CLASE SALDO INICIAL

ACTIVO 1. ACTIVO/ EFECTIVO 50,000

EFECTIVO 50,000 2. ACTIVO/ PROPIEDAD -
50,000
COMPRAS
COMPRO LICUADORA 30,000

ACTIVO EFECTIVO ACTIVO PROPIEDAD

S.I 50,000 30,000 30,000
20,000

ACCION = REACCION

SI MUEVO UN DEBITO / MOVER UN CREDITO

CREDITO / DEBITO

PASIVOS
OBTENEMOS UN CREDITO POR $1.000.000

CLASE SALDO INICIAL

1. ACTIVO -
2. PASIVO -
-

ACTIVO EFECTIVO PASIVO OBLIGACION

S.I 1,000,000 -
-

CREACION EMPRESA ECUACION PATRIMONIAL ACTIVO

APORTES 100 PRIMITIVA A= P 100
FORMULA 1 A= P+P 100
FORMULA 2 PA= AC-PATR 100
FORMULA 3 PATRI= AC- PASIVO 100

1ER BALANCE ECUACION PATRIMONIAL ACTIVO

ACTIVO 200 PRIMITIVA A= P 200
PASIVO 80 FORMULA 1 A= P+P 200
PATRI 120 FORMULA 2 PA= AC-PATR 200
FORMULA 3 PATRI= AC- PASIVO 200
 MOVIMIENTOS
DEBITO CREDITO SALDO
30,000 20,000
30,000 30,000
30,000 30,000 50,000

ACTIVO PROPIEDAD

MOVIMIENTOS
DEBITO CREDITO SALDO
1,000,000 - 1,000,000
1,000,000 - 1,000,000
1,000,000 1,000,000 -

ASIVO OBLIGACION
1,000,000

PASIVO PATRIMONIO
100
- 100
- 100
100

PASIVO PATRIMONIO
200 -
80 120 -
80 120 -
80 120 -
1. CONSTITUCION EMPRESA XAW 1. cuenta T
maria alejandra 50,000,000 efectivo 1105 CAJA
70,000,000 camioneta DEBE
50,000,000
julio cesar 100,000,000 inventarios 50,000,000

carlos amador 130,000,000 propiedad, planta y equipo

1435 INVENTARIOS
TRANSACCION: constitucion DEBE
MEDIO PAGO aporte contado/ especie 100,000,000
CUENTAS: 1105/ 1540 / 1435 /1524/3105 100,000,000

Adquisicion de mercancia a credito 1435 INVENTARIOS

DEBE
80,000,000
80,000,000

2. PASO ASIENTO CONTABLE DE CONSTIT

CODIGO
1105
1540
1524
1435
3105
SUMAS IGUALES

ASIENTO CONTABLE DE ADQUISICION

CODIGO
1435
2205
SUMAS IGUALES

INFORME
ACTIVO
EFECTIVO
VEHICULO
EQUIPO DE OFICINA
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVO
ECUACION PATRIMONIAL
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
430,000,000

ANA LUCIA RODRIGUEZ

TP.
 operación primita ACTIVO = PATRIMONIO
350,000,000 350,000,000
1105 CAJA 1540 VEHICULOS
HABER DEBE HABER
70,000,000
- 70,000,000 - 3105 APORTES
DEBE

1524 EQUIPO DE OFI

HABER DEBE HABER
130,000,000 -
- 130,000,000 -

2205 proveedor
HABER DEBE HABER
- 80,000,000
- - 80,000,000

NTO CONTABLE DE CONSTITUCION

CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 50,000,000
VEHICULO 70,000,000
EQUIPO DEOF 130,000,000
INVENTARIOS 100,000,000
APORTES 350,000,000
UMAS IGUALES 350,000,000 350,000,000 -

NTABLE DE ADQUISICION
CUENTA DEBITO CREDITO
INVENTARIOS 80,000,000
PROVEEDORES 80,000,000
UMAS IGUALES 80,000,000 80,000,000 -

PASIVO
50,000,000 PROVEEDORES 80,000,000
70,000,000 TOTAL PASIVO 80,000,000
130,000,000
180,000,000
430,000,000 PATRIMONIO
APORTES 350,000,000
 TOTAL PATRIMONIO 350,000,000

ATRIMONIAL
IVO + PATRIMONIO
430,000,000 -
105 APORTES
HABER
50,000,000
70,000,000
100,000,000
130,000,000
350,000,000
EJERCICIOS
1.CARLOS COMPRA DE CONTADO UN VEHICULO POR $10.000.000
2.MARIA PAGA EL CAPITAL DE UNA OBLIGACION POR $2.000.000
3.CARLOS, JOSE Y MARIA APORTAN A LA CREACION DE UNA EMPRESA; REGISTRANDO 2.000.000
4. JULIETA VENDE DE CONTADO 150 PANTALONES CADA UNO A 85.000; EL COSTO DE VENTA FU
5. SE COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR VALOR DE $3.000.000 ( INVENTARIO PERMANENTE)
6. SE COMPRA MERCANCIA DE CONTADO POR VALOR DE $2.500.000 ( INVENTARIO PERIODICO )
7. SE PAGAN SERVICIOS PUBLICOS DE LA OFINA : AGUA 100.000; LUZ $150.000
8. SE PAGA EL ARRIENDO DE UNA BODEGA $ 900.000
9. CARLOS PEREZ VENDE MERCANCIA DE CREDITO POR $2.700.000; COSTO DE MERCANCIA 55%
10. A JULIETA LE ABONAN 600.000 DE LA DEUDA.
11. JULIETA LE ABONA $1.200.00O A EL PROVEEDOR. DE CONTADO

SOLUCION.

1.CARLOS COMPRA DE CONTADO UN VEHICULO POR $10.000.000

TRANSACCION: COMPRA
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 1540/1105 A CTIVO / ACTIVO

CODIGO CUENTA PARCIAL

1540 VEHICULOS
154005 VEHICULO PLACA HTZ456 10,000,000
1105 CAJA
11050501 CAJA GENERAL 10,000,000
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA DEBITO

1540 VEHICULOS 10,000,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 10,000,000

2.MARIA PAGA EL CAPITAL DE UNA OBLIGACION POR $2.000.000

TRANSACCION: PAGO PASIVO
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 2105/1105 PASIVO/ ACTIVO

CODIGO CUENTA DEBITO

 2105 OBLIGACIONES 2,000,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 2,000,000

3.CARLOS, JOSE Y MARIA APORTAN A LA CREACION DE UNA EMPRESA; REGISTRANDO 2.000.000

TRANSACCION: APORTE INICIAL

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 1105/3105 ACTIVO/ PATRIMONIO

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA 6,000,000
3105 APORTES
SUMAS IGUALES 6,000,000

4. JULIETA VENDE DE CONTADO 150 PANTALONES CADA UNO A 85.000; EL COSTO DE VENTA FU

TRANSACCION: VENTA
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: INGRESO/ ACTIVO - COSTO/ACTIVO
VENTA 4135/1105
COSTO 6135/1435

PRECIO COSTO
UTILIDAD/GANANCIA

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA 12,750,000
4135 COMERCIO
SUMAS IGUALES 12,750,000

5. SE COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR VALOR DE $3.000.000 ( INVENTARIO PERMANENTE)

TRANSACCION: COMPRA
MEDIO PAGO CREDITO
CUENTAS: 1435/2205 ACTIVO/ PASIVO

CODIGO CUENTA DEBITO

1435 MCIA NO FAB X EMPRESA 3,000,000
 2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 3,000,000

6. SE COMPRA MERCANCIA DE CONTADO POR VALOR DE $2.500.000 ( INVENTARIO PERIODICO )

TRANSACCION: COMPRA
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 6205/1105

CODIGO CUENTA DEBITO

6205 COMPRAS 2,500,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 2,500,000
7. SE PAGAN SERVICIOS PUBLICOS DE LA OFINA : AGUA 100.000; LUZ $150.000

TRANSACCION: PAGO DE GASTO

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 5135 /1105

CODIGO CUENTA DEBITO

5135 SERVICIOS PUBLICOS 250,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 250,000
8. SE PAGA EL ARRIENDO DE UNA BODEGA $ 900.000

TRANSACCION: PAGO DE GASTO

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 5120/1105

CODIGO CUENTA DEBITO

5120 ARRIENDOS 900,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 900,000

9. CARLOS PEREZ VENDE MERCANCIA DE CREDITO POR $2.700.000; COSTO DE MERCANCIA 55%

TRANSACCION: VENTA
MEDIO PAGO CREDITO
CUENTAS:
VENTA 4135/1305
COSTO 6135/1435
CODIGO CUENTA DEBITO
1105 CAJA 2,700,000
4135 COMERCIO
SUMAS IGUALES 2,700,000
10. A JULIETA XXXXX LE ABONAN 600.000 DE LA DEUDA.

TRANSACCION: ABONO DE UN CLIENTE

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 1105/1305

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA 600,000
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES 600,000

11. JULIETA LE ABONA $1.200.00O A EL PROVEEDOR. DE CONTADO

TRANSACCION: ABONO A UN PROVEEDOR

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 2205/1105

CODIGO CUENTA DEBITO

2205 PROVEEDORES 12,000,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 12,000,000

PRACTICOS
1. COMPRA DE MOTOCICLETA $6.000.000; 30 % CONTADO Y EL 70% CREDITO

TRANSACCION: COMPRA ACTIVO

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 2205/1105
CODIGO CUENTA DEBITO
154030 MOTOCICLETA 6,000,000
2205 PROVEEDORES
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 6,000,000

2. VENTA DE MERCANCIA DE CONTADO; $7.000.000 COSTO 70%

TRANSACCION: VENTA
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: INGRESO/ ACTIVO - COSTO/ACTIVO
VENTA 4135/1105
COSTO 6135/1435

PRECIO COSTO
UTILIDAD/GANANCIA

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA 7,000,000
4135 COMERCIO
SUMAS IGUALES 7,000,000

3. SERVICIOS PUBLICOS X 200.000

TRANSACCION: PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS

MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 5135/1105

CODIGO CUENTA DEBITO

5135 SERVICIOS 200,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 200,000

4. CREDITO X $3.000.000
TRANSACCION: OBTENCION DE UN PASIVO
MEDIO PAGO CONTADO
CUENTAS: 1105/2105

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA 3,000,000
2105 OBLIGACIONES
SUMAS IGUALES 3,000,000
SA; REGISTRANDO 2.000.000 POR CADA UNO DE ELLOS
00; EL COSTO DE VENTA FUE DEL 60%
VENTARIO PERMANENTE)
INVENTARIO PERIODICO )
$150.000

OSTO DE MERCANCIA 55%

1540 VEHICULOS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
10,000,000 10,000,000

DEBITO CREDITO
10,000,000

10,000,000

10,000,000 10,000,000

CREDITO

10,000,000
10,000,000

2105 OBLIGACIONES 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
2,000,000 2,000,000

CREDITO
 2,000,000
2,000,000

SA; REGISTRANDO 2.000.000 POR CADA UNO DE ELLOS

1105 CAJA 3105 CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER
6,000,000 6,000,000

CREDITO

6,000,000
6,000,000

00; EL COSTO DE VENTA FUE DEL 60% ( INVENTARIO PERMANENTE)

VENTA
1105 CAJA 4135 COMERCIO <y >
DEBE HABER DEBE HABER
12,750,000 12,750,000

CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO

6135 COSTO 7,650,000
12,750,000 1435 MCIA NO FAB
12,750,000 SUMAS IGUALES 7,650,000

VENTARIO PERMANENTE)

1435 MERCANCIA NO FA 2205 PROVEEDOR

DEBE HABER DEBE HABER
3,000,000 3,000,000

CREDITO
 3,000,000
3,000,000

INVENTARIO PERIODICO )

6205 COMPRAS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
2,500,000 2,500,000

CREDITO

2,500,000
2,500,000
$150.000

5135 SERVICIO DE AGUA 5135 SERVICIO DE LUZ

DEBE HABER DEBE HABER
100,000 150,000

CREDITO

250,000
250,000

5120 ARRENDAMIENTOS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
900,000 900,000

CREDITO

900,000
900,000

OSTO DE MERCANCIA 55%

VENTA
1305 CLIENTES 4135 COMERCIO <y >
DEBE HABER DEBE HABER
2,700,000 2,700,000
CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO
6135 COSTO 1,485,000
2,700,000 1435 MCIA NO FAB
2,700,000 SUMAS IGUALES 1,485,000

1105 CAJA 1305 CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER
600,000 600,000

CREDITO

600,000
600,000

2205 PROVEEDORES 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
12,000,000 12,000,000

CREDITO

12,000,000
12,000,000

154030 MOTOCICLETAS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
6,000,000 1,800,000
CREDITO

4,200,000
1,800,000
6,000,000

VENTA
1105 CAJA 4135 COMERCIO <y >
DEBE HABER DEBE HABER
7,000,000 7,000,000

CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO

6135 COSTO 4,900,000
7,000,000 1435 MCIA NO FAB
7,000,000 SUMAS IGUALES 4,900,000

5135 SERVICIOS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
200,000 200,000

CREDITO

200,000
200,000
1105 CAJA 2105 OBLIGACIONES
DEBE HABER DEBE HABER
3,000,000 3,000,000

CREDITO

3,000,000
3,000,000
 COSTO DE VENTA
6135 COSTO DE MERCANCIA 1435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
DEBE HABER DEBE
7,650,000

COSTO DE VENTA : 12,750,000 VENTA

60% 7,650,000 51000
GANANACIA 5,100,000 34000
LE GANO A CADA PANTALON

CREDITO

7,650,000
7,650,000
1105 CAJA
DEBE HABER
100,000 AGUA
150,000 LUZ

COSTO DE VENTA
6135 COSTO DE MERCANCIA 1435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
DEBE HABER DEBE
1,485,000
 COSTO DE VENTA : 2,700,000
55% 1,485,000
GANANACIA 1,215,000

CREDITO

1,485,000
1,485,000

2205 PROVEEDORES
DEBE HABER
4,200,000
 COSTO DE VENTA
6135 COSTO DE MERCANCIA 1435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
DEBE HABER DEBE
4,900,000

COSTO DE VENTA : 7,000,000 VENTA

70% 4,900,000 32666.6667
GANANACIA 2,100,000 14000
LE GANO A CADA PANTALON

CREDITO

4,900,000
4,900,000
435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
HABER
7,650,000

CADA PANTALON CUESTA 51.000

E GANO A CADA PANTALON

435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
HABER
1,485,000
435 MERCANCIA NO FAB X EMPRESA
HABER
4,900,000

CADA PANTALON CUESTA 51.000

E GANO A CADA PANTALON

 HOJA DE TRAB

cv BALANCE INICIAL/ APERTURA MOVIMI

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO DEBITO
1105 EFECTIVO 24,686,700
1110 BANCOS
1305 Clientes
1355 anticpo de renta 532,500
135518 anticipo de ica 127,800
1435 M/cia no fab empr
15… EDIFICACIONES
1524 MUEBLES Y ENSERES
1540 FLOTA Y ESQUIPO
2201 obligaciones financieras
2205 Proveedores
2365 Retencion en la Fue
2408 iva
3105 Aportes sociales
3605 utilidad 42,400,000 42,400,000
3705 utilidades acumuladas
4135 Comercio al xMxM
5105 gastos administrativos
5120 arriendo
5905 ganancias y perdidas
6135 costo de ventas
SUMAS IGUALES 0 42,400,000 67,747,000

-42,400,000

1
venta por $21.300.000 + iva

codigo cuenta debito credito

1105 caja $ 24,686,700
1355 anticipo de renta 532500
135518 anticipo de ica 127800
2408 iva 4047000
4135 comercio $ 21,300,000
 HOJA DE TRABAJO

MOVIMIENTOS NUEVO BALANCE GENERAL 1,2 y 3

CREDITOS SALDOS DEBITO CREDITO
24,686,700 24,686,700
0 0
0 0
532,500 532,500
127,800 127,800
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
4,047,000 4,047,000 4,047,000
0 0
0 0
42,400,000 42,400,000 42,400,000
21,300,000 21,300,000
0
0
0
0
67,747,000 93,094,000 25,347,000 46,447,000

0 21,100,000

BALANCE GENERAL =ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

AJUSTE DE CIERRE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5905 Ganancia o perdida 0
3605 utilidad del ejercii 0

ajuste de cierre es
hacer que el ingreso = suma ( gasto + el costo) en terminos contable

hacer que el activo = suma ( pasivo y patrimonio, cuando ya existe utilidad o perdida del ejercicio )

TRASLADO DE LA UTILIDAD
ES CAMBIAR LA CUENTA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO DEL BALANCE INICIAL Y LLEVARLO AL MOVIMIENTO EN
LA CUENTA DE UTILDIAD ACUMULADA.

COMO SE HACE
PARA LOS MOVIMIENTOS SE REGISTRA LO SIGUIENTE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 42,400,000
3705 UTILIDAD ACUMULADA 42,400,000
 ESTADO DE RESULTADOS 4, 5
y6
DEBITO CREDITO

21,300,000
0
0
0
0
0 21,300,000 UTILIDAD DEL21,300,000
EJERCICIO // CUENTA
0 DEL PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS - GASTO - COSTO = UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

dida del ejercicio )

EVARLO AL MOVIMIENTO EN
 HOJA DE TRABAJO

cv BALANCE INICIAL/ APERTURA MOVIMIENTOS

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO DEBITO
1105 EFECTIVO 50,000,000 18,990,000
1305 Clientes 7,636,134
1355 anticpo de renta 313,866
1435 M/cia no fab empr 45,000,000 18,722,689
1524 MUEBLES Y ENSERES 22,000,000
2204 obligaciones financieras
2205 Proveedores
2365 Retencion en la Fue
2408 iva 3,764,874
3105 Aportes sociales 117,000,000
3605 utilidad
4135 Comercio al xMxM
5105 gastos administrativos 1,092,437
5905 ganancias y perdidas
6135 costo de ventas 5,021,849
SUMAS IGUALES 117,000,000 117,000,000 55,541,849

0
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE RESULTADOS 4, 5
MOVIMIENTOS NUEVO BALANCE GENERAL 1,2 y 3 y6
CREDITOS SALDOS DEBITO CREDITO DEBITO
9,088,235 59,901,765 59,901,765
7,636,134 7,636,134
313,866 313,866
5,021,849 58,700,840 58,700,840
22,000,000 22,000,000
12,000,000 12,000,000 12,000,000
13,980,000 13,980,000 13,980,000
511,765 511,765 511,765
2,385,378 -1,379,496 -1,379,496
117,000,000 117,000,000
0 6,440,336
12,554,622 12,554,622
1,092,437 1,092,437
0 6,440,336
5,021,849 5,021,849
55,541,849 309,333,782 148,552,605 148,552,605 12,554,622

0 0

BALANCE GENERAL =ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS - GASTO - COSTO = UTILIDAD O
AJUSTE DE CIERRE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5905 Ganancia o perdida 6,440,336
3605 utilidad del ejercii 6,440,336

ajuste de cierre es
hacer que el ingreso = suma ( gasto + el costo) en terminos contable

hacer que el activo = suma ( pasivo y patrimonio, cuando ya existe utilidad o perdida del ejercicio )
DO DE RESULTADOS 4, 5
y6
CREDITO

12,554,622

12,554,622 UTILIDAD DEL 0

EJERCICIO // CUENTA
6,440,336 DEL PATRIMONIO

O DE RESULTADOS
OS - GASTO - COSTO = UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
 EMPRESA IBG
NIT 1111111-0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DIC 2020

ACTIVO 148,552,605
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 59,901,765
Clientes 7,636,134
anticpo de renta 313,866
M/cia no fab empr 58,700,840
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 126,552,605

ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES 22,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 22,000,000
TOTAL ACTIVO 148,552,605

PASIVOS Y PATRIMONIO 25,112,269

PASIVO CORRIENTE
obligaciones financieras 12,000,000
Proveedores 13,980,000
Retencion en la Fue 511,765
iva -1,379,496
TOTAL PASIVO CORRIENTE 25,112,269

PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 25,112,269

PATRIMONIO 123,440,336
Aportes sociales 117,000,000
utilidad 6,440,336
TOTAL PATRIMONIO 123,440,336
PASIVO + PATRIMONIO 148,552,605
 EMPRESA IBG
NIT 1111111-0
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS 12,554,622
Comercio al xMxM 12,554,622
(-) COSTOS MCIA -5,021,849
GANANCIA BRUTA 7,532,773

GASTOS
gastos administrativos 1,092,437
GANANCIA OPERACIONAL 6,440,336

(+-) NO OPERACIONALES 0
GANACIA ORDINARIA 6,440,336

PROVISION DEL IMPUESTO 0

GANANCIA NETA 6,440,336

EMPRESA IBG
NIT 1111111-0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CONCEPTO SALDO INICIAL AUMENTO DISMINUCION

CAPITAL 117,000,000
UTILIDADES - 6,440,336
UTILIDADES DE EJERCICIOS
ANTERIORES -
TOTAL PATRIMONIO 117,000,000 6,440,336 -
SALDO FINAL
117,000,000
6,440,336

-
123,440,336