Taller Costos y Presupuestos Entregable (Final)

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Politécnico Gran Colombiano Institución Universitaria
Facultad de gestión, negocios y sostenibilidad
Estudio teórico-práctico de costos y presupuestos teniendo en cuenta la
normatividad vigente
INTEGRANTES:
Ardila Sánchez María Alejandra – código: 910010560 Admón. de Empresas
Carrión Rondón Amparo – código: 1911981869 Ing. Industrial
Martínez Galeano Alejandra – código: 2011982074 Admón. de empresas
Patiño Leal Lina Alejandra – código: 1820650367 Admón. De empresas.
Quintero Ever Alexander – código: 1911983645 Ing. Industrial
ASIGNATURA:
Costos y presupuestos
TUTOR:
López Bonilla Ernesto

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Contenido
Introducción....................................................................................................................5
Resumen...........................................................................................................................6
Planteamiento del problema........................................................................................7
Justificación....................................................................................................................8
Objetivos..........................................................................................................................9
Conceptos......................................................................................................................10
Ejercicio propuesto 1..................................................................................................13
Presupuesto por programas......................................................................................18
Técnicas del presupuesto..........................................................................................19
Funciones del presupuesto.......................................................................................23
Mapa conceptual..........................................................................................................25
Conclusiones................................................................................................................26
Ejercicio 2.......................................................................................................................27
Solución..........................................................................................................................29
Cedulas presupuestales.............................................................................................33
Estado de resultados..................................................................................................35
Analisis de las cedulas...............................................................................................39
Bibliografía.....................................................................................................................41
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INTRODUCCIÓN
En este trabajo se logró establecer los conceptos y los elementos de
costos que se establecen en los diferentes estados de producción y las
ventas de una organización, también se puedo evidenciar el valor de los
costos en una organización y la manera en que clasifican los procesos de
producción como lo son la materia prima, la mano de obra directa.

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RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad asociar los
conceptos con los elementos de los costos para establecer cada estado de
producción de una compañía, a su vez poder determinar su nivel de
importancia y a si mismo clasificar cada uno de los elementos que lo
conforman.
Del mismo modo aclarar dudas sobre procesos que se deben tener en
cuenta a la hora de establecer los precios de un producto desarrollando las
herramientas necesarias que hay que tener en cuenta para los costos de
producción.
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Sabemos que en la actualidad hay muchas organizaciones en el entorno
económico – empresarial que sufren y tienen problemas a la hora de elegir
una adecuada clasificación de los costos, esto se ve reflejado en la carencia
que no responde realmente al costeo de sus productos/ servicios de una
forma confiable.
Esta investigación busca explicar y aclarar de una forma adecuada los
conceptos de los costos y dar un breve ejemplo con un caso real de una
organización, se expondrá de una forma breve y clara el procedimiento de
costeo a través de fórmulas, con el fin que todo aquel lector de este articulo
puede elegir el tipo de clasificación de costo que convenga a su realidad o al
tipo de negocio en el que se desenvuelve.

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JUSTIFICACIÓN
El tema forma parte de la actividad empresarial, el cual, a su vez sirve
como primera experiencia práctica de cómo utilizar las estrategias
administrativas y llegar a cumplir con los objetivos propuestos.
Tiene mucha importancia debido a que permite conocer el proceso de
mejora continua que aplica la empresa son las adecuadas. La ejecución del
presente proyecto esta direccionado a desarrollar información que
proporcione y se constituye en un elemento de apoyo para la empresa y que
admite revisar, corregir y mejorar los procesos de mejora continua y que a su
vez ofrezcan posibilidad de satisfacer la demanda.
Con los resultados que se alcancen, se busca causar un gran impacto en
las empresas, pues se aspira a un cambio integral, en donde los clientes
estén satisfechos por el producto integrado, alcanzando una buena imagen
empresarial y sobre todo ser conocida a nivel nacional por la calidad en el
producto toque oferta.
La contabilidad de costos influye durante todas las fases de la
organización y en la de todos sus niveles, el objetivo es brindar una
información que sirva como guía y herramienta oportuna al profesional, de la
contabilidad para efectuar una evaluación, planeación ejercer un control
efectivo cuando se requieran conocimientos referentes a los costos para
iniciar algún costo de empresa o para mejorar las actuales. Con esto se
puede coadyuvar a la toma de decisiones acertadas, permitiendo de esta
forma el adecuado costeo para las empresas.

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La eficacia y la eficiencia de las organizaciones se logra mediante un
sistema organizado, dirigido, integrado y controlado de todas y cada una de
las actividades que se realicen, por lo tanto, estas son las funciones que
debe realizar un buen contador para obtener éxito en la organización.

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OBJETIVOS
 Principalmente, proporcionar de toda la información necesaria para
que las empresas puedan tomar mejores decisiones de los costos
que tendrían.
 Generar información para ayudar a la Gerencia en la planeación,
control y evaluación de toda la parte operativa.
 Determinar los costos de producción, distribución y de
administración para poder evaluar los procesos que se ejecutan, y
si hay errores mitigarlos.
 Generación de informes con el fin de determinar las utilidades,
proporcionando el costo de los artículos (Materia prima, Mano de
obra, Gastos indirectos).
 Contribuir a la planeación de utilidades y a la elección de
alternativas por parte de la dirección, proporcionando
anticipadamente los costos de producción, distribución,
administración y financiamiento.
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CONCEPTOS
1. COSTOS: Son los recursos sacrificados o pedidos para alcanzar un
objetivo específico (inversión necesaria que toca hacer para poder
vender).
2. NATURALEZA DE LOS COSTOS: Podemos entender la palabra
“costos” como el valor de los recursos humanos, materiales,
financieros consumidos o empleados en la elaboración de un
producto/ prestación de un servicio, con esta aclaración de costos
podemos entrar a hablar de los diferentes tipos de costos: costos de
producción, costos unitarios, costos totales, entre otros. Aquí es
donde se le da origen a una serie de procedimientos, métodos y
técnicas que nacen para analizar y determinar costos.
3. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS:
3.1 De acuerdo con la función en que se originan:
 Costos de producción
 Costos de distribución (ventas)
 Costos de administración.
3.2 De acuerdo con su identificación en una identidad, departamento o
producto:
 Costos directos
 Costos indirectos
3.3 De acuerdo con el tiempo que fueron calculados:
 Costos históricos
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 Costos predeterminados
3.4 De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se enfrentan a los
ingresos:
 Costos de periodo (no inventariable) gastos
 Costos del producto (inventariable)
3.5 De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de un
costo:
 Costos controlables
 Costos no controlables
3.6 De acuerdo con su comportamiento:
 Costos fijos: - costos fijos discrecionales - costos fijos
comprometidos
 Costos variables
 Costos semivariables
3.7 De acuerdo con su importancia para la toma de decisiones:
 Costos relevantes
 Costos irrelevantes
3.8 De acuerdo con el tipo de sacrificio en que se han incurrido:
 Costos desembolsables
 Costos de oportunidad
3.9 De acuerdo con el cambio originado por un aumento o disminución
en la actividad:
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 Costos diferenciales
 Costos sumergidos
3.10 De acuerdo con su relación a una disminución de actividades:
 Costos evitables
 Costos inevitables
4. ELEMENTOS DE LOS COSTOS:
 Materia prima directa (MPD)
 Mano de obra directa (MOD)
 Gastos indirectos de fabricación (GIF)
5. PARA QUE SIRVEN LOS SISTEMAS DE LOS COSTOS: Es
empleado en una organización, para determinar el costo de sus
operaciones en sus diversas fases, de manera de utilizarlo para fines
de información contable, control de gestión y base para la toma de
decisiones.
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EJERCICIO PROPUESTO 1
De acuerdo con la siguiente información, conteste de manera detallada
las siguientes preguntas:
La Empresa DORADO S. A. S. elabora sudaderas para caballero; la
información suministrada por la empresa es la siguiente:
Materia prima directa utilizada:
Tela $ 1.450.000
Hilo $ 350.000
Cremallera $ 503.000
Materiales Indirectos:
Bolsas para empaque $ 470.000
Mano de Obra Directa. (Salarios y prestaciones):
Corte $ 350.000
Confección $ 265.000
Acabado y empaque $ 185.000
Mano de Obra Indirecta. (Salarios y prestaciones):
Supervisión $ 98.000
Servicios Generales $ 32.000
Recursos Humanos $ 18.000

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Costos Indirectos de fabricación:
Repuestos y accesorios $ 14.000
Servicios públicos $ 11.000
Depreciaciones $ 16.000
Otros Indirectos $ 28.000
1. Con la información anterior usted debe Establecer:
a. Costo primo
b. Costos de conversión
c. Costo total
- Interpreta y describa el significado de los resultados obtenidos de
la empresa Dorados SAS.
A. COSTO PRIMO: MPD + MOD
Son las materias primas y mano de obra directa, son costos que se
relacionan directamente para la producción de un producto/ servicio.
MPD
Tela $ 1.450.000
Hilo $ 350.000
TOTAL $2.303.000
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MOD
Corte $ 350.000
TOTAL $800.000
TOTAL, COSTO PRIMO: $2.303.000 + $800.000= $ 3.103.000
B. COSTOS DE CONVERSIÓN: MOD + CIF
Son todos aquellos costos incurridos en el proceso de transformación de
materia prima en el producto terminado.
MOD
Corte $ 350.000
TOTAL $800.000
CIF
Materiales indirectos $ 470.000
Mano de obra indirecta $ 148.000
Supervisión $ 98.000
Servicios Generales $ 32.000

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Recursos Humanos $ 18.000
Costos indirectos de fabricación $ 69.000
Repuestos y accesorios $ 14.000
Servicios públicos $ 11.000
Depreciaciones $ 16.000
Otros Indirectos $ 28.000
TOTAL $ 687.000
TOTAL, COSTOS DE CONVERSION
$800.000 + $ 687.000 = $ 1’487.000
C. COSTO TOTAL DEL PRODUCTO: MPD + MOD + CIF
Este es el que nos ayuda a determinar el costo total de adquirir cada
producto/ servicio.
MPD
Tela $ 1.450.000
Hilo $ 350.000
TOTAL $2.303.000
MOD
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Corte $ 350.000
TOTAL $800.000
CIF
Materiales indirectos $470.000
Mano de obra indirecta $148.000
Costos indirectos de fabricación $69.000
TOTAL $ 687.000
COSTO TOTAL
$2.303.000 + $800.000 + $ 69.000 = $ 3.790.000

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Sistema presupuestario que se basa en la planificación y que se desarrolla
en los niveles superiores de la Administración. Con su aplicación, lo que se
pretende principalmente es lograr una asignación eficiente de los recursos,
racionalizando el proceso de elección presupuestaria.
PRESUPUESTO BASE CERO:
es un método o proceso presupuestario en el que todos los gastos deben
estar justificados para cada nuevo período. El proceso presupuestario base
cero comienza desde una «base cero», analizando cada función dentro de
una organización para determinar sus necesidades y costos.
Luego se crean los presupuestos, asignando fondos en función de la
eficiencia y lo que se necesite para el próximo período sin usar el
presupuesto del año anterior, independientemente de si cada presupuesto
es más alto o más bajo que el anterior.
El presupuesto base cero permite implementar objetivos estratégicos de alto
nivel en el proceso presupuestario, al vincularlos con áreas funcionales
específicas de la organización, donde primero los costos pueden agruparse
y luego medirse con respecto a los resultados previos y a las expectativas
actuales.
El presupuesto base cero puede ayudar a reducir los costos al evitar
aumentos o disminuciones generales del presupuesto de un período

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anterior. Sin embargo, es un proceso lento que lleva mucho más tiempo que
el presupuesto tradicional basado en los costos.

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TÉCNICAS DEL PRESUPUESTO
El control presupuestal genera la coordinación interna de esfuerzos,
planear y controlar las operaciones constituyen la esencia de la planeación
de las utilidades y el sistema presupuestal provee un cuadro integral de las
operaciones como un todo.
PRESUPUESTO RÍGIDO
El presupuesto rígido o fijo consiste en la preparación de un presupuesto
para un determinado volumen de actividad estimado, no realizándose ningún
tipo de ajuste cuando la actividad real difiere de la estimada. Suelen basarse
inicialmente en ciertas situaciones definidas, las cuales se toman como
punto de partida, y se comparan los resultados reales con los supuestos
fijados previamente. El presupuesto fija es conveniente sólo si se puede
estimar con un estrecho margen de oscilación, el volumen de actividad de la
empresa, y cuando los costos y gastos muestran un comportamiento
fácilmente previsible.
PRESUPUESTO FLEXIBLE
Un presupuesto flexible supone la elaboración de un conjunto de planes
presupuestarios alternativos que se corresponden con los diferentes niveles
de actividades previstas, conceptuadas éstos como una serie de rangos
alternativos de actividad, más que como determinados volúmenes
de producción. Este tipo de presupuesto parte de la premisa de que el

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comportamiento tanto de los costos fijos como de los variables depende,
fundamentalmente, del rango de actividad, por lo que el volumen de
presupuesto correspondiente a los niveles de actividad puede variar más, o
en su caso menos, que proporcionalmente con dichos niveles.
OBJETIVOS Y FINALIDADES
Los objetivos del presupuesto analizados con una perspectiva empresarial
más elevada son:
o Proyección de futuro. Realizar un detallado análisis interno, para
discriminar nuestras posibilidades y planificar su mejor aprovechamiento. Sin
olvidar un análisis externo, del entorno en el que se mueve nuestra actividad
empresarial, que abarque aspectos económicos, políticos o locales…
teniendo en cuenta todo lo que pueda afectarnos.
o Distribución de recursos entre las distintas áreas de la empresa. Hay
que incluir una cuantificación de los recursos disponibles y los que se
necesitan. Es decir, las necesidades de todos los departamentos:
producción, distribución, ventas, compras, marketing, entre otros. Se
valorará la productividad y viabilidad de los productos o servicios, para lo
que es clave la detección de costes ocultos.
o Visibilizar los “cuellos de botella”. Con este término coloquial nos
referimos a que toda la información estudiada en los dos puntos anteriores
nos conducirá a conocer los procesos en los que se dan limitaciones o se

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paraliza la actividad, los “atascos” de cualquier área de nuestra empresa. De
esta forma es más fácil poner medidas correctivas concretas a esa falta de
fluidez.
o Coordinar con efectividad todos los departamentos. Uno de los
errores que más frecuentemente pone de manifiesto un buen presupuesto es
la existencia de duplicidades entre actividades de la misma empresa, con el
consiguiente gasto que supone hacer la misma cosa varias veces. El otro,
muy ligado a este, es la falta de comunicación interna, de manera que hay
informes que se quedan sin leer o peticiones que no se resuelven por
desconocimiento. El presupuesto debe sacar a la luz estas carencias y
contemplar fórmulas para subsanarlas.
o Aprovechar el valor de la comparación. A veces el empresario, sobre
todo el que dirige una PYME vive ensimismado en su realidad, en una
especie de bucle sobre sí mismo constante, sin establecer referencias reales
que ayuden a cuantificar desvíos económicos. Nada mejor que un
presupuesto para tener un modelo comparativo certero que, además, ajuste
pronósticos e imponga medidas correctivas.
o Garantizar el compromiso de todos con el proyecto empresarial.
Gracias a la elaboración de un presupuesto completo que clarifique hacia
dónde queremos que vaya la empresa, los niveles de exigencia que se
esperan y los sistemas de evaluación, cada integrante de la empresa se
siente más integrado y con datos para aportar su granito de arena.

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FINALIDADES
Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha
de la empresa en forma integral. Planear los resultados de la organización
en dinero y volúmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la
empresa. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. Lograr
los resultados de las operaciones periódicas.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
Ventajas:
Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordina y relaciona las actividades de la empresa.

Logra resultados de las operaciones periódicas.
Desventajas:
Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.

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Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones
demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
Cuando existe una mala comunicación y control de los directivos.

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FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control
financiero de la organización. El control presupuestario es el proceso de
descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con
sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o
remediar las diferencias. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles
preventivos como correctivos dentro de la organización.
Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en
términos generales:
 La principal función de los presupuestos se relaciona con el control
financiero de la organización.
 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se
está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
 Los presupuestos podrán desempeñar tanto
roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
 Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones
como: utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y
pequeñas empresas.
 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el
riesgo en las operaciones de la organización.

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 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de
la empresa en unos límites razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de
la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos.
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS
El presupuesto permite tener un control de nuestros ingresos y gastos en
un período de tiempo determinado permitiendo, de esta manera, estimar de
manera aproximada el estado financiero de la empresa y poder acometer
inversiones futuras que, de otro modo, no serían posibles.

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MAPA CONCEPTUAL
LOS PRESUPUESTOS
en se clasifican se se clasifican presupuesto presupuesto por
presupuesto presupuesto en
base cero son
su su un mapa de navegacion financiera su su

sus sus
caracteristica caracteristica la estimacion que mas se acerca
ventajas objetivos a la realidad para una gestion caracteristica caracteristica
funciones
son eficaz.
son
son son
se fija para un los recursos para cumplir con para el jefe
determinado volumen de la jerarquizacion de los los terminos financieros son
paquetes de desicion. planear resultados de la contemplan la posibilidad de
empresa en dinero y efectuar ajustes en los
un control de ingresos y elaborar cierres financieros
presupuestos fijados para un
no se realiza ningun tipo gastos en un periodo mensuales
determinado periodo.
de ajuste. lograr que las
dependencias lleven a se establece de modo
cabo todas sus ordenado y
controlar el manejo de elaboracion del proyecto del pormenorizado.
se basa inicialmente en ingresos y egresos de la presupuesto a ejercer en dependen de todo el proceso
situaciones son ejercicio fiscal y enviarlo al de los porcentajes de
predefinidas. variabilidad.
deben ser de igual de se desarrolla un listado
productivas sin proyeccion de futuro.
de todos los programas
desperdiciar tantos coordinar y relacionar
adecuadas cuando las a ejecutar por la
recursos. las actividades de la elaborar mensualmente el
actividades de una distribucion de recursos se deriva de la cantidad de compañia.
empresa. presupuesto.
empresa se estiman entre las distintas areas. produccion y de venta fisica.
dentro de una unos
contiene un elemento nuevo
limites fijos. asignando recursos
que favorece la eliminacion lograr resultados de las visibilizar los cuellos de botella revisar y autorizar necesarios para su
de la holgura presupuestaria. operaciones periodicas.
solicitudes de gastos.
efectuan ajustes cuando hay
coordinar con efectividad cambios en el nivel de actividad o en
Y cualquier otra variable.
hacer transferencias
desventajas
aprovechar el valor de la
que no exista un sistema contable que comparacion.
genere confianza y credibilidad. son de acuerdo a los
requerimientos de las
dependencias
garantizar el compromiso de todos con el
no tener controles efectivos proyecto empresarial.
respecto del presupuesto.
supervision del control diario de
para auxiliar administrativo fondos asignados a dependencias. para auxiliar contable
las operaciones demostrativas
del momento sin tener encuenta
los antecedentes revisar que las reposiciones de dar seguimiento a todas las partidas
fondos y solicitudes esten presupuestales de acuerdo a su
alaboradas correctamente. programacion de gasto para evitar algun
Y
que cuenten con los soportes

las causas de los resultados cuando existe una mala
correspondientes de acuerdo a su programacion de
comunicacion y control de los directivos.
gasto para evitar algun desface.
archivar solicitudes para su

contratacion.
recibir de todas las dependencias sus
requisiciones .
capturar en el sistema las

recepciones de fondos fijos y revisar el soporte y
cuenta contable
sean autorizadas con base a remitir a prooveduria para que se

folios consecutivos siga su proceso.
registrar en el sistema todos los

compromisos de pago.
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CONCLUSIONES
Todas las empresas están propensas a tener el riesgo de que sus
productos sean desplazados por otra compañía, sin embargo, pueden ser
menos sensibles cuando la compañía tiene productos competitivos. Las
empresas necesitan el apoyo del gobierno para que el proceso sea más
seguro, esto se refiere a que se encuentren más respaldadas por los
organismos que se encargan de la entrada de productos extranjeros a
Colombia.
El proceso es lento, pero debe realizarse en forma continua para asegurar
el éxito, y beneficios que a lo largo plazo proporciona tener un grado de
competitividad alto, aseguran que las empresas de textiles tengan mayores
oportunidades en el mercado nacional, que es el primero que se tiene que
pensar, antes de querer posicionarse en otro mercado
La industria textil está pasando por una situación realmente difícil porque
no solo tiene que competir con las importaciones, ya que el contrabando
está ocasionando incertidumbre a los líderes de las empresas de textiles,
debido a que cada vez más la presencia de estos productos ocasiona que
los bienes nacionales sean desplazados o lo que es peor aún, algunos
productos que eran netamente producidos por productores Colombianos,
ahora los producen los Asiáticos, tal es el caso de prendas de vestir
tradicionales de Colombia que por años han sido elaborados por industrias
colombianas y que además es la fuente de trabajo de muchas personas.

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EJERCICIO 2
Analice el siguiente caso: La empresa JRS Ltda., dedicada a la
comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará su actividad en
mes 1 de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el mes de
6 del año 20XX. El gerente financiero nos presenta la siguiente información y
nos solicita que elaboremos las respectivas cédulas presupuestales, además
de la proyección del estado de resultados.
1. Se venden las siguientes unidades: mes uno 20 máquinas; mes dos 22
máquinas; mes tres 26 máquinas; mes cuatro 27 máquinas; mes cinco 29
máquinas y mes seis 30 máquinas.
2. El sueldo del vendedor es de $ 5.000.000 mensuales más el 0,1% de
comisión por la venta.
3. La empresa compra cada máquina por valor de $ 25.000.000
4. El precio de venta de cada máquina es de $ 37. 500..000
5. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000.
6. El administrador tiene un sueldo mensual de $ 3.500.000.
7. El valor mensual de los servicios públicos es de $ 1.800.000.
8. Y otros gastos administrativos por $ 1.300.000 mensual.
Se solicita elaborar:
• Cédula presupuestal de ventas.

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• Cédula presupuestal de costos de ventas.
• Cédula de gastos de administración.
• Cédula de gastos de ventas.
• Estado Resultados por mes, presente una descripción tipo informe
reportando al gerente de la empresa JRS Ltda., sobre las cifras obtenidas en
las cédulas presupuestales elaboradas con una extensión de 200 palabras.
Periodo 20xx hasta el mes 6 del año 20x

31
SOLUCIÓN
No. de máquinas vendidas

Mes 1 20 Unidades
Mes 2 22 Unidades
Mes 3 26 Unidades
Mes 4 27 Unidades
Mes 5 29 Unidades
Mes 6 30 Unidades
#Total, Unidades 154 Unidades

vendidas
precio venta/ unidad
Mes 1 $ 37.500.000
Mes 2 $ 37.500.000
Mes 3 $ 37.500.000
Mes 4 $ 37.500.000
Mes 5 $ 37.500.000
Mes 6 $ 37.500.000
Total, ventas brutas
Mes 1 $ 750.000.000
Mes 2 $ 825.000.000
Mes 3 $ 975.000.000
Mes 4 $ 1.012.500.000
Mes 5 $ 1.087.500.000
Mes 6 $ 1.125.000.000
Total, periodo $ 5.775.000.000,00
32
COSTO DE VENTAS
Mes 1 20 Unidades
Mes 2 22 Unidades
Mes 3 26 Unidades
Mes 4 27 Unidades
Mes 5 29 Unidades
Mes 6 30 Unidades
Precio de compra de cada unidad
Mes 1 $ 25.000.000
Mes 2 $ 25.000.000
Mes 3 $ 25.000.000
Mes 4 $ 25.000.000
Mes 5 $ 25.000.000
Mes 6 $ 25.000.000
Total, compra mes
Mes 1 $ 500.000.000
Mes 2 $ 550.000.000
Mes 3 $ 650.000.000
Mes 4 $ 675.000.000
Mes 5 $ 725.000.000
Mes 6 $ 750.000.000
Valor total compras $ 3.850.000.000,00
GASTOS DE VENTAS
# de máquinas vendidas
Mes 1 20 Unidades
Mes 2 22 Unidades
Mes 3 26 Unidades
Mes 4 27 Unidades
Mes 5 29 Unidades
Mes 6 30 Unidades
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Sueldo y comisión del vendedor

Mes 1 $ 5.500.000
Mes 2 $ 5.550.000
Mes 3 $ 5.650.000
Mes 4 $ 5.675.000
Mes 5 $ 5.725.000
Mes 6 $ 5.750.000
Ventas
Mes 1 $ 750.000.000
Mes 2 $ 825.000.000
Mes 3 $ 975.000.000
Mes 4 $ 1.012.500.000
Mes 5 $ 1.087.500.000
Mes 6 $ 1.125.000.000
Compras
Mes 1 $ 500.000.000
Mes 2 $ 550.000.000
Mes 3 $ 650.000.000
Mes 4 $ 675.000.000
Mes 5 $ 725.000.000
Mes 6 $ 750.000.000
Salario y Comisión del vendedor
Mes 1 $ 5.750.000
Mes 2 $ 5.825.000
Mes 3 $ 5.975.000
Mes 4 $ 6.012.500
Mes 5 $ 6.087.500
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Mes 6 $ 6.125.000
Gastos Administrativos
Mes 1 $ 16.600.000
Mes 2 $ 16.600.000
Mes 3 $ 16.600.000
Mes 4 $ 16.600.000
Mes 5 $ 16.600.000
Mes 6 $ 16.600.000
Egresos mensuales
Mes 1 $ 522.100.000
Mes 2 $ 572.150.000
Mes 3 $ 672.250.000
Mes 4 $ 697.275.000
Mes 5 $ 747.325.000
Mes 6 $ 772.350.000
Total, egresos durante los 6 meses $ 3.983.450.000
Gastos de Administración
Sueldo mensual del administrador $ 3.500.000

valor mensual de servicios públicos $ 1.800.000
valor mensual del arriendo $ 10.000.000
Otros gastos administrativos mensual $ 1.300.000
Total, gastos mensual administrativos $ 16.600.000
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CEDULAS PRESUPUESTALES
CEDULA
PRESUPUESTAL
DE VENTAS

EMPRESA JRS LTDA.

CEDULA
N° 1
PRESUPUESTO DE VENTAS

AL 31 DE DIC. DEL 2020
DETALLE/MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

N°
unidades(maquinas) a
vender 20 22 26 27 29 30 154
precio de venta 37.500.000 37.500.000 37.500.000 37.500.000 37.500.000 37.500.000
750.000.00
total ventas 0 825.000.000 975.000.000 1.012.500.000 1.087.500.000 1.125.000.000 5.775.000.000
CEDULA
PRESUPUESTAL
DE COSTOS DE
VENTAS

EMPRESA JRS LTDA.

CEDULA
N° 2
PRESUPUESTO DE COSTOS
DE VENTAS

DETALLE/MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

N° unidades(maquinas)a
comprar 20 22 26 27 29 30 154
25.000.00 25.000.00 25.000.00 25.000.00 25.000.00 25.000.00
precio de compra 0 0 0 0 0 0
500.000.00 550.000.00 650.000.00 675.000.00 725.000.00 750.000.00
total compras 0 0 0 0 0 0 3.850.000.000
36
CEDULA
PRESUPUESTAL
DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓ
N

EMPRESA JRS LTDA.

CEDULA
N° 3
PRESUPUESTO DE GASTOS
DE ADMINISTRACIÓN

DETALLE / GASTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

5.750.0 5.825.00 5.975.0 6.012.5 6.087.5 6.125.0 35.775.00
Gasto sueldo vendedor 00 0 00 00 00 00 0
10.000.00 10.000.00 10.000.00 10.000.00 10.000.00 10.000.00
Gasto arrendamiento 0 0 0 0 0 0 60.000.000
3.500.0 3.500.00 3.500.0 3.500.0 3.500.0 3.500.0
Gasto sueldo administrador 00 0 00 00 00 00 21.000.000
1.800.0 1.800.00 1.800.0 1.800.0 1.800.0 1.800.0
Gasto servicios publicos 00 0 00 00 00 00 10.800.000
1.300.0 1.300.00 1.300.0 1.300.0 1.300.0 1.300.0
Otros gastos administrativos 00 0 00 00 00 00 7.800.000
22.350.00 22.425.00 22.575.00 22.612.50 22.687.50 22.725.00
Total gastos administrativos 0 0 0 0 0 0 135.375.000
CEDULA PRESUPUESTAL
DE GASTOS DE VENTAS
(GASTO POR COMISION
AL VENDEDOR)

EMPRESA JRS LTDA.

CEDULA
N° 4
PRESUPUESTO DE GASTO DE
VENTAS(COMISION AL VENDEDOR)

DETALLE/GASTO COMISION MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

37
750.0 825.0 975.0 1.012.5 1.087.5 1.125.0

0,10% 00 00 00 00 00 00 5.025.000
38
ESTADO DE RESULTADOS
25.000.00
COMPRAS MES 1 20 0 500.000.000
37.500.00
VENTAS MES 1 20 0 750.000.000

COMPRAS MES 2 22 25.000.000 550.000.000
VENTAS MES 2 22 37.500.000 825.000.000

COMPRAS MES 3 26 25.000.000 650.000.000
VENTAS MES 3 26 37.500.000 975.000.000

COMPRAS MES 4 27 25.000.000 675.000.000
VENTAS MES 4 27 37.500.000 1.012.500.000

COMPRAS MES 5 29 25.000.000 725.000.000
VENTAS MES 5 29 37.500.000 1.087.500.000

COMPRAS MES 6 30 25.000.000 750.000.000
VENTAS MES 6 30 37.500.000 1.125.000.000
GASTOS DE ADMINISTRACION MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

5.750.0 5.825.0 5.975.0 6.087.5 6.125.00
GASTO (SUELDO VENDEDOR) 00 00 00 6.012.500 00 0
10.000.0 10.000.0 10.000.0 10.000.00 10.000.00
GASTO ARRENDAMIENTO 00 00 00 10.000.000 0 0
3.500.0 3.500.0 3.500.0 3.500.0 3.500.00
GASTO SUELDO ADMINISTRADOR 00 00 00 3.500.000 00 0
1.800.0 1.800.0 1.800.0 1.800.0 1.800.00
GASTO SERVICIOS PUBLICOS 00 00 00 1.800.000 00 0
OTROS GASTOS DE 1.300.0 1.300.0 1.300.0 1.300.0 1.300.00
39
ADMINISTRACION 00 00 00 1.300.000 00 0
TOTAL GASTOS 22.350.000 22.425.000 22.575.000 22.612.500 22.687.500 22.725.000

40
MES 1
VENTAS 750.000.000
(-)COMPRAS (500.000.000)
(=)UTILIDAD BRUTA 250.000.000
(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (22.350.000)

GASTO SUELDO VENDEDOR 5.750.000
GASTO ARRENDAMIENTO 10.000.000
GASTO SUELDO ADMINISTRADOR 3.500.000
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS 1.800.000
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1.300.000
(=)UTILIDAD DEL EJERCICIO 227.650.000
(+)INTERESES POR VENTAS 750.000
COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) 750.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 228.400.000
(-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (75.372.000)
(=)UTILIDAD NETA 153.028.000
MES 2
VENTAS 825.000.000
(-)COMPRAS (550.000.000)

(=)UTILIDAD DEL EJERCICIO 252575000
MES 3
VENTAS 975.000.000
(-)COMPRAS (650.000.000)

41

MES 4
VENTAS 1.012.500.000
(-)COMPRAS (675.000.000)

(+)INTERESES POR VENTAS 1.012.500
COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) 1.012.500
MES 5
VENTAS 1.087.500.000
(-)COMPRAS (725.000.000)

42
MES 6
VENTAS 1.125.000.000
(-)COMPRAS (750.000.000)

ANALISIS DE LAS CEDULAS
NÚMERO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
se puede observar que cada mes se aumenta el número de unidades de
máquinas a vender, para el primer mes son 20, para el segundo mes son 22,
para el tercer mes son 26, para el cuarto mes 27, para el quinto mes son 29
y para el sexto mes son 30.
También se puede observar que el valor es constante de venta mes a
mes por $ 37.500.000, determina mes a mes un aumento en dichas ventas.
Entre el primer mes y el segundo mes las ventas se incrementaron en $
75.000.000, entre el segundo mes y el tercer mes las ventas se
incrementaron en $ 150.000.000, entre el tercer mes y el cuarto mes, las
ventas se incrementaron en $ 37.500.000, entre el cuarto mes y el quinto
mes, las ventas se incrementaron en $ 75.000.000, entre el quinto mes y el
sexto mes, las ventas se incrementaron en $ 37.500.000.

43
NÚMERO 2: PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Se puede observar que el precio de compra mes a mes es constante, por un
valor de $25.000.000, y determina un aumento mes a mes de dicho costo de
compra.
Entre el primer mes y el segundo mes, las compras se incrementaron en
$ 50.000.000, entre el segundo mes y el tercer mes, las compras se
incrementaron en $ 100.000.000, entre el tercer mes y el cuarto mes, las
compras se incrementaron en $ 25.000.000, entre el cuarto mes y el quinto
mes, las compras se incrementaron en $ 50.000.000, y entre el quinto mes y
el sexto mes, las compras se incrementaron en $ 25.000.000.
NÚMERO 3: PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Se puede observar que, en los gastos de administración, solo vario mes a
mes el gasto generado por pago de sueldos al vendedor, ya que cada mes
vario porque los valores de las ventas también varían, debido a la comisión
que dicho vendedor obtiene por valor del 0,1%. El resto de los gastos
permanecen constantes mes a mes.
NÚMERO 4: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (COMISIÓN AL
VENDEDOR)
Se puede observar aquí, que el gasto por pago por la comisión por ventas
del 0,1%, al vendedor, vario mes a mes, ya que las ventas también varían
44
mes a mes. En el primer mes dicha comisión corresponde a $ 750.000, en el
segundo mes corresponde a $ 825.000, en el tercer mes corresponde a $
975.000, en el cuarto mes, corresponde a $ 1.012.500, en el quinto mes
corresponde a $ 1.087.500, y en el sexto mes corresponde a $ 1.125.000. El
incremento entre el primer mes y el segundo mes es de $ 75.000, entre el
segundo y tercer mes es de $ 150.000, entre el tercer y cuarto mes, el
incremento es de $ 37.500, entre el cuarto y quinto mes el incremento es de
$ 75.000, y entre el quinto y sexto mes el incremento es de $ 75.000.

45
BIBLIOGRAFÍA
 García, Juan, Contabilidad de Costos, Monterrey, Editorial
McGraw-Hill Interamericana, 1996, páginas 5 a 10.
 Gerencie.com, Naturaleza y características de un sistema de
costos, noviembre 4 del 2017.
 Uv Mexico, Clasificación de los costos, 2013.
 Guiasjuridicas.es, Presupuesto por Programas, Origen y concepto,
Sistemática del PPBS.
 Lifeder.com, Presupuesto Base Cero: Características y Cómo
Hacerlo, Helmut Sy Corvo,2018.
 Monografias.com, Técnicas de presupuestación, Iván José Turmero
Astros.
 Emprendepyme.net, Finanzas , ¿Para qué sirve un presupuesto?,
Gemma García, Junio 15 2018.
 Blogspot.com, Presupuestos, Ventajas y Desventajas de los
Presupuestos,8 abril 2012.
 Sites.google.com, Costos y presupuestos, clases de
presupuestos, Funciones del presupuesto.

46

Taller Costos y Presupuestos Entregable (Final)

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1

Politécnico Gran Colombiano Institución Universitaria

Facultad de gestión, negocios y sostenibilidad

Estudio teórico-práctico de costos y presupuestos teniendo en cuenta la

Ardila Sánchez María Alejandra – código: 910010560 Admón. de Empresas

Carrión Rondón Amparo – código: 1911981869 Ing. Industrial

Martínez Galeano Alejandra – código: 2011982074 Admón. de empresas

Patiño Leal Lina Alejandra – código: 1820650367 Admón. De empresas.

Quintero Ever Alexander – código: 1911983645 Ing. Industrial

López Bonilla Ernesto

En este trabajo se logró establecer los conceptos y los elementos de

costos que se establecen en los diferentes estados de producción y las

ventas de una organización, también se puedo evidenciar el valor de los

costos en una organización y la manera en que clasifican los procesos de

producción como lo son la materia prima, la mano de obra directa.

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad asociar los

producción de una compañía, a su vez poder determinar su nivel de

importancia y a si mismo clasificar cada uno de los elementos que lo

cuenta a la hora de establecer los precios de un producto desarrollando las

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Sabemos que en la actualidad hay muchas organizaciones en el entorno

económico – empresarial que sufren y tienen problemas a la hora de elegir

una adecuada clasificación de los costos, esto se ve reflejado en la carencia

que no responde realmente al costeo de sus productos/ servicios de una

Esta investigación busca explicar y aclarar de una forma adecuada los

organización, se expondrá de una forma breve y clara el procedimiento de

puede elegir el tipo de clasificación de costo que convenga a su realidad o al

tipo de negocio en el que se desenvuelve.

El tema forma parte de la actividad empresarial, el cual, a su vez sirve

como primera experiencia práctica de cómo utilizar las estrategias

administrativas y llegar a cumplir con los objetivos propuestos.

Tiene mucha importancia debido a que permite conocer el proceso de

presente proyecto esta direccionado a desarrollar información que

proporcione y se constituye en un elemento de apoyo para la empresa y que

admite revisar, corregir y mejorar los procesos de mejora continua y que a su

vez ofrezcan posibilidad de satisfacer la demanda.

Con los resultados que se alcancen, se busca causar un gran impacto en

las empresas, pues se aspira a un cambio integral, en donde los clientes

estén satisfechos por el producto integrado, alcanzando una buena imagen

empresarial y sobre todo ser conocida a nivel nacional por la calidad en el

producto toque oferta.

La contabilidad de costos influye durante todas las fases de la

organización y en la de todos sus niveles, el objetivo es brindar una

información que sirva como guía y herramienta oportuna al profesional, de la

contabilidad para efectuar una evaluación, planeación ejercer un control

efectivo cuando se requieran conocimientos referentes a los costos para

puede coadyuvar a la toma de decisiones acertadas, permitiendo de esta

forma el adecuado costeo para las empresas.

La eficacia y la eficiencia de las organizaciones se logra mediante un

sistema organizado, dirigido, integrado y controlado de todas y cada una de

debe realizar un buen contador para obtener éxito en la organización.

 Principalmente, proporcionar de toda la información necesaria para

que las empresas puedan tomar mejores decisiones de los costos

 Generar información para ayudar a la Gerencia en la planeación,

control y evaluación de toda la parte operativa.

 Determinar los costos de producción, distribución y de

administración para poder evaluar los procesos que se ejecutan, y

si hay errores mitigarlos.

 Generación de informes con el fin de determinar las utilidades,

proporcionando el costo de los artículos (Materia prima, Mano de

obra, Gastos indirectos).

 Contribuir a la planeación de utilidades y a la elección de

alternativas por parte de la dirección, proporcionando