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DEFINICIÓN
Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal, sustentar gasto o costo para efecto tributario o
Crédito Deducible
Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal, sustentar gasto o costo para efecto
tributario o crédito deducible, salvo que cumpla con los requisitos del caso.
USO
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Organización de la Documentación Contable SEMESTRE I 1
LIQUIDACIÓN DE COMPRA
Concepto
Deberá emitirse solo si el valor de ventas mensuales del vendedor, acumuladas mes a mes
en el transcurso de cada año, no superen los siguientes límites:
A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el vendedor supere el
mencionado límite, no puede emitirse en el Sistema una liquidación de compra electrónica
respecto de dicho vendedor. El cómputo del límite a que se refiere el párrafo precedente se
inicia cada año y se realiza anualmente.
Los emisores de una liquidación de compra, quedan designados como agente de retención
de los tributos que gravan la operación, encontrándose dentro de ese alcance el Impuesto
a la Renta (IR). Tratándose del Impuesto General a las Ventas (IGV) el pago se realiza vía
formulario virtual 1662.
Características:
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Organización de la Documentación Contable SEMESTRE I 2
El emisor electrónico debe registrar en el SEE – SOL la información hasta el noveno día
hábil del mes siguiente, adicionalmente, deberá registrar el pago siguiendo las
instrucciones del sistema, hasta el noveno día hábil del mes siguiente a su emisión, o la
fecha de pago, lo que ocurra primero.
GUIA DE REMISION
1. Concepto
Documento que se utiliza para comprobar el traslado del bien con motivo de su compra o
venta y prestación de servicios que involucren o no transformación de bienes. Existen dos
formas las que veremos a continuación:
Es el documento que sustenta el traslado de bienes y debe ser emitida antes de efectuarse
el traslado, indistintamente que para el mismo se utilice el transporte privado o público.
Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte privado, los sujetos indicados
a continuación son considerados Remitentes y deberán emitir una Guía de Remisión del
Remitente por cada destino (punto de llegada):
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Organización de la Documentación Contable SEMESTRE I 3
La agencia de aduana, cuando el propietario o consignatario de los bienes le haya
otorgado mandato para despachar, definido en la Ley General de Aduanas y su
reglamento.
Se entiende como responsable a aquel sujeto que sin tener la calidad de Almacén
Aduanero conforme a lo dispuesto en la Ley General de Aduanas puede remitir bienes en
los casos señalados en la norma.
Debe ser emitida por el transportista antes de iniciar el traslado de los bienes, y por cada
sujeto señalado a continuación (quienes son considerados como remitentes) que participa
en el traslado:
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Organización de la Documentación Contable SEMESTRE I 4
El prestador de servicios en casos tales como: mantenimiento, reparación de bienes,
servicios de maquila, etc.; sólo si las condiciones contractuales del servicio incluyan el
recojo o la entrega de los bienes en los almacenes o en el lugar designado por el
propietario o poseedor de los mismos.
Cuando al inicio del traslado de los bienes, la propiedad o posesión de los mismos
corresponda a:
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Organización de la Documentación Contable SEMESTRE I 5