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IMPUESTOS INTERNACIONALES

Las operaciones internacionales y la creciente complejidad en las reglas fiscales


promueven que las empresas busquen asesoría en temas de tributación, estrategias
para lograr un alto grado de eficiencia fiscal en fusiones y adquisiciones, migraciones y
reestructuración de sociedades, operaciones y análisis de la cadena de suministro y
reorganización de la misma, así como determinación de la contribución fiscal total de
la empresa.

 Planeamiento fiscal internacional, asesoramiento y estrategia corporativa, consultoría


y procesos recurrentes son algunos de los aspectos destacados de nuestros servicios.
Podemos asistirlo en temas tales como:

 Cumplimiento fiscal. Los Departamentos de Impuestos de las empresas


multinacionales enfrentan una serie de desafíos importantes para hacer frente a la
profusión de cumplimiento de los requisitos impuestos por los países en los que
operan. Deloitte ofrece servicios de cumplimiento eficiente, incluyendo opciones
de co-sourcing y outsourcing.

 Revisión estratégica de impuestos internacionales. La Revisión Estratégica de


Impuestos Internacionales (ISTR) ayuda a las empresas a entender los factores
de su tasa impositiva efectiva (ETR) y las oportunidades potenciales para
reducirla. El enfoque analítico de Deloitte ayuda, de manera objetiva y metódica, a
las empresas multinacionales a trazar su estrategia fiscal hacia el futuro.

 Fusiones y adquisiciones internacionales. Los desafíos que surgen de las


transacciones de fusiones y adquisiciones internacionales (M&A) exigen
experiencia en una amplia gama de asuntos en múltiples jurisdicciones. Los
profesionales de Deloitte alrededor del mundo ofrecen apoyo específico para
guiar a las empresas, con conocimiento de la cultura local y del entorno
empresarial.

 Optimización del modelo de negocio. A la luz de la dinámica del clima


económico mundial y de los cambios legislativos, asesorar un modelo de negocio
multinacional ya no es un ejercicio opcional. El equipo de Deloitte del Modelo de
Optimización del Negocio (BMO) ofrece un servicio de impuestos y un modelo de
transformación del negocio de alta calidad y a la medida de la empresa. Nos
enfocamos principalmente en la cadena de suministros a nivel global y en el
planeamiento de la propiedad intelectual, tratando de alinear los objetivos de
negocio con la minimización de impuestos.

Porqué importa el impuesto internacional

Las sociedades globales requieren de planificación tributaria global. No es suficiente


para una compañía multinacional adaptarse por separado a cada uno de sus
ambientes operacionales locales. Considerar los factores locales, regionales y
nacionales y para prosperar una compañía multinacional exitosa necesita adaptarse a
todos sus ambientes. Los impuestos constituyen una de las variables más importantes
debido a que ayuda a determinar qué tipo de estructura corporativa es apropiada,
dónde debiera ubicarse la propiedad intelectual y cómo las cadenas de oferta globales
debieran estar configuradas para ayudar a mitigar las tasas tributarias efectivas
globales.

IMPUESTOS CORPORATIVOS

¿Qué son los impuestos corporativos?

 En la actualidad, las empresas de todo el mundo están sujetas a una variedad de
impuestos aplicables a los beneficios que generan, así como a otras formas de
ingresos o ganancias.

 Estos beneficios se calculan de acuerdo con los ejercicios contables de la


organización y, en caso necesario, se reparten proporcionalmente entre los lapsos que
incluya el periodo contable.

 Nuestra área de asesoría fiscal en impuestos corporativos se dedica a brindar


apoyo a las empresas en el correcto cumplimiento de estas obligaciones. Nuestros
servicios contables y de impuestos están basados en la legislación fiscal mexicana, y
se orientan hacia la mejora de los procesos en las organizaciones, así como de la
calidad de su información fiscal y de sus controles internos.

 Nuestros servicios de asesoría fiscal

Conscientes de la necesidad que tienen las empresas de contar con una planificación
fiscal sostenible y eficiente, nuestros especialistas en impuestos corporativos brindan,
entre otros, los siguientes servicios:

 Asesoría fiscal y contable continua


 Cumplimiento de obligaciones fiscales
 Diagnóstico fiscal
 Consultas tributarias
 Apoyo en la solicitud de devoluciones de saldos a favor de impuestos (ISR,
IETU, IVA)
 Diseño de estructuras y reestructuras
 Planeación fiscal
 Dictámenes de enajenación de acciones
 Impuestos en fusiones y escisiones
 Régimen simplificado
 Consolidación fiscal (requisitos)
 Flujo de efectivo a accionistas
 Trámites ante las autoridades fiscales
 Seminarios de actualización fiscal

KPMG ofrece los siguientes servicios de International Corporate Tax:

• Asesoría en materias de tributación internacional


• Asistencia en el diseño e implementación de estructuras de inversión desde el
exterior o hacia el exterior
• Asesoría tributaria en reestructuraciones y reorganizaciones internacionales
• Análisis y asistencia en la aplicación de Convenios para evitar la Doble
Tributación
• Asesoría tributaria en operaciones financieras internacionales
• Repatriación de capitales

TIPOS DE IMPUESTOS CORPORATIVOS

• Impuesto sobre la renta federal

Una corporación estándar, o "corporación C", debe presentar una declaración de


impuestos al final del año fiscal. La corporación debe reportar sus ingresos, ganancias,
pérdidas, deducciones y créditos al IRS. Las corporaciones generalmente reportan
esta información en el Formulario 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. A menos
que se otorgue una prórroga, una corporación completamente debe pagar sus
impuestos a más tardar el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. En
función de la base imponible de una corporación, ésta puede ser gravada a un tipo
impositivo que va del 15-38 por ciento. Aunque una corporación C se grava a la
sociedad, y más tarde a los accionistas que reciben dividendos, una corporación S se
grava sólo a los accionistas de una corporación.

• Impuesto estimado

Si una corporación espera deber al menos US$500 en impuestos federales sobre la


renta, debe realizar los pagos a plazos en su impuesto estimado durante el año fiscal.
Las empresas pueden calcular sus impuestos estimados en el formulario del 1120-W
del IRS. Las empresas generalmente tienen la opción de utilizar dos métodos para
calcular sus impuestos estimados. Ellos calculan cada pago fraccionado como un 25
por ciento del impuesto sobre la renta que la corporación mostrará en su declaración
correspondiente al ejercicio en curso, o el 25 por ciento del impuesto sobre la renta
mostrado en la declaración de la corporación con respecto al año anterior. La falta de
una empresa para hacer los pagos en cuotas de sus impuestos estimados puede dar
lugar a la emisión de una sanción insuficiente. Sin embargo, si una empresa paga sus
impuestos estimados, puede solicitar un reembolso a través del formulario 4466 del
IRS.

• Impuestos de empleo

Además de los impuestos federales sobre la renta, las empresas deben pagar
impuestos de empleo. Los impuestos sobre la nómina incluyen los impuestos de la
Seguridad Social, los impuestos de Medicare, las retenciones de impuestos federales
y el impuesto federal de desempleo. En general, las empresas retienen una parte del
salario de un empleado correspondiente a los impuestos de Seguro Social, Medicare e
ingresos federales, además de pagar una parte por sí mismas. Estos impuestos
pueden ser reportados en el formulario 941 del IRS, la planilla para la Declaración
Trimestral de Impuestos Federales o formulario 944 del IRS y la Planilla para la
Declaración Anual del Impuesto Federal. El impuesto federal de desempleo, sin
embargo, no se retiene de los salarios de los empleados. En cambio, las empresas
declaran y pagan los impuestos de desempleo federales por separado, a través del
formulario 940 del IRS.

• Impuestos selectivos
Una corporación también puede ser responsable de los impuestos federales sobre el
consumo. Las empresas suelen pagar los impuestos al consumo cuando se fabriquen
o vendan ciertos productos, manejan ciertos tipos de empresas, usan ciertos tipos de
aparatos o instalaciones o al recibir el pago de algunos servicios. El IRS impone
impuestos sobre consumos específicos, por ejemplo, la gasolina y otros combustibles,
la venta o uso de productos químicos que agotan la capa de ozono (impuestos
medioambientales), el transporte de personas o bienes por aire y los equipos de pesca
deportiva. Las corporaciones declaran los impuestos especiales sobre el formulario
720 del IRS, el cual debe ser presentado trimestralmente.

• Impuestos estatales

Las corporaciones también pueden estar sujetas a impuestos estatales. No hay ningún
tipo de gravamen general para el impuesto sobre la renta corporativo estatal. Algunos
estados, como Nevada y Dakota del Sur, no aplican el impuesto sobre sociedades.
Otros estados gravan un ingreso fiscal corporativo en base a una tarifa plana, que va
desde el 4,63 por ciento impuestos por Colorado al 9,99 por ciento impuestos por
Pensilvania. Los ingresos estatales restantes del impuesto de sociedades se basan en
el nivel de ingresos de una corporación. Además, los estados pueden imponer
impuestos adicionales contra las corporaciones, tales como ingresos brutos,
franquicias e impuestos alternativos mínimos.