INSTITUCIÓN EDUCATIVA NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN

APROBADO POR RESOLUCIÓN Nª 4861 - 6 DEL 23 DE JUNIO DE 2017

EMANADA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN DE CALDAS
Nit: 800125310-8 DANE N° 117380000347
PROCESO: Indicador:
Gestión de formación Aplica correctamente los impuestos en las transacciones comerciales
Docente: Semana: 18 al 29 de Mayo 2020 Fecha de entrega: 29 de mayo de 2020
Leidy Yulieth Ocampo Quitian Periodo: II Grados: Octavos Jornada Tarde
Área: Educación Comercial Asignatura: Contabilidad Guía: 2
Tema : Retención Estudiante: Correo de entrega: comercialiensec@gmail.com
Desarrollo de la guía

Retención en la fuente:

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios, mediante el cual una persona
natural o jurídica, llamada agente de retención, deducir otra, llamada sujeto pasivo de retención, un porcentaje
determinado del valor por pagar al contado o crédito, en compras y otros pagos a veces retenidos.

La retención en la fuente se aplica sobre el valor del bien o servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas.

Agentes retenedores:
Son las personas jurídicas o naturales autorizadas para practicar la retención en el momento del pago o abono en
cuenta, y son:
• Las entidades de derecho público, los fondos en general, los consorcios y las uniones temporales, las comunidades
organizadas, los notarios y las oficinas de tránsito, las entidades emisoras de tarjetas de crédito (o entidades pagadas de
las tarjetas), la nación, los departamentos y las entidades del Estado, entre otras.
• Las personas jurídicas y las sociedades de hecho.
• Las uniones temporales,
• Las personas naturales que tengan la calidad de los comerciantes y que en el año anterior hayan tenido un patrimonio
bruto o ingresos superiores a 30,000 UVT.

Obligaciones de los agentes retenedores

• Retener cuando se realiza un pago o abono en una cuenta sujeta a retención.
• Declarar y consignar un favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos establecidos.
• Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.
• Conservador de los soportes de los registros contables en los que consten las retenciones practicadas, así como los
montos cancelados a la administración tributaria.

¿Cuándo no se efectúa la retención en la fuente?

Según el Artículo 369 del Estatuto Tributario, no están sujetos a retención en la fuente:
• Los pagos o abonos en cuenta que se efectúa a la nación, los departamentos, el Distrito Capital, los municipios, las
empresas industriales y comerciales del Estado del orden departamental y municipal y demás registrados como oficiales
descendientes, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
• Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario. Los pagos o
abonos en cuenta respecto a los debates debidos se harán retención en la fuente en virtud de disposiciones especiales
por otros conceptos.
Contabilización de la retención en la fuente
Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan dos tipos de cuentas:
• Cuando la empresa retiene afecta la cuenta de pasivo 2365, retención en la fuente.
• Cuando la empresa le retiene afecta la cuenta de activo 1355, las probabilidades de impuestos y contribuciones o
saldos a favor subcuenta 135515 (retención en la fuente).
Formulación de actividades
1. Retención por compras:
Ejercicio 1:
Compra de mercancías al contado por $900.000 IVA de 16% y retención en la fuente de 3.5%

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

6205 De mercancías
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
1110 Bancos
2365 Retención en la fuente

Recuerda resolver la actividad en su cuaderno, estar pendiente a la explicación de la docente.

Al finalizar su trabajo, recuerda enviarlo al correo comercialiensec@gmail.com, en la fecha estipulada.
Cualquier duda, puedes escribirme al WhatsApp 3103688202

I. E. Nuestra Señora del Carmen

Carrera 9 con calle 12 N° 12-05 | Teléfono 837-01-25 | La Dorada, Caldas
Leidy Yulieth Ocampo Quitian
Administradora de Empresas
Magister en Educación y Desarrollo Humano