La empresa “A” inicia operaciones el 1 de Febrero de 2011 con aportaciones de sus socios, por lo

siguiente: Dinero depositado en cuenta bancaria por $30,000.00, 5 pagarés con un valor nominal de
$70,000.00 cada uno, con vencimiento a 3 meses cada uno, 1 edificio con un valor de $350,000.00
(Tasa anual de depreciación contable del 4% y tasa anual de depreciación fiscal del 5%), mobiliario
por $85,000.00 (Tasa de depreciación contable del 12% y tasa de depreciación fiscal del 10%) y un
vehículo por $200,000.00 (Tasas de depreciación contable y fiscal iguales →25%).

1. La empresa “A” compra mercancías con un valor de $200,000.00 (200 unidades a $1,000.00 c/u)
más IVA, pagando con 2 pagarés que endosa al proveedor, quien le aplica intereses mensuales del
2% más IVA y una comisión de $400.00 más IVA por cada documento, por el resto nos conceden
crédito.

2. La empresa “C” nos envía 350 unidades en comisión cuyo precio de costo es de $700.00 y su
precio de venta será de $1,200.00 + IVA. La comisión que recibiremos sobre las ventas netas será del
3% + IVA, al mismo tiempo nos manda $10,000.00 por posibles gastos de sus mercancías y cuando
llega la mercancía pagamos un flete por $3,000.00 más IVA.

3. Vendemos de contado 70 unidades de nuestra propiedad a $2,000.00 + IVA.

4. Le envíamos a la empresa “Q” 50 unidades para que venda a nuestro nombre a cambio de una
comisión sobre las ventas netas del 2% más IVA, se las enviamos a un precio alzado de $1,500.00,
para que las venda a $2,000.00 más IVA.

5. El proveedor nos avisa que los pagarés le fueron pagados a tiempo.

6. Vendemos de contado 300 unidades propiedad de “C” y 10 a crédito.

7. Nos devuelven 20 unidades de las que habíamos vendido de “C”

8. Le envíamos a “C” el efectivo de su propiedad menos nuestra comisión.

9. La empresa “Q” nos avisa que vendió 40 unidades a crédito y 2 de contado.

10. La empresa “Q” nos avisa que le devolvieron 3 unidades de las vendidas a crédito.

11. La empresa “Q” nos avisa que le pagan la totalidad de las unidades vendidas a crédito.

12. La empresa “Q” nos envía nuestro dinero, menos la comisión generada.

13. Los socios pagan los pagarés restantes tres meses después de que quedaron de hacerlo, por lo
que se les cobran intereses moratorios mensuales del 2.5% más IVA.

Nota:

*Periodo de registro de 6 meses.

Elaborar el ejercicio por el procedimiento de inventarios perpetuos.

Hacer: Libro diario, esquemas de mayor, ajustes, estado de resultados y balance general.