Universidad andina Néstor Cáceres Velásquez

Facultad de ciencias contables y financieras

Escuela profesional de contabilidad

Trabajo encargado
DOCUMENTOS FUENTES – SISTEMA DE PRESUPUESTO

Estudiante: Maquera Maquera Sonia Soledad

Docente: Avendaño Gordillo Benjamín Felix
Asignatura: Contabilidad Gubernamental I
Semestre: VII
Aula: 2 SECCION: B
 PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO (PDC)

Es la herramienta fundamental para una gestión local planificada y participativa,

puesto que se construye a partir del conjunto de opiniones, intereses y
acuerdos de actores del Estado y de la sociedad civil.
Es una herramienta de planificación elaborada participativamente y constituye
una guía para la acción en el largo plazo. Está orientada a convocar y enfocar
recursos y esfuerzos individuales e institucionales para alcanzar una imagen
colectiva de desarrollo construida en base al consenso de todos los individuos
y actores de un territorio determinado. El plan de desarrollo concertado (PDC)
debe contener una visión de futuro que genere criterios orientadores para las
iniciativas e inversiones de los diversos actores económicos, sociales e
institucionales de un ámbito, así como constituirse en el documento marco para
la formulación de las políticas públicas locales. Ten presente que siendo un
instrumento debe ser un documento breve, claro y evaluable.

PLANEAMIENTO CONCERTADO E INSTITUCIONAL

Debe ser el producto de un proceso participativo y de encuentro entre el
Estado y la sociedad civil organizada y no organizada del territorio. A la vez
debe constituirse en una guía u hoja de ruta para las generaciones actuales y
futuras. Su elaboración supone iniciar un proceso social y político que mueva
voluntades y recoja los intereses, deseos y anhelos de todos los individuos y
actores del municipio, creando o fortaleciendo en su desarrollo una mística,
identidad y orgullo territoriales, en los que convergen compromisos, aportes de
los actores públicos y privados, la cultura, los valores y las esperanzas. Es
bueno tener este proyecto de seguimiento nutricional a los niños del distrito.
Aquí estamos para concertar esfuerzos, inquietudes, voluntades.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE ELABORAR EL PLAN DE DESARROLLO

CONCERTADO?
Es importante contar con un PDC porque: Permite a los individuos y actores de
un territorio decidir su futuro. Posibilita la integración y articulación de los
distintos intereses e iniciativas para promover el desarrollo del territorio.
Permite una mayor viabilidad política, técnica y financiera a los programas y
proyectos que se formulen en el marco del planeamiento del desarrollo.
Fortalece procesos de relación entre los diferentes actores (públicos y
privados) del territorio. Permite la colaboración interinstitucional y el despliegue
de quienes concertaron sobre el territorio. Permite superar los problemas del
corto plazo y concentrar las voluntades, los esfuerzos, las potencialidades y los
recursos del territorio para responder a los desafíos que plantea lograr la
imagen colectiva de desarrollo establecida en el PDC.
¿QUÉ CONTIENE EL PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO?

El contenido mínimo del plan de desarrollo concertado es el siguiente:

 El diagnóstico Visión de desarrollo

 Ejes y objetivos Proyectos estratégicos estratégicos
 El diagnóstico El diagnóstico debe proporcionar la información que
permita conocer con qué potencialidades contamos para que el territorio
se desarrolle.

¿Qué son las potencialidades?

Las potencialidades son todo aquello que se puede movilizar o activar (para
la generación actual o futura), que sea capaz de dinamizar las economías
locales y mejorar los niveles de desarrollo humano de las poblaciones en
donde se encuentran dichos recursos. Las potencialidades pueden ser
tangibles o intangibles.
 PLAN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL

La UCM, identidad, contexto y compromiso social

Antecedentes:
La Región de La Ciénega de Chapala comprende a los municipios
colindantes de los estados de Michoacán y Jalisco que conforman la zona
oriental del vaso del Lago de Chapala, el cual fue drásticamente reducido
por desecación durante el largo periodo de gobierno del presidente Porfirio
Díaz para la construcción de diques y canales y favorecer el engrosamiento
de latifundios y áreas de propiedad privada, lo que aumentó de manera
natural las áreas de cultivo agrícola, la ganadería y, en consecuencia, el
comercio en la región. Desde entonces, la región se ha destacado por tener
un fuerte desarrollo económico y, sin embargo, con una vocación natural de
sus moradores a la migración hacia los Estados Unidos de Norteamérica,
algunos de los cuales reinvierten a través de las remesas de recursos
enviados a sus familias, como fruto del ahorro de ingresos producto de su
trabajo.

Características que definen e identifican a la UCM

Valores institucionales:
La Universidad de La Ciénega del Estado de Michoacán de Ocampo
fundamenta sus acciones en cuatro valores fundamentales:
 Compromiso,
 Vanguardia,
 Honestidad
 Responsabilidad.

Sustento filosófico
La UCM es una institución de educación superior con un fuerte compromiso
social. Estructura, funciones, planes, líneas de investigación, programas de
trabajo y en general todas las actividades académicas que se realizan, se
sustentan en los siguientes principios filosóficos que aspiran a formar personas
que participen de manera reflexiva y activa en la transformación social:
 Humanismo: Pone a los seres humanos en el centro de la cultura, de la
civilización, del saber, en los términos de una dignidad fundada en los valores
de racionalidad, respeto, libertad, justicia, ética, responsabilidad y convivencia.
 Educación: Es el quehacer social permanente que promueve el desarrollo de
la conciencia y la sensibilidad de los seres humanos, propone soluciones
pertinentes a las problemáticas actuales y transforma a la sociedad con un alto
sentido de compromiso.
 Integralidad: Promueve la integración de todos los atributos y facultades
humanas para atender situaciones, fenómenos y/o problemas con la
participación de las ciencias, las humanidades, y los diversos sectores de la
sociedad, para responder a la complejidad social desde propuestas
innovadoras.
 Interculturalidad: Promueve la apertura, el conocimiento, el entendimiento y
las relaciones entre los diversos tipos de pensamiento, grupos sociales y
manifestaciones culturales, en la búsqueda de la equidad social.

Articulación de los programas educativos

 Área de Formación Básica (AFB)
 Ciclo Superior de Especialidad (CSE)
 Ciclo de Posgrado (CP)

Retos de la UCM
Retos contextuales
 Lograr mayor presencia en los municipios de la zona primaria de
influencia.
 Impulsar el desarrollo industrial de la región de La Ciénega de
Michoacán.
 Favorecer la modernización de la producción agrícola en la región de La
Ciénega de Michoacán.
 Participar en el desarrollo comunitario en los municipios de la zona
primaria de influencia.

Retos institucionales
 Consolidar el Modelo Educativo
 Socializar las carreras que ofrece.
 Alcanzar la excelencia académica.
 Alcanzar la excelencia académica.
 PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

El Plan Operativo Institucional (POI), es un instrumento de gestión institucional

de corto plazo (período anual), que contiene la programación de actividades de
las unidades orgánicas de la Municipalidad Provincial de Piura, a ser
ejecutadas en el período anual y orientadas a alcanzar los objetivos,
lineamientos de política y actividades estratégicas del Plan Estratégico
Institucional (PEI) y los resultados del Presupuesto Participativo.
 ANTE PROYECTO PRESUPUESTO MULTIANUAL

El Poder Ejecutivo envío hoy al Congreso de la República el Proyecto de Ley

del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2020, el cual asciende a
177,367 millones 859,707 soles, lo que representa un incremento nominal de
5.53% respecto a lo previsto para el 2019 (168,074 millones 407,244 soles).

Según el Proyecto de Ley N° 4712, presentado hoy a las 10:55 a.m., el

presupuesto general comprende los montos presupuestarios correspondientes
a los pliegos del Gobierno nacional, los gobiernos regionales y los gobiernos
locales.

De la cifra total, al Gobierno Nacional le corresponde 124,582 millones 104,147

soles, divididos en 78,930 millones 819,473 soles para gasto corriente; 32,268
millones 790,212 soles para gasto de capital, y 13,382 millones 494,462 soles
para servicio de la deuda.

Además, a los gobiernos regionales les corresponderá 31,906 millones 686,108

soles, y a los gobiernos locales 20,879 millones 69,452 soles.

“En el marco de las mejoras de la gestión de las finanzas públicas, el Proyecto

de Presupuesto del Sector Público para el 2020 se ha elaborado teniendo en
cuenta los criterios aprobados para la programación presupuestaria multianual,
la cual busca que las decisiones presupuestarias anuales sean conducidas por
prioridades de política, considerando una restricción fiscal de mediano plazo
que permita a éstas asegurar una provisión eficiente y efectiva de bienes y
servicios a la ciudadanía”, señala la exposición de motivos de la iniciativa
legislativa.

“Este nuevo esquema se efectúa en base a las proyecciones del Marco

Macroeconómico Multianual 2020-2023 y contiene las prioridades de gasto que
las entidades del Estado proponen ejecutar en el marco de las políticas
públicas para evitar la tendencia incremental del presupuesto”, agrega.
De acuerdo al texto del Proyecto de Presupuesto para el 2020 se
priorizará intervenciones orientadas a:

1. Mejorar la calidad, el acceso y el desempeño educativo.

2. Mejorar el estado de salud de la población.

3. Reducir la prevalencia de la anemia infantil.

4. Mejorar la calidad de los servicios de justicia.

5. Incrementar la calidad de los programas sociales.

6. El Desarrollo Infantil Temprano.

7. Reducir la inseguridad ciudadana.

8. Mejorar el acceso a agua clorada y saneamiento.

9. Mejorar de la calidad del servicio de mantenimiento de las carreteras.

10. Desarrollar infraestructura de riego y planes de negocio agropecuarios.

11. Prevenir y reducir el riesgo de desastres, así como la preparación ante el

posible impacto de peligros generados por fenómenos de origen natural.

12. Reducir la violencia contra la mujer.

13. Mejorar ejecución de las inversiones en materia digital y de tecnologías de
la información.

El Poder Ejecutivo también remitió al Congreso los proyectos de Ley de

Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año 2020 y el
proyecto de Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2020.

PROYECTO DE PRESUPUESTO MULTIANUAL

Constituye un marco referencial, Instrumento del proceso presupuestario, que
contiene la distribución de los recursos del Estado por un periodo más allá del
año fiscal, enmarcado en el plan estratégico del gobierno y el Marco
Macroeconómico Multianual.
Experiencia Internacional
El enfoque del Presupuesto Multianual es empleado, en la mayoría de los
países desarrollados (Canadá, Unión Europea, Estados Unidos, etc). En el
caso de Latinoamérica, algunos países han implementado este enfoque como
complemento del presupuesto anual, tales como Brasil, Uruguay, Colombia,
Guatemala y la República Dominicana El presupuesto multianual es una buena
práctica, es recomendada por organismos internacionales, como la OCDE

Propósitos y Principales Cambios

 Mayor articulación entre las prioridades de gobierno, la gestión
macroeconómica y la gestión presupuestaria
 Un presupuesto anual más consistente en términos de sostenibilidad y
efectividad, identificando los efectos futuros en términos de gasto y
desempeño
 Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestión de
los recursos en un horizonte de tres años
 Revisión del gasto de las entidades, con el fin de identificar posibles
incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita liberar
recursos para financiar iniciativas de alta prioridad.

Principales cambios
Directiva anterior
 Programación multianual de gastos para tres años, sin asignación y con
controles en algunas partidas del gasto
 Toma como referencia el presupuesto de apertura del año vigente y las
proyecciones del MMM revisado del año anterior.
 No incorpora una estimación del uso de los saldos de balance
 Programación de “bolsas” en los sectores del GN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA – PIA

EL CONCEJO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE JESÚS MARÍA

VISTOS: En sesión extraordinaria N° 5 de la fecha, el Informe N° 179-2019-
MDJM/GPPDI de la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo
Institucional, el Informe N° 525-2019-MDJM/GAJRC, de la Gerencia de
Asesoría Jurídica y Registro Civil, el Proveído N° 2173-2019-MDJM-GM de la
Gerencia Municipal, y;
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con lo establecido con el artículo 194° de la Constitución
Política del Perú, concordante con el artículo II del Título Preliminar de la Ley
Orgánica de Municipalidades N° 27972, las municipalidades son órganos de
gobierno local, con personería jurídica de derecho público y tienen autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia;
Que, en el marco de lo dispuesto en el artículo 195° de la citada norma
Constitucional y del literal d) del artículo 42 de la Ley de Bases de la
Descentralización N° 27783, es competencia de los gobiernos locales aprobar
sus presupuestos institucionales conforme a las normas de Gestión
Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto;
Que, mediante Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público – D. Leg. N° 1440, publicado en el diario oficial El Peruano el 16 de
septiembre de 2018, se establece en el numeral 13.1 de su artículo 13° que: “El
presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de
resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro
de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público
y refleja los ingresos que financian dichos gastos.”;
Que, el numeral 31.3 del artículo 31 del acotado Decreto Legislativo estipula
que los Presupuestos Institucionales de Apertura correspondientes a los
Pliegos del Gobierno Local se aprueban mediante Acuerdo del Consejo
Municipal a más tardar el 31 de diciembre del año fiscal anterior a su vigencia;
Que, mediante Resolución Directoral N° 004-2019-EF/50.01, publicada en el
diario oficial “El Peruano” el 23 de enero de 2019, se aprobó la Directiva N°
002-2019-EF/50.01 “Directiva de Programación Multianual Presupuestaria y
Formulación Presupuestaria”, en virtud de la cual se emitió la Resolución de
Alcaldía N° 056-2019-MDJM del 6 de febrero de 2019 a través de la cual se
conformó la Comisión de Programación y Formulación Presupuestaria para el
Año 2020;
Que, con Decreto de Urgencia N° 014-2019 publicado en el diario oficial “El
Peruano” el 22 de noviembre de 2019, se aprobó el Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2020, el cual comprende las transferencias de
recursos para los gobiernos locales;
Que, a través del Informe N° 179-2019-MDJM/GPPDI de la Gerencia de
Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional solicita se ponga a
disposición del Concejo Municipal el proyecto de Presupuesto Institucional de
Ingresos y Gastos del Pliego: Municipalidad Distrital de Jesús María,
ascendente a S/ 74’756,729 (setenta y cuatro millones setecientos cincuenta y
seis mil setecientos veintinueve con 00/100 Soles) para el periodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020, para su correspondiente
aprobación;
Que, mediante Informe N° 525-2019-MDJM/GAJRC, la Gerencia de Asesoría
Jurídica y Registro Civil encuentra conforme proseguir con el trámite de
aprobación del proyecto de Presupuesto Institucional de Apertura de la
Municipalidad de Jesús María para el Año Fiscal 2020;
Que, el numeral 16 del artículo 9° de la Ley N° 27972, establece que
corresponde al Concejo Municipal aprobar el Presupuesto Anual;
Contando con el pronunciamiento favorable de la Gerencia de Planeamiento,
Presupuesto y Desarrollo Institucional y de la Gerencia de Asesoría Jurídica y
Registro Civil; con la conformidad de la Gerencia Municipal; en uso de las
facultades conferidas por el numeral 16 del artículo 9 de la ley Orgánica de
Municipalidades N° 27972, el Concejo Municipal, con dispensa del trámite de
lectura y aprobación de Actas, adoptó por UNANIMIDAD el siguiente:
ACUERDO:
Artículo Primero.- APROBAR el Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
para el Año Fiscal 2020 del Pliego: 150113 la Municipalidad Distrital de Jesús
María, ascendente a S/ 74´756,729 (setenta y cuatro millones setecientos
cincuenta y seis mil setecientos veintinueve con 00/100 Soles) para el periodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2020, el mismo que,
como Anexo, forma parte integrante del presente Acuerdo.
Artículo Segundo.- FIJAR la distribución de los recursos del Fondo de
Compensación Municipal (FONCOMUN) de la Municipalidad Distrital de Jesús
María para el Ejercicio Fiscal 2020, para su utilización en Gastos Corrientes y
Gastos de Capital (Inversiones - Activos) de acuerdo a lo siguiente:

PROGRAMACION DE COMPROMISO ANUAL

CONSIDERANDO:
que, los literales a) y c) del numeral 13.2 del artículo 13 de la ley nº 28112, ley
marco de la administración financiera del sector público, en concordancia con los
artículos 3 y 4 de la ley nº 28411, ley general del sistema nacional de
presupuesto, disponen que la dirección general de presupuesto público es el
órgano rector y constituye la más alta autoridad técnico-normativa del sistema
nacional de presupuesto, y cuenta con las atribuciones de programar, dirigir,
coordinar y evaluar la gestión del proceso presupuestario, así como emitir las
directivas y normas complementarias pertinentes;
que, la ley n° 30693, ley de presupuesto del sector público para el año fiscal
2018, comprende, entre otros, los créditos presupuestarios máximos
correspondientes a los pliegos del gobierno nacional, gobiernos regionales y
gobiernos locales;
que, el artículo 29-a de la ley nº 28411, ley general del sistema nacional de
presupuesto, establece que la programación de compromisos anual (pca) es un
instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de
financiamiento que permite la compatibilización de la programación del
presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual, las reglas
fiscales y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo;
que, la determinación, actualización y revisión de la pca atiende a los principios
de eficiencia y efectividad en el gasto público, predictibilidad del gasto público,
presupuesto dinámico, perfeccionamiento contínuo y prudencia y
responsabilidad fiscal, para lo cual la dgpp, evalúa la pca, en función a los niveles
de ejecución de los pliegos y la proyección de dicha ejecución al cierre del año
fiscal;
que, mediante la directiva n° 005-2010-ef/76.01, “directiva para la ejecución
presupuestaria”, aprobada por la resolución directoral n° 030-2010-ef/76.01 y
modificatorias, se regulan, entre otros, los procedimientos de determinación,
revisión y actualización de la pca en los pliegos del gobierno nacional, gobiernos
regionales y gobiernos locales, disponiendo que la revisión de la pca es
aprobada por resolución directoral, una vez concluido el periodo trimestral;
que, de conformidad con las competencias de la dirección general de
presupuesto público, resulta necesario establecer la pca correspondiente a la
revisión del primer trimestre del año fiscal 2018 para los pliegos del gobierno
nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales;
en uso de las facultades conferidas en el artículo 13 de la ley nº 28112, ley marco
de la administración financiera del sector público, los artículos 3 y 4 de la ley nº
28411, ley general del sistema nacional de presupuesto y la directiva n° 005-
2010-ef/76.01 aprobada por la resolución directoral nº 030-2010-ef/76.01 y
modificatorias;

se resuelve:
artículo 1.- establecer la programación de compromisos anual (pca)
correspondiente a la revisión del primer trimestre del año fiscal 2018 para los
pliegos del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales,
ascendente a la suma de ciento cincuenta y cuatro mil setecientos cuarenta y
siete millones ciento noventa mil novecientos veintiuno y 00/100 soles (s/ 154
747 190 921,00), por toda fuente de financiamiento, conforme se detalla en el
anexo, el mismo que forma parte integrante de la presente resolución. dichos
montos serán publicados a nivel de pliego en el portal institucional del ministerio
de economía y finanzas (www.mef.gob.pe).
artículo 2.- la programación de compromisos anual (pca) no convalida los actos
o acciones que realicen los pliegos con inobservancia de los requisitos
esenciales y formalidades impuestas por las normas legales, en la utilización
financiera de los recursos públicos asignados; así como tampoco, en ningún
caso, la pca constituye el sustento legal para la aprobación de las resoluciones
que aprueben modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático,
de acuerdo a lo señalado por el artículo 11 de la directiva nº 005-2010-ef/76.01,
“directiva para la ejecución presupuestaria”, aprobada por la resolución directoral
nº 030-2010-ef/76.01 y modificatorias.
artículo 3.- los pliegos del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos
locales para realizar el compromiso correspondiente a los gastos que se
financian con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la de recursos
ordinarios, deben considerar la previsión en la recaudación, captación y
obtención de recursos por las fuentes de financiamiento antes mencionadas que
esperan obtener en el año fiscal 2018, en concordancia con lo señalado en el
artículo 61 de la ley nº 28411, ley general del sistema nacional de presupuesto.
regístrese, comuníquese y publíquese.

CERTIFICADO DE CREDITO PRESUPUESTARIO

En primera instancia comenzaremos a definir qué es el Certificado
Presupuestal, para el Dr. Pablo Vílchez Suico especialista en el SIAF, el
Certificado Presupuestal es la etapa del gasto que nos indica y nos asegura
que tenemos la cobertura presupuestal disponible para comenzar a gastar, es
decir, nos confirma que tenemos el presupuesto necesario para ejecutar y
gastar. Esto es llamado también, previsión presupuestal o reserva
presupuestal.
Por otro lado, el MEF – Ministerio de Economía y Finanzas sostiene que
el Certificado Presupuestal, es el acto de administración, cuya finalidad es
garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de
afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional
autorizado para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso.
Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro
presupuestario.

¿Cómo se registra el Certificado Presupuestal en el SIAF?

A continuación, mostraremos un esquema básico que se debe tener presente
al momento de hacer el registro del Certificado Presupuestal en el SIAF. Para
entender este proceso, imaginemos que tenemos la base de datos del MEF –
Ministerio de Economía y Finanzas, por otro lado, tenemos la Unidad Ejecutora
donde encontraremos un Gobierno Nacional, un Gobierno Regional o una
Municipalidad. Asimismo, tenemos el Módulo Administrativo y el Módulo Presupuestal.

Para empezar este proceso realizaremos el registro o el pedido presupuestal,

luego procederemos con la transmisión, y después viene la etapa del pedido.
Debemos tener en cuenta que el registro del Certificado Presupuestal se
realizará en el Módulo Administrativo. Luego realizaremos la transmisión a la
base del MEF, en este caso el MEF recepcionará lo que hemos transmitido.
Asimismo, el MEF se encargará de enviar una respuesta al Módulo
Presupuestal y es en esta etapa donde se recibe el pedido. Después de tener
el pedido recepcionado viene la aprobación o rechazo del pedido presupuestal
y esto se recepcionará en el certificado y compromiso anual