1. La importancia de la auditoria de los saldos de efectivo en las empresas.

La administración del efectivo es de gran importancia en las empresas para

mantener un nivel de liquidez adecuado y cumplir con sus obligaciones de pago.
2. Cuáles son los procedimientos de auditoria aplicable a los saldos de
efectivo.
El objetivo principal de este procedimiento es identificar errores materiales que
puedan afectar los estados financieros del periodo actual que inició el 1 de enero
de 201X y que culminará el 31 de diciembre de 201X, siempre y cuando la
compañía auditada corresponda a un cliente nuevo para revisión de auditoria.
3. Enumere una lista de posibles errores o fraudes que se pueden cometer
en el área de efectivo.
El fraude comprende una amplia gama de irregularidades y actos ilegales
caracterizados por la intención de engañar o proporcionar falsa información.
1. Malversación de activos que involucra el robo de efectivo o activos
(suministros, inventarios, equipos e información) de la organización. En
muchos casos, el perpetrador intenta ocultar el robo, usualmente incorporando
ajustes en los registros.
2. El ―descremado‖ (skimming, en inglés) se produce cuando el efectivo de una
organización es robado antes de ser registrado en los libros y registros de la
organización. Por ejemplo, un empleado acepta el pago de un cliente, pero no
registra la venta.
3. El fraude por reembolso de gastos se produce cuando a un empleado se le
paga por gastos ficticios o inflados. Por ejemplo, un empleado presenta un
informe de gastos fraudulento y reclama reembolso por viajes personales,
alimentos inexistentes, kilometraje extra, etc.
4. El fraude por rol de pagos ocurre cuando quien comete el fraude hace que la
organización emita un pago luego de presentar reclamos falsos por
compensación. Por ejemplo, un empleado reclama trabajo durante horas extras
en las que no ha trabajado o un empleado añade empleados fantasmas al rol
de pago y recibe el respectivo cheque de pago.
5. El fraude de estados financieros involucra la inclusión de información falsa
como parte de los estados financieros, por lo general sobreestimando los
activos o ingresos o subestimando pasivos y gastos. El fraude de estados
financieros es generalmente perpetrado por los gerentes de una organización
quienes buscan afianzar la imagen económica de la misma. Miembros de la
gerencia podrían beneficiarse directamente del fraude al vender acciones,
recibir bonos de desempeño, o al utilizar el reporte falso para ocultar otro
fraude.
Y otros más que se le agregan, ya que existen diversos tipos de fraude en el
efectivo.