`

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMNISTRACIÓN
‘’C.P. LUIS FERNANDO GUERRERO RAMOS’’
LIC. EN CONTADURÍA

Tasas y Cuotas
establecidas en la

LEY DEL IEPS

IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

Alumna: Carolina Marisol Balán Romero

Docente: C.P. Corazón Ramírez Flores
8° Semestre Grupo ‘’B’’
`

Índice

INTRODUCCIÓN ………………………………………………………………………………………… 1
2

DESARROLLO ...………………………………………………………………………………………… 2
2

- Cuadro integrador
- ¿Cuántas tasas y cuotas diferentes se contemplan en la ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios?

CONCLUSIÓN ………………..………………………………………………………………………….. 4
2

BIBLIOGRAFÍA ………………………………………………………………………………………….. 5
`

Introducción
El pago de impuestos en México es algo que debería de estar dentro de nuestra cultura financiera, ya
que la realidad es que todos debemos pagar impuestos por lo que adquirimos, así sea un chicle o un
auto.

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se aplica específicamente a cierto tipo de productos
por la fabricación y venta o importación de ellos y es uno de los más complejos para su estudio, lo
importante aquí es identificar si el producto gravado es en función a una cuota, una tarifa o algún
porcentaje, así como conocer qué tipo de contribuyente tiene la obligación del pago de dicho impuesto.

La Ley del IEPS, nos dice que para su causación están obligados al pago del impuesto establecido en
la Ley, las personas físicas y morales que realicen actos o actividades por la:

 Enajenación en territorio nacional o por la importación de los bienes señalados en la Ley

 Prestación de los servicios señalados en la Ley

A continuación, el presente trabajo tiene como objetivo presentar las diferentes tasas y cuotas
establecidas en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; por conceptos de
enajenación, prestación de servicios e Importación.

1
 `

Desarrollo
CUADRO INTEGRADOR
BIENES / SERVICIOS TASA CUOTA BASE
ENAJENACIÓN E IMPORTACIÓN
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
Graduación alcohólica de hasta 14°G.L 26.5%
Más de 14° y hasta 20° G.L. 30.0%
Más de 20° G.L. 53.0%
Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables
50.0%
Tabacos labrados
Cigarros 160.0%
Puros y otros tabacos labrados 160.0%
$0.4944 Por unidad
Puros y otros tabacos labrados hechos
30.4%
enteramente a mano
Combustibles automotrices
Gasolina menor a 91 octanos $4.95 y 43.69¢ Por litro
Gasolina mayor o igual a 91 octanos $4.18 y 53.31¢ Por litro
Diesel $5.44 y 36.26¢ Por litro
Combustibles no fósiles $4.18 Por litro
Bebidas energetizantes
25.0%
Bebidas saborizadas
$1.2616 Por litro
Combustibles fósiles
Propano 7.48 cent/litro
Butano 9.68 cent/litro
Gasolinas y gasavión 13.12 cent/litro
Turbosina y otros kerosenos 15.67 cent/litro
Diésel 15.92 cent/litro
Combustóleo 16.99 cent/litro
Coque de petróleo 19.72 pesos/ton
Coque de carbón 46.23 pesos/ton
Carbón mineral 34.81 pesos/ton
Otros combustibles fósiles 50.32 pesos/ton de carbono
Plaguicidas
Categoría 1 y 2 9.0%
Categoría 3 7.0%
Categoría 4 6.0%
Alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100g
Botanas
Productos de confitería
Chocolate y derivados
Flanes y pudines
Dulces de frutas y hortalizas 8.0%
Cremas de cacahuate y avellanas
Dulces de leche
Alimentos preparados a base de cereales
Helados, nieves y paletas de hielo

2
 `

PRESTACION DE SERVICIOS
Relacionados con enajenaciones gravadas
Comisión
Mediación
Se gravará con la
Agencia
misma tasa con la que
Representación
sea gravada el bien del
Correduría
que se trate.
Consignación
Distribución
Juegos con apuestas y sorteos
30.0%
Redes públicas de telecomunicaciones
3.0%
Exportación definitiva
Alimentos no básicos con una densidad calórica de
0%
275 kilocalorías o mayor por cada 100g

¿CUÁNTAS TASAS Y CUOTAS DIFERENTES SE CONTEMPLAN EN LA LEY DEL IMPUESTO

ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS?

Actualmente en la LIEPS se contemplan 15 tasas y 19 cuotas diferentes:

ENAJENACIONES TASAS CUOTAS

Bebidas con contenido alcohólico y cerveza. 3 -
Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. 1 -
Tabacos labrados. 3 1
Combustibles automotrices. - 7
Bebidas energizantes. 1
Bebidas saborizadas. - 1
Combustibles fósiles - 10
Plaguicidas. 3
Alimentos no básicos. 1

PRESTACIÓN DE SERVICIOS TASAS CUOTAS

Realización de juegos con apuestas y sorteos. 1 -
Redes públicas de telecomunicaciones. 1 -

EXPORTACIÓN DEFINITIVA TASAS CUOTAS

Alimentos no básicos. 1 -

TASAS CUOTAS
TOTAL 15 19

3
`

Conclusión
El IEPS es una contribución enfocada a gravar la enajenación e importación de bienes y prestación de
servicios en sectores muy específicos.

Grava actividades muy estratégicas de nuestra economía por su capacidad contributiva, por lo que al
concluir el cuadro comparativo se lograron diferenciar las tasas y cuotas establecidas en la Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por los conceptos de enajenación, prestación de
servicios e Importación y que gravan a productos como bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables; tabacos labrados, gasolinas y diésel, bebidas energizantes,
bebidas con azúcares añadidos, combustibles fósiles, plaguicidas y alimentos con alto contenido calórico
(densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos), así como servicios por comisión,
mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la
enajenación de: bebidas alcohólicas y cervezas, alcoholes y mieles, tabacos labrados, bebidas
energizantes, plaguicidas y alimentos con alto contenido calórico. También se gravan los servicios de
juegos de apuestas y sorteos, y los de telecomunicaciones.

Debemos de hacer mención de que la LIEPS tiene fines extrafiscales ya que al analizar los bienes y
servicios que se rigen por esta Ley, notamos que busca gravar productos que, al consumirlos, generan
un efecto negativo en la salud o tienen repercusiones sociales negativas. Es decir, busca reducir el
consumo encareciendo o aplicando dichas tasas y cuotas a determinados productos que son nocivos
para la salud.

4
`

Bibliografía
Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, 2020.

Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del impuesto especial sobre
producción y servicios, 2019.