Clasificación de la Auditoria

La persona que realiza

Auditoria Interna
La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos
laborales, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir u otorgar
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma entidad u otra.
Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros
pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.
Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación más
eficiente y eficaz.
La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de
la organización y tiene características de función asesora de control, por tanto no
puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a
excepción de los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni
debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los
sistemas de la empresa, pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos,
para que la alta dirección toma las medidas necesarias para su mejor
funcionamiento.
Intervienen en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en
las operaciones y decisiones de la organización a la cual presta sus servicios.

Auditoria Externa
La auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin
vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas adecuadas y con el objeto de
emitir u otorgar una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema,
el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
Tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los
estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los
sistemas de la organización.
La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información
de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las
empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información
financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del
producto de este, pues puede existir Auditoría Externa del Sistema de Información
Tributario, Auditoría Externa del Sistema de Información Administrativo, Auditoría
Externa del Sistema de Información Automático etc.

Por su objetivo
La auditoría es un sistema de control e inspección que se da dentro de una
empresa de cualquier sector de actividad,  con el fin de mejorar los procesos, por
ejemplo, o con el fin de comprobar que realmente actúa dentro de los términos
legales en materia contable,

Auditoría financiera (contable).- La actividad del auditor consiste en revisar la

correcta aplicación de los registros contables y operaciones financieras de las
empresas.

Auditoría fiscal.- Es realiza a los registros y operaciones contables de una

empresa.
Auditoría operacional.- Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y
especifica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar
su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus
operaciones.

Auditoria forense
Ésta se desarrolla sobretodo en el campo de las finanzas públicas y privadas y es
uno de los tipos de auditorías  que se encarga principalmente de la investigación
de fraudes.

Auditoría administrativa.- Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la

actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las
relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades
que regulan sus operaciones.

La Auditoria Interna agrega valor a las organizaciones a través de su análisis de

riesgo, control y operaciones. El detalle específico de estos procesos involucra:
1) Identificar, reconocer y analizar los riesgos operacionales de la industria, del
negocio, y los métodos para administrarlos;
2) Evaluar los controles para asegurar la eficiencia y efectividad de las
operaciones;
 3) Asegurar el cumplimiento de las directivas de la gerencia; y
4) Comunicar los resultados a la gerencia y al comité de auditoría a través de los
informes.

Auditoría ambiental.- Es la evaluación que se hace de la calidad del aire,

la atmósfera, el ambiente, las aguas, ríos, lagos y océanos, así como la
conservación de la flora y la fauna.

La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una organización con el

propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los
recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente

Auditoría integral.- Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que realiza un

equipo multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de
una empresa, con el propósito de evaluarla de manera integral, todas sus áreas
administrativas.
Esta se define como un proceso que permite evaluar los resultados obtenidos por
los programas y proyectos, el comportamiento ético en el proceso y el uso
eficiente de los recursos económicos, técnicos y humanos.

Es la revisión que se lleva a cabo con una finalidad distinta a la de dictaminar los
estados financieros de fin de ejercicio. En una auditoría de este tipo, puede ser
necesario comprobar detalladamente las operaciones o bien puede ser suficiente
llevar a cabo pruebas selectivas de ciertas partes de la contabilidad.
Generalmente este tipo de auditoría implica el examen y comprobación particular
de alguna cuenta o cuentas.

Por su alcance
Balance
Es una revisión, realizada por un contador, de los registros de contabilidad de
una Empresa y de sus métodos internos de control, que sirve a este profesional
para emitir un informe acerca de los Estados Financieros de aquélla.

Resultados
El Informe de Auditoría. “Es la expresión de una opinión profesional, en el que se
materializa el resultado del ejercicio de auditoria y contiene además del dictamen,
la evaluación del control interno, el cumplimiento de las normas y procedimientos,
y otros aspectos relacionados con la gestión y el periodo examinado”.

Por áreas especificas

El proceso que consiste en el examen crítico, sistemático y representativo del
sistema de información financiera de una empresa, realizado con independencia y
utilizando técnicas determinadas, con el propósito de emitir una opinión
profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros de la unidad
económica 

Auditoría a la caja chica o caja mayor (arqueos).- Es la revisión periódica del

manejo del efectivo que se asigna a una persona o área de una empresa, de los
comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas.

Auditoría parcial o de alcance limitado: se diferencias de la total o completa en que

únicamente llevan a cabo la revisión de un área o un conjunto de operaciones
concretas.
Por la época que se realice
Permanente o continúa
Es un método utilizado por los auditores para realizar actividades relacionadas con
revisiones en tiempo real. La tecnología desempeña un papel fundamental en la
automatización de la identificación de excepciones o anomalías, el análisis de
patrones de los dígitos de campos numéricos clave, el análisis de tendencias, el
análisis de transacciones detalladas con valores límite y umbrales, las pruebas de
controles y la comparación del proceso o del sistema a través del tiempo o con
otras entidades similares.

Por la fecha en que son aplicada los procedimientos

Revisión de los controles internos, registros, etc., que realiza un auditor antes de
que haya finalizado el período contable de que se trate, para facilitar la
preparación de su informe.