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Universidad Politécnica Estatal del Carchi

Facultad de comercio Internacional, Integración, Administración y Economía


Empresarial

Escuela de Administración de empresas y Marketing

Tema

Planificación preliminar y especifica HOLCIM ECUADOR S.A.

Autores:

Arévalo Lady

Chuquimarca Daysi

Farinango Lizeth

Pucachaqui Michelle

Rojas Xiomara

Rosero Lisbeth

Nivel

8vo “A”

Docente:

Msc. Ibeth Fuertes

Periodo Académico: octubre 2019 – febrero 2020


Planificación preliminar

1 Aspectos generales
1.1 Antecedentes
La marca Holcim fue creada en Suiza en el año 2001, es un nombre compuesto de “Hol”
de Holderbank (villa Suiza donde nace la corporación) y “cim” ciment que significa
cemento en francés. En el año 2003 llega la marca como una figura de cobranding, es
decir se mantenía la marca corporativa nacional como principal imagen, pero se
mencionaba en publicidad, comunicación, empaques, etc. que era una empresa del Grupo
Holcim. Es así como se mantuvo durante 1 año 8 meses.

A finales del año 2003 se empieza a preparar un cambio más radical al que se venía de
apoco realizando, ya que no se trataba de un cambio de empaque o de nombre de producto,
sino de un cambio de enfoque, visión, filosofía, etc. y se empezó a trabajar puertas
adentro, sigilosamente. Sin que ninguna información se filtre al exterior.

En el año 2004 internamente el trabajo de cambio era intenso, se podría decir comparando
a un organismo natural que la temperatura de la empresa se encontraba en niveles muy
elevados, ya que lo que se estaba preparando era radical, un cambio “de la noche a la
mañana” a los ojos del mercado, a los ojos de todo el país en general.

El sigilo se cuidó, la información no se filtró y en el mes de septiembre se realiza un


anuncio a todo el personal donde se explicaba el cambio completo que se realizaba.

El 20 de octubre del año 2004 se realiza un evento excepcional donde se invita a todo el
personal Holcim del Ecuador a la Planta Cerro Blanco (actualmente planta Guayaquil) en
este evento se hace la presentación interna formal del cambio, simbólicamente todo el
personal se ponía la camiseta Holcim, con este acto queda firmado el compromiso del
cambio, del cambio de visión, misión, de la filosofía de trabajo y servicio para con nuestro
país.

Días antes del 20 y 21 de octubre se invitó a autoridades, clientes, medios de prensa,


televisión, revista, radio, proveedores, etc. a la inauguración de la nueva paletizadora,
sistema automatizado de despacho de sacos de cemento este fue el motivo para tener a
todos en un sólo evento, en un nuevo amanecer cargado de fortaleza, desempeño y pasión.

Desde ese extraordinario día 21 de octubre del año 2004 Holcim se presenta en nuestro
país con un primer gran desafió; posicionar la nueva marca. Se fijaron estrategias, esta
campaña definitivamente la más compleja, ya que se tenía que comunicar un cambio y a
la vez describir esta nueva visión y misión.

Es así como se decidió como primera salida al aire en nuestro país un comercial directo,
que informa que desde ese día la empresa cambiaba de nombre.

Pero el describir la nueva marca y su filosofía era una tarea más difícil y por esto como
segunda parte, se profundiza en el mensaje y vamos directo a las raíces de nuestra
sociedad, pero sutilmente no dejamos olvidar que estamos desde antes, es decir somos
una nueva marca, pero tenemos muchos años aquí.

Así vamos diciendo lo que somos, lo que hemos hecho y lo que está por venir con esta
nueva imagen, visión y misión.

En el año 2006 Holcim Ecuador cambió de agencia de publicidad, y esto significaba,


nuevas ideas, diferente estilo, imágenes cotidianas. El resultado es un comercial que
comunica que los sueños se pueden tocar, grandes o pequeños, Holcim empieza a
acercarse, a comunicar que no sólo somos la gigante empresa cementera que sólo realiza
obras grandes. (Course Hero)

1.2 Importancia
La industria del cemento, es una de los negocios más rentables en el mundo, pese a que
este producto emite aproximadamente 900kg de CO2 por tonelada de cemento producido,
se estima que más de 25 miles de millones de toneladas son consumidas por año, además,

“Se espera que la demanda global de cemento aumente en un 60-110% en 2020”.


(Mahasenan & Humphrey, 2009).

La industria de la construcción constituye una arista de alta importancia para la


industria cementera en cualquier país. El grupo Holcim cuenta con
aproximadamente 80 mil empleados a nivel mundial, sólo en la India se calcula
que provee alrededor del 25% de la demanda de cemento. (VARGAS &
MENDOZA, 2016, pág. 15)

Las principales industrias del cemento a nivel mundial son: la suiza Holcim, la
francesa Lafarge, la mexicana Cemex, la alemana Heidelberg Cement Group, la
española Cementos Portland Valderrama. (VARGAS & MENDOZA, 2016, pág.
15)
El Ecuador ocupa el tercer lugar en mayor consumo de cemento per cápita, solo detrás de
Panamá y Trinidad y Tobago, señala Román, además es considerado como una materia
prima clave en la producción de hogares, edificaciones y demás. De alguna manera esta
industria representa para los ciudadanos la construcción de sus metas a base de sus
esfuerzos y este factor es aprovechado por empresas constituidas en el país, una de las
empresas líderes en este sector es Holcim.

El Grupo Holcim está enfocado en promover un fuerte impacto en la cultura del


desarrollo sostenible, con lo cual pretende generar valor agregado a todo lo que
realiza. Las prioridades ambientales y relacionales con los clientes y proveedores
son: seguridad y salud ocupacional, clima y energía, participación en la
comunidad, participación de stakeholders y asociaciones, construcción sostenible,
conservación de los recursos, productos y soluciones de servicios sostenibles.
(VARGAS & MENDOZA, 2016, pág. 15)

1.3 Definición de la industria cementera


Esta industria se basa en la producción de un producto de origen mineral, que, mezclado
con agua, da lugar a una masa que fragua y se endurece incluso bajo el agua, totalmente
impermeable, y que mantiene sus propiedades en contacto con el agua. Su dureza,
resistencia y capacidad para adoptar muy distintas formas lo hacen idóneo para trabajos
en construcción.

El cemento es una de las materias primas de la construcción más populares y hoy en día
más indispensables y ha jugado un papel clave en la historia de la civilización, su uso
puede constatarse desde la antigüedad. El denominado cemento Pórtland fue patentado
en 1824, y desde finales del siglo XIX el hormigón, producto basado en el cemento
Pórtland y esencial para la construcción de viviendas, hospitales, escuelas, carreteras,
puentes, puertos, etc., se ha convertido en uno de los materiales de construcción más
apreciados. El uso del cemento ha contribuido al bienestar de la sociedad y al crecimiento
económico por generaciones. (FTI, 2008, pág. 3)

1.4 Clasificación
Los cementos tienen una gran variedad la cual la nueva serie de normas pueden
clasificarse atendiendo a los siguientes criterios:

Por su utilización
Por sus características especiales
Por su composición
Por su resistencia
Clasificación en función de su utilización

a) Cementos comunes (CEM): son aquellos que se vienen utilizando


tradicionalmente y cuyo comportamiento y prestaciones son bien conocidos y
documentados. Su empleo está recomendado para hormigones en masa, armados
y pretensazos, utilizados tanto en edificación como en obra civil.
b) Cementos para usos especiales (ESP): son aquellos que están especialmente
indicados para grandes macizos de hormigón en masa -como es el caso de las
presas-, así como para otros usos entre los que destacan los relacionados con la
construcción de carreteras: estabilización de suelos, bases y subbases tratadas y
pavimentos. Por sus características particulares no están recomendados para
hormigones armados o pretensados.
c) Cementos de aluminato de calcio (CAC) Como puede observarse, éste es el primer
cambio significativo que se produce en la normativa de cementos en relación a la
situación de la anterior norma.

Clasificación en función de sus características especiales

Atendiendo a las prestaciones adicionales que puede tener un cemento con relación a las
consideradas como estándar, éstos se clasifican en:

a) Cementos de bajo calor de hidratación (BC): que a la edad de 5 días desarrollan


un calor de hidratación igual o inferior a 65 cal/g.
b) Cementos blancos (BL): que presentan un índice de blancura superior al 75%.
c) Cementos resistentes a sulfatos y/o agua de mar Todas estas características
especiales pueden darse en los cementos comunes, mientras que para los cementos
especiales la única característica especial es la de bajo calor de hidratación.

Clasificación en función de su composición

Los cementos comunes y los cementos para usos especiales, pueden tener entre sus
componentes los siguientes productos:

Escoria granulada de horno alto (S)


Humo de sílice (D)
Puzolana natural (P)
Ceniza volante (V)
Caliza (L)

Todos ellos se contemplaban ya en la norma, salvo el humo de sílice, producto cuyo


contenido se limita a un 10% debido a su gran afinidad por el óxido de cal liberado en la
hidratación del cemento, lo que reduce la capacidad de protección del hormigón frente a
la corrosión de las armaduras en él embebidas (reserva alcalina).

Dentro de los cementos comunes, cada uno de los tipos de cemento se divide a su vez en
dos niveles, A y B, en función del contenido de adición, lo que sin duda permitirá
optimizar su aplicación por parte del utilizador.

Clasificación en función de su resistencia

Los cementos pueden también clasificarse en función de la resistencia a compresión, en


N/mm2, que alcanza un mortero normalizado a una determinada edad. Esta será de 28
días para los cementos comunes, y de 90 días para los cementos para usos especiales. Se
distinguen así cuatro posibles clases resistentes: 22,5; 32,5; 42,5 y 52,5. N/m.m. 2

Las clases resistentes reducen su especificación en 2,5 N/mm2 con relación a las
clases definidas en la norma. El valor adoptado por las diferentes clases puede
parecer caprichoso, por lo que hay que aclarar que es el resultado del consenso
entre los países europeos que tenían especificaciones de 30, 40 y 50 N/mm2, y
aquellos otros, como España, cuyas especificaciones eran de 35, 45 y 55 N/mm 2.
Desaparece la clase de resistencia 25 en los cementos comunes.
La especificación a dos días para las clases con resistencias iniciales elevadas
(identificadas con la letra R), es similar a la que se venía exigiendo hasta ahora.
La resistencia mínima de la clase 52,5 se fija en 20 N/mm2 (en vez de 25), y en la
clase 42,5 se introduce la de 13,5 N/mm2.
Se sigue manteniendo el establecimiento de un límite inferior y otro superior a los
cementos de clase resistente 32,5 y 42,5, lo que permite, al igual que en la anterior
norma, una adecuada verificación de la conformidad de producción.
En el caso de los cementos para usos especiales, la clase resistente se define a
través de la resistencia a 90 días de edad dado el elevado contenido de adiciones
activas que poseen. No obstante, y con el fin de obtener un control operativo sobre
este tipo de cementos, se establecen unas exigencias mínimas y máximas que debe
cumplir la resistencia a compresión a 28 días de edad. (Ingeniería y Construcción
, 2011)

1.5 Proceso de producción


1.5.1 Proceso de producción cemento
El proceso de elaboración de cemento inicia con la caliza, un material extraído de las
canteras, el cual se tritura y procesa para luego ser alimentada en el horno a temperaturas
de alrededor de 1450°c para obtener el clínker, la materia prima central. El clínker se
mezcla con otros minerales y finalmente se produce el cemento.

1.5.2 Proceso de producción concreto


Para elaborar concreto se mezcla: cemento, agregados, aditivos y agua en un tambor de
premezclado con capacidad de 4m3. Las cantidades van acorde a la dosis específica de
cada solución para garantizar homogeneidad y durabilidad. Luego, la mezcla se vierte en
los vehículos mixers y se transporta a las obras, Holcim cuenta con tecnología que permite
a sus clientes monitorear en vivo el recorrido

1.6 Organización de una industria cementera


“La organización industrial o economía industrial pretende explicar la estructura interna
de un sector englobado en la actividad económica secundaria” (Rosado, pág. 204).

Para la industria cementera, la teoría de estructura u organización, se muestra como la


teoría que mejor explica la oferta de cemento, ya que hablamos de la producción de un
bien que podemos considerar homogéneo para todo el período de análisis, además de
carecer de sustitutivos perfectos.

Sin embargo, para entender la estructura industrial de sector cementero, no podemos


olvidar la gran intervención estatal en este sector.

Los estudios de Patricio Bianchi, acerca de la industria cementera europea, muestran un


sector industrial que ofrece un producto homogéneo, con un nivel de tecnología similar
entre toda la industria. (pág. 123)

Para su análisis, incluye una tabla con las estimaciones de la escala mínima óptima de
producción para las plantas de cemento desde 1949 a 1975 en diversos países, y hace una
comparación entre las dos vías (seca y húmeda) para la producción de cemento,
concluyendo que la curva de economías a escala del proceso húmedo decrece
proporcionalmente más despacio que para la vía seca.
En el sector cementero ecuatoriano se posee altos niveles de concentración debido a su
estructura oligopólica. La participación del operador más grande de esta industria es
Holcim con un 63% en el 2011 y 59% en el 2015, teniendo una variación de 4,63% al
2015.

Holcim Ltd., es una sociedad anónima constituida en 1912, de conformidad con las leyes
de Suiza y, es la compañía matriz del grupo multinacional Holcim., Holcim Ltd., que
realiza actividades económicas y comerciales en más de 70 países a nivel mundial, esta
compañía es conocida en el mercado como productor y proveedor global de cemento,
agregado y concreto. (Cisneros, pág. 44) En ecuador cuenta con su filial directa Holcim
Ecuador S.A., que tiene como principal actividad económica la fabricación y producción
de clinker, cemento y hormigones, en general y, cualquier otro producto industrial
relacionado con los anteriores.

1.7 Objetivos organizacionales


Alcanzar y mantener los más altos estándares de satisfacción al cliente en nuestra
industria, a través de productos y servicios innovadores.
Nos aliamos con los mejores proveedores del mundo, entregando valor agregado tanto
para el Grupo así como para nuestros clientes.
Ser reconocidos como empleadores de primer nivel.
Somos una organización multicultural. Empoderar a nuestros empleados de todos los
niveles, e integrarlos completamente a nuestra red global.
Ampliar selectivamente nuestro portafolio global de empresas.
Mantener un diálogo activo con los gobiernos, organizaciones internacionales y no
gubernamentales (ONG's) para ser reconocidos como un socio valioso y confiable.
Continuamente demostrar nuestro compromiso con el desarrollo sostenible y jugar un
rol preponderante en la responsabilidad social dentro de nuestro círculo de influencia.
Tener un desempeño financiero a largo plazo y ser la organización más recomendada
en nuestra industria. (Holcim Ecuador, 2019)

1.8 Visión y misión


1.8.1 Visión
“Crear los cimientos para el futuro de la sociedad.” (Holcim Ecuador, 2019)

Holcim Ecuador S.A. se visualiza a futuro como una empresa estable y con la capacidad
de establecer bases sólidas.
1.8.2 Misión
“Ser la compañía más respetada y exitosamente operada en nuestra industria,
creando valor para nuestros clientes, empleados, accionistas y comunidad
implicada.” (Holcim Ecuador, 2019)

La misión de Holcim Ecuador S.A. se enfoca en lograr ser una empresa líder en el
mercado, respetada y como la mejor operada de la industria cementera del país.
Generando valor a sus clientes, trabajadores, accionistas y la comunidad en general

1.9 Valores corporativos

Ilustración 1 Valores Holcim

Los valores corporativos de Holcim permiten a la empresa asegurar la excelencia y el


enfoque de desarrollo sostenible con el que cuenta la empresa, así como también se
mantiene el desarrollo de la meta y liderazgo en el cero daño, lo cual hace que la
organización represente su compromiso medioambiental y social.

1.10 Estructura organizacional


1.10.1 Organigrama
Para Otero (2011) menciona que “Un organigrama es un modelo abstracto y sistemático,
que permite obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una organización
con una triple finalidad: informativa, analítica y jerarquizadora” (pág. 117).

Según Rodríguez (2015) afirma que “Un organigrama es la representación gráfica de la


estructura de una empresa o cualquier otra organización”.

Para Terri (2011) menciona que “El organigrama se define como la representación gráfica
de la estructura orgánica de una institución o de una de sus áreas y debe reflejar en forma
esquemática la descripción de las unidades que la integran, su respectiva relación, niveles
jerárquicos y canales formales de comunicación”.

Martínez (2013) lo define como: la gráfica que muestra la estructura orgánica interna de
la organización formal de una empresa, sus relaciones, su nivel de jerarquía y los
principales funcionales que se desarrollan” (pág. 4).

1.10.2 Organigrama estructural


La organización de la estructura de la empresa es un elemento indispensable para
coordinar cualquier proyecto empresarial. Para ello, es necesario conocer cuál es el
organigrama de la empresa y el papel que desempeña cada uno de los miembros de la
misma. En este sentido, resulta esencial el organigrama estructural.

La determinación de la estructura organizacional permite distinguir entre niveles de


administración, características de cada puesto y perfil necesarios. Asimismo, contribuye
a la división del trabajo.

Se trata de una representación gráfica de la empresa u organización a que se refiera


configurada como un diagrama jerárquico y funcional. Es decir, en el que se representan
los distintos cargos de la compañía, comenzando por los más altos. Suelen establecerse
bloques según las funciones u otros criterios.

Recoge toda la exposición o sustento de la empresa, incluyendo los puestos jerárquicos


tanto en forma horizontal como vertical.

Así, según la definición de organigrama estructural, éste es un tipo de organigrama que


refleja la estructura administrativa de la empresa. Entendiendo por estructura el maridaje
y ordenación de cada una de las partes que la componen y su relación para que perdure
en el tiempo.

Así, la estructura de una organización divide las actividades de ésta en departamentos o


áreas. Establece autoridades. Así como, la forma de coordinar dichos departamentos para
conseguir las metas deseadas.

1.10.3 Organigrama estructural de Holcim


HOLCIM tiene como base el siguiente organigrama estructural el mismo que se lo detalla
a continuación.
Ilustración 2 Organigrama Estructural Holcim S.A.
Fuente: Holcim Ecuador S.A, obtenido de www.holcim.com.ec
Empezamos comentando que para asegurar los objetivos de negocio y alcanzar las metas
trazadas, Holcim S.A., cuenta con un Comité Ejecutivo conformado por el CEO y 6
direcciones, donde cada Dirección tiene a su cargo áreas, responsabilidades y funciones
claramente definidas.

La máxima autoridad en administrar el negocio de Holcim Ecuador S. A. es el Directorio,


el rol del Directorio es administrar efectivamente los asuntos de la compañía para
beneficio de sus accionistas y otras partes interesadas, incluyendo los colaboradores,
clientes, proveedores y comunidades, con las que se mantienen negocios o relaciones.
Además de otras responsabilidades, el Directorio designa al Presidente Ejecutivo y le
asigna sus responsabilidades, revisando su desempeño en forma periódica y las
responsabilidades del Directorio están establecidas por ley y en los respectivos Estatutos,

El presidente ejecutivo y representante legal de la compañía HOLCIM Ecuador S.A. es


Rodolfo Montero Chacón quien tiene varias responsabilidades y es el comunicador,
informa a agentes externos la participación de la empresa, objetivos y logros de la misma,
así como la gestión de la organización y los empleados, además toma las decisiones de
alto nivel sobre política y estrategia empresarial.

La Dirección de Auditoría Interna es la responsable de ejercer el control interno


institucional y mantener actualizados los procesos y sistemas operativos, conforme a los
lineamientos de auditoría gubernamental y, de acuerdo a las atribuciones que le otorga el
Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Educación, su objetivo esencial es prestar
un servicio de asesoría constructiva y de protección a la administración para que alcance
sus metas y objetivos con la mayor eficiencia, eficacia en forma pertinente la información.

Carlos Ortiz, encargado como el director técnico de HOLCIM Ecuador S.A., su objetivo
es asegurarse de que los equipos técnicos en la industria sean funcionales, y seguros, por
ejemplo la maquinaria con que cuenta la empresa, siendo este el responsable de la
organización general del proceso de producción técnica para la operación de cemento.

Mauricio Rada, es el máximo responsable del departamento comercial, en dependencia


directa del director general de la compañía el director comercial es responsable del
cumplimiento de los objetivos de ventas de la misma.
Andreas Jaeger, director financiero es el ejecutivo a cargo de la gestión financiera
HOLCIM Ecuador S.A., y es responsable de la planificación, ejecución e información
financiera.

Dolores Franco, directora de recursos humanos es la responsable del reclutamiento de


empleados para HOLCIM Ecuador S.A., además de actúa como un mediador entre los
empleados y sus superiores en general, su función, y la del departamento como tal, es
llevar un control sobre el personal.

Rodolfo Montero, también actúa como director de asuntos cooperativos puesto que es el
responsable de diseñar la estrategia de mitigación de riesgos o manejo de crisis
reputaciones y de hacer el seguimiento al cierre del episodio, en los medios de
comunicación.

1.11 Productos
Segmentos Descripción
Segmento Cemento Cemento Holcim Rocafuerte (sacos y granel).
Cemento Holcim Premium (granel).
Segmento Hormigón Hormigón premezclado para la construcción y obras de
infraestructura.
Segmento Agregados Agregados para industria de hormigón y obras de infraestructura.
Holcim S.A.
Auditoría Financiera P/T.1 1/1
Planificación de Auditoria
Período: del 01 de julio al 30 de septiembre
Desde el día jueves 22 de noviembre del 2019 se llevó a cabo la investigación previa acerca de la empresa
Industrial cementera Holcim S.A. en donde se pudo observar los siguientes datos relevantes:
La Infraestructura de la empresa está en óptimas condiciones en la cual se puede encontrar un molino de
cemento de tecnología alemana que permite el aumento de la producción anual de cemento, opera con una
planta integrada de cementos, siete plantas fijas de hormigón, cinco equipos móviles de hormigón, una
planta de agregados y además posee catorce oficinas regionales de venta que ofrece asesoría técnica por
tanto las áreas de trabajo son adecuadas para desempeñar adecuadamente las actividades de producción
cementera.
Los alrededores de la empresa se encuentran cercados correctamente, por cuanto la seguridad de la
industria mantiene los activos y evita que se pueda ocasionar perdidas de los mismos.
Posee un laboratorio de calidad más moderno del continente, que cuenta con controles para mantener
emisiones bajo los limites legales para lograr altos estándares de producción limpia como lo certifica su
reconocimiento a la ecoeficiencia.
La entrega de los productos a los clientes es realizada siempre en el tiempo planificado de acuerdo, por
cuanto existe un correcto manejo de los inventarios.
Es todo lo que pude observar en la investigación previa realizada a la industria cementera.

HOLCIM ECUADOR S.A.


NOTA: Es recomendable realizar una visita previa de campo para poder determinar con veracidad las
debilidades que puedan presentarse en la industria cementera.

MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
P/T.2 1/2
Planificación de Auditoria
Período: del 01 de julio al 30 de septiembre
Riesgos Posibles Identificados Calificación Enfoque de
Nº Componente
Identificación Riesgo Potencial A M B Auditoría
Que el personal no esté al
La Industria cementera
tanto del Plan Estratégico
ha establecido un plan
Planificación que posee la empresa, y no Pruebas de
1 estratégico para X
Estratégica están preparados para Cumplimiento
alcanzar los objetivos
enfrentar el riesgo con las
establecidos.
estrategias planteadas.
Existencia de una buena
Que el personal directivo
segregación de
no se encargue del correcto
Estructura funciones, y se respetan Pruebas de
2 cumplimiento de todas las X
Orgánica las funciones Cumplimiento
funciones asignadas en el
establecidas en los
organigrama
organigramas.
Los presupuestos y
Los pronósticos se
Calidad del pronósticos se apegan
apegan mucho a los Pruebas
3 Control mucho a la realidad en la X
resultados que la Sustantivas
Interno que se encuentra la
industria posee.
industria cementera.
Las funciones son
Formas de No existen manuales
designadas en forma verbal Pruebas de
4 operar de funciones en la X
cuando se lleva a cabo el Cumplimiento
Manuales industria.
contrato
MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D, Farinango L,
Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
P/T.2 2/2
Planificación de Auditoria
Período: del 01 de julio al 30 de septiembre
Riesgos Identificados Calificación Enfoque de
Nº Componente
Identificación Riesgo Potencial A M B Auditoría
Las políticas y El personal tiene
procedimientos del desconocimiento de
Pruebas de
Aprovechamie personal se encuentran las políticas y
5 X Cumplimient
nto de recursos por escrito, pero no se procedimientos y las
o
difunden y cumplen en incumple sin
su totalidad conocimiento
Se evalúa el
La aplicación de
desempeño del
estos procedimientos Pruebas de
personal basado en
6 Indicadores permite evaluar el X Cumplimient
actividades cumplidas
desempeño del o
con calidad y menor
personal
tiempo.
Que trabajen con
programas básicos en
donde actualizan los
datos de la
Pruebas
Sistemas de No tener agroindustria
7 X Cumplimient
Información implementado ningún diariamente, tiene
o
software corporativo hechos formatos de
documentos
importantes sin
respaldos.
MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,
Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera P/T.3 1/1
Planificación de Auditoria
Período: del 01 de julio al 30 de septiembre
CONFIANZA MÍNIMO MÁXIMO
ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66,67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%

Después de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en cuenta la naturaleza del negocio
se determina que la probabilidad de que exista un error material antes de examinar el control interno del
11.11% (Riesgo Bajo - Bajo).

MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
P/T.4 1/1
Planificación de Auditoria
Período: del 01 de julio al 30 de septiembre

Se ha realizado la Planificación Preliminar a la industria cementera HOLCIM ECUADOR S.A. y


aplicamos la matriz de riesgo inherente identificando un riesgo inherente de 11,11% un riesgo bajo esto
debido a giro normal de la Corporación, este porcentaje representa el riesgo que la Corporación tiene de
cometer una falta que perjudique el giro normal del negocio.

Atentamente,

EQUIPO AUDITOR.

MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
2 Planificación especifica
2.1 Motivo de auditoria
Realizar una auditoría a Holcim Ecuador S.A. en el periodo 01 de octubre de 2019 al 15 de
diciembre de 2019 debido al deficiente desempeño de la industria cementera en algunas de sus
áreas claves.

2.2 Objetivos de la auditoria


1.1.1 Objetivo general
Informar irregularidades y desviaciones en cualquier elemento examinado en la Auditoría que
afectan al cumplimiento de objetivos de la industria cementera con eficiencia y eficacia en las
operaciones.

1.1.1 Objetivos específicos


Los objetivos específicos de la Auditoría son:

• Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y más normativas


vigentes relacionadas con las operaciones financieras de la industria cementera.
• Verificar la propiedad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras,
realizadas durante el período a examinar y determinar si estas se encuentran respaldadas
con la documentación pertinente.
• Establecer si las operaciones administrativas se sujetan al cumplimiento de los objetivos
institucionales.
• Determinar si la función o actividad bajo la auditoría podría operar de manera más eficiente,
económica y efectiva.
• Determinar si existe alguna deficiencia importante en las políticas, procedimientos y
prácticas contables defectuosas.
2.3 Alcance
La auditoría Operativa financieras se llevó a cabo en la empresa Holcim Ecuador S.A en el
periodo comprendido desde el 01 de octubre al 15 de diciembre, considerando clausulas normas
legales externas: NIC (Normas Internacionales de Contabilidad), NIIF (Normas
Internacionales de Información Financiera), NIA (Normas Internacionales de Auditoria), SRI
(Servicio de rentas internas) IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social). Así como
también considerando las normas internas de la organización.
2.4 Objetivos de la corporación
2.4.1 Objetivos organizacionales
• Alcanzar y mantener los más altos estándares de satisfacción al cliente en nuestra
industria, a través de productos y servicios innovadores.
• Nos aliamos con los mejores proveedores del mundo, entregando valor agregado tanto
para el Grupo así como para nuestros clientes.
• Ser reconocidos como empleadores de primer nivel.
• Somos una organización multicultural. Empoderar a nuestros empleados de todos los
niveles, e integrarlos completamente a nuestra red global.
• Ampliar selectivamente nuestro portafolio global de empresas.
• Mantener un diálogo activo con los gobiernos, organizaciones internacionales y no
gubernamentales (ONG's) para ser reconocidos como un socio valioso y confiable.
• Continuamente demostrar nuestro compromiso con el desarrollo sostenible y jugar un
rol preponderante en la responsabilidad social dentro de nuestro círculo de influencia.
• Tener un desempeño financiero a largo plazo y ser la organización más recomendada
en nuestra industria. (Holcim Ecuador, 2019)

2.5 Base legal


2.5.1 Base legal externa
• Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
• Interpretaciones del comité de normas Internacionales de Información Financiera
(CINIIF)
• Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
• Valor razonable con cambios en Otro Resultado Integral (FVOIR)
• Servicio de Rentas Internas (SRI)
• Impuesto de Salida de Divisas (ISD)
• Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IEES)
• Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) (Holcim, 2018)

2.5.2 Base legal interna


• Reglamentos de seguridad y protección del personal
• Código de Ética
• Reglamento disciplinario del personal
2.6 Recursos materiales
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total
3 Computadoras 150,00 450,00
4 Resmas de Papel Bon 3,00 12,00
6 Esferos Gráfico (negro y rojo) 0,30 1,80
3 Lápices Bicolor 0,50 1,50
3 Borradores 0,25 0,75
1 Impresora 45,00 45,00
Total 511,05

2.7 Recursos financieros


2.7.1 Montos del contrato
Monto máximo total de honorarios $ 2500
Impuesto al valor agregado --
Monto máximo del contrato $ 2500
2.7.2 Pagos parciales de honorarios

1.- 15 de noviembre de 2019 50 % $ 1250

2.- 15 de diciembre de 2019 50 % $ 1250


2.8 Recursos humanos
2.8.1 Equipo de trabajo de auditoria
Nº Nombres Cargo Siglas
1 Arévalo Sánchez Lady Estefania Jefe de Equipo AL
2 Chuquimarca Rueda Daysi Fernanda Auditor Senior CD
3 Farinango Carrillo Lizeth Alexandra Auditor Senior FL
4 Pucachaqui Carrillo Katherine Michelle Auditor Senior PK
5 Rojas Rojas Xiomara Yesenia Auditor Senior RX
6 Rosero Bastidas Lisbeth Dayanara Auditor Senior RL
2.8.2 Distribución y tiempos de trabajo de auditoria planificada
Actividades Horas Responsable
Programadas
Planificación 3 Jefe de Equipo
Evaluación del Control Interno 6 Equipo de Auditoría
Medición de Riesgos 4 Equipo de Auditoría
Programación 5 Jefe de Equipo
Aplicación de procedimientos y técnicas de
40 Equipo de Auditoría
auditoría , P/T y Hallazgos
Comunicación de Resultados 5 Jefe de Auditoría
Seguimientos y Monitoreo - -
TOTAL 63 horas
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
PCI.1 1/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
RIESGO INHERENTE
Después de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en cuenta la naturaleza
del negocio se determina que la probabilidad de que exista un error material antes de
examinar el control interno del 11,11% (Riesgo Bajo- Bajo).
RI= 11,11%

RIESGO DE CONTROL

NC= (7/20) *100 RC= 100%- 35%


NC= 35% RC= 65%

El nivel de riesgo es moderado alto de acuerdo al análisis de numero de indicadores que


aplicamos para el Departamento financiero de la industria cementera Holcim Ecuador S.A
con un 35% y un nivel de confianza de 65%.

RIESGO DE DETECCIÓN
RD= 10%
Es política del auditor determinar el porcentaje de riesgo de detección de acuerdo a su
experiencia y se determina trabajar para esta auditoría con un 10%.

MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera PCI.1 2/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
RIESGO DE AUDITORÍA
RA= RI*RC*RD
RA= 11,11%*65%*10% RA= 0,72%

CONFIANZA MÍNIMO MÁXIMO


ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66,67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%

El Riesgo de Auditoría que presenta la industria cementera Holcim Ecuador S.A es de 0,72%
después de determinar el Riesgo Inherentes, Riesgo de Control y Riesgo de Detección.

MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
PCI.2 1/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
Procedimiento: Departamento Financiero
Cliente: I
Programa de Trabajo: Departamento Financiero
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
- Medir la eficiencia y eficacia de los procedimientos y logro de objetivos
Existencia y Ocurrencia Ex
Inclusión completa To
Derechos y Obligaciones Ob
Valuación y Asignación Va
Presentación y Revelación Pr
Ref Procedimiento de Afirmaciones Tiempo Firma
N° Resp. Fecha
P/T Cumplimiento Ex To Ob Va Pr Pr R Dif de rev.
Observar e indagar sobre la
PT1 actividad a la que se dedica
1 LR X X X X X 2 2 - LR 4-Dic
1/1 la industria cementera
Holcim Ecuador S.A.
LR

Inspeccionar si la Industria
cementera ha establecido
PT2
2 un plan estratégico para X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
½
alcanzar los objetivos
establecidos

Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,


MARCAS Y REFERENCIAS Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
PCI.2 2/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
Existencia de una buena
segregación de funciones,
PT2
3 y se respetan las funciones LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
½
establecidas en los
organigramas.
Los pronósticos se apegan
PT2
4 mucho a los resultados que LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
½
la industria posee
PT2 Existen manuales de
5 LR 1 1 - LR 4-Dic
½ funciones en la industria
Las políticas y
procedimientos del
PT2 personal se encuentran por
6 LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
2/2 escrito, pero no se
difunden y cumplen en su
totalidad
Se evalúa el desempeño
PT2 del personal basado en
7 LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
2/2 actividades cumplidas con
calidad y menor tiempo.
PT2 Implementación de
8 LR 1 1 - LR 4-Dic
2/2 software corporativo
PT3 Determinación de Riesgo
9 LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
1/1 inherente
PT4
10 Resultado riesgo inherente LR X X X X X 3 3 - LR 4-Dic
1/1
Total 25 25
MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,
Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
PCI.3 1/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
Procedimiento Técnicas
Revisión
1. Revisión de las políticas para ejercer un Observación
control en el Departamento Financiero Indagación
Comprobación
Inspección
2. Inspeccionar si las transacciones son
Análisis
registradas de forma inmediata
Observación
Revisión
Indagación
3. Indagar sobre las políticas para ejercer un
Observación
control en el Departamento Financiero
Revisión
4. Revisar si los documentos están Revisión
debidamente autorizados por las personas Comprobación
directamente responsables Observación
5. Revisar el manual de funciones y Revisión
comparar con lo que ellos realizan en las Observación
oficinas Estudio General
Comprobación
6. Comprobar si se hacen arqueos
Observación
sorpresivos a la cajera de la Corporación.
Revisión
Comprobación
7. Verificar que los valores pagados se Observación
encuentren respaldados y justificados Análisis
Revisión
Revisión
8. Solicitar las facturas de compras y revisar Análisis
las autorizaciones Comprobación
Observación
MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Arévalo L, Chuquimarca D,
Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019
Holcim S.A.
Auditoría Financiera
PCI.3 2/2
Planificación de Auditoria
Período: Del 01 de Octubre al 15 de Diciembre
Procedimiento Técnicas

9. Comprobar si los cheques recibidos son Comprobación


depositados a la cuenta de la Corporación. Observación
Revisión
Comprobación
10. Comprobar si se realizan los depósitos
diarios de caja en la cuenta de la Observación
Corporación Revisión
Análisis
11. Analizar si los Balances se presentan de Observación
acuerdo a las NIIF y PCGA.
Confirmación
Análisis

12. Analizar si los ingresos y egresos en Observación


efectivo se registran inmediatamente Comprobación
Confirmación

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Farinango L, Pucachaqui M, Rojas X, Rosero L.
Fecha: 21 de noviembre de 2019