PREGUNTA N° 01 : ¿Por qué la diferencia de leasing es una diferencia temporal?

La depreciacion contable siempre es en 5 años, que viene a ser 20% anual, y

tributariamente se realiza en 3 años, en este caso se considera una diferencia temporal
porque al 2019 se va a deducir como un pasivo diferido que a futuro se va a tener que
revertir, entonces se podria decir que, el efecto en lo contable y tributario no va a
coincidir en un mismo ejercicio pero si a futuro, porque el gasto contable a pesar que
va a depreciar en 5 años y tributariamente en 3 años siempre el gasto total va a ser el
mismo,quiere decir que en una diferencia temporal el efecto que se va a tener a futuro
contable y tributario acumulado a lo largo de diferentes periodos va a ser el mismo,
pero las diferencias se van a manifestar en cada uno de los ejercicios. Entonces
concluyo diciendo que, 3 años se deduce y dos años se va a tener que adicionar.

DEPRECIACION CONTABLE DEPRECIACION TRIB

PERIODO V.VENTA 20% D.PERIODO D.ACUMULADA PERIODO V.VENTA
Aug-19 165,000.00 Aug-19 165,000.00
Dec-19 33,000.00 13,750.00 13,750.00 Dec-19
Jan-20 13,750.00 Jan-20 22,916.67
Dec-20 33,000.00 33,000.00 46,750.00 Dec-20
Jan-21 46,750.00 Jan-21 77,916.67
Dec-21 33,000.00 33,000.00 79,750.00 Dec-21
Jan-22 79,750.00 Jan-22 132,916.67
Dec-22 33,000.00 33,000.00 112,750.00 Aug-22
Jan-23 112,750.00
Dec-23 33,000.00 33,000.00 145,750.00
Jan-24 145,750.00
Aug-24 33,000.00 19,250.00 165,000.00
165,000.00

TRATAMIENTO CONTABLE SE APLICA

LA NIC 12

PERIODO D. TEMPORAL % R. ANUAL RENTA DIFERIDO

2019 9,166.67 29.50% S/. 2,704

2020 22,000.00 29.50% S/. 6,490

2021 22,000.00 29.50% S/. 6,490

er 20% anual, y
a una diferencia temporal
futuro se va a tener que
e y tributario no va a
sto contable a pesar que
el gasto total va a ser el
que se va a tener a futuro
dos va a ser el mismo,
ercicios. Entonces
ner que adicionar.

RECIACION TRIBUTARIA DIFERENCIA TEMPORAL

33.33% D.PERIODO D.ACUMULADA

55,000.00 22,916.67 22,916.67 9,166.67

55,000.00 55,000.00 77,916.67 22,000.00

55,000.00 55,000.00 132,916.67 22,000.00

55,000.00 32,083.33 165,000.00 -916.67

-33,000.00

-19,250.00
165,000.00 -0.00