UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

CURSO: TRIBUTOS II:

CASOS PRACTICOS N° 3 DE IGV

1.- Supongamos el retiro de bienes que efectúa uno de los socios de una empresa y para ello
se tienen los siguientes datos:
a) Fecha de retiro: 31.12.2019
b) Bienes retirados: una computadora cuyo valor en libros es de S/ 4,800
y una depreciación de S/ 2,160 al 31.12.2019
c) Fecha de adquisición del bien: 02.01.2016
d) Precio de mercado: S/ 3,200 (incluye IGV)
Determinar el tratamiento contable y tributario

a.- Aspecto tributario

La operación califica como retiro de bienes, porque el socio esta disponiendo del bien. Se tendra que emitir
el comprobante de pago respectivo: boleta de venta

b) Aspecto contable:

-----------------------------------------------x-------------------------------------
12 3,200.00
40 488.14
75 2,711.86
31/12 Por la emisión de la BV por retiro de bienes

-----------------------------------------------x-------------------------------------
65 2,640.00
39 2,160.00
33 4,800.00
31/12 retiro del bien (costo de enajenación)

-----------------------------------------------x-------------------------------------
65 2,711.86
64 igv x retiro bbss 488.14
12 3,200.00
31/12 gasto por el retiro el bien

2.- Una empresa sufrió el siniestro de su mercadería por un valor de S/ 50,0000 de las cuales
el seguro al que se encuentra afiliado le reintegra la totalidad. Determinar el tratamiento contable y
tributario

a) Aspecto tributario:
La pérdida de mercaderias sufrida por siniestros acreditada por informes de la compañía de seguros
no se encuentra gravada con el IGV

b) Aspecto contable:
-----------------------------------------------x-------------------------------------
16 Reclamación 50,000.00
20 50,000.00
x/x Por el siniestro de la mercaderia

-----------------------------------------------x-------------------------------------
 10 50,000.00
16 50,000.00
x/x Reintegro del seguro

3.- Una empresa sufre la destrucción de su mercaderia por causa fortuita. El valor de la mercaderia
es de S/ 60,000 las cuales no estaban aseguradas. Determinar el tratamiento contable y tributario

a) Aspecto tributario:
Esta destrucción no generará el reintegro de IGV, el hecho debe quedar demostrado, denuncia
policial. Para efectos del impuesto a la renta el gasto sera deducible siempre y cuando se pruebe
judicialmente el hecho delictuoso, no basta solo la denuncia policial.

b) Aspecto contable:
-----------------------------------------------x-------------------------------------
65 60,000.00
20 60,000.00
x/x Por la destrucción de la mercaderia

4.- Una empresa ha realizado la venta de un bien de su activo fijo y nos consulta sobre el tratamiento contable
y tributario a seguir, teniendo la siguiente información:

Bien comprado Equipo de cómputo

Fecha de la compra 01.06.2019
Valor de adquisición S/ 5,200
Fecha de la venta 04.07.2020
Valor de venta S/ 4,000

Aspecto Tributario:
Reintegro de IGV por la venta del equipo de cómputo en un plazo menor de dos años y que el valor de la venta
sea menor al valor de adquisición

Reintegro de IGV:
Valor de adquisición S/ 5,200
Valor de venta S/ 4,000
Diferencia 1,200.00
IGV 18% 216

Aspecto Contable:
-------------------------------------------x---------------------------
33 5200.00
40 936.00
42 6136.00
01/06 Compra del equipo de cómputo
-------------------------------------------x---------------------------
68 1,300.00
39 1,300.00
31/12 Depreciación del equipo de cómputo
-------------------------------------------x---------------------------
12 4720
40 720
75 4000
04/07 Por la venta del equipo de cómpiuto
-------------------------------------------x---------------------------
65 3900
39 1300
33 5200
04/07 Por el costo de enajenación
-------------------------------------------x---------------------------
64 216
401 216
04/07 Por el reintegro del IGV por la venta del equipo de computo
-------------------------------------------x---------------------------
40 216
10 216
04/07 Por el pago del IGV por reintegro.

5.- Un comerciante minorista por la modalidad de sus ventas no puede discriminar las ventas gravadas de las
no gravadas. Desea saber la base imponible y el impuesto bruto sabiendo que:

Ventas afectas de Enero 2020 S/ 12,500

Compras afectas del mes de Enero 2020 S/ 9,250
IGV de compras del mes de enero 2020 S/ 1,665
Compras inafectas y/o exoneradas mes de enero 2020 S/ 2,870

a) Determinamos el porcentaje de las adquisiciones gravadas y no gravadas:

Tipo de Adquisición Importe Porcentaje

Compras afectas 9,250.00 76.32%
Compras inafectas 2,870.00 23.68%
12,120.00 100.00%

b) Determinación del porcentaje de las ventas:

Ventas afectas 12,500 x 76.32% 9,540

Ventas inafectas 12,500 x 23.68% 2,960
Total 12,500

BI IGV
Ventas afectas 9,540 1,717
Compras afectas 9250 1,665
Impuesto resultante 52

6.- La empresa Sol de Lima SA posee los siguientes datos:

1) Venta del mes de junio Importe IGV

Ventas de bienes con factura 101,400.00 18,252.00
Prestación de servicios 52,600.00 9,468.00
Venta de bienes al por menor con BV 10,800.00 1,944.00

2) Compras del mes de junio

Compra de bienes 62,760.00 11,296.80
Prestación de servicios 12,800.00 2,304.00

Determinar el impuesto bruto del mes

Solución:
BI IGV
Ventas junio 164,800 29,664
Compras afectas 75,560 13,601
Impuesto resultante 16,063
ndra que emitir

62
621
16 essalud
627
40
 4031
4032
411
417 afp

atamiento contable

el valor de la venta
s gravadas de las