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CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA

Efectivo y equivalentes, inversiones y cuentas por cobrar

Unidad 1, Momento 2

Luis Humberto Guarnizo Díaz


1110557134
Estudiante

Fredys Padilla
Tutor

Grupo

106007_763

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y

DE NEGOCIOS

2020
MODELO BASICO DE CONCILIACION BANCARIA

Empresa: UNAD Contable S.A


Nit 900401002-0
Banco donde se posee la
cuenta Bancolombia
Oficina City Plaza
Ciudad Valle de San Juan - Tolima
Tipo de cuenta
Corriente X
de Ahorros
Fondo Común o
Fiduciario

Número de la cuenta 1234 5678 8765 4321

Fecha de Corte en la que se


efectúa la conciliación 01/12/17

Saldo según libros $ 50.000

Más: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la


entidad bancaria
Fecha en que
Beneficiari No. se giró (según Valor
o Cheque contabilidad)
$
Ceiba 23567 03/12/2017 2.520.0
00
$
SURA 23574 26/12/2017 4.500.0
00
$
Comfama 23577 28/12/2017 1.000.0
00
$
HDS 23578 30/12/2017 2.000.0
00 $ 11.520.000

Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando


el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en
Concepto que Val
apareció en or
el
extrac
to
$
Deposito Nac Bogotá 06-12-2017 3.200.0
00
$
Deposito Mac Cali 16-12-2017 5.000.000
$ 8.200.000

Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo


el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en
Concepto que Val
apareció en or
el
extrac
to
$
Cobro Chequera 03-12-2017 85.000
$
Pago cuota crédito No 54862 10-12-2017 780.0
00
$
transferencia de fondos 18-12-2017 2.000.000
$
devolución cheque 456252 21-12-2017 500.0
B.B 00
$
Comisión cheques devuelto 21-12-2017 1.500
$
transferencia de fondos 25-12-2017 1.000.0
00
$ -4.366.500

Total Saldo según Extracto $ 15.403.500


CUENTAS POR COBRAR

Corresponde principalmente a cuentas por cobrar clientes nacionales. Se espera cobrar la deuda de los clientes en un periodo inferior a un año, se
clasifican como activos corrientes. En caso contrario, se presentan como activos no corrientes.

También se reconocen en este rubro las cuentas por cobrar a casa Matriz y las estimaciones de ingresos por cobrar.

Las cuentas comerciales por cobrar se reconocen inicialmente por su valor razonable, es importante aclarar que el plazo de pago que otorgamos a
nuestros clientes no excede los términos de crédito normales y por ello no se requiere hacer un modelo de costo amortizado para traerlos a valor
presente.

1. 8 de enero emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT 900125505-1 por un servicio de asesoría por valor de 5.000.000 u.m. más
IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la tributación vigente)

Nombre de la Empresa “Incumplida Ltda.”

Identificación 900125505-1

Crédito $ 5.000.000

Código Descripción Debe haber

134525 Servicios 5.000.0


00
24081001 Iva descontable por compras 19% 950.000

2365 Retenciones en la fuente 4% 200.000

1110 Bancos 5.750.0


00
Sumas Iguales 5.950.0 5.950.0
00 00

Asiento de pago

Código Descripción Debe haber

1110 Bancos 5.950.0


00
2205 Proveedores Nacionales 5.950.0
00
Sumas Iguales 5.950.0 5.950.0
00 00

Notas

La mayoría de las transacciones de financiación implícitas en las operaciones de compra o venta se realizarán a una tasa de interés de mercado (es
decir, se puede afirmar que la transacción se realiza en condiciones de independencia mutua)

Se otorga préstamo se mide al costo amortizado empleando el método de interés simple

Es un tipo de capitalización simple (el capital no sufre variación)

Los intereses se calculan en base al capital invertido


2. 13 de enero emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de asesoría por valor de 20.000.000 um más IVA
acordando para pagar dentro de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla costo
amortizado)

Nombre de la Empresa “FARA SAS”

Identificación 830.503.126-1

Asesoría $20.000.000

Cuota mensual 1.926.846

Tasa 4% E.A

Plazo 15 meses

Periodo Cuota Interés Amort Deuda V. Final

0 20.000.000

1 1.926.846 1.000.000 926.846 19.073.154

2 1.926.846 953.658 973.188 18.099.966

3 1.926.846 904.998 1.021.847 17.078.119

4 1.926.846 853.906 1.072.940 16.005.179

5 1.926.846 800.259 1.126.587 14.878.592

6 1.926.846 743.930 1.182.916 13.695.676

7 1.926.846 684.784 1.242.062 12.453.614

8 1.926.846 622.681 1.304.165 11.149.449

9 1.926.846 557.472 1.369.373 9.780.076

10 1.926.846 489.004 1.437.842 8.342.234

11 1.926.846 417.112 1.509.734 6.832.500

12 1.926.846 341.625 1.585.221 5.247.279

13 1.926.846 262.364 1.664.482 3.582.797

14 1.926.846 179.140 1.747.706 1.835.091

15 1.926.846 91.755 1.835.091 0

Nota

El préstamo se registra a VP de 41.578.564 empleando la tasa de interés del mercado del 5%


3. El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) por 15.000.000
u.m. El interés se cobra a la tasa fija del 4% del importe por periodo. El interés se recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de
mercado para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular VP y tabla costo amortizado)

Nombre de la Empresa BETA S.A

Identificación 805.016.499-1

Crédito $ 15.000.000

Cuota Anual 4.132.351

Tasa del préstamo 4% E.A

Plazo en Años 4

Fecha de desembolso 15/01/2017

Fecha de vencimiento 15/01/2021

Cálculo de la tabla de amortización local

Perio Cuota Interés Amort V. Final


do Deuda
0 15.000.0
00
1 4.132.3 600.000 3.532.351 11.467.6
51 49
2 4.132.3 458.706 3.673.645 7.794.00
51 5
3 4.132.3 311.760 3.820.590 3.973.41
51 4
4 4.132.3 158.937 3.973.414 0
51

Registro Contable

Cuenta Concepto Debito Crédito

132505 Cuentas por cobrar a socios $ 15.000.000

134510 intereses $ 1.529.403

1110 bancos $ 15.000.000

421005 intereses $ 1.529.403

sumas iguales 16.529.403 16.529.403

Nota

El préstamo a la asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) se registra a su valor presente de 17.547.878 empleando la tasa de
interés del mercado del 4%
4. El 20 de enero se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada con el numero CUIT 23.123.123.456
ubicada en el exterior y se factura por U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagadero el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha
2970 u.m) coger la tasa de cambio y convertirlos a pesos.

Nombre de la Empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA

Identificación 23.123.123.456

DATOS GENERALES

U$ $ 1.500

Valor Dólar a 31 diciembre 2017 $ 2.970

CAUSACION

Código Descripción Debe haber

423050 Asesorías 4.455.0


00
130510 Clientes del exterior 4.455.0
00
Sumas Iguales 4.455.0 4.455.0
00 00

Asiento de pago

Código Descripción Debe haber

423050 Asesorías 4.455.0


00
130510 Clientes del exterior 4.455.0
00
Sumas Iguales 4.455.0 4.455.0
00 00

5. A 31 de diciembre de 2017 la empresa “Incumplida Ltda.” no ha pagado la factura emitida el 8 de enero y después de la gestión de cobro jurídico
se ha concluido que la deuda es irrecuperable

Código Descripción Debe haber

1390 Deudas de difícil 5.950.0


cobro 00
1305 Clientes 5.950.0
00
Sumas 5.950.0 5.950.0
Iguales 00 00

Se da por seguro que no se va a cobrar a la cuenta de provisiones

Código Descripci Debe haber


ón
5199 Provisione 5.950.0
s 00
1305 Clientes 5.950.0
00
Sumas 5.950.0 5.950.0
Iguales 00 00

NOTA

Las cuentas de difícil cobro dependen mucho de la política de cartera y de la gestión de cartera que haga la empresa. Una deficiente o inexistente
política de cartera conlleva a que no se hagan los estudios adecuados ni se fijen los criterios y parámetros necesarios para las ventas a crédito, por lo
que se aumenta el riesgo de entregar mercancías a un cliente que muy posiblemente no pagará.

Estas pérdidas para la empresa deberán registrarse y reconocerse en el resultado del ejercicio como gastos

Una vez que se ha determinado el monto de cuentas incobrables, se registrará un asiento previendo esta pérdida para que conste en la información
financiera al final del ejercicio
6. A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio dólar a la fecha (3.050 u.m.)

Actualizar el saldo a la deuda

Valor enero 2017 1500 *2970 4.455.000

Valor diciembre 2017 1500 *3050 4.575.000

Valor del ajuste diferencia en cambio 120.000

Código Descripción Debe haber

5305 Gastos financieros: Diferencia en 120.000


Cambio
130510 Clientes del exterior 120.000

Sumas 120.000 120.000


Iguales

Se actualiza el saldo

Asiento de pago

Código Descripción Debe haber

2210 Proveedores del exterior 4.575.0


00
1110 Bancos 4.575.0
00
Sumas 4.575.0 4.575.0
Iguales 00 00

Nota:

No se nos hace retención en la fuente ya que la empresa está ubicada en el exterior y cada país maneja su reforma tributaria