CONTABILIDAD FINANCIERA II

NRC 3362

Actividad 3

Corporación Universitaria Minuto de Dios

2020
 BALANCE DE PRUEBA
MOTORES S.A. MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
INICIAL

CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

CAJA 0
BANCOS 147,414,250
INVERSIONES 50,000,000
CLIENTES 137,400,000
PRESTAMO EMPLEADOS 4,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,250,000
ANTICIPO DE EMPLEADOS 1,000,000
INVENTARIOS 52,238,419
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maq y Equipo 32,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,158,333
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6,000,000
PROVISION CARTERA 0 10,051,250
OBLIGACIONES FINANCIERAS 47,000,000
PROVEEDORES 161,400,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 58,639,000
IVA POR PAGAR 950,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2,000,000
ICA por Pagar 0
OBLIGACIONES LABORALES 15,185,472
APORTES A NOMINA POR PAGAR 7,847,040
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 25,000,000
CAPITAL 90,000,000
Gasto honorarios 20,000,000 0
Ingresos - Ventas 0 285,000,000
Costo de Ventas 162,761,581 0
Gastos Nomina 44,272,512 0
Gastos bancarios 2,850,000 0
Ajuste al peso - Otros ingresos 0 250
Gasto Provisión de Cartera 10,051,250 0
Gastos papelería 125,000 0
Gastos seguros 1,200,000 0
Gasto Arriendo 2,000,000 0
Gastos servicios Públicos 2,510,000 0
Gasto Depreciación 1,158,333 0
SUMAS IGUALES 704,231,345 704,231,345
Reconocer los siguientes hechos económicos, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar el Balance
de Prueba Final. Con el Balance de Prueba Final elaborar El Estado de Resultados (Calcular el Imporenta 34%) y el Estado de situación Financiera.
1. Giramos cheque a los proveedores por $100,000,000,
2. Recibimos cheque de los clientes por $90,000,000
3. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social, se descuenta segunda cuota del préstamo al empleado
por $1,000,000. (Efectuar las Provisión de prestaciones sociales y los aportes)
4. Giramos cheque para cancelar nomina que se adeudaba por $8,200,000
5. Realizamos mantenimiento de equipo de oficina por $800,000, Reconocer y luego efectuar el pago con cheque.
6. Vendimos 20 neveras por $30,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. A crédito
7. Vendimos 20 neveras por $35,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. De contado (Caja y luego Bancos)
8. Pagamos la tercera cuota de préstamo bancario $1.500.000 a capital y $500.000 a intereses. Nos debitaron la cuenta corriente.
9. El vendedor legaliza el $1,000,000 así: Gastos de viaje $700,000, alimentación $200,000, reembolso en efectivo $100,000. (Caja y luego Bancos.)
10. Vendimos 2 neveras por $15,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. A crédito
11. Reconocimos el servicio de teléfono por $150,000
12. Compramos a crédito 25 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
13. Vendimos a crédito 20 neveras por $30.000.000. Más un IVA del 19% y nos descontaron el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social (Efectuar las provisiones de prestaciones y Aportes)
15. Motores compro 28 neveras por $32.000.000 Más un IVA del 19%, cancelamos en cheque. Reconocer Proveedores y luego Bancos)
16. Vendimos 10 neveras a crédito por $25.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5%
de retención en la fuente. El costo establecerlo descargando del Kardex
17. Reconocemos $2,000,000 de los gastos pagados por anticipado como arriendos del período.
18. Giramos cheque por $26,000,000 de costos y gastos por pagar
19. Legalizamos el anticipo de clientes por $25,000,000 entregamos las 15 neveras. Se factura con IVA del 19% y retención del 2,5%. (Diferencia en Clientes).
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para vehículos y Vehículo y 10 años para Maquinaria y Equipo.
21 De la cuenta de Clientes $137,400,000,00 el 5% calcularle la provisión Individual (33%)
 CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
2 90,000,000 90,000,000 2 2 90,000,000 100,000,000 1 6
7 41,650,000 41,650,000 7 7 41,650,000 8,200,000 4 7
9 100,000 100,000 9 9 100,000 800,000 5 10
2,000,000 8 13
38,080,000 15 16
26,000,000 18 19

131,750,000 131,750,000 131,750,000 175,080,000

DEPRECIACION ACUMULADA OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEBE HABER DEBE HABER

208,333 20 8 1,500,000 1
266,667 20 15

0 475,000 1,500,000 0

RETENCION EN LA FUENTE POR

IVA POR PAGAR
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
12 3,800,000 5,700,000 6 500,000 12 4
15 6,080,000 6,650,000 7
2,850,000 10
5,700,000 13
4,750,000 16
4,750,000 19
 9,880,000 30,400,000 0 500,000

COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA

DEBE HABER DEBE HABER

6 24,875,437 3 5,000,000 11
7 24,875,437 3 600,000
10 2,487,544 3 26,100
13 16,000,000 3 200,000
16 10,909,091 3 416,500
19 16,363,636 3 49,980
3 208,500
3 416,500
14 5,000,000
14 600,000
14 26,100
14 200,000
14 416,500
14 49,980
14 208,500
14 416,500

95,511,145 0 13,835,160 0

GASTOS BANCARIOS APORTES DE NOMINA POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER

8 500,000 200,000 3
200,000 3
600,000 3
26,100 3
200,000 3
200,000 14
200,000 14
600,000 14
26,100 14
200,000 14

500,000 0 0 2,452,200
 GASTO PAGADO POR AMORTIZACION DE ARRIENDO
ANTICIPADO
DEBE HABER DEBE HABER
17 2,000,000 2,000,000 17 21

2,000,000 0 0 2,000,000
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER DEBE HABER
35,700,000 90,000,000 2 13 750,000 12
41,650,000 41,650,000 7 16 625,000 15
17,850,000 19 625,000
34,950,000
29,125,000
4,125,000

163,400,000 131,650,000 2,000,000 0

PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER

100,000,000 23,300,000 12 5 800,000 800,000 5
38,080,000 38,080,000 15 18 26,000,000 150,000 11

138,080,000 61,380,000 26,800,000 950,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER

8,200,000 3,600,000 3
416,500 3
49,980 3
208,500 3
416,500 3
4,600,000 14
416,500 14
49,980 14
208,500 14
416,500 14
 8,200,000 10,382,960 0 0

GASTO MANTENIMIENTO DE
GASTO SERVICIOS EQUIPOS
DEBE HABER DEBE HABER
150,000 5 800,000 20
20

150,000 0 800,000 0

PRÉSTAMO A EMPLEADOS GASTO DE VIAJE

DEBE HABER DEBE HABER

1,000,000 3 9 700,000
9 200,000

0 1,000,000 900,000 0
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA PROVISIÓN DE CARTERA

DEBE HABER DEBE HABER

2,267,100 2,267,100 21 19

2,267,100 0 0 2,267,100
 INVENTARIOS
DEBE HABER
20,000,000 24,875,437 6
32,000,000 24,875,437 7
2,487,544 10
16,000,000 13
10,909,091 16
16,363,636 19

52,000,000 95,511,145

VENTAS

DEBE HABER
30,000,000 6
35,000,000 7
15,000,000 10
30,000,000 13
25,000,000 16
25,000,000 19
DEBITO 480,900,000 CREDITO
166,380,000
18,080,000
110,771,305
1,400,000
 29,267,100
0 160,000,000 806,798,405

GASTO DEPRECIACIÓN
0
DEBE HABER
208,333
266,667

475,000 0

ANTICPO A EMPLEADO

DEBE HABER
700,000 9
200,000 9
100,000 9

0 1,000,000
ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS

DEBE HABER
25,000,000

25,000,000 0
533,991,145
62,805,000
201,282,960
0
4,452,200
 4,267,100
806,798,405
 UNIDADES VALORES
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS

35 35
Aporte Socios $ 35,000,000
15 20
Venta $ -
30 50
Compra $ 30,000,000
15 65
Compra $ 20,000,000
Venta 8 57 $ -

15 42
Venta $ -

15 27
Venta $ -

30 57
Compra $ 30,000,000

20 37
Venta $ -

15 52
compra $ 20,000,000

8 44
Venta $ -

15 29
Venta $ -

20 9
Venta $ -

30 39
compra $ 30,000,000

9 30
Venta $ -

15 45
compra $ 20,000,000

20 65
compra $ 30,000,000

0 8 57
Venta $ -

0 15 42
Venta $ -

0 20 22
Venta $ -
 0 20 2
Venta $ -

2 0
Venta $ -

25 25
compra $ 20,000,000

20 5
Venta

28 33
Compra $ 32,000,000

10 23
Venta $ 31,999,977

15 8
Venta
243 235 912 $ 298,999,977
 VALORES COSTO
PROMEDIO
SALIDAS SALDO

$ 35,000,000 $ 1,000,000

$ 15,000,000 $ 20,000,000 $ 1,000,000

$ - $ 50,000,000 $ 1,000,000

$ - $ 70,000,000 $ 1,076,923
$ 8,615,385 $ 61,384,615 $ 1,076,923

$ 16,153,846 $ 45,230,769 $ 1,076,923

$ 16,153,846 $ 29,076,923 $ 1,076,923

$ - $ 59,076,923 $ 1,036,437

$ 20,728,745 $ 38,348,178 $ 1,036,437

$ - $ 58,348,178 1,122,080

$ 8,976,643 $ 49,371,535 1,122,080

$ 16,831,205 $ 32,540,330 1,122,080

$ 22,441,607 $ 10,098,723 1,122,080

$ - $ 40,098,723 1,028,172

$ 9,253,551 $ 30,845,172 1,028,172

$ - $ 50,845,172 1,129,893

$ - $ 80,845,172 1,243,772

$ 9,950,175 $ 70,894,997 1,243,772

$ 18,656,578 $ 52,238,419 1,243,772

$ 24,875,437 $ 27,362,981 1,243,772

$ 24,875,437 $ 2,487,544 1,243,772

$ 2,487,544 $ - 0

$ 20,000,000 800,000

$ 16,000,000 $ 4,000,000 800,000

$ 36,000,000 1,090,909

$ 10,909,091 $ 25,090,909 1,090,909

$ 16,363,636 $ 8,727,273 1,090,909

$ 241,909,091 $ 999,185,263 $ 27,055,803
 NOMINA 7 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -

SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
PRESTAMO A EMPLEADO 1,000,000
TOTAL A PAGAR 3,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500

TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,33 416,500
TOTAL 1,091,480

NOMINA 8 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -

SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500

TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,33 416,500
TOTAL 1,091,480
 CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA
Costo histórico
Construcciones y edificaciones 45 2.22%
Acueducto, planta y redes 40 2.50%
Vías de comunicación 40 2.50%
Flota y Equipo área 30 3.33%
Flota y equipo férreo 20 5.00%
Flota y equipo fluvial 15 6.67%
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00%
Equipo eléctrico 10 10.00%
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% $ 25,000,000
Maquinaria, equipos 10 10.00% $ 32,000,000
Muebles y enseres 10 10.00%
Equipo medico científico 8 12.50%
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00%
Equipo de computación 5 20.00%
Redes de procedimiento de datos 5 20.00%
Equipo de comunicación 5 20.00%
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Depreciación anual Depreciación mensual
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,500,000 $ 208,333
$ 3,200,000 $ 266,667
$ - $ - $ 475,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
 provision de cartera
% de Provision
clientes Monto Dias individual Provision general
20% 23,650,000 360 7,804,500 3,547,500
30% 35,475,000 180 3,547,500
50% 59,125,000 90 2,956,250
118,250,000 10,051,250

provision de cartera
% de Provision
clientes Monto Dias individual
5% 6,870,000 360 2,267,100
6,870,000
 MOTORES S.A. BALANCE DE PRUEBA INICIAL MOVIMIENTO
CUENTAS DEBE HABER DEBE
CAJA 0 131,750,000
BANCOS 147,414,250 131,750,000
INVERSIONES 50,000,000 -
CLIENTES 137,400,000 163,400,000
PRESTAMO EMPLEADOS 4,000,000 -
ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,250,000 2,000,000
ANTICIPO DE EMPLEADOS 1,000,000 -
INVENTARIOS 52,238,419 52,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000 -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maq y Equipo 32,000,000 -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,158,333 -
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6,000,000
PROVISION CARTERA 0 10,051,250 -
OBLIGACIONES FINANCIERAS 47,000,000 1,500,000
PROVEEDORES 161,400,000 138,080,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 58,639,000 26,800,000
IVA POR PAGAR 950,000 9,880,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2,000,000 -
ICA por Pagar 0
OBLIGACIONES LABORALES 15,185,472 8,200,000
APORTES A NOMINA POR PAGAR 7,847,040 -
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 25,000,000 25,000,000
CAPITAL 90,000,000 -
Gasto honorarios 20,000,000 0 -
Ingresos - Ventas 0 285,000,000 -
Costo de Ventas 162,761,581 0 95,511,145
Gastos Nomina 44,272,512 0 13,835,160
Gastos bancarios 2,850,000 0 500,000
Ajuste al peso - Otros ingresos 0 250 -
Gasto Provisión de Cartera 10,051,250 0 2,267,100
Gastos papelería 125,000 0 -
Gastos seguros 1,200,000 0 -
Gasto Arriendo 2,000,000 0 2,000,000
AMORTIZACION DE ARRIENDO
Gastos servicios Públicos 2,510,000 0 150,000
Gasto Depreciación 1,158,333 0 475,000
GASTOS DE MANTENIMIENTO - - 800,000
GASTO VIAJE - - 900,000
SUMAS IGUALES 704,231,345 704,231,345 806,798,405

-
MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
HABER DEBE HABER
131,750,000 - -
175,080,000 104,084,250 -
- 50,000,000 -
131,650,000 169,150,000 -
1,000,000 3,000,000 -
- 4,250,000 -
1,000,000 - -
95,511,145 8,727,274 -
- 25,000,000 -
- 32,000,000 -
475,000 - 1,633,333
6,000,000 -
2,267,100 - 12,318,350
- - 45,500,000
61,380,000 - 84,700,000
950,000 - 32,789,000
30,400,000 - 21,470,000
500,000 - 2,500,000
- -
10,382,960 - 17,368,432
2,452,200 - 10,299,240
- - -
- - 90,000,000
- 20,000,000 -
160,000,000 - 445,000,000
- 258,272,726 -
- 58,107,672 -
- 3,350,000 -
- - 250
- 12,318,350 -
- 125,000 -
1,200,000 -
- 4,000,000 -
2,000,000 - 2,000,000
- 2,660,000 -
- 1,633,333 -
- 800,000 -
- 900,000 -
806,798,405 765,578,605 765,578,605

-
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 445,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS 258,272,726
UTILIDAD BRUTA 186,727,274
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 100,044,355
GASTO DE NOMINA 58,107,672
GASTO SERVICIOS 2,660,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 1,633,333
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA 12,318,350
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO ARRENDAMIENTO 4,000,000
GASTO HONORARIOS 20,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL 86,682,919
MENOS OTROS EGRESOS 3,350,000
GASTOS FINANCIEROS 3,350,000
MAS OTROS INGRESOS 250
UTILIDAD INTEGRAL 83,333,169
MENOS IMPUESTO DE RENTA 28,333,277

UTILIDAD NETA 54,999,891