DEDICATORIA

Este presente trabajo está dedicado especialmente para mis padres y a toda la
persona que nos ayudan día en día, en todo el aspecto para nuestra formación
profesional También dedicamos a nuestros compañeros que nos apoyan
moralmente en especial a nuestro docente, q nos brinda sus conocimientos
hacia nosotros sus alumnos
Contenido
INTRODUCCION...........................................................................................................................3
LA AUDITORIA INTERNA..............................................................................................................4
1. DEFINICION:.....................................................................................................................4
2. OBJETIVOS:.......................................................................................................................4
3. CONTROL INTERNO..........................................................................................................5
3.1 Objetivos:.......................................................................................................................5
3.2 Elementos de un buen sistema de control interno.........................................................5
4. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO........................................................5
5. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA.............................................................................6
6. REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA........................................................6
7. INDEPENDENCIA...............................................................................................................7
8. TRABAJO EN EQUIPO........................................................................................................7
9. USO DE HERRAMIENTAS DE GESTIÓN..............................................................................7
10. PRINCIPALES AUDITORIAS INTERNAS EN UNA ENTIDAD..............................................8
10.1 AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS........................................................................8
10.2 AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN..............................................................9
11. PLANIFICACIÓN.............................................................................................................9
12. INFORME DE AUDITORIA INTERNA.............................................................................10
CONCLUSION.............................................................................................................................11
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................................12
 INTRODUCCION

De las circunstancias, que, por las cuales pasa una empresa ante una
auditoria, es decir un control interno al cual va dirigido o centrado a la
información financiera o no financiero, resulta sorprendente que al cumplir con
el auditor con sus funciones; encuentre errores, faltas e inconsistencias que
padece una Empresa, sea cual fuera su dimensión.
El Auditor al elaborar su informe debe regirse a las normas básicas,
fundamentos y métodos establecidas por un Órgano Superior, para que así
cumpla con sus funciones principales como analizar qué problemas tiene una
entidad, inspeccionar cada proceso administrativo o productivo, evitando asi
mediante las recomendaciones emitidas; que la Entidad evite estas falencias
en los funcionamientos de la organización.
 LA AUDITORIA INTERNA

1. DEFINICION:

Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está
encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección.
Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la
eficacia de otros controles.

La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la

necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y de
hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo.
Con anterioridad, el control lo ejercía directamente la dirección de la empresa
por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los
empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar forma de ejercer
el control ya no es posible hoy día, y de ahí la emergencia de la llamada auditoría
interna.

2. OBJETIVOS:

El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y

responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas.
Este objetivo se cumple a través de otros objetivos más específicos como los
siguientes:
a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable,
generada en los diferentes niveles de la organización.

b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el
operativo.
 3. CONTROL INTERNO

Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y

actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de
la organización.
La Auditoría Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus
objetivos fundamentales el perfeccionamiento y protección de dicho control interno.

3.1 Objetivos:
a) Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o
negligencias.
b) Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los
cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.
c) Promover la eficiencia de la explotación.
d) Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
e) Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

3.2 Elementos de un buen sistema de control interno

a) Un plan de organización que proporcione una apropiada distribución funcional de la
autoridad y la responsabilidad.
b) Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para
proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los
gastos.
c) Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.
d) Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de
estar en proporción con sus responsabilidades.

4. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Las principales técnicas y más comúnmente utilizadas para la evaluación del
control interno son las de:

a) Memorandums de procedimientos
b) Fluxogramas

c) Cuestionarios de Control Interno

 d) Técnicas estadísticas
Las herramientas de gestión: diagrama de Ishikawa (denominada también “Espina de
Pescado”), diagrama de Pareto, diagrama de dispersión, histograma y flujogramas,
entre otras.

5. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

a) Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente

independiente los sistemas de organización y de administración.
b) Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos
afectados.
c) Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de
la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y
financieros.
d) Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrática
que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
e) Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

6. REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA

a) Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean conocimientos
técnicos adecuados y capacitación como auditores.
b) El auditor debe mantener una actitud mental independiente.
c) Tanto en la realización del examen como en la preparación del informe debe
mantenerse el debido rigor profesional.
d) El trabajo debe planificarse adecuadamente ejerciéndose la debida supervisión por
parte del auditor de mayor experiencia.
e) Debe obtenerse suficiente información (mediante inspección observación,
investigación y confirmaciones) como fundamento del trabajo.
 7. INDEPENDENCIA

Es fundamental considerar de quién debe depender el auditor interno. En una

empresa dependerá directamente del dueño de la misma o de un comité. En una gran
empresa deberá depender del Síndico y de un Comité de Control Interno (cuyos
miembros no ejerzan funciones ejecutivas). Es fundamental que los miembros de la
auditoría interna no tengan relaciones con la Gerencia de Personal (para temas como
búsqueda y contratación de personal de auditoría, para planes de capacitación,
jerarquización, liquidación y pago de sueldos, vacaciones o permisos especiales, etc.),
tampoco deberá tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabajen.
No preservar la independencia y objetividad de los auditores, impide un óptimo
y efectivo ejercicio de las funciones que le están encomendadas.

8. TRABAJO EN EQUIPO

El mejor uso de las capacidades y experiencias para una evaluación más

efectiva del control interno, como así también la investigación de casos especiales
hacen necesario la implementación del trabajo en equipo incluyendo los Círculos de
Calidad en el área de auditoría interna, como forma de mejorar los procedimientos,
logrando de tal forma controles, propuestas, análisis e informes de mayor calidad y
menores costos.

9. USO DE HERRAMIENTAS DE GESTIÓN

Ya sea en forma individual, en equipo o en los círculos de calidad se deberá

hacer uso de las herramientas de gestión aplicada en materia de calidad y
productividad, asi tenemos:

a) la Matriz de Ishikawa, la cual puede ser utilizada para analizar falencias,

detectar causas de errores o ilícitos, búsqueda de soluciones o mejoras del
control interno.
b) El Diagrama de Pareto permite entre otras funciones importantes la
priorización de controles en función de la preponderancia que los diferentes
factores tienen, como así también la utilización de la misma para descubrir
la causa de problemas, o dar solución a las mismas.
 c) El fluxograma es un elemento fundamental no sólo para evaluar el sistema
de control interno, sino además para evaluar la eficiencia de las actividades
o procesos.
d) El Diagrama de Dispersión permite poner a prueba la interrelación entre
diferentes factores, como podría ser cantidad de comprobantes
recepcionados por caja con las diferencias de caja.
e) El histograma permite analizar la distribución de los errores o falencias
detectadas.
f) La estratificación permite mejorar los niveles de cumplimentación y
detectar razones de irregularidades. Si al controlar atrasos crediticios en un
Banco se tienen mayores niveles en una línea crediticia ello puede deberse
al sector al cual está destinado o a falencias en la concesión de los mismos,
y si los niveles están concentrados en determinadas sucursales bancarias
ello puede deberse a falta de capacitación del personal crediticio o
problemas propios de determinadas zonas económicas.
g) Análisis Preventivos. Consistentes en utilizar la lluvia de ideas por parte
de los auditores internos a los efectos de detectar para cada proceso,
servicio, producto o actividad donde o qué problemas pueden surgir,
analizando como evitar de que se produzcan y fijando sistemas para su
detección.
h) El método de las Seis Preguntas Fundamentales, conformadas por:
Qué? Cómo? Quién? Dónde? Cuándo? y el Porqué? para cada una de las
respuestas anteriores permite mejorar el control interno, detectar
irregularidades y mejorar la eficiencia de los procesos y actividades.

10. PRINCIPALES AUDITORIAS INTERNAS EN UNA

ENTIDAD

10.1 AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS

Desde un punto de vista de la auditoría, los controles internos más importantes

involucran los métodos formales de información al personal de la toma de tiempo y
preparación de la nómina, del ingreso de nuevos empleados, la autorización de los
cambios iniciales y periódicos de las retribuciones, ordinarias y extraordinarias, y la
fecha de terminación de empleados que dejan de trabajar para la compañía. Las
pruebas y controles de los procedimientos de las transacciones en esta área se
centran en el hecho de que se carece de evidencia independiente proporcionada por
un tercero sobre los estados de las cuentas que reflejan el comportamiento de esta
área.
En este tipo de análisis se persigue medir el comportamiento del personal. Para
ello intervienen aspectos no solamente relacionados con la eficiencia en tareas
concretas, sino que también se miden en su globalidad aspectos sobre el volumen de
plantilla adecuado, los costos de productividad que se soportan en relación con los
costos totales, las horas de responsabilidad y el número de trabajadores, los aspectos
relacionados con la productividad. Los relacionados con la formación de la plantilla y
los indicadores del comportamiento laboral.

10.2 AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN

El campo de la auditoría informática está fundamentado en 2 aspectos que son

la evaluación del software y hardware.
En estos, se incide en auditoría sobre la protección de activos, en la referencia
que existe entre el componente lógico y el físico, esto es, en los tipos de custodia o
requerimientos que comprenden todos los elementos integrantes del sistema de
información, para obtener la referencia de la capacidad de memoria disponible. La
auditoría que se realiza en este departamento trata sobre los entornos de tecnologías
de la información, de cómo se desempeñan el hardware, y el software concatenados a
los elementos de comunicación que utilizan las organizaciones para el tratamiento
informático.

11. PLANIFICACIÓN

Deberá ante todo definirse claramente los valores, y la misión de la Auditoría

Interna. Es necesario que quede completamente en claro quiénes son sus clientes y
que requieren. Para lo cual resulta sumamente interesante implementar un sistema
para verificar la calidad de los trabajos e informes de auditoría, como así también
medir los niveles de satisfacción de los usuarios de la información suministrada.
Resulta utilizar recursos para luego de un tiempo tomar conocimiento de que los
informes no eran de importancia o significación para los receptores de éstos.
La planificación, es fundamental ella por cuanto suministra la visión a compartir por los
miembros de la auditoría, lo cual será el eje central que movilizará las capacidades y
recursos para un más efectivo y eficiente logro de los objetivos.
 12. INFORME DE AUDITORIA INTERNA

El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que

la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las
autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas.
En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas,
de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los
objetivos planteados en la auditoría.
La misma debe servir para:

 Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.

 Rendición de cuentas.

 Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el desempeño

de los funcionarios y empleados responsables de las áreas operacionales.

 Asignación de recursos.

 Toma de decisiones.
 CONCLUSION

 La auditoría es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda

empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en
empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su
aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.
 Usando las técnicas, procedimientos de evaluación, evidencias de los
documentos que sustenten la veracidad de los movimientos económicos,
administrativo para esta manera realizar una opinión de la situación en la
que se encuentre la empresa de acuerdo a las normas y criterio propio
del auditor.
 El auditor tiene la responsabilidad de examinar evaluar todo el
movimiento financiero, siendo una persona de confianza y garantizada
de la gerencia para poder resolver o corregir los movimientos
financieros, económicos y teniendo como base los papeles de trabajo
para poder sustentar todo el resultado encontrado en la operación
realizada, también los papeles de trabajo sirven como papel de sustento
para respaldar cualquier otra inconveniencia contra el auditor
 BIBLIOGRAFIA

 Auditoria Interna

http://www.gerencie.com/auditoria-interna.html
http://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/

 Problemas a la Auditoria Interna

http://www.gerencie.com/identificacion-de-problemas-comunes-de-la-
auditoria-interna.html

 Ejemplo de una auditoria interna

http://media.peru.info/catalogo/Attach/5.3%20Proc%20Auditorias
%20Internas.pdf

 Informe de Auditoria
http://media.peru.info/catalogo/Attach/5.3%20Proc%20Auditorias
%20Internas.pdf