Universidad Central

Contaduría Pública
Tributaria II
Facultad Ciencias Administrativas Económicas y Contables

IMPUESTOS TERRITORIALES
Ángela Riveros – William Caldas

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Historia:

Antes de la llegada de los colonizadores, el territorio del actual Departamento de Antioquia estaba
poblado por numerosas tribus indígenas que pertenecían en su mayor parte a la gran familia
Caribe; los grupos indígenas más importantes eran los Catíos, localizados en las vertientes de la
cordillera Occidental hasta las orillas del Atrato; en el golfo de Urabá habitaban los Urabáes y los
Cunas; los Nutabes en la región comprendida entre los ríos Cauca y Porce, los Tahamíes, entre los
ríos Porce y Magdalena; y los Quimbayas al sur del departamento, en Abejorral y Sonsón.

La primera expedición conquistadora fue la de Rodrigo de Bastidas y Juan de la Cosa, quienes en

1500 y 1501 recorrieron el litoral Caribe desde el cabo de La Vela hasta el golfo de Urabá, el cual
exploraron y habitaron durante un tiempo; en 1504, Juan de la Cosa sometió a los caciques Urabá
y Darién y entró por las bocas del Atrato.

En 1510, Alonso de Ojeda arribó a las costas del golfo de Urabá y en la parte oriental construyó
una fortaleza que denominó San Sebastián de Urabá, donde actualmente se encuentra ubicado el
municipio de Necoclí; más tarde y por iniciativa de Vasco Núñez de Balboa se trasladaron al litoral
opuesto y fundaron a Santa María la Antigua que se convirtió en la base de donde partieron las
exploraciones y expediciones de la época y que subsistió hasta 1524 y una siguiente fundación se
produjo en 1535 en el sitio Necoclí, por Alonso de Heredia con el nombre de San Sebastián de
Buenavista.

En 1536, Pedro de Heredia realizó una expedición por el río Atrato y la serranía de Abibe; al año
siguiente Francisco Cesar llegó hasta el sitio de Ituango y luego lo hizo Juan Badillo, quien siguió
por los márgenes del río Cauca hasta llegar a Cali, donde se encontró con Jorge Robledo en 1540;
en compañía de éste regresaron a territorio antioqueño y el 24 de agosto de 1541 Jerónimo Luis
Tejelo descubrió el valle de Aburrá; los hombres de Robledo continuaron la marcha hacia el bajo
Cauca y fundaron en 1541 la localidad de Antioquia, trasladada al occidente del río Cauca en 1542
por Juan Cabrera y en 1587 a su actual ubicación por Gaspar de Rodas, recibiendo el nombre de
Santa Fe de Antioquia.

La gobernación de Antioquia se constituye en 1571, cuándo gracias a las actividades agrícolas y

mineras se impulsa el poblamiento de éste departamento.
En 1813 se proclama su independencia de España y de 1824 a 1831 hace parte de las provincias de
Cundinamarca; en 1856 se convierte en Estado Federal de Antioquia hasta 1886 cuando volvió a su
anterior denominación de departamento.

Según algunos autores la palabra Antioquia proviene del término sirio antiochia, derivado del
griego antioko que significa "empujador" y hace referencia a Antioquía, ciudad de Siria sobre el río
Orontes. Para otros, la palabra Antioquia, en lengua de los antiguos pobladores de la región,
significa "lugar alto donde está la luna", "monte de oro", "montaña de oro " y/o "tierra del oro".

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/historia

Datos generales:

 Superficie de 63.612 km2 (sexto lugar en extensión a nivel nacional)

 Representa el 5,6% del país
 Dividido políticamente en 125 municipios
 Capital: Medellín
 Población aprox. 6.534.857 habitantes

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/index

  Dividida en 125 municipios:

Código DANE Municipio Código DANE Municipio

05001 Medellin 05172 Chigorodo
05002 Abejorral 05190 Cisneros
05004 Abriaqui 05101 Ciudad Bolivar
05021 Alejandria 05197 Cocorna
05030 Amaga 05206 Concepción
05031 Amalfi 05209 Concordia
05034 Andes 05212 Copacabana
05036 Angelopolis 05234 Dabeida
05038 Angostura 05237 Don Matias
05040 Anori 05240 Ebejico
05044 Anza 05250 El Bagre
05045 Apartado 05148 El Carmen de Viboral
05051 Arboletes 05541 El Peñol
05055 Argelia 05607 El Retiro
05059 Armenia 05697 El Santuario
05079 Barbosa 05264 Entrerrios
05088 Bello 05266 Envigado
05086 Belmira 05282 Fredonia
05091 Betania 05284 Frontino
05093 Betulia 05306 Giraldo
05107 Briceño 05308 Girardota
05113 Buritica 05310 Gomez Plata
05120 Caceres 05313 Granada
05125 Caicedo 05315 Guadalupe
05129 Caldas 05318 Guarne
05134 Campamento 05321 Guatape
05138 Cañasgordas 05347 Heliconia
05142 Caracoli 05353 Hispania
05145 Caramanta 05360 Itagui
05147 Carepa 05361 Ituango
05150 Carolina 05364 Jardin
05154 Caucasia 05368 Jerico
Código DANE Municipio Código DANE Municipio
05376 La Ceja 05664 San Pedro
05380 La Estrella 05665 San Pedro de Uraba
05390 La Pintada 05667 San Rafael
05400 La Union 05670 San Roque
05411 Liborina 05674 San Vicente
05425 Maceo 05679 Santa Barbara
05440 Marinilla 05686 Santa Rosa de Osos
05467 Montebello 05042 Santafe de Antioquia
05475 Murindo 05690 Santo Domingo
05480 Mutata 05736 Segovia
05483 Nariño 05756 Sonson
05495 Nechi 05761 Sopetran
05490 Necocli 05789 Tamesis
05501 Olaya 05790 Taraza
05543 Peque 05792 Tarso
05576 Pueblorrico 05809 Titiribi
05579 Puerto Berrio 05819 Toledo
05585 Puerto Nare 05837 Turbo
05591 Puerto Triunfo 05842 Uramita
05604 Remedios 05847 Urrao
05615 Rionegro 05854 Valdivia
05628 Sabanalarga 05856 Valparaiso
05631 Sabaneta 05858 Vegachi
05642 Salgar 05861 Venecia
05647 San Andres de Cuerquia 05873 Vigia del fuerte
05649 San Carlos 05885 Yali
05652 San Francisco 05887 Yarumal
05656 San Jerónimo 05890 Yolombo
05658 San Jose de la Montaña 05893 Yondo
05659 San Juan de Uraba 05895 Zaragoza
05660 San Luis
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 Subregiones Departamento de Antioquia

Para los procesos de planificación y gestión administrativa los 125 municipios de la división política
del Departamento de Antioquia, han sido, agrupados en 9 subregiones denominadas: 
Bajo Cauca, Magdalena Medio, Nordeste, Norte, Occidente, Oriente, Suroeste, Urabá, y Valle de
Aburra.

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/subregiones

 Bandera del departamento de Antioquia

La bandera de Antioquia es el principal símbolo oficial del departamento colombiano de
Antioquia. Al parecer de muchos, la bandera de Antioquia tuvo su origen en la Universidad de
Antioquia que, casi desde su fundación, tenía entre sus emblemas una bandera blanca y verde
que era izada en todos los actos oficiales.

La Bandera de Antioquia está conformada por dos franjas iguales en línea horizontal así:
blanca en la parte superior y verde en la parte inferior. El color blanco simboliza la pureza, la
integridad, la obediencia, la elocuencia y el triunfo. El color verde es símbolo de nuestras
montañas, de la esperanza, de la abundancia, la fe, el servicio y el respeto.

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/bandera

 Escudo del departamento de Antioquia

 El Escudo de Antioquia es el principal emblema y uno de los símbolos oficiales del
departamento colombiano de Antioquia.

El escudo es un homenaje a las raíces indígenas de la población antioqueña. El 23 de

agosto de 1812, la Cámara del Senado (como se denominó a la corporación integrada por
los diputados de los diferentes cantones y provincias), expidió el Decreto Número 21.

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/escudo

Uso del escudo de armas de Antioquia

1. Documentación oficial.
2. En la bandera que permanezca en el despacho del gobernador.
3. Pintado, esculpido o en placas en las fachadas de los edificios gubernamentales.
4. Vehículos del parque automotor de la gobernación
5. Folletos y cartelería.

 Himno del departamento de Antioquia

La Asamblea Departamental de Antioquia, el 10 de diciembre de 1962, expidió la

Ordenanza 6 para la celebración del Sesquincentario de la Independencia de
Antioquia.
En este acto, la Corporación de los Antioqueños, dispone que el Departamento tendrá
un Himno y una Bandera.
 El Himno adopta "El Canto del Antioqueño" escrito y publicado por Epifanio Mejía en
1868. El mismo musicalizado por el compositor vallecaucano, radicado en Antioquia
Gonzalo Vidal.

Letra: Epifanio Mejia – Musica: Gonzalo Vidal

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/himno
 Relieve del departamento de Antioquia

El territorio del departamento de Antioquia se caracteriza por un relieve  variado,

representado por áreas planas localizadas en el valle del Magdalena y las zonas próximas
al Chocó y el Urabá y una extensa área montañosa (cerca del 85% del territorio) que hace
parte de las cordilleras Central y Occidental, en donde se resaltan 202 altos importantes,
con alturas que oscilan entre los 1.000 y los 4.080 metros sobre el nivel del mar.

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/relieve

 Hidrografía del departamento de Antioquia

La hidrografía del Departamento de Antioquia cuenta numerosos y caudalosos ríos que

riegan sus tierras; por su importancia los principales ríos de Antioquia son el Magdalena,
el Cauca y el Atrato; el primero recorre el oriente, el segundo la parte central y el tercero
el occidente, cuyo delta en su mayor parte pertenece al territorio antioqueño. Se Pueden
diferenciar 3 grandes cuencas la del Mar Caribe, la del Río Cauca y la del Magdalena.
Adicionalmente, gracias a la gran riqueza hídrica de Antioquia cuenta con diversas
represas y embalses como la represa del Peñol, embalse de Miraflores y el embalse de
Playas.

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/hidrografia

 Clima del departamento de Antioquia

El clima del Departamento de Antioquia es muy variado, debido principalmente a factores

como la latitud, altitud, orientación de los relieves montañosos, los vientos, etc. Sus pisos
térmicos se distribuyen en cálido (35.550 Km²), templado (16.430 Km²), frío (10.900 Km²) y
Páramo (732 Km²).

Tomada de: todacolombia/departamentos-de-colombia/Antioquia/clima

 Economía del departamento de Antioquia

La economía del departamento de Antioquia está sustentada en la prestación de servicios,

la industria, el comercio, la agricultura, la ganadería y la minería. Actualmente el
departamento ocupa el segundo renglón en el ámbito nacional en cuanto a industria se
refiere, la producción textil, de tejidos y la confección, junto con la elaboración de
productos químicos, farmacéuticos, maquinaria, cemento, abonos, concentrados,
metalmecánica y papel.

 Turismo del departamento de Antioquia

El departamento de Antioquia ofrece innumerables atractivos turísticos desde el punto de

vista natural, cultural y científico. La cultura paisa, su arquitectura y la hospitalidad de su
gente, hace que recorrer Antioquia sea una experiencia inolvidable.
 Antioquia
“Antioquia piensa en grande”

Principios y valores Objetivos Entes de control

La vida como valor Competitividad e Contraloría General de
supremo infraestructura la Republica
La nueva ruralidad,
Cumplimiento de la Contraloría General de
para vivir mejor en el
palabra Antioquia
campo
Velocidad del Equidad y movilidad Asamblea
desarrollo social Departamental
La justicia cercana al Sostenibilidad Procuraduría General
ciudadano ambiental de la Nación
Entorno ético entre
Departamento
servidores públicos, Seguridad, justicia y
Administrativo de la
sector privado y derechos humanos
Función Pública
ciudadanía
Lo público es
Contaduría General de
responsabilidad de Paz y posconflicto
la Nación
todos
Respeto por la
Gobernanza y buen Comisión Nacional del
institucionalidad y su
gobierno Servicio Civil
mejoramiento
Innovación y Gerencia de Auditoria
flexibilidad Interna
Sostenibilidad
ambiental
La participación e
incidencia ciudadana
Lucha frontal contra la
corrupción
Reconocimiento al
valor de la diferencia
 IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIUCIONES DEL DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Documento de aplicación: mediante Ordenanza No.029 del 31 de agosto 2017

“Por medio de la cual se establece el Estatuto de Rentas del Departamento de Antioquia”

La Asamblea Departamental de Antioquia determina:

Impuesto. Es una obligación de carácter pecuniario exigida de manera unilateral y definitiva por el
Departamento de Antioquia de acuerdo con la ley, a las personas naturales, jurídicas, sociedades
de hecho, sucesiones ilíquidas, o entes sin personería jurídica, que han realizado los hechos
previstos en las normas como generadores del impuesto. Las características principales del
impuesto son su generalidad, obligatoriedad, no conllevan contraprestación directa e inmediata y
la libre destinación.

Tasa. Es una erogación pecuniaria a favor del Departamento de Antioquia o de una entidad
adscrita o vinculada a esta, como contrapartida directa y personal a la prestación de un servicio
público por parte de la Administración; son consideradas un cobro del Estado por un servicio
ofrecido, en donde el particular tiene la opción de adquirirlo o no y los recursos recaudados por tal
concepto deben ser reinvertidos en la prestación del mismo servicio.

Contribución. Es un ingreso público ordinario, de carácter obligatorio y tasado proporcionalmente,

que surge de la realización de obras públicas, en donde necesariamente debe existir un beneficio
para las personas que lo pagan. Los recursos obtenidos por este tributo deben estar destinados a
la financiación de las obras o actividades.

Tornaguías. Llámese tornaguía al certificado único nacional expedido por la Autoridad Tributaria
Departamental a través del cual se autoriza y controla la entrada, salida y movilización de
productos gravados con impuestos al consumo y/o participación porcentual, entre entidades
territoriales que sean sujetos activos de tales impuestos o participaciones, o dentro de las mismas,
cuando sea del caso, con la obligación de legalizarlos en el departamento de destino.

Clases de tornaguías. Podrán ser:

a) Tornaguías de movilización: son aquellas a través de las cuales se autoriza el transporte

de mercancías gravadas con impuestos al consumo y/o participación porcentual, según el
caso, entre entidades territoriales que son sujetos activos de dichos impuestos o
participaciones.
b) Tornaguías de reenvío: son aquellas a través de las cuales se autoriza el transporte de
mercancías gravadas con impuestos al consumo y/o participación porcentual, según el
caso, entre entidades territoriales que son sujetos activos de tales impuestos o
participaciones, cuando dichas mercancías habían sido declaradas para consumo en la
entidad territorial de origen, pero finalmente serán consumidas en otra jurisdicción
departamental.
 c) Tornaguías de transito: son aquellas a través de las cuales se autoriza el transporte de
mercancías gravadas con el impuesto al consumo y/o participación porcentual, según el
caso, al interior de la misma entidad territorial o de mercancías en tránsito hacia otro país,
de conformidad con las disposiciones aduaneras pertinentes. Igualmente, las tornaguías
de transito amparan la movilización de mercancías entre aduanas, zonas francas, o entre
aduanas y zonas francas.

Rentas monopolizadas. Son aquellas rentas de explotación económica exclusiva por parte del
Departamento de Antioquia, por ser un monopolio rentístico, de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 336 de la Constitución Política de Colombia y son los siguientes:

a) Monopolio de juegos de suerte y azar. Los juegos de suerte y azar incluidos en la Ley 643
de 2001. Los recursos obtenidos por este concepto estarán destinados exclusivamente a
los servicios de salud de la Secretaria Seccional de Salud y Protección Social de Antioquia.
b) Monopolio sobre alcoholes potables. La producción e introducción de alcohol potable con
destino a la fabricación de licores, de conformidad con la ley 1816 de 2016.
c) Monopolio sobre licores destilados. La producción e introducción, de licores destilados
como arbitrio rentístico, las cuales estarán destinadas preferentemente a los servicios de
salud y educación y al deporte, de conformidad con la ley 1816 de 2016.

Fondo cuenta de Productos Extranjeros. El fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos

extranjeros, creado por el artículo 224 de la ley 223 de 1995, es una cuenta pública especial en el
presupuesto de la Federación Nacional de Departamentos, sujeta a las normas y principios que
regulan la contabilidad general del Estado y a las normas y principios establecidos en la Ley
Orgánica del Presupuesto en lo pertinente, así como el control fiscal de la Contraloría General de
la Republica. Su función es servir como cuenta donde se depositan los recaudos por concepto de
los impuestos al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares; cervezas, sifones, refajos y
mezclas; cigarrillos y tabaco elaborado de origen extranjero, los cuales posteriormente serán
distribuidos a los departamentos, dependiendo del consumo que se haya realizado en cada ente
territorial.

Señalización. Es el instrumento adoptado por la Dirección de Rentas del Departamento de

Antioquia, que identifica los productos sujetos al pago del impuesto al consumo o participación
porcentual que son distribuidos o comercializados en esta jurisdicción. La señalización es expedida
por la Dirección de Rentas del Departamento de Antioquia.

Tributos del Departamento de Antioquia

- Monopolios Rentísticos del Departamento de Antioquia

o Monopolio Rentístico de Juegos de Suerte y Azar
- Monopolios sobre Alcoholes Potables
o Generalidades y Aplicación
- Monopolio de Licores Destilados
o Objeto, principios, participación porcentual.
- Impuesto al Consumo
o Impuesto al Consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
o Impuesto al Consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
o Impuesto al Consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
 o Disposiciones comunes a la participación porcentual de los licores y alcoholes
objeto de monopolio rentístico y al impuesto al consumo de vinos, aperitivos y
similares; cervezas, sifones, refajos y mezclas; cigarrillo y tabaco elaborado.
- Fondo Especiales de Renta
- Impuesto sobre vehículos automotores
- Impuesto de Registro
- Sobretasa a la gasolina
- Impuesto de Degüello de Ganado Mayor
- Contribución especial
- Peajes
- Estampillas
o Estampilla Pro-desarrollo
o Estampilla Universidad de Antioquia
o Estampilla Pro-hospitales públicos
o Estampilla Politécnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
o Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
o Estampilla Pro-desarrollo de la Institucion Universitaria de Envigado
o Estampilla Pro-electrificación Rural
 PRINCIPALES IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES APLICABLES A LOS MUNICIPIOS DE
ANTIOQUÍA

1. Impuesto Predial Unificado

Naturaleza. Es un tributo anual de carácter municipal que grava la propiedad inmueble, tanto
urbana como rural y que fusiona los impuestos Predial, Parques y Arborización, Estratificación
Socioeconómica y la sobretasa de Levantamiento Catastral, como único impuesto general que
puede cobrar el municipio sobre el avalúo catastral fijado por la Entidad Catastral u oficina de
catastro correspondiente, o el auto avalúo señalado por cada propietario o poseedor de
inmuebles ubicados dentro de la jurisdicción de cada Municipio.

Hecho generador. Lo constituye la posesión o propiedad de un bien inmueble urbano o rural, en

cabeza de una persona natural o jurídica, incluidas las personas de derecho público, en el
Municipio de Andes Antioquia. El impuesto se causa a partir del primero de enero del respectivo
periodo fiscal; su liquidación será anual y se pagará dentro de los plazos fijados por la Secretaria
de Hacienda.

Sujetos Activos. Es sujeto activo del cobro del Impuesto es cada Municipio.

Sujeto Pasivo. Es la persona natural o jurídica, (incluidas las entidades públicas) propietaria o
poseedora del bien inmueble en la Jurisdicción del Municipio.

Base gravable. La constituye el avalúo catastral, salvo cuando se establezca la declaración anual
del Impuesto Predial Unificado, en cuyo caso la base gravable será el auto avalúo fijado por el
propietario o poseedor del inmueble.

Causación y pago del impuesto predial. El impuesto predial unificado se causa el primero (1) de
enero; la liquidación será anual, la facturación trimestral y se pagará dentro de los plazos fijados
por la Administración Tributaria Municipal.

Tarifas del impuesto predial unificado. En desarrollo de lo señalado en el artículo 4 de la Ley 44 de

1990, modificado por el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011, las tarifas del Impuesto Predial
Unificado se establecerán de acuerdo con los siguientes criterios: La tarifa del Impuesto Predial
Unificado oscilará entre el cinco (5) por mil y el dieciséis (16) por mil del respectivo avalúo. Las
tarifas aplicables para los terrenos urbanizables no urbanizados y a los urbanizados no edificados,
podrán ser superiores al límite del dieciséis (16) por mil, sin que excedan del treinta y tres (33) por
mil.

2. Impuesto Sobre Vehículos Automotores

De conformidad con el artículo 150 de la ley 488 de 1998, del total de lo recaudado a través del
Departamento de Antioquia por concepto del Impuesto de vehículos automotores, creado en el
artículo 138 de la misma ley, así como de las sanciones e intereses, corresponderá al municipio, el
20% de lo liquidado y pagado por los propietarios o poseedores de vehículos que informaron en su
declaración como dirección de vecindad la jurisdicción del municipio.

Definición. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad de vehículos

automotores.

Hecho generador. La propiedad o posesión de los vehículos gravados.

Sujeto pasivo. El propietario o poseedor de los vehículos gravados.

Base gravable. Está constituido por el valor comercial de los vehículos gravados, establecidos
anualmente mediante resolución expedida en el mes de noviembre de año inmediatamente
anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte.

Tarifa. Establecida en el artículo 150 de la ley 188 de 1998, corresponde el 80% al departamento; y
el 20% al Municipio, de los contribuyentes que hayan informado en su declaración el Municipio,
como su domicilio.

3. Impuesto de Industria y Comercio

Hecho generador. El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter obligatorio, el

cual recaerá, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales,
de servicios y financieras que se realicen por el sujeto pasivo en la jurisdicción del Municipio, ya
sea directa o indirectamente, en forma permanente u ocasional, con establecimiento de comercio
o sin ellos, o a través del uso de tecnologías de información y comunicación (TIC).

Sujeto Activo. Dentro del departamento de Antioquia será cada entidad municipal, es el sujeto
activo del impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdicción, sobre el cual
tendrá las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, investigación,
determinación, discusión, liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.

Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas naturales,
jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho gravado, a través de
consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos, consistente en el ejercicio de actividades
industriales, comerciales y de servicio en cada Municipio.

Causación. El Impuesto de Industria y Comercio se causa desde el inicio de la actividad gravada

siempre y cuando confluyan los elementos esenciales del gravamen.

Tarifa: Son los milajes establecidos en el artículo 66 de la presente norma, que aplicados a la base
gravable determinan la cuantía del impuesto a pagar.

“articulo 66. Códigos de Actividad y Tarifas de Industria y Comercio”. Las actividades, códigos y
tarifas del impuesto de Industria y Comercio serán las siguientes”
4. Impuesto de Avisos y Tableros

Sujeto Activo: Cada Municipio de Antioquia.

Hecho generador: Está constituido por la colocación efectiva de los avisos y tableros, que se
utilizan como propaganda o identificación de una actividad o establecimiento público, dentro de la
jurisdicción de cada municipio.

El hecho generador también lo constituye la colocación efectiva de avisos y tableros en centros,

pasajes comerciales, así como todo aquel que sea visible desde el espacio público y los instalados
en los vehículos o cualquier otro medio de transporte.

El impuesto de Avisos y Tableros se generará para todos los establecimientos del contribuyente
por la colocación efectiva en alguno de ellos.

Tarifa: Será el 15% de la base gravable.

Sujeto Pasivo: Son los sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio que coloquen avisos
para la publicación, divulgación o identificación de sus actividades o establecimientos.

5. Impuesto de Publicidad Exterior Visual.

Definición: Es el impuesto mediante el cual se grava la publicidad masiva que se hace a través de
elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles
desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas y
que se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija o móvil, la cual se integra
física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta, siempre y cuando en
conjunto tengan una dimensión igual o superior a ocho metros cuadrados (8 mts2 ).

Sujeto Activo: Cada Municipio es el sujeto activo del impuesto de Publicidad Exterior Visual.

Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo del impuesto de Publicidad Exterior Visual será el propietario de los
elementos de la publicidad o el anunciante.

Hecho generador: El hecho generador del impuesto será la exhibición efectiva de la publicidad
exterior visual, además de toda actividad publicitaria y de difusión propagandística que se realice
dentro de la jurisdicción de cada Municipio de Antioquía

Tarifas: Las tarifas aplicables para el impuesto de Publicidad Exterior Visual serán las siguientes:

a) La Publicidad Exterior Visual con área de 8 mts hasta 24 mts2, pagará la suma equivalente a 3,57
UVT, por mes o fracción de mes.

b) La Publicidad Exterior Visual con área superior a 24 mts2 y hasta 48 mts2 pagará la suma
equivalente a 7,14 UVT, por mes o fracción de mes.
c) Aquellos elementos de publicidad exterior visual volumétricos, cuya área total supere los 48
mts2 , pagarán un excedente proporcional por metro cuadrado, con base en la liquidación inicial,
siempre y cuando el área esté permitida por la ley.

d) La publicidad exterior visual móvil exhibida dentro de la jurisdicción del Municipio de Medellín,
pagará la suma equivalente a 10.02 UVT por mes o fracción de mes.

e) La publicidad exterior visual con la leyenda disponible de 8 mts² hasta 24 mts², pagará la suma
equivalente a 1 UVT, por mes o fracción de mes.

f) La publicidad exterior visual con la leyenda disponible

6. Impuesto de Espectáculos Públicos

Definición. Se entiende por Espectáculos Públicos del ámbito Municipal las corridas de toros,
eventos deportivos, ferias artesanales, desfiles de modas, reinados, atracciones mecánicas, circos,
carreras hípicas, desfiles en sitios públicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de
carácter político, económico, religioso o social; y toda aquella función o representación que se
celebre en teatro, circo, salón, estadio, espacio público o cualquier otro edificio o lugar, en que se
congreguen las personas para presenciarlo, disfrutarlo, participar en el u oírlo, mediante el pago
de un derecho

Sujeto Activo: Es el Municipio correspondiente, en su calidad de acreedor de la obligación

tributaria. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el artículo 77 de la Ley 181 de 1995
es la Nación; no obstante, el Municipio de Medellín exigirá el importe efectivo del mismo, para
invertirlo de conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la citada ley.

Sujeto Pasivo: Es el asistente al espectáculo público, quien cancela el impuesto al adquirir la

boleta de entrada personal.

Hecho generador: Lo constituye la realización de los espectáculos públicos definidos en el artículo

97 del presente Estatuto dentro de la jurisdicción de cada Municipio de Antioquía.

“Artículo 97: Se entiende por Espectáculos Públicos del ámbito Municipal las corridas de toros,
eventos deportivos, ferias artesanales, desfiles de modas, reinados, atracciones mecánicas, circos,
carreras hípicas, desfiles en sitios públicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de
carácter político, económico, religioso o social; y toda aquella función o representación que se
celebre en teatro, circo, salón, estadio, espacio público o cualquier otro edificio o lugar, en que se
congreguen las personas para presenciarlo, disfrutarlo, participar en el u oírlo, mediante el pago
de un derecho”

Tarifa: Es el 20% aplicable a la base gravable así: 10% dispuesto por la Ley 181 de 1995 (Ley del
Deporte) en su artículo 77 y 10% del impuesto de Espectáculos Públicos previsto en el artículo 7°
de la Ley 12 de 1932, cedido a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
Causación: La persona natural o jurídica organizadora del espectáculo, garantizará el pago de los
impuestos mediante póliza de cumplimiento, cheque de gerencia o en efectivo, equivalente al
dieciséis por ciento (16%) del valor bruto del aforo total de la taquilla del lugar donde se realiza el
evento, lo anterior, para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen por
ocasión del mismo. Una vez realizada la caución, la Secretaría de Hacienda autorizará hasta un
50% de boletería para la venta. La vigencia de la caución, cuando se constituya mediante póliza de
cumplimiento, será desde el día anterior a la presentación del espectáculo y por quince (15) días
calendario, contados a partir de la fecha de la presentación. Sin el otorgamiento de la caución, la
Secretaría de Gobierno se abstendrá de autorizar el permiso correspondiente.
7. Impuesto de Alumbrado Público.

Hecho generador: Es el uso, aprovechamiento y beneficio obtenido por la prestación del servicio
de alumbrado público a cargo del Municipio de Medellín.

Sujeto Activo: Cada Municipio de Antioquía.

Sujeto Pasivo: Los usuarios residenciales y no residenciales, regulados y no regulados del servicio
público domiciliario de energía eléctrica en el Municipio, tanto en la modalidad prepago como en
pos pago. También están gravados con el impuesto los auto generadores de energía, los predios
que no sean usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica y las entidades del sector oficial,
a excepción del Municipio, los entes que sean una sección del Presupuesto General del Municipio,
las universidades públicas del orden departamental frente a los inmuebles destinados al servicio
de educación y los entes territoriales del orden departamental domiciliados en los municipios.

Base gravable: El impuesto de Alumbrado Público se establece con base en los rangos de consumo
de energía en kilovatios hora (KWH) para el sector no residencial (comercial, industrial, servicios,
oficial y auto generador); en el sector residencial, se cobra según el estrato socioeconómico.

Tarifas: Las tarifas aplicables a la base gravable, serán las dadas de acuerdo al consumo por (kwh)
será la tarifa.

8. Impuesto de teléfonos

Definición. El impuesto de Telefonía Fija Conmutada es un gravamen municipal, directo y

proporcional, que recae por la existencia de cada línea telefónica básica convencional, sin
considerar las extensiones internas.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquía.

Sujeto Pasivo: El propietario o poseedor de la línea telefónica instalada.

Hecho generador: Lo constituye la propiedad, tenencia o posesión de cada línea de teléfono, sin
considerar las extensiones que tenga.

Base gravable: Cada línea de teléfono.

Tarifa: Las tarifas aplicables para el Impuesto de telefonía fija conmutada, serán las dadas por cada
municipio, se tendrá en cuenta para su aplicación el estrato para la asignación de cada tarifa.

Recaudo, liquidación y facturación. Son agentes de recaudo del impuesto de Telefonía Fija
Conmutada en el Municipio, las empresas que prestan el servicio de telefonía fija a los sujetos
pasivos señalados en el presente Capítulo. Los agentes de recaudo liquidarán mensualmente el
impuesto en las cuentas o facturas que expidan para el cobro del servicio de telefonía o en
cualquier documento que utilicen para cobrar por los servicios prestados. El recaudo del impuesto
de Telefonía Fija Conmutada efectuado por los responsables deberá ser transferido al Municipio
de dentro de los cuarenta y cinco (45) días siguientes al de su recaudo. El incumplimiento de lo
anterior o de cualquier otra obligación a cargo de los agentes, dará lugar a la aplicación del
régimen sancionatorio establecido en el presente Estatuto para los agentes de retención y
recaudo, sin perjuicio de la responsabilidad penal contemplada en el artículo 402 del Código Penal.
El servicio o actividad de liquidación, facturación y recaudo del impuesto no tendrá ninguna
contraprestación para quien lo realice ni será necesaria la suscripción de convenios, a menos que
la administración tributaria lo considere procedente.

9. Impuesto de Delineación Urbana

Definición. Es el impuesto que recae sobre la construcción, reforma y/o adición de cualquier clase
de edificación.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquía.

Sujeto Pasivo: Es el titular de la licencia de construcción, modificación o ampliación sobre bien

inmueble o el titular del acto de reconocimiento.

Hecho generador: Lo constituye la construcción, reforma o adición de un bien inmueble.

Base gravable: La base gravable para el cálculo del impuesto de delineación urbana será el
resultado de multiplicar los metros cuadrados a construir, reformar
o adicionar por el costo directo de construcción por metro cuadrado según el tipo y uso de la
edificación. Los costos directos de construcción serán definidos por la Subsecretaría de Catastro
mediante Resolución expedida cada año.

Tarifas: Equivale a un porcentaje de la base gravable, determinado así: Para la vivienda urbana se
fijará el porcentaje de acuerdo con el estrato predominante por barrio, diferenciando las áreas de
manejo especial contempladas en el POT. Para la vivienda rural, se determinará según el estrato
predominante por vereda considerando centros poblados.

10. Impuesto de Degüello de Ganado Menor

Definición. Es el impuesto que grava el sacrificio de ganado menor diferente al bovino, en plantas
de faenado, frigoríficos y demás sitios autorizados por la Administración Municipal.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquía.

Sujeto Pasivo: Es el propietario, poseedor o comisionista del ganado que va a ser sacrificado.

Hecho generador: Lo constituye el sacrificio de cada cabeza de ganado menor.

Base gravable: Cada cabeza de ganado menor sacrificado.

Tarifa: La tarifa será la dada por cada Municipio por ejemplo Medellín 0,1101 UVT.

Causación, declaración y pago del tributo: El impuesto se causa al momento del sacrificio del
animal.

La declaración y pago del impuesto deberá efectuarse mensualmente dentro de los plazos
establecidos por la Subsecretaría de Ingresos en el calendario tributario que expide anualmente.

11. Impuesto de Circulación y Transito

Definición. El impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público es un gravamen

municipal, directo, real y proporcional, que grava al propietario o poseedor de este tipo de
vehículos, cuando están matriculados en la jurisdicción del Municipio.
Los vehículos de servicio público son aquellos destinados al transporte de pasajeros o carga por las
vías de uso público y en general todos aquellos que se encuentren matriculados ante la Secretaría
de Movilidad del Municipio de Medellín como servicio público

Hecho generador: Lo constituye el derecho de propiedad o la posesión sobre los vehículos

automotores de servicio público que se encuentren matriculados en la jurisdicción del cada
Municipio.

Sujeto Pasivo: Es la persona natural o jurídica propietaria o poseedora del vehículo automotor de
servicio público registrado en la Secretaría de Movilidad del cada Municipio.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquía.

Base gravable: Se determina de la siguiente manera:

a. Para los vehículos usados, la base es el valor comercial del automotor establecido anualmente
mediante Resolución expedida por el Ministerio de Transporte.

b. Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base gravable la constituye el
valor registrado en la factura de venta, sin incluir el IVA y el impuesto corresponderá a un valor
proporcional al número de meses o fracción que resta del año.

c. Para los vehículos importados directamente por el propietario o poseedor, la base gravable la
constituye el valor registrado en la declaración de importación.

Tarifa: La tarifa será la dada por cada Municipio por ejemplo Medellín: la tarifa del impuesto de
Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público será del dos por mil (2 x1000) de la base
gravable. En todo caso, la tarifa mínima a pagar es la establecida por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.

12. Impuesto al Ganador

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquia.

Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.

Hecho generador: Lo constituye el ganarse uno o más premios del plan de premios de la rifa.

Base gravable: La base gravable está constituida por el valor comercial del plan de premios antes
de IVA.

Tarifa: Un quince por ciento (15%) sobre la totalidad del plan de premios, cuyo valor sea superior a
MIL PESOS M.L. ($1.000).

13. Estampilla Pro-Cultura

Definición. Es un tributo de carácter municipal, destinado al fomento y estímulo de la cultura a

través del desarrollo de proyectos acordes con los planes nacionales y locales de cultura.

Sujeto Activo. Cada Municipio de Antioquía es el sujeto activo de la Estampilla que se cause en su
jurisdicción, y en el radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización,
determinación, discusión, recaudo, cobro y devoluciones.

Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la Estampilla Pro Cultura quienes suscriban contratos,
adiciones o modificaciones a los mismos, con las entidades que conforman el Presupuesto General
de cada Municipio. Para el caso de los contratos, adiciones o modificaciones suscritas con
consorcios y uniones temporales, el sujeto pasivo será cada uno de los consorciados o unidos
temporalmente y no la figura contractual.

Hecho generador. Lo constituye la suscripción de contratos, adiciones o modificaciones a los

mismos, con las entidades que conforman el Presupuesto General del Municipio.

Base gravable. Serán los valores efectivamente pagados por concepto del contrato, adición o
modificación a los mismos, suscrito con las entidades que conforman el Presupuesto General del
Municipio de Medellín, sin incluir el IVA.
En caso de que el contrato que se celebre tenga como objeto contractual el suministro de
combustible, se deberá dar aplicación a la base gravable especial consagrada en el artículo 10 de la
Ley 26 de 1989, siempre y cuando el contratista sea un distribuidor minorista de la gasolina motor
extra y corriente, y no un intermediario comercial. Asimismo, deberá aplicarse a la Estampilla la
base gravable especial establecida en el numeral 4 del artículo 37 del presente Acuerdo.

Tarifa. La tarifa de la Estampilla Pro Cultura corresponde al cero punto cinco por ciento (0.5%) de
la base gravable.
14. Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor

Definición. Es un tributo de carácter municipal, destinado al bienestar del adulto mayor a través
de inversión en los Centros Vida, como instituciones que contribuyen a brindarles una atención
integral a sus necesidades y mejorar su calidad de vida.

Sujeto Activo. El Municipio es el sujeto activo de la estampilla que se cause en su jurisdicción, y en

el radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, determinación,
discusión, recaudo, cobro y devoluciones.

Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor quienes
suscriban contratos, adiciones o modificaciones a los mismos, con el Municipio en su nivel central.
Para el caso de los contratos, adiciones o modificaciones suscritas con consorcios y uniones
temporales, el sujeto pasivo será cada uno de los consorciados o unidos temporalmente y no la
figura contractual.

Hecho generador. Lo constituye la suscripción de contratos, adiciones o modificaciones a los

mismos, con el Municipio en su nivel central.

Base gravable. Serán los valores efectivamente pagados por concepto del contrato, adición o
modificación a los mismos, suscrito con el Municipio en su nivel central, sin incluir el IVA. En caso
de que el contrato que se celebre tenga como objeto contractual el suministro de combustible, se
deberá dar aplicación a la base gravable especial consagrada en el artículo 10 de la Ley 26 de 1989,
siempre y cuando el contratista sea un distribuidor minorista de la gasolina motor extra y
corriente, y no un intermediario comercial. Asimismo, deberá aplicarse a la Estampilla la base
gravable especial establecida en el numeral 4 del artículo 37 del presente Acuerdo.

Tarifa. La tarifa de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor corresponde al dos por ciento
(2%) de la base gravable.

15. Estampilla Universidad de Antioquia.

Definición. Es un tributo que se cobra en el Municipio, destinado a la dotación y sostenimiento de

la Universidad de Antioquia.

Hecho generador. Lo constituye la suscripción de contratos, adiciones o modificaciones a los

mismos, con el Municipio en su nivel central y con las empresas prestadoras de servicios públicos
domiciliarios.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquia.

Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la Estampilla Universidad de Antioquia quienes suscriban
contratos, adiciones o modificaciones a los mismos, con el Municipio en su nivel central y con las
empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios. Para el caso de los contratos, adiciones o
modificaciones suscritas con consorcios y uniones temporales, el sujeto pasivo será cada uno de
los consorciados o unidos temporalmente y no la figura contractual.
Base gravable. Serán los valores efectivamente pagados por concepto del contrato, adición o
modificación, suscrito con el Municipio en su nivel central y con las empresas prestadoras de
servicios públicos domiciliarios, sin incluir el IVA. En caso de que el contrato que se celebre tenga
como objeto contractual el suministro de combustible, se deberá dar aplicación a la base gravable
especial consagrada en el artículo 10 de la Ley 26 de 1989, siempre y cuando el contratista sea un
distribuidor minorista de la gasolina motor extra y corriente, y no un intermediario comercial.
Asimismo, deberá aplicarse a la Estampilla la base gravable especial establecida en el numeral 4
del artículo 37 del presente Acuerdo.

Tarifa. La tarifa de la Estampilla Universidad de Antioquia corresponde al uno por ciento (1%) de la
base gravable.

16. Estampilla Pro Hospital

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquia.

Sujeto Pasivo: Lo es quien suscriba contratos, pedidos o facturas con la Administración Municipal,
Concejo Municipal, Personería, entidades descentralizadas del orden Municipal.

Hecho generador. Lo constituye la suscripción de contratos, pedidos o facturas con la

Administración Municipal, Concejo Municipal, Personería, entidades descentralizadas del orden
Municipal.

Base gravable. La base gravable está constituida por el valor del contrato suscrito, factura o
cuenta de cobro que se pague en la Secretaría de Hacienda, excepto nóminas de salarios, viáticos,
prestaciones sociales, contratos por prestación de servicios personales y honorarios del Concejo
Municipal, contratos celebrados con entidades oficiales, juntas de acción comunal, ligas
deportivas, préstamos de vivienda, contratos de empréstito y, además, los pagos efectuados en
cumplimiento de sentencias judiciales o actas de conciliación.

Tarifa. El 1% del valor total del respectivo pago.

17. Impuesto al Sistema de Ventas por Club

Definición. Es un impuesto que grava la financiación que los vendedores cobran a los compradores
que adquieran mercancías por el sistema de clubes. La financiación permitida es el diez por ciento
(10%) del producto formado por el valor asignado a cada socio y el número de socios que integran
cada club.

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquia.

Sujeto Pasivo: El comprador por este sistema o integrante del club.

Hecho generador: El valor de financiación de la mercancía vendida a compradores

que conforman cada club.

Base gravable: Para el impuesto Municipal la base gravable es el valor de la financiación del club.

Tarifa: Estará determinada por la siguiente operación aritmética: 10% de la serie x 100 talonarios x
10% x N° de series

18. Impuesto a las Rifas y Juegos de Azar

Sujeto Activo: Sera cada Municipio de Antioquia.

Sujeto pasivo y hecho generador. Se considera la existencia de dos sujetos pasivos dependiendo
del hecho Generador, presentado así:

2.1 Del impuesto de emisión y circulación de boletería. El sujeto pasivo es el operador de la rifa.

2.2 Del impuesto al ganador. El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.

Base gravable. Se configura por el valor de los ingresos brutos, los cuales corresponden al ciento
por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.

Tarifa. Se constituye de la siguiente manera: Según lo dispuesto en el Artículo 30 de la Ley 643 de

2001, las rifas generan derechos de explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los
ingresos brutos. Al momento de la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el
pago de los derechos de explotación correspondientes al ciento por ciento (100%) de la totalidad
de las boletas emitidas. Realizada la rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al total
de la boletería vendida.

19. Impuesto a la Explotación de Minas de Oro, Plata y Platino

Naturaleza y objeto. El impuesto al oro, plata y platino se encuentra autorizado por la Ley 488 de
1998.

Hecho generador. El hecho gravado, en el presente impuesto, es la extracción del metal.

Sujeto Activo. La Nación-Ministerio de Minas y Energía es el sujeto activo de la obligación

tributaria sobre minas de oro, plata y platino de propiedad privada, a quien corresponde:
Recaudar, distribuir y transferir las rentas derivadas de la explotación de esos metales y el sujeto
activo beneficiario final del impuesto es el Municipio de BRICEÑO, ANTIOQUIA como productor.

Sujeto Pasivo: La ley establece que el sujeto pasivo de la obligación tributaria o contribuyente es
igualmente responsable de pagar el tributo; sin embargo, nada en la Constitución se opone a que,
por razones de eficiencia tributaria, la ley establezca que determinadas personas, en quienes no se
ha realizado el hecho gravable, se encuentren empero obligadas al pago de un tributo derivado de
hechos imponibles imputables a otros sujetos, con los cuales se encuentran íntimamente ligadas.
Base gravable: La constituye el valor de la cantidad extraída, que debe ser determinado conforme
a los precios internacionales que certifique el Banco de la República.

Tarifa: Es del 4% para los tres metales preciosos

20. Registro de patentes, marcas y herretes

Hecho generador. Lo constituye la diligencia de inscripción de la marca, herrete o cifras

quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una persona natural, jurídica
o sociedad de hecho y que se registren en el libro especial que lleva la Alcaldía Municipal.

Sujeto Activo. El Municipio de Apartado, Bello, Betania, Betulia es sujeto activo del impuesto de
registro, marcas y herretes.

Sujeto Pasivo. El sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que registre la
patente, marca, herrete en el municipio.

Base gravable. La constituye cada una de las marcas, patentes o herretes que se registre.

Tarifa. La tarifa es de 2 S.M.L.D.V por cada unidad. Parágrafo: Para efectos del registro
contemplado en el presente estatuto, el funcionario autorizado exigirá previamente la
presentación del correspondiente recibo de pago del registro en la Tesorería Municipal. .

Obligaciones de la administración municipal. La Administración Municipal tendrá las siguientes

obligaciones:

1. Llevar un registro de todas las marcas y herretes con el logo o adherencia de estas. En el libro
debe constar por lo menos: - Número de orden - Nombre y dirección del propietario de la marca -
Fecha de registro

2. Expedir constancia del registro de las marcas y herretes

21. Participación en Plusvalía

Autorización legal. De conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 82 de la

Constitución Política y en el artículo 52 y siguientes de la Ley 388 de 1997, las acciones urbanísticas
que regulan la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su
aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades públicas en las plusvalías
resultantes de dichas acciones.

Sujeto Activo: De acuerdo con las disposiciones de cada municipio y su sistema de recaudo de
recursos.

Sujeto Pasivo: Es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la

jurisdicción del Municipio de Medellín, que ostente el derecho de propiedad o posesión, quienes
responderán solidariamente por el pago de la participación en plusvalía. También, tienen el
carácter de sujeto pasivo, las entidades oficiales de todo orden. Cuando se trate de predios
sometidos al régimen de comunidad, serán sujetos pasivos del pago de la participación en
plusvalía los respectivos propietarios, cada cual, en proporción a su cuota, acción o derecho del
bien indiviso.

Hechos generadores: Son hechos generadores de la participación en plusvalía:

a. La incorporación del suelo rural al suelo de expansión urbana o la consideración de parte del
suelo rural como suburbano.

b. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.

c. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea elevando el

índice de ocupación o el índice de construcción o ambos a la vez.

d. Las obras públicas en los términos señalados en la ley.

En los sitios donde acorde con los planes parciales se dé alguno de los hechos generadores de que
tratan los literales b y c, la Administración Municipal en el mismo plan parcial, podrá decidir si se
cobra la participación en plusvalía.

Cuando se ejecuten obras públicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los

instrumentos que lo desarrollen, y no se haya utilizado para su financiación la contribución de
valorización, el Señor Alcalde, podrá determinar el mayor valor adquirido por tales obras, el monto
de la participación en plusvalía y liquidarla, siguiendo las reglas señaladas en la Ley 388 de 1997 y
sus Decretos Reglamentarios y todas las normas que adicionen o modifiquen las anteriores
disposiciones.

Los sistemas para el cálculo de la plusvalía se ajustarán a los procedimientos establecidos en la Ley
388 de 1997 y las normas que la modifiquen, adicionen o complementen.

Monto de la participación. El monto de la participación en plusvalía corresponderá a la

determinada en el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollen.

En el mismo Decreto que apruebe el Plan Parcial, se decidirá el cobro de la participación en

Plusvalía. El procedimiento para el cálculo del efecto plusvalía se iniciará cuando se adopte el
respectivo Plan Parcial, o en los Decretos reglamentarios en los otros hechos generadores de la
participación en plusvalía.

Exigibilidad y cobro de la participación. La participación en la plusvalía sólo será exigible en el

momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se
haya declarado un efecto de plusvalía, una o cualquiera de las siguientes situaciones:

1. Solicitud de licencia de urbanización o construcción, aplicable para el cobro de la participación

en la plusvalía generada por cualquiera de los hechos generadores de que trata este Estatuto.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participación en la plusvalía
generada por la modificación del régimen o zonificación del suelo.

3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la
participación en la plusvalía de que tratan los literales a y c del numeral 3 artículo 176 de este
Estatuto.

4. Mediante la adquisición de títulos valores representativos de los derechos adicionales de

construcción y desarrollo.

Parágrafo: El procedimiento para la aplicación del tributo establecido en el presente Capítulo

deberá atender lo dispuesto en el Decreto 0752 de 2013 o la norma que lo modifique,
complemente y/o sustituya.

22. Sobretasa a la gasolina

Hecho generador: Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o
importada, en la jurisdicción de cada Municipio.

Sujeto Activo: Cada Municipio.

Sujeto Pasivo: Es sujeto pasivo la persona que realice el hecho generador, esto es, el consumidor
final del combustible.

Base gravable: Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la gasolina motor
tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y
Energía. El valor de referencia será único para cada tipo de producto.

Tarifa: Equivale al 18.5% sobre el consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o
importada, que se comercialice en jurisdicción de cada.

Causación. La Sobretasa a la Gasolina se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,

productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al
consumidor final.

23. Tasa de Nomenclatura

Definición. Es el valor que debe pagar un usuario por el servicio de asignarle dirección y número a
una destinación independiente.

Sujeto Activo. Cada Municipio.

Sujeto Pasivo. Es quien solicita la asignación de dirección y número para una destinación
independiente.

Hecho generador. Lo constituye la asignación de dirección y número a una destinación

independiente por parte de la Administración Municipal.
Base gravable. Será el resultado de multiplicar los metros cuadrados construidos, reformados o
adicionados en la destinación para la que se solicita nomenclatura por el costo directo de
construcción por metro cuadrado según el tipo y uso de la edificación. Los costos directos de
construcción serán definidos por la Subsecretaría de Catastro mediante Resolución expedida cada
año.

Tarifa. Equivale a un porcentaje de la base gravable, determinado así: Para la vivienda urbana se
fijará el porcentaje de acuerdo con el estrato predominante por barrio, diferenciando las áreas de
manejo especial contempladas en el POT. Para la vivienda rural, se determinará según el estrato
predominante por vereda considerando centros poblados.

24. Tasa por estacionamiento

Definición. Es la tasa que se cobra por el estacionamiento de vehículos sobre las vías públicas en
las zonas determinadas por la Administración Municipal.

Sujeto Activo: El Municipio de Medellín.

Sujeto Pasivo: Es la persona que hace uso del servicio de estacionamiento.

Hecho generador: Lo constituye el estacionamiento de vehículos en las vías públicas que han sido
señaladas por la administración como zonas de estacionamiento regulado.

Base gravable: Es el tiempo de parqueo del vehículo en la vía pública.

Tarifa: Será determinada por la Administración Municipal, teniendo en cuenta el valor permitido
de cobro a los parqueaderos en la respectiva zona, de manera que la misma sea superior a la que
se cobra en estos. Esta tarifa se reajustará anualmente conforme a los parámetros que establezca
la Administración Municipal.

25. Sobretasa Ambiental

Es un impuesto municipal cobrado a los propietarios de bienes inmuebles urbanos o rurales como
un porcentaje del impuesto predial unificado y su recaudo se destinó a la Corporación Autónoma
Regional de Antioquia para la protección del medio ambiente

Hecho generador. La sobretasa ambiental recae sobre el avalúo de los bienes inmuebles ubicados
según sea el municipio, independientemente de quién sea su propietario o poseedor de buena fe.

Sujeto Activo. El Municipio es el sujeto activo de la sobretasa ambiental con destino a la

Corporación Autónoma Regional de Antioquia que se cause en su jurisdicción.

Sujeto Pasivo. Es la persona natural o jurídica, sociedad de hecho, consorcio, unión temporal o
patrimonio autónomo, propietaria, poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del
Municipio.
Base gravable. La base gravable para liquidar la sobretasa ambiental, corresponderá al valor del
avalúo catastral de los bienes que sirve de base para liquidar el Impuesto Predial Unificado.

Tarifa. La sobretasa con destino a la protección del medio ambiente, de que trata el artículo 12 del
Decreto 1339 de 1994, en desarrollo de la Ley 99 de 1993, es del uno punto cinco por mil (1.5 x
1.000) sobre el avalúo catastral que sirve de base para liquidar el impuesto predial unificado. El
cobro y recaudo se hará en forma simultánea con el impuesto predial unificado, dentro de los
plazos señalados en el presente estatuto.

Causación. El momento de causación de la Sobretasa Ambiental es concomitante con el del

Impuesto Predial Unificado.

26. Sobretasa para la actividad bomberil

Hecho generador. Constituye hecho generador de la Sobretasa la liquidación y/o facturación del
Impuesto de Industria y Comercio.

Sujeto Activo. El Municipio es el Sujeto Activo de la Sobretasa Bomberil que se cause en su

jurisdicción territorial.

Sujeto Pasivo. El sujeto pasivo de la Sobretasa será la persona natural o jurídica, responsable del
Impuesto de Industria y Comercio. El valor determinado como Sobretasa Bomberil para cada
predio, formará parte integral de la declaración o factura según sea el caso del impuesto de
Industria y Comercio, a cargo de cada uno de los contribuyentes.

Causación. El momento de causación de. la Sobretasa Bomberiles concomitante ton el del

Impuesto de Industria y Comercio. En ningún caso la Sobretasa Bomberil será objeto de
descuentos o amnistías tributarias y/o estímulos de cualquier índole dispuestos por la
Administración Municipal, así como tampoco formará parte- de la base para -cobros por
facturación, administración o recaudos.

Base gravable: La base gravable para calcular la Sobretasa Bomberil, corresponderá al valor del
Impuesto de Industria y Comercio liquidado.

Tarifa. La tarifa de la Sobretasa Bomberil corresponderá al Cinco (5) por ciento del Impuesto de
Industria y Comercio.

Destinación. Lo captado por la fijación de las tarifas antes descritas que se aprobará mediante
Acuerdo Municipal en cada vigencia fiscal, será destinado a la financiación de la actividad bomberil
y demás calamidades conexas, en especial para asumir los costos que generan las actividades
preventivas y control de incendios, atención, prevención de desastres y demás calamidades
conexas a cargo de las instituciones bomberiles del municipio debidamente acreditadas.

Los valores recaudados por concepto de la Sobretasa Bomberil serán depositados durante los
primeros quince (15) días del mes siguiente al de recaudo, en cuenta especial que para tal fin se
abrirá a nombre del Benemérito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de ANORÍ. La Administración
Municipal y el Benemérito Cuerpo de Bomberos de ANORÍ, deberán rendir a la ciudadanía, a
través del Concejo Municipal, al inicio de cada periodo ordinario de sesiones, un informe de
ejecución de los convenios suscritos para el desarrollo de la actividad Bomberil.

27. Tasa por ocupación de vías y espacio público

Definición y autorización legal. Es una tasa que se cobra a las personas por la ocupación de vías y
espacio público con el depósito de materiales u otros elementos propios de las actividades de la
construcción y por la ocupación temporal del espacio público por los comerciantes en extensión
de sus establecimientos de comercio, además de la ocupación del espacio público por cualquier
tipo de vehículos. Esta tasa encuentra su fundamento jurídico en artículo 287 de la Constitución
Política de 199, en armonía con el artículo 313, el Artículo 4 de la Ley 97 de 1913 y las Leyes 810 de
2003 y Ley 388 1997.

Sujeto Pasivo. Es el propietario de la obra o contratista, que ocupe la vía o lugar público.

Sujeto Activo. El Municipio de ANORÍ BASE GRAVABLE Está constituida por el valor del número de
metros cuadrados que se vayan a ocupar, multiplicados por el número de días de ocupación.

Tarifa. La tarifa será de 0.1 SMDLV por metro cuadrado y por día; La ocupación temporal del
espacio público con materiales, elementos diferentes a los de las actividades de construcción, que
requieran la ocupación temporal del espacio público, deberá contar con el permiso expedido por
la Oficina de Planeación Municipal o quien haga sus veces. El permiso correspondiente tendrá un
costo equivalente al de un (1) S.M.D.L.V. ocupado por día.

28. Contribución por Valorización

Naturaleza y definición de la Valorización. La Contribución de Valorización es un tributo especial

que genera un gravamen real que corresponde al beneficio resultante de la ejecución de obras de
interés público, que beneficien bienes inmuebles, realizadas por el municipio de ANORÍ o cualquier
otra entidad delegada por el mismo. Es un instrumento de financiación que permite el desarrollo
urbanístico y social del Municipio. La Contribución de Valorización es un tributo que se aplica
sobre los bienes inmuebles beneficiarios, en virtud del mayor valor que éstos reciben por causa de
la ejecución de las obras.

Hecho generador. La Contribución de Valorización es un tributo que se aplica sobre los bienes
inmuebles en virtud del mayor valor que estos reciben por la ejecución de obras de interés público
realizadas por el municipio o cualquier entidad delegada por el mismo.

Sujeto Activo. El Municipio de ANORÍ es el sujeto activo de la contribución por valorización.

Sujeto Pasivo. Están obligadas al pago de la Contribución de Valorización las personas naturales o
jurídicas, sean estas últimas públicas o privadas, cuando ostenten el carácter de propietarios o
poseedores de bienes inmuebles ubicados en la zona de influencia de la obra o conjunto de obras
que se financiarán total o parcialmente-con cargo a esta contribución al momento de la asignación
del tributo.
Responderán solidariamente por el monto a pagar por la Contribución de Valorización, así como
por las demás responsabilidades derivadas de la misma, el propietario del bien y el poseedor.
Igualmente, en los casos en los cuales se evidencie la existencia de la titularidad de un bien en
cabeza de varios propietarios en comunidad, dada la solidaridad existente entre ellos, podrá la
administración efectuar el cobro de la valorización a cualquiera de ellos.

Corresponderá el pago de la Contribución de Valorización a quien en el momento de hacer exigible

el acto administrativo que distribuye la contribución, tenga las siguientes calidades en relación con
los inmuebles:

a. Propietario.
b. El poseedor
c. Nudo propietario.
d. Propietario o designado fiduciario, si el inmueble está sujeto a fideicomiso.
e. Comuneros y/o copropietarios en proporción a sus respectivos derechos.
f. Los concesionarios y/o administradores de inmuebles de propiedad de entidades públicas.
g. En el evento de sucesión ilíquida, los asignatarios a cualquier título.

Base gravable. La base gravable está constituida por el costo de la respectiva obra dentro de los
límites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendiéndose
por costo todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial
para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) más, destinado a gastos de distribución y
recaudación de las contribuciones.

29. Contribución sobre Contratos de Obras Públicas

Sujeto Activo. El sujeto activo es el Municipio.

Sujeto Pasivo. El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica, asimiladas, consorcios, uniones
temporales, sociedades de hecho y sucesiones ilíquidas, que suscriban con el Municipio contratos
de obra pública y/o de concesión de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de
comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, o fluviales; o suscriban adición al valor de estos
contratos.

Hecho generador. El hecho generador lo constituye la suscripción del contrato de obra pública y/o
de concesión de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o
fluvial, puertos aéreos, o fluviales, así como la adición de estos, con la administración municipal. La
contribución se causa en el momento de la entrega del anticipo, si lo hubiere, y en todo caso su
cancelación será por anticipado y a cargo del contratista

Base gravable. La base gravable está constituida por el valor del contrato o el valor de la adición,
según el caso.

Causación. Es el momento de la entrega del anticipo, si lo hubiere, y en cada cuenta que se

cancele al contratista.
Tarifa. La tarifa aplicable a la base gravable es del cinco por ciento (5%).

30. Contribución Especial Transferencia del Sector Eléctrico

Sujeto Activo. Municipio de Anorí.

Sujeto Pasivo. Es la empresa generadora y auto generadora de energía eléctrica, ubicadas en la

jurisdicción del Municipio, cuya potencia instalada supere los 10.000 Kilovatios.

Hecho generador. El hecho generador es la generación y auto generación de energía eléctrica,

hidroeléctrica y termoeléctrica, por parte de empresas ubicadas en la jurisdicción del Municipio,
cuya potencia instalada supere los 10.000 Kilovatios.

Base gravable. El valor de la base gravable de esta contribución es equivalente a las ventas brutas
de energía que por generación o autogeneración de energía hidroeléctrica o termoeléctrica
produzcan las empresas propietarias de centrales hidroeléctricas y térmicas en la jurisdicción del
Municipio. Para las auto generadoras de energía térmica la base gravable, se constituirá sobre el
valor de la generación propia multiplicada por la tarifa que señale la Comisión de Energía y Gas
"CREG", o la entidad que haga sus veces.

Causación. La contribución especial de transferencias del sector eléctrico se genera en el

momento en que la empresa hidroeléctrica o termoeléctrica autogenere o realice la venta de
energía en bloque a los usuarios. TARIFA. La tarifa es equivalente al uno punto cinco por ciento
(1,5%) de las ventas brutas que, por generación propia, realicen las empresas del sector eléctrico
que sean consideradas sujeto pasivo de esta contribución.

31. Movilización de Ganado

Hecho generador: Está constituido por el traslado o movilización de ganado del Municipio de Anzá
a otra jurisdicción.

Sujeto Activo: Está conformado por el Municipio de Anzá como ente administrativo a cuyo favor
se establece este servicio.

Sujeto Pasivo: Lo constituyen los contribuyentes o responsables del pago del servicio que
trasladen o movilicen ganado fuera de la jurisdicción del municipio de Anzá.

Base gravable. Lo constituye cada vehículo que sea movilizado para trasladar ganado fuera de la
jurisdicción del Municipio de Anzá.

Tarifa: El valor a pagar por cada vehículo que movilice o traslade ganado fuera de la jurisdicción
del Municipio de Anzá será del veintiséis por ciento (26%) del S.M.D.L.V.

32. Tasa por Servicios Técnicos de Planeación

Los servicios y tasas prestados por la Oficina de planeación serán los siguientes:
1. Aprobación de reformas o modificaciones a los planos de lotes, anteproyectos y proyectos, el
equivalente a tres (3) Salarios mínimos diario legal vigentes por cada lote.

2. Certificación o copia de planos aprobados, el equivalente dos (2) salarios mínimo diario legal
vigente. Por cada plano.

3. Expedición de copias de licencias de urbanismo, parcelación y construcción, el equivalente al

veinte por ciento (20%) del valor liquidado por concepto de impuesto de delineación y
construcción.

4. Revisión y aprobación de reglamentos de propiedad horizontal dos (2) salarios mínimos diarios
legales vigentes.

5. Certificado de estratificación, para uso residencial quince por ciento (15%) de un (1) salario
diario mínimo legal vigente.

33. Tasa por Alineamiento o Hilos

Es una tasa que se cobra a un usuario por informar los alineamientos para la demarcación de
paramentos exteriores de un lote o edificación en relación con inmuebles fronterizos a la vía
pública, tales como vías, zonas verdes, parques públicos y bienes de usos públicos.

Hecho generador. Lo constituye la demarcación de paramentos exteriores de un lote o 54

edificaciones con los inmuebles fronterizos a la vía pública.

Tarifa. Equivale al cinco por ciento (5%) de un (1) salario diario mínimo legal vigente por metro
cuadrado de construcción.

34. Tasa de Plaza de Ferias

Servicio de Corralejas. La tasa de plaza de ferias y corral es el valor que se cobra por conservar
ganado (mayor o menor) dentro de los corrales de propiedad del Municipio, ya sea para el servicio
de feria o por servicio de coso municipal.

Hecho generador. Lo Constituye la utilización de las instalaciones de propiedad del municipio para
este fin.

Sujeto Activo. El Municipio.

Sujeto Pasivo. El usuario que utiliza el servicio.

Tarifa por la prestación de servicio. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de
corral están obligados a pagar una tasa diaria equivalente a un 10% salario diario mínimo legal
vigente por cada cabeza de ganado mayor o menor que permanezca en el corral.
35. Cesión urbanística

Definición. Es la contribución en dinero o áreas de terreno que son entregadas al Municipio de

Chigorodó de manera obligatoria y a título gratuito por efecto de las diferentes actuaciones
urbanísticas realizadas por el propietario y que son destinadas por la Entidad Territorial para la
conformación de zonas verdes, de protección ambiental, vías, equipamiento colectivo, espacio
público en general.

Hecho generador. Lo constituye la solicitud de la licencia de construcción en un predio cuya área

sea mayor a quinientos metros cuadrados.

Sujeto Pasivo. Lo constituye el constructor que realiza la construcción o conformación de más de

cinco unidades de destinación o para desarrollos comerciales, industriales o de servicio cuando
trascienda áreas allí establecidas.

Tarifa. Área a ceder. Cuando el predio a desarrollar tenga un área inferior a diez mil metros
cuadrados, cualquier sea su uso, la cesión podrá ser en dinero por valor igual al equivalente al diez
por ciento del avaluó comercial de dicho predio o en tierra previa aceptación de la Secretaria de
Planeación. Dicho valor será cancelado en la Tesorería Municipal.
Los lotes en los cuales se desarrollen proyectos residenciales de cinco o más unidades de
destinación o que tengan un carácter industrial, institucional, comercial o de servicios (incluyendo
salud, educación, etc.,), y que tenga un área comprendida entre 500 y 10.000 metros cuadrados,
pagaran el equivalente en dinero del 10% del valor del área bruta del lote según avaluó comercial
actualizado en el momento del pago.

Cuando se ubique en suelo rural deberá ceder al Municipio, como cesión compensatoria, el valor
que se determinara mediante la siguiente ecuación aritmética:

L = 1% X A X ZG X D X P

L = liquidación; 1% = equivalente de cesión; A = Área a segregar;

ZG = Zona Geoeconómica Catastral Vigente (incrementada cada año por Decreto Nacional)
D = Máxima densidad permitida (No de construcciones por las zonas determinadas en el Plan
Básico de Ordenamiento Territorial)
P = Porcentaje (%) de la tabla 1 que está determinada en función del área segregada en hectáreas
y de la zona geoeconómica.

36. Impuesto de Pesas y Medidas

Hecho generador. Lo constituye el uso de las pesas, básculas, romanas, contadores y demás
instrumentos de medida utilizados en el comercio.

Sujeto Pasivo. Es la persona natural o jurídica que utilice la pesa, bascula romana o medida para el
ejercicio de la actividad comercial o de servicios.

Sujeto Activo. El Municipio de Concepción

Base gravable. La constituye cada uno de los instrumentos de medición.

Tarifa. Se cobrará una tarifa anual de 1,9% del salario mínimo mensual legal vigente, por cada
instrumento.

Vigilancia y control. La secretaria de gobierno y las inspecciones tienen el derecho y la obligación

de controlar y verificar la exactitud de estas máquinas e instrumentos de medida con patrones
oficiales y luego imprimir o fijar un sello de seguridad como símbolo de garantía.

Sello de seguridad. Como refrendación se colocará un sello de seguridad el cual deberá contener
entre otros los siguientes datos:

a) Numero de orden
b) Nombre y dirección del propietario
c) Fecha de registro
d) Instrumento de medida
e) Fecha de vencimiento del registro

37. Tasas por Servicios en la Planta Municipal de Beneficio Animal

Definición. Son las tarifas que cobra el Municipio por el uso de la planta de beneficio, examen de
animales y de carne, vigilancia, servicios públicos, y demás servicios prestados en el matadero de
su propiedad.

Tarifa. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de la planta de beneficio están
obligados a pagar las siguientes tasas:

a) Por el sacrificio de cada cabeza de ganado mayor, tendrá un costo equivalente al 5% del
salario mínimo mensual legal vigente.
b) Por el sacrificio de cada cabeza de ganado menor, será lo dispuesto en el capítulo IX de
este título.
c) Por el servicio de básculas por cada semoviente tendrá un costo equivalente al 10% del
salario mínimo diario legal vigente.
d) Por el servicio de corral diario por cada semoviente tendrá un costo equivalente al 10% del
salario mínimo diario legal vigente.

Por disposición final de elementos decomisados, se cobrará a título de multa del 25% del salario
mínimo diario legal vigente por kilogramo del peso de lo que se va a disponer.

La administración municipal podrá modificar mediante decreto las tarifas anteriores si, previo
estudio económico, resultare que las tarifas actuales no reflejan un equilibrio entre beneficio y
administración de costos, para la prestación de dicho servicio.