FLUJO DE EFECTIVO

CASO PRÁCTICO – CLASES

La empresa “EL ABC SA.”, de giro materiales de construcción, presenta la

siguiente información para la proyección de flujos de caja para el ejercicio
2019, con la siguiente información

1. Las compras y ventas programadas para 2019 serian:

 Enero 6,000 unds
 Febrero 5,300 unds
 Marzo 4,800 unds
 Abr 6,500 unds
 May 5,000 unds
 Jun 5,500 unds
 Jul 5,800 unds
 Ago 5,700 unds
 Set 4,400 unds
 Oct 3,000 unds
 Nov 4,500 unds
 Dic 5,500 unds
2. Las compras están afectos al IGV, y se pagaran al contado en el mes
siguiente de la operación
3. Precio de costo S/ 15.00 la unidad
4. Precio de venta s/ 25.00 la unidad
5. Las ventas están afectas al IGV y se efectuaran de la siguiente manera:
 50% al contado
 30% cobrando en el mes siguiente al de la venta
 20% cobrado en el mes sub-siguiente al de la venta.
6. Los gastos de operación fueron estimados en S/ 38,500.00 mensual
(administración S/ 28,500 y ventas S/ 10,000)
7. Los gastos financieros se estimaron en 0.5% del valor de venta, distribuidos
uniformemente cada mes, el que se asumirán en el flujo a partir del mes de
febrero, lo que corresponda al mes de enero y así sucesivamente.
8. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta será del 1.5% de las ventas El
impuesto el que se pagara con la liquidación correspondiente al mes
siguiente. Así como del IGV
9. Se programó la compra de un automóvil marca Nissan por S/ 40.000 más el
IGV pagadero en cuatro armadas mensuales iguales de junio a septiembre
10. Se programó el pago de dividendos en el mes de junio con carácter de
adelanto por un montó de s/ 20,000.00
11. Se programó la compra de un terreno valorizado en S/ 60,000.00 para el
mes de diciembre.
12. El saldo inicial de caja seria de s/ 100,000.00
13. Los déficit se cubrirán con préstamo bancario, y serán devueltos en el
primer mes que cubra el préstamo

Se pide
1. Elabore el flujo de efectivo
2. Elabore el estado de resultados