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1.

- DATOS DEL EJERCICIO…


2.- ORDEN DE TRABAJO…
Oficio N° 020-DR5-2018
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Orden de trabajo para acción de control

Portoviejo, 12 de enero de 2018


Ingeniera
María José Santana Guillen
Jefa de equipo
DIRECCIÓN REGIONAL 5

Presente
En el cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del
Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo a
usted que con cargo al Plan de Control del año 2017 de la Contraloría General del
Estado en calidad de Jefe de Equipo, realice una Auditoría Financiera en CNEL-EP
ubicado en el cantón Manta, Provincia de Manabí, durante el período comprendido
entre el 1 de Enero de 2016 al 31 de Diciembre de 2016.
Los objetivos generales son:
 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período
auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras
durante el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.
El equipo de trabajo estará conformado por: Ing. Jorge Zambrano Palacios y Lic.
Estrella Villamarín Delgado y como supervisor Ec. Rossana Zambrano Cevallos
quien en forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 60 días
laborables incluyendo la elaboración del borrador del informe y la conferencia
total.
Atentamente,

Ing. Yanina del Rocío Macías del Valle


DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Elaborado por:
Supervisado por:
3.- NOTIFICACIÓN A LA MÁXIMA AUTORIDAD

Oficio N° 021-DR5-2018
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 13 de enero de 2018


Ingeniero
José Antonio García Monsalve
Administrador
CNEL-EP-Manta

Presente
De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la
Dirección Regional 5 de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría
Financiera en la CNEL-EP por el período comprendido entre el 1 de Enero de 2016
y 31 de Diciembre de 2016.
Los objetivos generales son:
Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período auditado.
Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras durante el
período examinado.
Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por los señores
Ec. Rossana Zambrano Cevallos Supervisor, Ing. María José Santana Guillen Jefe
de Equipo, Ing. Jorge Zambrano Palacios y Lic. Estrella Villamarín Delgado como
auditores, por lo que agradeceré disponer se preste la colaboración necesaria para
la ejecución del trabajo indicado.
Atentamente,
Ing. Yanina del Rocío Macías del Valle
DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Elaborado por:
Supervisado por:

4. NOTIFICACIÓN A LOS DEMÁS SERVIDORES INVOLUCRADOS EN


EL EXAMEN… en su caso son 4
Oficio N° 022-DR5-2018
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 13 de enero de 2018


Ingeniero
Javier Medina Abarca
Director de Planeación
CNEL-EP-Manta
Presente
De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la
Dirección Regional 5 de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría
Financiera en la CNEL-EP por el período comprendido entre el 1 de Enero de 2016
y 31 de Diciembre de 2016.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la calle 10 de Agosto y


Córdova, señalando nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, número de teléfono de
domicilio y celular, cargo y periodo de gestión y copia legible de su cédula de
ciudadanía.

Atentamente,

Ing. María José Santana Guillen


JEFE DE EQUIPO

Elaborado por:
Supervisado por:

5.- PLAN DE TRABAJO…


(NOMBRE DE LA EMPRESA…)
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL …
PLAN DE TRABAJO
1. IDENTIFICACIÓN DE LA COMPAÑÍA
Nombre de la compañía:
Lugar:
Cantón:
Provincia:
Horario de trabajo:
Tipo de examen:
Dirección:
Teléfono:
Email:
2. RESUMEN DEL MOTIVO DE LA EVALUACIÓN:
La Auditoría Financiera a (nombre de la entidad auditada), de la ciudad de…,
se llevará a efecto en cumplimiento al oficio circular N°…, suscrito por el contralor
(nombre del contralor) Director (a) de la Regional 5 de la CGE.
3. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN:
La Auditoría Financiera se efectuará con el propósito de determinar lo siguiente:
 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período
auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras
durante el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

4. ALCANCE
4.1 PERÍODO
La Auditoría Financiera (nombre de la entidad auditada) ubicada en la ciudad
de (nombre de la ciudad), cubrirá el periodo comprendido entre el 1 de enero
al 31 de diciembre (año del período auditado).
4.2 ÁREA A EXAMINAR
Área Financiera
5. RECURSOS A UTILIZARSE
5.1 HUMANOS
(título, nombres y apellidos)- Jefa de equipo Dirección Regional 5
(título, nombres y apellidos)– Auditor Junior
(título, nombres y apellidos)– Auditor Junior
(título, nombres y apellidos – Supervisor
5.2 MATERIALES
Los materiales a utilizarse para el transcurso de la auditoría serán los siguientes:
2 Resmas de papel bond tamaño A4
2 Cartuchos de tinta de color.
2 Cartuchos de tinta negra
1 Cuaderno universitario
1 Folder
1 Set de separadores (24 unidades)
2 Esferos
2 Lápices
2 Laptops
2 Impresoras
1 Grapadora
1 Perforadora
Fotocopias
5.3 FINANCIEROS
N°. V/ V/
Total
N° Nombres y Apellidos de Movilización Alimentación
USD
días USD USD
1 (nombres y
apellido) Jefa de 10 75 75 150
Equipo
2 (nombres y 10 75 75 150
apellido)-
Supervisor

3 (nombres y 15 225 225 450


apellido)– Auditor
Junior
(nombres y
apellido)– Auditor 15 225 225 450
Junior
TOTAL 1200

6. UNIDAD DE APOYO
Contraloría General del Estado - REGIONAL 5
7. PRODUCTO A OBTENERSE
Informe Final de Auditoría Financiera
8. TIEMPO ESTIMADO
Días laborables: 60
9. BASE LEGAL
(nombre de la entidad auditada), al constituirse como tal, se encuentra bajo
la Supervisión y control del, Organismo Técnico Contraloría General del Estado,
alineada al cumplimiento de las PCGA, NAGAS, NIIF’s y toda la normativa
contable que regula en el Ecuador.
10. FECHA DE INICIO DE EVALUACIÓN
(fecha de inicio)
11. FECHA DE FINALIZACIÓN DE EVALUACIÓN
(fecha de finalización)
12.ELABORADO POR:
(nombre de auditores operativos jrs.)
SUPERVISADO POR: Jefe de equipo
REVISADO POR: Supervisora
6. NARRATIVA DE VISITA…
Narrativa o Guía de visita previa
CNEL-EP
Del 1 de enero al 31 de diciembre de (año del periodo auditado)

Para el cumplimiento satisfactorio de la acción de control formará parte de nuestro


equipo de trabajo de auditoria el ( auditores operativos jrs.) y como
Supervisor ( nombre de supervisor (a) )para lo cual procedemos a entrevistar
a la máxima autoridad (nombre de la máxima autoridad de la entidad
examinada), ubicado en la ciudad de (nombre de la ciudad) por el periodo
comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre de (año del periodo
examinado), con una duración ( tiempo de la auditoria), de acuerdo al
cumplimiento de los objetivos propuestos de la realización de la Auditoría
Financiera.
Se procedió a la entrevista a la máxima autoridad de (nombre de la máxima
autoridad de la entidad examinada), con quien pudimos conocer la
estructura orgánica con la que se cuenta, el capital humano que labora hasta la
actualidad, misión, visión, objetivos y políticas establecidas en la institución,
horarios de atención, funcionarios principales y departamentales, resultados de
anteriores auditorias financieras, normativas y reglamentos vigentes.

ELABORADO POR: (nombre de auditores operativos jrs.)


SUPERVISADO POR: Jefe de equipo
REVISADO POR: Supervisora
7. PRESUPUESTO DE TIEMPOS Y DÍAS….
PRESUPUESTO DE TIEMPOS Y DÍAS
FASE/SEGMENTO FASE COMUNICACIÓN TOTAL
DE
RESULTADOS
PLANIFICACIÓN 30% (18) 5% (3) 35% (21)
Preliminar 10%
Específica 20%
Ejecución de 50% (30) 10% (6) 60% (36)
trabajo
Informe 5% (3) 5% (3)
TOTAL 80% (48) 20% (12) 100% (60)

ELABORADO POR: (nombre de auditores operativos jrs.)


SUPERVISADO POR: Jefe de equipo
REVISADO POR: Supervisora
8.- PROGRAMA DE AUDITORIA…
CNEL-EP
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre …
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN

N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA HECHO POR


Conocimiento de la compañía a examinar y su
A.
naturaleza jurídica.
Programe y confirme entrevistas con la máxima
autoridad de la institución y relacionados, para
A.1 comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e PT/A.1
identificar datos, hechos, actividades e información
relevante para la misma.
A.2 Determine la misión, visión y objetivos de la institución. PT/A.2
Determine Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y
A.3 otros documentos relacionados con el funcionamiento PT/A.3
de la institución.
Obtenga información sobre la estructura organizacional,
A.4 organigramas, instalaciones, detalle de funcionarios, PT/A.4
vigentes en la institución.
Obtenga el presupuesto de la institución aprobado,
respecto al período comprendido en el alcance de la
A.5 PT/A.5
auditoría, así como cédulas presupuestarias de ingresos y
gastos del período en cuestión.
Obtenga y revise los últimos informes de auditoría
A.6 PT/A.6
emitido por la CGE
Exponga los objetivos de la auditoría que inicia, los
A.7 beneficios para la institución y solicite la colaboración PT/A.7
necesaria para completar el trabajo.
Explique el proceso de la auditoría a desarrollar,
A.8 haciendo énfasis en los productos intermedios y finales PT/A.8
del trabajo.
B. Conocimiento de principale
s actividades, instalaciones, operaciones.
Prepare un resumen de las actividades importantes
para el manejo de la institución a examinar, tomando
B.1 en consideración los siguientes puntos: PT/B.1
1. Operaciones significativas de la institución.
2. Principales instalaciones de la institución.
Identificación de las principales políticas y
C.
prácticas contables.
Políticas y prácticas para el manejo financiero de la PT/C.1
C.1
institución.
Complejidad y grado de dependencia del sistema de
D.
información computarizado.
Obtenga una información global de los sistemas de PT/D.1
D.1
información computarizados.
Estructura organizativa de las operaciones del sistema de
D.2 PT/D.2
información computarizado.
Determine los principales componentes a ser evaluados
E. durante la planificación específica de la auditoría
financiera.
Elabore el papel de trabajo señalando los componentes y
E.1 subcomponentes a ser evaluados durante la planificación PT/E.1
específica.
F. Evaluación de Control Interno.
F.1 Realice cuestionarios de Control Interno. PT/F.1
Evaluar el sistema de Control Interno de los
F.2 componentes seleccionados y determinar su nivel de PT/F.2
riesgo/confianza.
F.3 Elabore la matriz de riesgo. PT/F.3
Elaborado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:
9.- PAPELES DE TRABAJO… en su caso son 7

NOMBRE DE LAA ENTIDAD…


Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre …

Referencia PT/A.1

Procedimiento:
Programe y confirme entrevistas con la máxima autoridad de la institución y relacionados,
para comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos, hechos, actividades e
información relevante para la misma.

Las entrevistas se realizarán con:


 Administrador, Ing. José Antonio García Monsalve, mediante notificación:
N° 021-DR5-2016 de fecha 12 de enero de 2017.
 Contadora, Ing. Rosa Elena Macías Cobeña, mediante notificación:
N° 022-DR5-2016 de fecha 12 de enero de 2017.
 Director Financiero, Ing. Paul Alexander Borja, mediante notificación:
N° 023-DR5-2016 de fecha 12 de enero de 2017.
 Director de Planeación, Ing. Heriberto Javier Medina Abarca, mediante
notificación: N° 024-DR5-2016 de fecha 12 de enero de 2017.
 Director de Talento Humano, Abogada María Cristina Zambrano Mendoza,
mediante notificación: N° 025-DR5-2016 de fecha 12 de enero de 2017.

Elaborado por: (auditores jrs)


Fecha: 2017-01-13
Revisado por: (jefe de equipo)
Fecha: 2017-01-13
Supervisado por: (supervisora de
equipo)
Fecha: 2017-01-13

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