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Nº 04 / 2013
Autores:
J. Gómez Sánchez, J. M. Vasallo Magro
TRANSyT - Universidad Politécnica de Madrid
P L ATA F O R M A T E C N O L Ó G I C A E S PA Ñ O L A D E L A C A R R E T E R A ( P T C )
© Plataforma Tecnológica Española de la Carretera (PTC). Goya, 23 - 3º, 28001 Madrid.
Reservados todos los derechos. ISBN: 978-84-695-8765-2.
LA COLECCIÓN “CUADERNOS TECNOLÓGICOS DE LA PTC”
La Plataforma Tecnológica Española de la Carretera (PTC) es el foro de encuentro apoyado
por el Ministerio de Economía y Competitividad para todos los agentes del sistema ciencia-
tecnología-empresa con un papel relevante en el fomento del empleo, la competitividad y el
crecimiento en el sector de las infraestructuras viarias en España.
Desde su presentación en sociedad en febrero de 2010, la PTC trabaja como una plataforma
transversal que fomenta el intercambio fluido de información y las discusiones a nivel
tecnológico entre los agentes privados y públicos del sector, con el objeto de contribuir a
que España se convierta en el referente mundial en materia de tecnologías asociadas a la
carretera.
La colección de publicaciones “Cuadernos Tecnológicos de la PTC” surge de los convenios
de colaboración que la Plataforma mantiene con un importante número de instituciones
académicas activas en la I+D+i en materia de infraestructuras viarias. Cada Cuaderno se
incardina dentro de alguna o varias de las temáticas y sub-temáticas de la vigente Agenda
Estratégica de Investigación de la Carretera en España (2011-2025).
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Colección de Cuadernos Tecnológicos de la PTC
Año 2013
Año 2012
5
Para cualquier información adicional, contacte con info@ptcarretera.es o visite www.ptcarretera.es
Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/2013
En colaboración con:
Índice
1. Introducción.................................................................................................... 13
2. Problemática de la financiación de carreteras en Estados Unidos .............. 17
2.1. Funcionamiento y rasgos principales del sistema ................................... 17
2.2. La problemática de la financiación de carreteras en Estados Unidos .... 22
2.3. Estrategias planteadas para la mejora de la financiación de carreteras 24
3. La financiación de carreteras en Europa ....................................................... 31
3.1. No afectación de gravámenes, exceptuando el peaje concesional ....... 32
3.2. La viñeta ....................................................................................................34
3.3. La tarificación modulable a vehículos pesados .......................................35
4. Análisis comparado de los modelos de financiación de carreteras en EEUU
y Europa.............................................................................................................. 41
4.1. Aspectos generales del análisis ................................................................ 41
4.2. Metodología .............................................................................................42
4.3. Principales resultados ............................................................................. 46
5. Conclusiones ..................................................................................................55
6. Referencias.....................................................................................................59
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1. Introducción
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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2. Problemática de la financiación de
carreteras en Estados Unidos
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Afectación
Recaudación
ExciseTax TransitAccount HighwayAccount
(M$) %
(M$) (M$)
Fueltax 31.768 4.808 26.960 89,5
Gasolina 23.747 3.788 19.959 66,3
Dieselyotros 8.021 1.020 7.001 23,2
Tabla 1. Volumen y dedicación de los ingresos del HTF. Año 2009. Fuente FHWA (2010)
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Gravamensobrelacarretera Recaudación(M$) %
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Figura 2. Fuentes de financiación de los gobiernos locales en Estados Unidos en 2003. Fuente:
FHWA (2004)
y operación de la red (TRB, 2006). En 2005, el 28% de los fondos empleados en carreteras
por los gobiernos locales provino de impuestos generales (NSTPR, 2007), cuya importancia
puede observarse en la figura 2.
En total, se tiene que los usuarios únicamente aportan alrededor del 10% del total de recursos
empleados en las carreteras locales (NSTIFC, 2009), de manera que las transferencias por
parte de los estados adquieren una importancia fundamental. Al igual que sucedía a nivel
federal, para asegurarse de que los recursos se distribuyen de manera equitativa entre las
diferentes administraciones locales, algunos estados reparten los fondos en base a unas
fórmulas que tienen en cuenta parámetros como la población de cada condado, tamaño
del parque de vehículos, etc. (Puentes et al., 2003).
En definitiva, se observa en Estados Unidos un sistema de financiación muy dependiente de
los impuestos al carburante, ya que los ingresos obtenidos por este concepto constituyen
la mayor parte de los recursos disponibles para gasto en carreteras. Este hecho presenta
aspectos positivos, ya que el impuesto al carburante es fácil y poco costoso de recaudar,
y genera gran cantidad de ingresos que, además, son relativamente previsibles a corto
plazo, etc. (NSTPR, 2007). Sin embargo, cuenta también con otras características no
tan deseadas, lo que ha llevado a este sistema a una difícil situación financiera en
la actualidad y ha hecho que se comenzara a dudar acerca de la viabilidad del
modelo a medio plazo.
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Figura 3. Evolución del consumo de combustible y del tráfico en las carreteras de EEUU. Fuente:
Sorensen et al. (2009)
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
(Cambridge Systematics et al., 2006; SCOFA, 2007; Goodin, 2009; NSTIFC, 2009) es efectuar
una subida de los impuestos al carburante. En concreto, las propuestas se centran en
incrementar el tramo federal del impuesto –inalterado desde 1993 por razones políticas–,
lo que podría mejorar la solvencia del Highway Trust Fund. Adicionalmente, los autores
señalan que, entre otras medidas, sería preciso indexar la evolución de los impuestos
sobre la gasolina a la inflación, como ya se hace en algunos estados, para evitar así que su
capacidad real de generación de recursos no se vea afectada. Debido a la inelasticidad del
uso del vehículo privado respecto del precio del carburante, estas medidas no supondrían
un descenso relevante en el consumo de combustible y, por el contrario, asegurarían un
incremento sustancial de los ingresos disponibles para financiar el sistema de carreteras
(Wachs, 2003).
La subida de los impuestos sobre el carburante conllevaría efectos de diverso tipo,
además de la generación de mayores ingresos. Ferguson (2007) ha señalado que, en
principio, se lograría reducir el uso del vehículo privado y, como consecuencia, disminuiría
la congestión en la red, la contaminación atmosférica y la dependencia energética del
país. Asimismo, se fomentaría la adquisición de vehículos más eficientes energéticamente
y más respetuosos con el medioambiente. Sin embargo, también deberían considerarse
aspectos como la equidad, ya que un alza en el precio del carburante afectaría en especial
a las zonas rurales, con menores ofertas disponibles de transporte público y, por tanto,
más cautivas del vehículo privado.
Muchas otras medidas han sido propuestas para mejorar la viabilidad del actual sistema
de financiación de carreteras. Al igual que con el carburante, se ha contemplado la
posibilidad de incrementar los actuales impuestos de circulación que pagan los vehículos
–especialmente, los vehículos pesados– e indexar periódicamente su cuantía a la inflación
(Cambridge Systematics et al., 2006; SCOFA, 2007). Sin embargo, autores como Whitty
et al. (2009) se muestran contrarios a esta medida, ya que estos impuestos constituyen
gravámenes fijos que no reflejan el uso que cada conductor hace de la infraestructura.
Por su parte, otras estrategias de financiación plantean una mayor participación del sector
privado en la gestión de carreteras, a través de distintas fórmulas de PPP (TRB, 2006;
NSTPR, 2007; Goodin, 2009) tanto en las vías de nueva construcción como en algunas ya
existentes. La instauración de nuevos tramos de peaje o la subida de las tarifas vigentes,
por ejemplo, podrían constituir medidas significativas para incrementar los recursos
procedentes de la carretera (TRB, 2006; Whitty et al., 2009). Como se puede observar
en la figura 4, hay aún numerosos estados en Estados Unidos que no aplican ningún
tipo de tarificación en sus infraestructuras. También se ha apuntado hacia el empleo de
herramientas de financiación como las emisiones de bonos por parte de los estados, la
creación de “bancos de infraestructuras” (Wachs, 2003; Cambridge Systematics et al.,
2006) o el aumento de impuestos generales –income taxes, property taxes, etc.– por
parte de las administraciones locales para obtener recursos adicionales.
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Figura 4. Estados que actualmente cuentan con algún tipo de infraestructura de peaje. Fuente:
NSTPRSC (2007)
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
la VMT fee (NSTIFC, 2009; Whitty et al., 2009; Hanley et al., 2011).
Como se puede observar, diversas instituciones y autores han coincidido en la necesidad
de iniciar una transición desde un sistema de financiación basado en el carburante a otro
fundamentado en la VMT fee y el pago por uso. De esta manera, cada usuario pagaría en
función de los costes sociales que ocasione al circular. Los impuestos sobre la gasolina,
aunque de un mayor carácter marginal que los impuestos fijos sobre la circulación de
vehículos, no reflejan fielmente todos los costes sociales producidos por cada usuario.
Asimismo, no existe un acuerdo sobre cómo desarrollar ese proceso de transición y quién
debe liderarlo.
El procedimiento más común propuesto en la literatura es que el gobierno federal,
como sucede actualmente, siga otorgando libertad a los estados para investigar sobre el
modelo de cobro más idóneo. Sin embargo, deberían establecerse a nivel nacional ciertos
parámetros mínimos de armonización, de modo que puedan surgir sinergias entre los
distintos proyectos y puedan aprovecharse las fortalezas de cada uno (Whitty et al., 2009).
También se ha planteado la posibilidad de que el liderazgo corresponda al gobierno federal
o incluso al sector privado, para así reducir el rechazo social que suscitaría la implantación
del pago por uso.
En este sentido, desde hace varios años se vienen desarrollando diversos proyectos de
investigación y experiencias piloto para explorar la viabilidad técnica y económica de
la implantación de la VMT fee. El primero de estos proyectos correspondió a la Federal
Highway Administration (FHWA) que, entre 1999 y 2002, promovió un proyecto para
explorar la viabilidad de reemplazar el sistema actual, muy dependiente de los impuestos
al carburante, por un modelo basado en el pago en función de la distancia recorrida. El
estudio abordaba diferentes aspectos relacionados con el desarrollo y la implementación
del pago por uso, como la tecnología de cobro, la privacidad y la seguridad en la gestión
de los datos, la aceptabilidad social a la implantación del sistema, etc. (Kuhl et al., 2009).
Entre 2005 y 2009, este estudio contó con una segunda fase, financiada por el programa
federal SAFETEA-LU (Hanley et al., 2011) y centrada en aspectos relacionados con la
viabilidad técnica y la aceptabilidad social.
Por su parte, la Universidad de Iowa realizó en 2005 un proyecto piloto de tarificación,
aunque muy focalizado en la percepción social del sistema y su aceptabilidad (Hanley et
al., 2011). El modelo planteado, de tipo free flow y en el que los ingresos totales serían
neutrales respecto a los procedentes de los impuestos al carburante, demostró funcionar
correctamente. Asimismo, la aceptabilidad de los usuarios creció notablemente durante
el proceso –desde un valor inicial del 42% hasta un nivel del 70% al finalizar las pruebas– lo
que demostró que la opinión al pago por uso era más positiva cuanto más se conocía el
sistema (Hanley et al., 2011).
Por último, el Departamento de Transportes de Oregón inició en 2006 un
proyecto piloto para estudiar la viabilidad de sustituir la denominada
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Figura 5. Modelo planteado por el proyecto piloto del Departamento de Transportes de Oregón:
zona de actuación y tecnología elegida. Fuente: Whitty et al. (2009)
gas tax por la VMT fee, así como explorar las tecnologías posibles para ello (Whitty,
2007). Planteaba un modelo en el que la tasa por uso de infraestructura se pagase
periódicamente –al realizar el repostaje del vehículo– y, como contrapartida, se eliminase
el impuesto sobre el combustible. Al finalizar el proyecto piloto, el 91% de los participantes
se mostraba favorable a pagar con ese método en lugar de en función de los impuestos
sobre la gasolina. Con los resultados del proyecto de Oregón, Zhang et al. (2012) estimaron
que la aplicación de este modelo de pago por uso podría producir una reducción del 27,1%
de los veh-km y cerca de un 25% de las emisiones de contaminantes.
En definitiva, varias fuentes han apuntado hacia la necesidad de iniciar en el medio
plazo una transición hacia un modelo basado en el pago por uso. De esta manera, se
lograría proveer al sistema de una fuente estable de recursos para la financiación de las
infraestructuras de carreteras, que fuera además independiente de la tecnología que
empleen los vehículos en el futuro. El nuevo mecanismo lograría, entre otros aspectos,
un sistema de financiación más equitativo, ya que cada vehículo pagaría según los costes
sociales que ocasione de manera complementaria. A su vez, esto promovería un uso más
eficiente de los vehículos y de la infraestructura, de modo que se reduciría la contaminación
atmosférica y la congestión, entre otras externalidades negativas.
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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3. La financiación de carreteras en Europa
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%sobrelaredde Ingresosrecaudados
País Redtarificada
altacapacidad (2009)
Tabla 3. Comparativa entre los sistemas de peaje de Francia, España y Reino Unido.
Fuente: Elaboración propia
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
3.2. La viñeta
Frente al modelo de no afectación de los ingresos en las vías no otorgadas en concesión,
una serie de países europeos emplean como mecanismo para la financiación de carreteras
la denominada “viñeta”, que consiste en el “derecho de uso” de la infraestructura durante
un determinado período de tiempo. De esta manera, el usuario paga una cantidad fija por
usar la red de carreteras durante un determinado período de tiempo y, por tanto, no
se tiene en cuenta el uso que se hace de ella. Este modelo se aplica en Europa tanto a
vehículos ligeros como a pesados.
El caso más destacable a nivel europeo lo constituye la denominada Euroviñeta o
“Eurovignette”, que consiste en la aplicación de una viñeta para vehículos pesados de
más de 12 toneladas. En un principio, la aparición de la Euroviñeta fue el resultado de un
acuerdo entre diversos países europeos (Alemania, Bélgica, Holanda, Dinamarca, Suecia y
Luxemburgo) que, tomando como referencia la Directiva Europea 93/89/CEE, decidieron
implantar un sistema de pago por uso de la red de carreteras mediante viñeta. La principal
característica de la Euroviñeta es que constituye un sistema interoperable entre todos
los países que han decidido adoptarla de manera mancomunada. Actualmente, los países
que aplican la Euroviñeta son Bélgica, Holanda, Luxemburgo y Suecia. Este sistema fue
abandonado por países como Alemania, que modificó posteriormente su modelo y en
2005 implantó un sistema de tarificación modulable a vehículos pesados, que se detalla
con posterioridad.
De acuerdo con la política comunitaria de transportes, la viñeta constituye un primer
paso para lograr una tarificación más justa en el transporte por carretera mediante la
adopción del pago por uso. La conocida comúnmente como “Directiva Euroviñeta”
señala la tarificación como un elemento fundamental de una política de transportes
global en la Unión Europea, que responde a varias exigencias: un mejor funcionamiento
del mercado interior, la toma en consideración de los costes reales para desarrollar un
sistema sostenible, y unas condiciones de competencia equitativas entre los distintos
operadores de transporte.
La viñeta interoperable, aplicada actualmente en los países del Benelux y Suecia, consiste
en una tasa que se paga por el uso de ciertas infraestructuras. Debe señalarse que estos
países no disponen de una red de autopistas de peaje. En general, la viñeta suele pagarse
mediante la compra de una tarjeta que el usuario debe llevar visible en el vehículo, y
su período de validez habitual es de un año. Sin embargo, existen también viñetas con
períodos de validez menores –algunos meses o incluso días– cuyo precio es más reducido
que la viñeta anual. El valor de estas tarjetas viene determinado generalmente por
parámetros medioambientales, y varía según el tamaño y la tipología del vehículo. En la
figura 6 se muestra el cuadro de tarifas aplicables para la viñeta interoperable de
Benelux y Suecia. En ella se aprecia la posibilidad de adquirir el derecho de uso
para diversos períodos de tiempo, desde un año hasta sólo un día.
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Figura 6. Tarifas aplicadas en el modelo de viñeta interoperable para 2013. Fuente: AGES (2013)
Bélgica constituye uno de los países que ha mostrado mayores movimientos en los últimos
meses para modificar su modelo de tarificación. Con un esquema territorial muy particular,
los gobiernos regionales del país intentaron durante varios años llegar a un nuevo acuerdo
respecto al sistema de tarificación de carreteras interregional. En enero de 2011 se acordó
introducir una viñeta para vehículos ligeros, y en agosto de 2012 se firmó el documento
de arquitectura provisional del sistema. La nueva viñeta para vehículos ligeros será en
realidad una viñeta virtual que permitirá ajustar las tarifas cada 6 meses y funcionará
mediante el sistema free-flow. La implantación de este nuevo modelo implicará también
un cambio para los vehículos pesados, a los que se aplicará un sistema de tarificación
modulable (AGES, 2012).
Además de los casos mencionados, otras naciones europeas han introducido a lo largo
de los últimos años la viñeta como elemento de pago por parte de los usuarios. Entre
los países que aplican este sistema a vehículos ligeros se encuentran Bulgaria o Hungría,
entre otros. Aunque en Austria, Suiza o República Checa también se aplica una viñeta
para vehículos ligeros, estos países cuentan con otros mecanismos de mayor relevancia
que hacen que la viñeta no constituya el instrumento fundamental en su modelo de
financiación de infraestructuras.
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Figura 7. Tasas aplicadas en la tarificación modulable a vehículos pesados en Austria. Año
2013. Fuente: Asfinag (2013)
planteado por la Unión Europea pretende, en primer lugar, una internalización por parte
del usuario de los costes sociales producidos por el transporte por carretera, incluyendo
tanto costes de infraestructura como costes externos. En segundo lugar, se pretende
incentivar el uso de vehículos y modos de transporte más eficientes desde el punto de
vista medioambiental. Finalmente, la tarificación se contempla como un mecanismo eficaz
para garantizar una fuente estable de recursos para la financiación de las infraestructuras
de transporte.
De acuerdo con el planteamiento de impulsar la tarificación, bajo los principios de “el
usuario paga” y “quien contamina paga”, la Unión Europea aprobó la Directiva 1999/62/
CE o Directiva Euroviñeta, cuya última revisión data de 2011. El texto, si bien no obliga a la
adopción de un sistema de pago por uso por parte de los Estados Miembros, sí la promueve,
y establece una serie de condiciones que se deben cumplir en caso de implantar la
tarificación de infraestructuras. Básicamente, la Directiva Euroviñeta plantea un esquema
de recuperación de costes, en el cual la tarifa a pagar consta de dos componentes: en
primer lugar, una tasa por infraestructura, que tiene en cuenta costes relacionados con la
construcción de las carreteras, así como su mantenimiento, explotación, etc.; en segundo
lugar, una tasa por costes externos, mediante la cual el usuario paga por los costes
ocasionados al medioambiente: contaminación atmosférica y acústica, congestión, etc.
Si bien la estrategia comunitaria se centra principalmente en la tarificación a vehículos
pesados de más de 3,5 toneladas, se deja abierta la posibilidad de extender la medida
también a vehículos ligeros. De hecho, la política comunitaria se centra en el tráfico de
pesados ya que se concibe como un paso previo a la introducción generalizada de este
modelo para todo tipo de vehículos. El sistema de tarificación modulable fija el peaje
estrictamente en función de la distancia recorrida –de hecho, debe quedar expresada
de la forma euros/veh-km–. Por otra parte, el nivel del peaje también es función
de los niveles EURO de emisión de los vehículos, estandarizados a nivel
comunitario. La tarifa también se suele modular atendiendo a otras
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Añodeadopcióndelsistemade
País
tarificaciónmodulable
2001 Suiza
2004 Austria
2005 Alemania
2007 RepúblicaCheca
2009 Eslovaquia
2011 Polonia
2013(previsto) Francia
Tabla 4. Relación de países europeos que han adoptado un sistema de tarificación modulable a
vehículos pesados. Fuente: Vassallo, 2012
variables, como el tipo de vehículo, su peso máximo permitido, etc. En la figura 7 puede
observarse el esquema de fijación de peajes a vehículos pesados adoptado por uno de los
países de la Unión Europea.
La Directiva Euroviñeta ha sido modificada en varias ocasiones, siendo su última revisión
del año 2011. El nuevo texto mantiene los principios que apuntaba el documento original,
pero incide aún más en los aspectos de tipo medioambiental. Incluye la consideración
de los costes externos (contaminación atmosférica, contaminación acústica, etc.) en el
esquema tarifario, así como la obligación de incluir –anteriormente, sólo era opcional– la
categoría EURO de emisiones como un parámetro fundamental para modular la cuantía
del peaje.
Siguiendo las directrices europeas sobre política de tarificación de infraestructuras,
varios países europeos vienen aplicando desde hace algunos años un sistema de pago
por uso a vehículos pesados, generalmente bajo la denominación de Heavy Vehicle Fee.
Entre los países más representativos que adoptaron hace ya algunos años la tarificación
modulable se encuentran Alemania, Austria o Suiza. Por su parte, otros países acaban de
implantar un modelo de tarificación (Polonia) o, como sucede con Francia, está previsto
que lo hagan próximamente. La tendencia actual es, por tanto, a converger hacia un
esquema armonizado a escala europea. En la tabla 4 se incluyen aquellos países que
aplican actualmente un modelo de tarificación modulable a vehículos pesados, y el año
de implantación.
La existencia de un marco legal común en materia de tarificación ha posibilitado que,
entre los diferentes países de la Unión, exista un notable nivel de armonización respecto
del esquema tarifario planteado: estructura de la tarifa, parámetros considerados
para modular el peaje, etc. No obstante, en el resto de aspectos del sistema, donde la
Directiva otorga amplias libertades, se observan mayores divergencias entre países.
Esto sucede, por ejemplo, con la amplitud de la red en la que se implanta la
tarificación (ver tabla 5).
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
10.500kmdelarednacional
(autopistasycarreteras
Paísesquetarifican Francia nacionalesqueseanparalelasa
víasdealta ellasoalternativaalpeaje).
capacidady Cercade2.000kmdevíasregionales
secundarias
2.350kmdeautopistas.
Eslovaquia
Otrostramosdelaredsecundaria
Alemania 12.000kmdeautopistasfederales
Ciertostramos(7%delared,
correspondienteatúnelesen
Austria 2.180kmdeautopistasyvíasrápidas
losAlpes)estánsujetosaun
Paísesquetarifican peajeespecial
sólovíasdealta
Estáprevistoqueen2015se
capacidad
incluyaelrestodelaredde
RepúblicaCheca 1.200kmdevíasdealtacapacidad víasdealtacapacidadylas
principalescarreteras
secundariasyterciarias
Polonia 1.565kmdevíasdealtacapacidad
Tabla 5. Red tarificada en cada uno de los países europeos que aplican un modelo de pago por
uso. Fuente: Elaboración propia
Cabe recordar que, en un principio, la Unión Europea plantea su esquema para itinerarios
de alta capacidad de interés supranacional, si bien da libertad a los Estados Miembros a
que tarifiquen cualquier tramo de carretera que consideren oportuno. A continuación,
se comentan algunos aspectos singulares relacionados con la tarificación modulable
aplicada en algunos países europeos.
A pesar de que Austria tiene instaurada en la actualidad una viñeta para vehículos
ligeros, su principal mecanismo de financiación de carreteras lo constituye la tarificación
modulable, que se aplica a vehículos de más de 3,5 toneladas en toda su red de autopistas.
La tarifa depende del número de ejes y de la categoría de emisión del vehículo. El volumen
de recursos que Austria obtiene mediante esta herramienta se encuentra alrededor de los
800-1.000 M€ anuales, cuya afectación es completa y exclusiva para la financiación de su
red de carreteras.
Alemania decidió abandonar en 2003 el sistema de viñeta interoperable a
vehículos pesados y, en 2005, implantó un sistema de tarificación modulable
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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4. Análisis comparado de los modelos de
financiación de carreteras en EEUU y Europa
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Unión Europea. Asimismo, se incluye el caso de Suiza, que debido a los elevados gravámenes
que aplica sobre el sector de la carretera, puede considerarse un caso excepcional dentro
del ámbito europeo. Por otra parte, la selección realizada pretende mostrar una cierta
heterogeneidad al englobar países con distintas características en términos de población,
superficie, PIB, situación en el continente, etc.
Con el objetivo de mostrar con mayor exactitud el modelo de financiación global de cada
uno de los países, se ha incluido en el análisis –siempre que ha sido posible– la carga
tarifaria y fiscal, así como los gastos, asociados a los tres niveles administrativos presentes
en la gestión de la red de carreteras: nacional/federal, regional/estatal y local. En este
punto, se desea resaltar el gran esfuerzo que ha sido preciso para efectuar la recolección
de los datos necesarios en la investigación.
Para efectuar la recopilación de la información necesaria en el análisis, se ha acudido
preferentemente a las bases de datos nacionales de cada país. De esta manera, las
fuentes principales de información han estado formadas por numerosas publicaciones de
Ministerios, Departamentos de Transporte, Servicios Nacionales de Estadística, Institutos,
etc. (ver tabla 8 en el Anexo). En caso de que las cifras requeridas no estuvieran disponibles
en su totalidad –lo que ha sucedido únicamente con uno de los países–, se ha acudido a
bases de datos de organismos internacionales, contrastando en lo posible parte de la
información con fuentes nacionales. De manera adicional, se ha contactado con diverso
personal de las Administraciones Públicas de estos países para obtener documentación
adicional o clarificar posibles dudas en el tratamiento de los datos facilitados.
Como resultado de este largo proceso, se ha obtenido para cada país numerosa información
relacionada con la política y gestión de la red de carreteras. Entre otros aspectos, se han
reunido datos de gran interés acerca del nivel de ingresos procedentes de la imposición
específica a la carretera, gasto en materia de infraestructuras, etc. Asimismo, el estudio de
la legislación fiscal de cada país ha permitido conocer el grado de afectación y el destino
asignado por ley a los distintos gravámenes aplicados al sector de la carretera.
El análisis se ha limitado al período 2004-2009, a pesar de que se hubiera deseado extender
la comparativa para un mayor número de años, incluyendo especialmente los ejercicios de
2010 y 2011. Ello no ha sido posible debido a que, para algunos de los países seleccionados,
no se contaba con información más actualizada en el momento de la realización del
estudio.
4.2. Metodología
Una vez finalizada la recogida de datos y conocidas las limitaciones relacionadas con
los mismos, se ha procedido a efectuar el desarrollo del análisis. Para facilitar su
comprensión, éste se ha dividido en dos vertientes diferentes: en primer lugar,
se establece un balance entre ingresos y gastos asociados al sector de la
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Tabla 6. Elementos considerados dentro de los parámetros Gasto en Carreteras (GC) e Ingresos
de la Carretera (IC). Fuente: Elaboración propia
carretera en cada nación. En segundo lugar, se calcula la carga tarifaria y fiscal aplicada
en cada uno de los países seleccionados para unos determinados vehículos tipo. La
observación conjunta de los resultados de ambos análisis otorga una visión conjunta de la
materia y permite una mejor comprensión de la problemática.
A: Balance entre ingresos y gastos asociados al sector de la carretera
En este apartado se analiza la relación entre el nivel de ingresos y gastos asociados al
sector de la carretera en cada uno de los países de la muestra. Para ello, es preciso definir
con claridad cuáles son elementos que se van a considerar en el análisis, así como los
elementos que incorpora cada uno de ellos.
Dentro del concepto de Gasto en Carreteras (GC) se han incluido las inversiones
relacionadas con la construcción de nuevas vías, así como los costes relativos al
mantenimiento ordinario y extraordinario de las carreteras (ver tabla 6). Sin embargo,
no se han considerado otros gastos relacionados con la infraestructura como gestión del
tráfico, administración, señalización y balizamiento, seguridad, vialidad invernal, etc., ya
que no todos los países disponían de la información necesaria y, por tanto, no constituían
términos comparables para toda la muestra. Asimismo, debido a que el objetivo del
estudio es reflejar el comportamiento del sistema global de carreteras de cada país, se han
incluido tanto las vías gestionadas por el sector público como las otorgadas en concesión
a operadores privados.
Por su parte, el término Ingresos procedentes de la Carretera (IC) incluye los elementos
que pueden observarse en la parte derecha de la tabla 6. Este parámetro
considera todos aquellos gravámenes aplicados específicamente a
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Vehículoligero
Característica Vehículopesado
Gasolina Diésel
Distanciaanual
20.000 20.000 95.000
(km)
Consumo
6,7 5,3 28,0
(l/100km)
Potencia
115 116 350
(CV)
Pesodelvehículo
1,2 1,2 10,0
(ton)
MMA
Ͳ Ͳ 26,0
(ton)
Vidaútil
10 10 10
(años)
IAC) para cada uno de los países de la muestra, se procede a obtener diversos ratios para
efectuar la comparación cuantitativa. Estos ratios, así como los resultados del análisis, se
detallan en el epígrafe 4.3.
B: Carga tarifaria y fiscal en el sector de la carretera
En este apartado se establece una comparación de la carga tarifaria y fiscal aplicada
anualmente a los usuarios de la carretera en cada país. Para contemplar varias casuísticas
sin perder generalidad, se han definido tres clases de vehículos tipo: ligero de gasolina,
ligero diesel y vehículo pesado. Las características principales adoptadas para cada
vehículo tipo se incluyen en la tabla 7. Asimismo, los gravámenes que se les han aplicado
son los vigentes a fecha de 1 de enero de 2012 en los distintos países seleccionados.
La metodología del vehículo tipo se ha adoptado con el objetivo de poder establecer
una comparativa rápida y homogénea en la muestra. De esta manera, se pretende aislar
aquellos aspectos que pueden ser diferentes entre los diferentes países –distancia media
anual recorrida, consumo de los vehículos, etc.– y que podrían tener gran repercusión en
los resultados finales. En definitiva, la metodología del vehículo tipo no pretende reflejar
las condiciones del vehículo medio en ninguno de los países, sino que simplemente es una
herramienta para establecer un análisis rápido y homogéneo de la distinta carga tarifaria
y fiscal a los usuarios en la muestra considerada.
Asimismo, se detallan a continuación algunas aclaraciones relativas a la metodología
adoptada para calcular la carga tarifaria y fiscal al sector de la carretera:
• Al igual que sucedía en apartados anteriores, sólo se han considerado
aquellos gravámenes que se aplican específicamente al sector de la
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
1,20
1,00
EstadosUnidos
RatioGastos/Ingresos
España
0,80
Alemania
0,60 Francia
ReinoUnido
0,40
Suiza
0,20
0,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Figura 8. Relación entre ingresos y gastos en el sector de la carretera para los países analizados
(2004-2009). Fuente: Gómez y Vassallo (2012)
las administraciones regionales o locales, etc. Por tanto, debe tenerse en cuenta que los
resultados que se concluyen en el presente estudio no constituyen valores precisos, sino
aproximaciones razonablemente buenas.
A: Balance entre ingresos y gastos asociados al sector de la carretera
A partir de los datos recopilados en anteriores apartados, se procede a la elaboración de
diversos ratios para efectuar una comparativa homogénea en la muestra. El primero de
ellos es la relación entre ingresos y gastos, que mide el volumen de recursos destinado
a carreteras por cada unidad monetaria recaudada de los usuarios. Este ratio se puede
obtener de manera sencilla al dividir los términos Gasto en Carreteras (GC) e Ingresos
procedentes de la Carretera (IC), como se indica a continuación:
En la figura 8 se muestran los resultados principales para este ratio a lo largo del período
2004-2009. A primera vista, se pueden apreciar tres grupos claramente diferenciados.
En primer lugar se tiene una serie de países con una alta dedicación de los ingresos
recaudados a gasto en carreteras (Estados Unidos y Suiza), con porcentajes del 70%
o superiores. En segundo lugar, un grupo con una dedicación media de los ingresos
(Francia y España), de aproximadamente el 40-50%. Finalmente, se tiene una serie de
naciones con una dedicación baja de los ingresos (Alemania y Reino Unido), cuyos
porcentajes de gasto en carreteras en relación con el volumen recaudado es
del 30% o inferior. Como se puede apreciar, los ratios para los distintos
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
Los resultados obtenidos para este indicador se muestran en la figura 9. Suiza presenta
las cifras más altas, con un nivel de gasto en carreteras cercano al 1,4%. Esto es resultado,
probablemente, del alto nivel de los gravámenes que Suiza aplica a los usuarios de las
carreteras, así como a su elevado grado de afectación de los ingresos, como se ve
posteriormente. El resto de países de la muestra presentan un nivel de gasto en
carreteras de entre el 0,5 y el 1,0% de su PIB. Aunque se aprecia un incremento
significativo del ratio para España y Reino Unido, ello se debe no tanto
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
1,60
1,40
EstadosUnidos
%Gastoencarreteras/PIB
1,20
España
1,00
Alemania
0,80
Francia
0,60 ReinoUnido
0,40 Suiza
0,20
0,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Figura 9. Gasto en carreteras en términos del PIB para los países analizados (2004-2009).
Fuente: Gómez y Vassallo (2012)
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0,60
0,50
EstadosUnidos(*)
Gradodeafectación
0,40 España
Alemania
0,30
Francia
0,20 ReinoUnido
Suiza
0,10
0,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009
(*):Valoresmínimos
Figura 10. Grado de afectación de los ingresos para los países analizados (2004-2009). Fuente:
Gómez y Vassallo (2012)
entre 0,40 y 0,50. De hecho, según se veía anteriormente, estos países han adoptado un
modelo de afectación generalizada de los gravámenes. En el caso de Suiza, se afectan los
recursos generados por la viñeta a ligeros, así como una parte importante de los ingresos
procedentes de los impuestos al carburante y la tarificación modulable a vehículos
pesados. Por su parte, Estados Unidos dedica, de acuerdo con su planteamiento de user
fees, la totalidad de los impuestos federales y una parte significativa de los impuestos
estatales. No obstante, el ratio obtenido para Estados Unidos, próximo a 0,50, sólo
puede ser considerado como un valor mínimo: según se señalaba en la metodología, por
simplificación no se ha analizado la afectación de gravámenes a nivel estatal o local –con
la excepción de los peajes y los impuestos estatales al carburante–, por lo que se estima
que el valor real debe ser presumiblemente algo mayor.
En segundo lugar, se tiene un grupo de países con un grado de afectación medio, con
valores entre 0,10 y 0,20, en el que se encuentran España y Francia. Sus únicos ingresos
dedicados proceden de los recursos obtenidos mediante la red de peaje. Finalmente, se
observa una serie de países con un grado de afectación bajo, inferior a 0,10, entre los que
se incluyen Alemania y Reino Unido, si bien se trata de dos casos muy diferentes. En Reino
Unido únicamente se encuentran afectados los ingresos de una autopista interurbana, la
denominada M6Toll. En el caso de Alemania, a pesar de que los ingresos procedentes de
la tarificación modulable son elevados, el ratio que muestra la figura es reducido por dos
factores. En primer lugar, hasta el año 2010 sólo una parte de los ingresos de la tarificación
a pesados se dedicaba plenamente a carreteras. Por otra parte, el elevado volumen de
ingresos procedentes de los impuestos al carburante, no afectados a carreteras,
produce que el ratio de Alemania sea bajo.
Si se consideran de manera conjunta las figuras 9 y 10 puede observarse
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
1.800
1.600
1.400
1.200
Costeanual($/año)
1.000
800
600
400
200
0
Gasolina Diesel Gasolina Diesel Gasolina Diesel Gasolina Diesel Gasolina Diesel Gasolina Diesel
Figura 11. Carga tarifaria aplicada para un vehículo ligero tipo en los países seleccionados
(2012). Fuente: Gómez y Vassallo (2012)
que –a pesar del tamaño reducido de la muestra de países– cuanto más elevado es el ratio
de afectación de los ingresos, mayor es el nivel de gasto en carreteras. Ello muestra la
importancia que tiene adoptar un modelo de financiación de carreteras apropiado para
poder atender adecuadamente las necesidades relacionadas con el mantenimiento y
mejora del patrimonio viario de una nación.
B: Carga tarifaria y fiscal en el sector de la carretera
Con el objetivo de complementar el análisis anterior y profundizar en el balance económico
del sector de la carretera, se presentan a continuación los resultados obtenidos en relación
a la carga tarifaria y fiscal sobre los usuarios. En este sentido, las figuras 11 y 12 muestran
el volumen anual de gravámenes aplicados sobre los usuarios de los 3 vehículos tipo
indicados en la metodología: ligero de gasolina, ligero diesel y vehículo pesado. A pesar
de las diferencias existentes entre los países de la muestra, se aprecia claramente que la
carga tarifaria y fiscal a la carretera es notablemente inferior en Estados Unidos que en
las naciones europeas. Como puede suponerse, este reducido nivel de carga impositiva
limita sustancialmente el volumen de recursos disponibles por el modelo americano para
atender las necesidades de los programas de gasto en carreteras.
En referencia con los vehículos ligeros (figura 11), la relación entre la carga aplicada en
Europa y Estados Unidos se sitúa entre 2,7 y 3,6 para ligeros de gasolina, y entre
2,2 y 3,4 para ligeros diesel. Estas grandes diferencias se deben en buena
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90.000
80.000
70.000 Impuestoal
carburante
Costeanual($/año)
60.000
Peaje/Viñeta
50.000
Impuestode
40.000 circulación
Impuestode
30.000
matriculación
20.000 Otros
10.000
0
EstadosUnidos Francia Alemania España Suiza ReinoUnido
Figura 12. Carga tarifaria aplicada para un vehículo pesado tipo en los países seleccionados
(2012). Fuente: Gómez y Vassallo (2012)
medida al distinto nivel de los impuestos al carburante. Del análisis se desprende que,
si se compara con los países europeos, los impuestos sobre el combustible en Estados
Unidos son un 77–83% inferiores para los vehículos ligeros de gasolina, y un 66–81% en el
caso de los ligeros diesel.
Por su parte, en la figura 12 se muestra una comparativa de la carga tarifaria y fiscal
aplicada para un vehículo pesado tipo en los países seleccionados en este análisis. De
nuevo se observa que la carga fiscal es muy baja en Estados Unidos cuando se la compara
con los países europeos: desde un 32% inferior a la carga aplicada en España, hasta un
62% respecto a la de Reino Unido. En esta comparación se ha excluido Suiza, que puede
considerarse un caso único en el mundo por el elevado nivel de la tarificación modulable
que aplica a los vehículos pesados.
Como sucedía en los resultados para vehículos ligeros, las mayores diferencias entre la
carga fiscal en Estados Unidos y Europa vuelve a estar relacionada con los impuestos
al carburante. Es importante señalar también la importancia que la tarificación –bien
mediante el pago por uso a pesados o a través de peajes en vías concesionadas– tienen
en la carga tarifaria aplicada en Alemania y Francia. En definitiva, el bajo nivel de los
gravámenes que soportan los usuarios en Estados Unidos –tanto de vehículos ligeros
como pesados– parece sorprendente, dados los grandes problemas económicos
que está atravesando el sistema de financiación de carreteras americano y
sus grandes necesidades de recursos.
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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5. Conclusiones
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Cuaderno Tecnológico de la PTC Nº 04/ 2013
otras cargas aplicadas sobre los usuarios, especialmente de los impuestos al carburante
o aquéllos que no dependen de la distancia recorrida: impuesto de matriculación,
impuesto de circulación, etc. Este fenómeno ha acentuado la tradicional consideración
de la carretera como una fuente de ingresos con la cual financiar políticas de distinta
naturaleza. Este planteamiento contrasta con el de Estados Unidos, donde apenas se han
efectuado reformas en su modelo de financiación durante décadas, lo que le ha situado
en la difícil situación que atraviesa en la actualidad.
Otra conclusión de interés, muy relacionada con lo comentado arriba, es el hecho
observado de que en Europa la carretera subsidia mediante sus ingresos a actividades
económicas de distinto tipo, mientras que en Estados Unidos los gastos de carreteras son
subvencionados por el sector público a través de transferencias procedentes del Fondo
General. Este hecho ha quedado especialmente patente desde el año 2007, cuando
el aumento del gasto en carreteras en Estados Unidos ha ocasionado la necesidad de
realizar sucesivas transferencias de recursos desde el Fondo General al Highway Trust
Fund. En definitiva, el modelo americano ha mostrado una capacidad limitada para
atender las crecientes necesidades de financiación de los programas de carreteras que
el país requiere en los próximos años. A este respecto, resulta evidente que sustentar la
viabilidad económica del sistema en gravámenes que no se actualizan periódicamente –
cuyo caso más representativo es el impuesto federal a los carburantes– vuelven el modelo
insostenible a largo plazo. Por otra parte, el gasto en carreteras a nivel local se financia
principalmente a través de impuestos generales, lo que constituye un argumento más
para iniciar una reconsideración de todo el modelo.
Puede establecerse una última conclusión en relación al bajo nivel de los gravámenes
que se aplican a los usuarios de la carretera en Estados Unidos si se compara con los
países europeos, especialmente lo que respecta a los impuestos sobre el carburante. Si
se exceptúa el caso de Suiza, cuya alta fiscalidad puede considerarse un caso único en
el mundo, el resto de países europeos analizados presentan una carga tarifaria entre un
127% y un 214% más alta que la estadounidense para vehículos ligeros, y entre un 46% y un
162% más elevada en el caso de vehículos pesados. A pesar del alto grado de afectación
de ingresos del sistema americano, se ha mostrado incapaz de cubrir las necesidades de
gasto de los últimos años. Esto sugiere que establecer un sistema con una alta afectación
de ingresos no es suficiente si no se aplica sobre los usuarios una carga tarifaria adecuada.
El estudio deja muchas otras cuestiones de gran interés sin tratar. En primer lugar, podría
plantearse cuál puede ser la forma más adecuada de obtener recursos de los usuarios de
la carretera: a través principalmente de peajes, impuestos al carburante, etc. Asimismo,
habría de cuestionarse si existe alguna razón económica detrás de los subvenciones
cruzadas que se producen entre la carretera –en las dos direcciones, según se tome el
modelo europeo o el americano– y otros modos de transporte o con los fondos
generales. Finalmente, puede preguntarse si el sector la carretera en Europa
está sobrecargado en términos fiscales o, por el contrario, es Estados
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
Unidos el que cuenta con un sistema cuya carga es inferior a la debida. En este sentido,
es necesario plantear futuras investigaciones en las que se trate el impacto real de la
tarificación de infraestructuras en la sostenibilidad, el efecto de las subvenciones cruzadas
entre la carretera y otros modos de transporte u otros sectores de la economía, así como
el grado óptimo de afectación de los ingresos procedentes de la carretera.
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6. Referencias
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Carga tarifaria y fiscal del transporte por carretera. Un análisis comparado entre E.E.U.U. y Europa
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