE DEUDAS A LARGO PLAZO 168,647 10,437
PAGO DE INTERESES (29,505) (24,475)
PAGO DE DEUDAA LARGO PLAZO (178,379) (38,610)
DATOS ADICIONALES 2017 2018 2019
EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 15,507 8,389 2023

AMERICA S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR LOS ALOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 Y 2019

ACTIVIDADES 2018 2019


FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN:
OTROS PAGOS RELATIVOS DE OPERACIÓN -8,533 -55,920
COBRANZA DE CLIENTES 505,350 600,714
PAGOS A PROVEEDORES Y TRABAJADORES -398,110 -
462,502
PAGOS DE INTERESES -29,505 -24,475
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 69,202 57,817
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN:
VENTA DE ACTIVO FIJO 1,423 945
COMPRA DE INM., MAQ Y EQUIPOS -45,590 -77,691
COMPRA DE LICENCIA 0 -10,039
TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -44,167 -86,785
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
PRESTAMOS BANCARIOS 0 48,256
DEPOSITOS EN GARANTIA 23 2,519
6
PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS -22,657 0
AUMENTO DE DEUDA A LARGO PLAZO 168,647 10,437
PAGO DE DEUDA A LARGO PLAZO -178,379 -38,610
TOTAL DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -32,153 22,602
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO -7,118 -6366
Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFCTIVO AL INICIO 15,507 8,289
DEL EJERCICIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFCTIVO AL 8,389 2,023
FINALIZAR EL EJERCICIO
CASO PRACTICO:

DETERMINAR Y ORDENAR LOS SALDOS CONTABLES AL 31.12.18 Y


31.12.19 DE LA EMPRESA AMERICA S.A Y ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO.

DETALLE 2018 2019


PRESTAMOS OTORGADOS A RELACIONADOS -361,942 -19100
VENTA DE ACTIVO FIJO 0 16,632
EMISION DE ACCIONES 469,070 0
OTROS INGRESOS RELACIONADOS OPERATIVOS 0 12,647
COBRANZAS A CLIENTES Y RELACIONADOS 2026,072 2731,061
COMPRA DE INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS -235,661 -468,277
RECOMPRA DE ACCIONES 0 -150,332
PAGO A PROVEEDORES Y RELACIONADOS -1192,964 -1772,966
AUMENTO DE DEUDAS A CORTO PLAZO 65,600 0
PAGOS POR DEUDA A LARGO PLAZO -550,314 -308,686
PAGO A TRABAJADORES -95,626 -111,963
PRESTAMOS COBRADOS A RELACIONADAS 0 339,254
AUMENTO DE DEUDAS A LARGO PLAZO 122,678 104,254
DESEMBOLSOS POR PAGO DE INTERESES -6,921 -32,540
PAGO DE TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES -318,896 -469,845

DATOS ADICIONALES 2017 2018 2019


EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 339,780 260,876 131,015