Datos presupuestados

Número de unidades vendidas 600

Precio de venta unitario 2,162 €
Producción
Para una unidad de producto terminado: kg de materia prima 2.25
Para una unidad de producto terminado: horas de mano de obra 92.5
Coste unitario por kg de materia prima 71 €
Coste unitario por hora de mano de obra 2.60 €
Coste unitario de fabricación (Coste/Unidad) 400.25 €
Kg de materia prima 1350
Unidades de mano de obra 55500
Coste total de materias primas 95,850 €
Coste total de mano de obra unidades vendidas 144,300 €
Total coste de fabricación 240,150 €
Datos reales Presupuesto
500 Ingresos por ventas 1,297,200 €
2,200 € Costes de fabricación 240,150 €
Gastos indirectos de fabricación 90,000 €
2.5 Margen de explotación 967,050 €
100 Gastos comerciales 9,000 €
71 € Gastos de estructura 45,000 €
2.35 € Resultado de explotación 913,050 €
412.50 €
1250 Desviación en precios -19,000 €
50000 Desviación en cantidades 216,200 €
88,750 € Desviación en ventas 197,200 €
117,500 €
206,250 €
 Real Desviaciones Desviaciones (%)
1,100,000 € 197,200 € 15.20
206,250 € 33,900 € 14.12
85,000 € 5,000 € 5.56
808,750 € 158,300 € 16.37
7,000 € 2,000 € 22.22
43,000 € 2,000 € 4.44
758,750 € 154,300 € 16.90

-19,000 €
216,200 €
197,200 €