Está en la página 1de 4

Presupuestos – Semana 5

Héctor Rodolfo Berrios Moreno

Contabilidad de Costos

Instituto IACC

09-07-2020
Desarrollo

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un


presupuesto de compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las
fiestas de fin de año. Para ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá
desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura.
 Ventas proyectadas:

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.


 El inventario final de septiembre es de 200.000.
 El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes
siguiente.
Se pide:
 Elaborar y presentar el presupuesto de compras (3 puntos).
XPresupuesto de ventas
ítem Octubre Noviembre Diciembre Enero
 
Ventas esperadas $ 250.000 $ 270.000 $ 180.000 $ 200.000
=
 - Margen (30% sobre las ventas del mes) $ 75.000 $ 81.000 $ 54.000 $ 60.000
 
Presupuesto costos de venta $ 175.000 $ 189.000 $ 126.000 $ 140.000
=

XPresupuesto de compras
ítem Octubre Noviembre Diciembre
Inventario final (60% de las ventas proyectadas del
=  $ 113.400 $ 75.600 $ 84.000
mes siguiente. )
 
Costo de ventas $ 175.000 $ 189.000 $ 126.000
+
 - Inventario inicial $ 200.000 $ 113.400 $ 75.600
 
Compras $ 88.400 $ 151.200 $ 134.400
=

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó (0,5 puntos).


1) Formulas para Presupuesto de venta:

 Margen: Ventas esperadas o proyectadas (Mes)* porcentaje (%) sobre las ventas del mes
 Presupuesto Costo venta: Ventas esperadas + Margen.

2) Formulas para Presupuesto de compras:


 Inventario final: Presupuesto costo de venta * porcentaje (%) de las ventas proyectadas
del mes siguiente.
 Costo de venta: Presupuesto costos de venta.
 Inventario inicial: inventario final del mes anterior.
 Compras: (Inventario final + costo de venta) – inventario inicial.

 Efectuar explicación para su jefatura (1 punto).

Se puede observar una disminución en las ventas en el último mes del año, debido a una relación
directa existente entre las ventas proyectadas y el costo de venta, esto porque el inventario final
de presupuesto de compra presenta una variación en el último trimestre debido a que es
inversamente proporcional al costo de venta. Este tipo de análisis nos proporciona una muy
importante información a la hora de tomar decisiones presupuestarias futuras, ya que en él se
detallan las posibles causas de variaciones que se puedan presentar en el mercado con la venta de
los productos.

 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?


¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución (4,5 puntos)
Presupuesto de ventas
Item Octubre Noviembre Diciembre Enero
Ventas esperadas $ 250.000 $ 270.000 $ 180.000 $ 200.000
Ventas reales (45% de las ventas esperadas) $ 112.500 $ 121.500 $ 81.000 $ 90.000
Margen (30% ) $ 75.000 $ 81.000 $ 54.000 $ 60.000
Presupuesto costos de venta $ 37.500 $ 189.000 $ 126.000 $ 140.000

Presupuesto de compras
Item Octubre Noviembre Diciembre
Inventario final (60%) $ 113.400 $ 75.600 $ 84.000
Costo de ventas $ 37.500 $ 189.000 $ 126.000
Inventario inicial $ 200.000 $ 113.400 $ 75.600
Compras $ -49.100 $ 151.200 $ 134.400

Si las ventas mensuales equivalen a un 45% de lo proyectado, estamos ante una disminución del
presupuesto esperado, esto sucede porque los mercados cambian constantemente y se pueden
definir muchas variables que influyen directamente con las ventas, partiendo de la base del
interés de los consumidores por adquirir los productos, además de la competencia dada por otras
empresas como ofertas, mejores productos, etc. Como también puede ser un problema
administrativo interno, por ende, la importancia de llevar un control presupuestario de acuerdo
con los datos de mercado. Esto puede favorecer de manera considerables posibles contratiempos
o variaciones producidas en el futuro. Lo ideal sería hacer reuniones con los supervisores,
gerentes y personal del área o centro de gestión realizando operaciones directas, supervisando
todo tipo de actividades presupuestarias la idea es encontrar la causa de dichas desviaciones para
poder enfrentar el tema con una mayor rigurosidad y estar preparados para no volver a cometer
los mismos errores que puedan poner en riesgo el estado financiero de la empresa.

Bibliografía

IACC (2020), Presupuestos, Contabilidad de Costos, Semana 5

También podría gustarte