Implementación SARLAFT Cooperativa Graficoop

DIRECCIONAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP
Práctica social, empresarial y solidaria
JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ
YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA
JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
Programa Contaduría Pública
Bogotá, Noviembre de 2018

DIRECCIONAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP
Práctica social, empresarial y solidaria
JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ
YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA
JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
Trabajo de grado presentado como requisito para optar el título de:
Contador Publico
Director:
MISAEL ERNESTO MEDINA VASQUEZ
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
Programa Contaduría Pública
Bogotá, Noviembre de 2018

Este trabajo se lo queremos dedicar principalmente a Dios por habernos dado
fuerza para continuar en los momentos difíciles y poder finalizar exitosamente
nuestra formación académica como Contadores Públicos.
A nuestros padres, por todo su amor y dedicación en estos años, gracias a ustedes
hemos logrado cumplir nuestro sueño, es un orgullo para nosotras ser sus hijas.
Y a toda nuestra familia gracias por su apoyo incondicional, por estar
siempre presentes, por su paciencia y por creer siempre en nosotras.

AGRADECIMIENTOS
Queremos expresar toda nuestra gratitud al profesor Misael Ernesto Medina Vásquez, por
toda su dedicación, disposición y acompañamiento en el proceso de elaboración del trabajo
y la intervención que se realizó.
A la Cooperativa Graficoop por permitirnos entrar en su comunidad para ser un apoyo en
el proceso de implementación del nuevo sistema SARLAFT.

TABLA DE CONTENIDO
Listado de Tablas 8
Listado de Gráficos 9
Listado de Imágenes 10
Resumen 11
Cuadro de caracterización 13
Justificación 14
Descripción de la Cooperativa 17
Misión 18
Visión 19
Objetivos 20
Objetivo General 20
Objetivos específicos 20
Marco Teórico 21
Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo
del año 2000 22
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) 24
Comité de Basilea 27
Interpol 28
Ley 1121 de 2006, Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y UIAF 29
Normatividad general 31
Circular externa 006 del 2014 32

Documento CONPES 3793 34
Proceso de Intervención y Desarrollo del Proyecto 37
Metodología IAP: Investigación Acción Participativa 37
Etapas y Fases de Investigación de Acción Participativa. 39
Primera etapa diagnóstico. 39
Segunda etapa programación. 40
Acuerdos. 40
Planeación. 40
Tercera etapa intervención. 41
Conclusiones. 42
Intervención 44
Historia de la cooperativa 44
Consultas bibliográficas 46
Indagación y presentación del sistema SARLAFT 47
Acuerdos, cronograma y plan de trabajo 48
Soportes de información 52
Manual de Políticas y Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos y la
Financiación del Terrorismo 55
Indicadores, Análisis de Resultados y Productos 58
Impacto en la Organización 61
Conclusiones. 62
Recomendaciones 64
Para Graficoop 64
Para el programa Monitores Solidarios 65
Para la Universidad Cooperativa de Colombia 65
Referencias 67
Listado de Tablas
Tabla 1 Indicadores, Resultados y Productos 59

Listado de Gráficos
Grafico 1 Cuadro de caracterización 13
Grafico 2 Plan de trabajo Graficoop 50
Grafico 3 Cronograma de actividades Graficoop 51

Listado de Imágenes
Imagen 1. Maquina tarjetera Graficoop 18
Imagen 2. Asociados de la Cooperativa Graficoop y estudiantes de la UCC 19
Imagen 3. Maquinaria, asociado Graficoop 39
Imagen 4. Capacitación SARLAFT 41
Imagen 5. Instalaciones Graficoop en la actualidad 45
Imagen 6. Formato Cliente-Proveedor Asociado 53
Imagen 7. Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT Graficoop 57

11
Resumen
Este documento pretende mostrar detalladamente el procedimiento que se va a
realizar en la Cooperativa Graficoop, esta se encuentra ubicada en la Carrera 94 No 74- 08
en el barrio Santa Rosita, Bogotá, Colombia. La intervención social que se realizará
consiste en fundamentar el conocimiento y la aplicabilidad del sistema SARLAFT para la
aplicación de políticas que den como resultado un manual para la prevención del riesgo de
Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (LA/FT) en Graficoop. para lo cual se
capacitará al personal de la Cooperativa, en cuanto al programa (Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) para
dar cumplimiento a la circular externa 006 de 2014, el cual es exigido directamente por la
superintendencia de la economía solidaria de Colombia. El propósito de este proyecto es
direccionar a la Cooperativa Graficoop, en todo el proceso de implementación del
SARLAFT, con el fin de poder dejar una idea clara para que la Cooperativa Graficoop lleve
a cabo todos los procedimientos necesarios para el buen funcionamiento de dicho
programa.
La metodología que se utilizara en la Cooperativa Graficoop es la Investigación de
acción participativa (IAP), la cual cuenta con las siguientes etapas diagnóstico,
programación, conclusiones y propuestas las cuales consisten en varios mecanismos, como
lo son: conversatorios que se van a dar en el inicio del proyecto en donde se conocerá el
conocimiento que tienen los diferentes entes administrativos sobre el programa SARLAFT,
12
también se harán presentaciones con diapositivas, plasmando toda la información
relacionada con el programa SARLAFT y sus características, acompañadas de actividades
para la socialización y el conocimiento del tema a todos los asociados incluyendo al revisor
fiscal y al contador de la Cooperativa, como resultado de esta intervención se entregara el
formato de conocimiento Cliente-Proveedor-Asociado y el Manual de Políticas y
Procedimientos SARLAFT.
13
Cuadro de caracterización
Grafico 1 Cuadro de caracterización
Nota: (Universidad Cooperativa de Colombia, 2018)

14
Justificación
El lavado de activos es un término que surgió en Estados Unidos durante los años
veinte, donde las mafias del crimen organizado crearon una red de lavanderías industriales
por medio de las cuales se daba apariencia licita al dinero obtenido en el desarrollo de
actividades criminales como el contrabando, la prostitución y actividades de juego
clandestino.
Debido al impacto económico que ha generado este tipo de actividades los
gobiernos y organismos económicos multilaterales, como la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y Basilea han abierto varios foros de
discusión orientados a tomar medidas para luchar contra este fenómeno
En Colombia se crean mecanismos de prevención para el lavado de activos y la
financiación del terrorismo, de actividades ilícitas como lo son el narcotráfico, prostitución
y grupos armados teniendo en cuenta que el dinero obtenido de este tipo de prácticas ha
afectado la economía del país significativamente, ya que su legalización afecto el producto
interno bruto del país según (redacción economía, 2018) se evidencio que en el año 2016
tuvo una participación del 1,2 %, en lo que compete al narcotráfico representado en $10.3
billones de pesos, dado el crecimiento lucrativo de este tipo de actividades el gobierno
implemento una serie de medidas para mitigar la entrada de dinero ilegal a la economía y
crea un sistema de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del
terrorismo (SARLAFT).
15
Basados en esta problemática se identificó que muchas de las organizaciones del
sector Cooperativo entran en la necesidad de poder implementar el sistema de lavado de
activos y financiación del terrorismo (SARLAFT), como es el caso de la Cooperativa
Graficoop donde se decide realizar un planteamiento de políticas para la implementación
del SARLAFT ya que es una de las necesidades por las cuales se está enfrentado la
Cooperativa, luego de esto se realizará una base de datos donde se tendrá la información
general de todos los actores que tienen relación directa con la Cooperativa, todo esto se
hará con el fin de crear un manual de procedimientos que ayude a la Cooperativa Graficoop
a prevenir la filtración de dineros ilícitos a su organización.
La importancia de realizar esta intervención social es el proceso de adopción por
primera vez del Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo (SARLAFT), lo cual dará como resultado la implementación
de la circular externa 006 de 2014, esta tiene como finalidad adecuar un Plan de gestión de
riesgos para lograr la identificación y las vulnerabilidades o falencias que facilitan la
materialización de riesgos asociados a las normas y estándares a implementar en la
Cooperativa Graficoop, con el fin de identificar las amenazas específicas, puntuales y todos
aquellos escenarios y actores que lleguen a intervenir en la situación financiera de la
Cooperativa.
Además de lo anterior, el SARLAFT es esencial para la Cooperativa Graficoop ya
que con este sistema podrá prevenir la realización de cualquier operación con
organizaciones o personas naturales, que puedan estar involucrados en el lavado de activos

16
y la financiación del terrorismo y que pueden llegar a afectar el buen funcionamiento y el
buen nombre de la Cooperativa y sus asociados.
Esta circular externa 006 de 2014, es emitida por la superintendencia de la
economía solidaria la cual rige a todas las entidades del sector cooperativo incluyendo las
cooperativas del tercer nivel de vigilancia que es donde se encuentra ubicada
GRAFICOOP.
17
Descripción de la Cooperativa
Graficoop es una cooperativa dedicada al diseño gráfico, está situada en la Carrera
94 N° 74- 08 barrio Santa Rosita, de Bogotá, fue constituida en el año 1990 y cuenta con
más de 25 años de experiencia en el diseño de material educativo, revistas, tarjetas de
presentación empresarial y cartillas de publicidad, en su mayoría para empresas del sector
Cooperativo, se creó como una Cooperativa de trabajo asociado, perteneciente al tercer
nivel de acuerdo a la normatividad emitida por la superintendencia de economía solidaria.
La Cooperativa Graficoop puso en marcha sus labores por una iniciativa con
personas que en ese momento se encontraban desempleadas y recién egresadas de la
universidad, optaron por la creación de un proyecto que tenía como base la normatividad
en el sector Cooperativo de artes gráficas, allí empezaron a trabajar con muy poco
presupuesto, se vieron en la necesidad de acceder a préstamos bancarios para obtener la
materia prima y la maquinaria necesaria para empezar a poner en marcha este nuevo
proyecto.
La cooperativa inicio su trabajo con una tarjetera, que fue la primera máquina que
lograron tener la cual utilizaban para elaborar tarjetas de presentación empresarial, donde
todo el proceso se realizaba de forma manual, a medida que ha pasado el tiempo ha llegado
a posesionarse como una de las mejores cooperativas encargadas del arte gráfico en
Colombia, sus principales clientes pertenecen a este mismo sector cooperativo.

18
Gracias a su gestión y a su experiencia han logrado adquirir nueva y mejor
tecnología en cuanto a maquinaria, para hacer su trabajo de una manera más sencilla y de
calidad dando como resultado la obtención de nuevos clientes y la consolidación en el
mercado del diseño gráfico, a pesar de las dificultades económicas por las que ha pasado
el sector solidario, han podido superarlas y así se han mantenido en el mercado. (Alarcón,
2018)
Imagen 1. Maquina tarjetera Graficoop
Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018
Misión
“Graficoop es una empresa de economía solidaria, en la que sus trabajadores son
los dueños y gestores de su propia fuente de empleo, posibilitando mejores condiciones de
vida para ellos, sus familias y generando beneficios a la comunidad.” (GRAFICOOP,
1990).
19
Visión
“Graficoop contribuye al desarrollo de las organizaciones mediante soluciones en
diseño y suministro de material de apoyo logístico y administrativo, en comunicaciones,
divulgación, publicidad, etc. a través de medios impresos y digitales; construyendo
vínculos de identidad, colaboración y óptimo servicio.” (GRAFICOOP, 1990).
Imagen 2. Asociados de la Cooperativa Graficoop y estudiantes de la UCC

20
Objetivos
Objetivo General
Dirigir el proceso de implementación del sistema SARLAFT para la aplicación de
políticas que den como resultado un manual para la prevención del riesgo de LA y FT en
Graficoop.
Objetivos específicos
 Indagar sobre el SARLAFT para que la cooperativa establezca políticas que permitan la
mitigación de futuros riesgos financieros.
 Plantear los procedimientos y documentación para el sistema de administración de riesgos
de lavado de activos y financiación del terrorismo.
 Capacitar al personal y asociados de la cooperativa.
 Elaborar el manual de procedimientos SARLAFT que cumpla con las necesidades de
Graficoop.
21
Marco Teórico
El SARLAFT es el sistema de administración de riesgos de lavado de activos y
financiación del terrorismo, que tiene como principios fundamentales la adopción de
herramientas que permite a las distintas entidades vigiladas por la superintendencia
financiera y la superintendencia de economía solidaria, poder prevenir el riesgo al que se
encuentran expuestos, por la realización de operaciones financieras de su actividad
económica principal.
Con este sistema lo que se busca es proteger a cada una de las entidades vigiladas
de todos los sectores de la economía, para que no sirvan como canalizadores de recursos
provenientes del lavado de activos y financiación del terrorismo.
El SARLAFT está enmarcado en una serie de normas y lineamientos que se
encuentran consagrados en la Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la
Financiación del Terrorismo del año 2000, en las 40 recomendaciones que establece el
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), estas últimas fueron actualizadas en el
año 1996, 2001, 2003 y por último en el 2012, el comité de Brasilea, la Interpol, la Ley
1121 de 2006 Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y la UIAF y en toda la
normatividad que existe en Colombia sobre este tema.

22
Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo
del año 2000
La Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del
Terrorismo del año 2000, en su preocupación por el creciente aumento y la intensificación
de los atentados terroristas.
Según la (Asamblea General de Naciones Unidas, 2002),invito a todos los Estados
a que examinaran con urgencia el alcance de las disposiciones jurídicas internacionales
vigentes sobre prevención, represión y eliminación del terrorismo en todas sus formas y
manifestaciones, a fin de asegurar la existencia de un marco jurídico global que abarcara
todos los aspectos de la cuestión.
Es de aclarar que esta situación del terrorismo y lavado de activos tiene un alcancé
a nivel mundial y no solamente afecta a la economía de un país, sino a muchos de los
aspectos, o por qué no decir que a todos los aspectos de la sociedad por eso se debe enfocar
en una lucha clara para la mitigación de estos delitos.
La Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del
Terrorismo del año 2000, da a recordar el siguiente propósito de la carta de las Naciones
Unidas que se relaciona a la paz, seguridad internacional, fomento de las relaciones y
cooperación entre los Estados.

23
Recordando la resolución 51/210 de la Asamblea General, de 17 de
diciembre de 1996, en cuyo párrafo 3, inciso f) indica, la Asamblea
exhortó a todos los Estados a que adoptaran medidas para prevenir y
contrarrestar, mediante medidas internas apropiadas, la financiación
de terroristas y de organizaciones terroristas, ya sea que se hiciera en
forma directa o indirecta, por conducto de organizaciones que
tuvieran además o que proclamaran tener objetivos caritativos,
sociales o culturales, o que realizaran también actividades ilícitas,
como el tráfico ilegal de armas, la venta de estupefacientes y las
asociaciones ilícitas, incluida la explotación de personas a fin de
financiar actividades terroristas y en particular a que consideraran,
en su caso, la adopción de medidas reguladoras para prevenir y
contrarrestar los movimientos de fondos que se sospechara se hiciera
con fines terroristas…. (Asamblea General de Naciones Unidas,
2002).
En efecto, de todo lo indicado anteriormente La Convención de las Naciones
Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000, consagro en sus
artículos una serie de definiciones y lineamientos donde da la libertad a cada país de
adoptar medidas en el ámbito organizacional y judicial, para la mitigación y la sanción
penal o su equivalente en efectivo de esta serie de delitos.

24
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) o sus siglas en inglés (FATF)
es un ente intergubernamental, creado en el año 1989, cuando el grupo de los siete
conformado por Estados Unidos, Japón, Alemania, Francia, Reino Unido, Italia y Canadá
tomaron la decisión de crearlo con el objetivo de instaurar normas para implementar
lineamientos legales, además crean reglamentos para combatir efectivamente el lavado de
activos, la financiación del terrorismo que llegaran a poner en amenaza el sistema
financiero, se encarga de crear estándares y medidas regulatorias para mantener la
integridad del sistema de información financiero nacional e internacional.
El GAFI tiene una definición clara de los elementos que tiene el lavado de activos
y como reconocerlos.
La transformación o transferencia de bienes, sabiendo que
provienen de actos delictivos, con miras a disimular o disfrazar su
origen ilícito o ayudar a cualquier persona implicada en la comisión
de tales actos con el objeto de sustraerla de las consecuencias legales
de los mismos;
El encubrimiento o disimulación de la verdadera naturaleza,
proveniencia, localización, cesión, movimientos, derechos en

25
relación con tales bienes o la posesión de los mismos, sabiendo que
provienen de una infracción;
La adquisición, tenencia o utilización de bienes si el que los
adquiere, detenta o utiliza sabe, en el momento de recibirlos, que
provienen de una infracción o de la participación en una de esas
infracciones. (Kopp, 1996)
En la actualidad el GAFI se encuentra conformado por 37 órganos entre los cuales
se encuentran 35 países miembros de la Comisión Europea, El Consejo De Cooperación
Para Los Estados Árabes Del Golfo Pérsico y 8 miembros de grupos regionales.
Las recomendaciones que hace esta organización es una serie de medidas que son
totalmente completas e integrales, tiene en cuenta que las administraciones y los sistemas
financieros de los diferentes países son distintos y están expuestos a diversas y diferentes
amenazas, debido a esto las políticas que establece el GAFI son estandarizadas para que
cada país en cuestión, es decir cada país aplica las políticas que mejor se le acomode a sus
circunstancias políticas, económicas y financieras.
A continuación, se nombran a grandes rasgos las medidas que deben implementar
los países para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo:
Identificar los riesgos, y desarrollar políticas y coordinación local.

26
Luchar contra el lavado de activos; financiamiento del
terrorismo y financiamiento de la proliferación.
Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros
sectores designados.
Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo.
autoridades investigativas, de orden público y de supervisión)
y otras medidas institucionales.
Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la información
de titularidad de beneficio de las personas y estructuras
jurídicas.
Facilitar la cooperación internacional. (GAFISUD, 2012)
Esta organización gubernamental además de crear medidas, lineamientos y
políticas también se da a la tarea de supervisar el progreso de la aplicación de lo dispuesto
a las 40 recomendaciones mediante evaluaciones que hacen de manera periódica.

27
Comité de Basilea
El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, es una organización mundial creada
en el año de 1975 por los presidentes de los bancos centrales de los once países miembros
del Grupo de los Diez, su principal función es desarrollar principios y reglas apropiadas
sobre prácticas de regulación y supervisión de los mercados bancarios internacionales.
Este comité se creó a raíz de la crisis financiera originada por el cierre del Bankhaus
Hersttat en Alemania en 1974. Dicho banco fue cerrado por el banco central alemán, el
Bundesbank, por sus importantes pérdidas derivadas de sus operaciones en moneda
extranjera.
Como consecuencia de tal cierre intempestivo, la liquidación y
compensación de un número considerable de operaciones
internacionales quedó sin realizarse porque el Chase Manhattan,
banco corresponsal del Herstatt en EEUU, se rehusó a cumplir con
órdenes de pago y cheques girados contra la cuenta de dicho banco.
Estas difíciles circunstancias por poco condujeron al colapso del
sistema de pagos estadounidense y del sistema financiero
internacional. (Sotelo, s.f.)

28
En la reunión que se llevó a cabo el 12 de diciembre del año 2012 se establecieron
unos principios que tenían como fin evitar que las instituciones financieras fueran usadas
para realizar transferencias o depósitos de dineros de procedencia ilícita, en estos principios
se destaca la inclusión explicita del control del riesgo de liquidez, riesgo operativo y riesgo
de tasa de interés que son factores importantes al momento presentarse una sospecha en
cuanto a la procedencia de los recursos, de igual manera se evidencio una gran
problemática sobre la falta de intercambio de información entre las entidades de los
diferentes países debido a la existencia de bancos domiciliados en un país y dirigidos desde
otro, bancos paralelos y bancos chatarra que son aquellos ubicados en paraísos fiscales y
que no tienen ningún tipo de reglamentación, estos bancos se encuentran principalmente
ubicados en las Islas Caimán y son los más utilizados al momento de realizarse cualquier
actividad ilícita.
Interpol
En la conferencia realizada por los países americanos de Interpol el 01 de agosto
de 2011 se acogió la propuesta del Sr Marcos Vásquez director del partido democrático de
izquierda de chile de crear una plataforma web internacional que concrete una potente base
de datos con las personas jurídicas y naturales condenadas por lavado de activos en los
diversos países del continente.
Esta implementación se realizará en dos etapas, la primera será crear un grupo de
trabajo compuesto por especialistas que en el plazo de un año deberán tener un diagnóstico
29
de cada nación en materia de lavado de activos y la segunda será la instalación en la página
web de la interpol, según (González, 2017) el Sr Jaime Ansieta, jefe de la oficina regional
de la interpol en Sur América resalta la importancia que tiene el compartir información
entre las fuerzas de seguridad de cada nación o provincia del mundo ya que sería la manera
más eficiente para prevenir que se presenten delitos financieros.
Ley 1121 de 2006, Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y UIAF
Esta ley tiene como finalidad dictar normas para la prevención, detección,
investigación y sanción de la Financiación del Terrorismo y otras disposiciones, dando la
obligatoriedad a todas aquellas entidades financieras, de servicios, del sector solidario y
demás organizaciones a reportar y controlar toda aquella información ilícita que llegue
afectar la financiación de la entidad.
Artículo 1°. Modificase el numeral 1 y el literal d) del numeral 2 del artículo 102
del Decreto 663 de 1993, los cuales quedarán así: Artículo 102. Régimen general.
1. Obligación y control a actividades delictivas. Las instituciones
sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera
o quien haga sus veces, estarán obligadas a adoptar medidas de
control apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que en la
realización de sus operaciones puedan ser utilizadas como
instrumento para el ocultamiento, manejo, inversión o

30
aprovechamiento en cualquier forma de dinero u otros bienes
provenientes de actividades delictivas o destinados a su
financiación, o para dar apariencia de legalidad a las actividades
delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas.
2. Mecanismos de control. d) Reportar de forma inmediata y
suficiente a la Unidad de Información y Análisis Financiero
cualquier información relevante sobre manejo de activos o pasivos u
otros recursos, cuya cuantía o características no guarden relación con
la actividad económica de sus clientes, o sobre transacciones de sus
usuarios que por su número, por las cantidades transadas o por las
características particulares de las mismas, puedan conducir
razonablemente a sospechar que los mismos están usando a la
entidad para transferir, manejar, aprovechar o invertir dineros o
recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su
financiación. (Congreso de la Republica, Ley 1121, 2006)
Artículo 2°. Modificase el artículo 105 del Decreto 663 de 1993, modificado por el
artículo 11 de la Ley 526 de 1999, el cual quedará así:
Artículo 105. Reserva sobre la información reportada. Sin perjuicio
de la obligación de reportar de forma inmediata y suficiente a la
Unidad de Información y Análisis Financiero la información a que

31
se refiere la letra d) del numeral 2 del artículo 102, las instituciones
financieras solo estarán obligadas a suministrar información
obtenida en desarrollo de los mecanismos previstos en los artículos
anteriores cuando así lo solicite la Unidad de Información y Análisis
Financiero o la Fiscalía General de la Nación. Las autoridades, las
entidades, sus administradores y sus funcionarios que tengan
conocimiento por cualquier motivo de las informaciones y
documentos a que se refieren los artículos anteriores deberán
mantener reserva sobre los mismos.
Las autoridades, las entidades, sus administradores y sus
funcionarios no podrán dar a conocer a las personas que hayan
efectuado o intenten efectuar operaciones sospechosas, que se ha
comunicado a la Unidad de Información y Análisis Financiero
información sobre las mismas, y deberán guardar reserva sobre
dicha información. (Ley 526, Congreso de la Republica , 1999)
Normatividad general
En el Artículo 113 de la Constitución Política de Colombia, señala los diferentes
órganos del Estado que tienen funciones por separado, además de esto deberán ayudar para
la realización de sus fines, ya que el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo
se constituyó como una amenaza y riesgo en varias actividades de origen ilícito haciendo
32
que se afecte la seguridad económica de todos los colombianos. Con la información
nombrada anteriormente los organismos del Estado competentes, realicen motivaciones
para impulsar políticas públicas y procedimientos de prevención y detención para el
LA/FT, en el que influyen grandes flujos de dinero.
Por otra parte, en el Decreto 1947 de 2002 que reglamenta la ley 526 de 1999,
actualmente Decreto Único 1068 de 2015 en su artículo 2.14.2 informa que las entidades
públicas y privadas pertenecientes a sectores diferentes al financiero, deben reportar
Operaciones sospechosas (ROS) a la Unidad de Información y Análisis Financiero – UIAF,
de acuerdo con el literal d) del numeral 2 del artículo 102 en los términos de los artículos
103 y 104 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, cuando la entidad lo solicite, en
la forma oportuna que sea señalado.
Circular externa 006 del 2014
En esta circular evidenciamos una guía para el manejo del Lavado de Activos y la
financiación del terrorismo, sistema SARLAFT, con esto se desarrollan herramientas que
permitan a aquellos sectores de la economía solidaria, prevenir y controlar toda la
información financiera, por medio de organizaciones que los integran, y así sean utilizados
directamente o por intermedio de sus operaciones. Con el fin de darle un manejo como
instrumento para el Lavado de activos o la canalización de recursos hacia la financiación
de actividades terroristas o cuando se llegue a realizar ocultamiento de activos provenientes
de actividades ilícitas.
33
Es por esto que la Superintendencia de la Economía Solidaria, en su
calidad de ente de supervisión, es responsable de velar por que las
organizaciones de economía solidaria de país que se encuentre bajo
su inspección, vigilancia y control, adopten esquemas de prevención
y control de LA/FT y que tales esquemas operen correctamente
dentro de una organización vigilada.
Lo anterior, enmarcado dentro del cumplimiento de diferentes
normas nacionales e internacionales tales como la convención de las
Naciones Unidas contra el Tráfico ilícito de Estupefacientes del año
1988, el Convenio Internacional de las Naciones Unidas para la
Representación de la Financiación del Terrorismo del año 2000 y las
40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional
–GAFI-, las cuales fueron actualizadas en el año 2012, y que
determinan la importancia y necesidad de adoptar medidas y utilizar
herramientas efectivas que permitan minimizar y eliminar las
practicas relacionadas con LA/FT.
Por lo expuesto y en uso de las facultades señaladas, se considera
que los fondos de empleados, asociaciones mutuales, cooperativas
de aporte y crédito, multiactivas e integraciones solidarias que no
ejercen actividad financiera vigiladas por la Superintendencia de la

34
Economía Solidaria, en cumplimiento a las recomendaciones del
GAFI, deben establecer en desarrollo de su autonomía y
autodeterminación, controles y procedimientos para la prevención
del lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) y el
envió de reportes de operaciones sospechosas, de transacciones en
efectivo a la Unidad de Información y Análisis Financiero- UIAF.
(Circular externa 006, Supersolidaria, 2014)
Documento CONPES 3793
El Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) fue creado por la
Ley 19 de 1958. Es la máxima autoridad nacional de planeación, se desempeña como
organismo asesor del Gobierno en todos los aspectos relacionados con el desarrollo
económico y social del país. Para lograr todas actividades mencionadas, coordina y orienta
a los organismos encargados de la dirección económica y social en el Gobierno, por medio
del estudio y aprobación de documentos sobre el desarrollo de políticas generales que son
presentadas ante el ente regulador por sesiones.
CONPES establece mecanismos para la implementación de la Política Nacional
Anti Lavado de Activos y Contra la Financiación del Terrorismo, con dicha política lo que
pretende es lograr una máxima efectividad en la prevención, detección e investigación del
LA/FT. Acorde con lo mencionado anteriormente el objetivo del documento CORPES
3793, es establecer pautas para la implementación de la Política Nacional Anti Lavado de

35
Activos y contra la Financiación del Terrorismo, esta Política es aprobada por la Comisión
de Coordinación Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos , este siendo el
máximo organismo consultivo del Gobierno Nacional y ente coordinador de las acciones
que desarrolla el Estado para enfrentar el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
Este documento evidencia también la situación en Colombia contra el LA/FT, que
a continuación se mencionara cifras y fechas de investigaciones al recorrido de los años.
La Fiscalía General de Nación - FGN ha desarrollado
investigaciones por lavado de activos que a mayo de 2012 ascendían
a 3.598 procesos. Como se mencionó antes de 2007 a 2012 se tienen
517 personas condenadas por lavado de activos. De otra parte,
Colombia ha contribuido al logro de importantes cambios en el
sistema anti lavado de activos a partir de resultados incorporados
por diferentes actores, entre los que se tienen: i) persecución a través
de la figura de la extinción de dominio de los recursos ilícitos de
otros crímenes tales como el tráfico de armas, la trata de personas,
los delitos contra la administración pública, el secuestro y la
extorsión, entre otros, y ii) identificación de nuevas tipologías
empleadas por las organizaciones al margen de la ley en el sistema
financiero y en el sector real de la economía. Estos casos han sido
llevados a juicio, situación que ha generado que se tenga el mayor
número de sentencias contra el lavado de activos en la región.

36
Frente a la financiación del terrorismo, los resultados obtenidos entre
2000 y 2011 registraron afectaciones a las finanzas de las
organizaciones armadas al margen de la ley y delincuenciales así:
2.913 predios y 93 establecimientos comerciales allanados, 65
capturados; resultados materializados en 66 operaciones exitosas
por extinción del derecho de dominio y 9 operaciones exitosas por
Lavado de activos entre Autodefensas, FARC, ELN y EPL. Sin
embargo, como se ha dicho, las finanzas de estos grupos no
dependen solamente de fuentes ilegales, sino también de actividades
lícitas, lo que dificulta el seguimiento de los recursos obtenidos por
esta vía. En el mismo sentido, es necesario fortalecer la
investigación y juzgamiento de estas conductas dado que a seis años
de la expedición de la ley 1121 de 2006 no se cuenta con ninguna
sentencia condenatoria por el delito de financiación del terrorismo,
como se ha mencionado antes. (Documento CONPES 3793, 2013)

37
Proceso de Intervención y Desarrollo del Proyecto
Metodología IAP: Investigación Acción Participativa
La metodología de Investigación de Acción Participativa (IAP) según Marisela
Montenegro Martínez es:
La Investigación Acción Participativa es la metodología de
intervención social propia de la Psicología Social Comunitaria
(sobre todo en Latinoamérica) ya que es una corriente de
pensamiento que surge en paralelo con los desarrollos de dicha
subdisciplina y que hace énfasis en que las personas que están
afectadas por los problemas sociales deben ser parte de la solución
de estos problemas. Por lo tanto, el diseño, ejecución y evaluación
de los programas y acciones se hace a partir del diálogo entre quienes
intervienen y los miembros de la comunidad. (Martínez)
Con todo lo anterior se puede resaltar que la labor de la comunidad en el proceso
de participación es muy importante ya que es de ahí, de la misma colectividad, donde surge
la problemática a la que se le quiere dar solución con el apoyo de los interventores, más
específicamente, la participación de la comunidad organizada, da como resultado la
solución del problema que afecta a esta misma comunidad.

38
La participación es la generación de espacios libres para dar opiniones y generar
ideas, con el fin de llegar a un acuerdo de acción para resolver una problemática específica
que se ha definido como de interés o afectación, todo con el fin de mejorar la calidad y el
nivel de vida de las personas miembros de la comunidad.
La Investigación de Acción Participativa según Joel Martí está compuesta por una
serie de etapas como los son:
 Primera Etapa Diagnostico: Conocimiento contextual del territorio y acercamiento
a la problemática a partir de la documentación existente y de entrevistas a
representantes institucionales y asociativos.
 Segunda Etapa Programación: Proceso de apertura a todos los conocimientos y
puntos de vista existentes, utilizando métodos cualitativos y participativos.
 Tercera Etapa Conclusiones y Propuestas: Negociación y elaboración de propuestas
concretas. (Martí)
A partir de lo expuesto por Joel Martí se llega a la conclusión que las etapas de
investigación de acción participativa son las apropiadas para la aplicación al trabajo de
intervención que se va a llevar a cabo en la Cooperativa Graficoop, ya que el establece
dentro de las etapas una serie de fases que son las ideales para el buen desarrollo del trabajo,
39
estas fases son una serie de recursos metodológicas que son los apropiados para que los
interventores tengan éxito en el proceso de intervención.
Etapas y Fases de Investigación de Acción Participativa.
Primera etapa diagnóstico.
 Observación participante: va a permitir observar la infraestructura de la Cooperativa y a
las personas que pertenecen a la comunidad, de acuerdo a lo señalado en la Descripción de
la Cooperativa (Ver pág. 17).
Imagen 3. Maquinaria, asociado Graficoop
 Conversatorio: se realiza para conocer a las personas miembros de la Cooperativa, su
historia y la necesidad de la intervención.

40
 Consulta expertos: se va a consultar con personas que conozcan sobre el SARLAFT y las
cuales lo hayan aplicado en su trabajo y estudiado para que sean una guía en la etapa de
intervención.
 Consultas Bibliográficas: permite la identificación de la necesidad de la organización por
medio de búsqueda en páginas de internet, documentos, artículos, y normatividad vigente.
Segunda etapa programación.
Acuerdos.
 Anteproyecto: en esta fase de la intervención se realiza el anteproyecto donde están
consagrados todos los aspectos generales y antecedentes tanto de la Cooperativa Graficoop
como los antecedentes del SARLAFT.
 Reseña Histórica: se realiza con el fin de conocer el inicio de Graficoop, sus fundadores y
todo el recorrido que han tenido a través de los años para convertirse en una Cooperativa
líder en el mercado de las artes gráficas.
Planeación.
 Plan de Trabajo: se realiza para que los actores de parte de la Cooperativa Graficoop estén
enterados del proceso de intervención que se va a llevar a cabo dentro de la Cooperativa.

41
 Cronograma de Actividades: será entregado con el fin de establecer fechas de las
actividades que se van a realizar dentro de la Cooperativa para la implementación del
Sistema SARLAFT.
Tercera etapa intervención.
 Socialización: Se llevará a cabo una socialización para establecer el conocimiento que
tienen los actores directos de Graficoop sobre el Sistema SARLAFT, un conversatorio para
el diseño del formato conocimiento cliente-proveedor-asociado, se realizara también dos
(2) socializaciones para la respectiva aprobación del Manual de Políticas del SARLAFT, y
por último se hará una capacitación con toda la comunidad de la Cooperativa para que se
enteren de todo el proceso de intervención.
Imagen 4. Capacitación SARLAFT

42
 Realización de Talleres: se llevará a cabo la realización de dos (2) talleres para medir el
conocimiento obtenido por parte de la comunidad acerca del sistema SARLAFT.
 Entrevista: con el fin de establecer como está la Cooperativa Graficoop en cuanto a la
implementación del Sistema SARLAFT se realizará una entrevista con la finalidad de
establecer los pasos que se deben seguir en el proceso de intervención.
 Consulta a expertos: se realiza la consulta a un individuo que tiene experiencia como
suplente de oficial de cumplimiento y tiene el conocimiento para la generación del formato
asociado-cliente-proveedor que será entregado a la Cooperativa Graficoop.
 Consultas Bibliográficas: por medio de fuentes como lo son páginas de internet,
documentos, artículos, y normatividad vigente, se obtendrá conocimiento del SARLAFT,
para ser aplicado dentro de la Cooperativa Graficoop.
 Análisis del SARLAFT: este análisis se realizará con el fin de aplicar la normatividad que
aplica para el caso concreto de Graficoop, y como deberá ser el proceso de implementación
del Sistema SARLAFT paso a paso para las necesidades de la Cooperativa.
Conclusiones.
De acuerdo a la metodología utilizada en el proceso de intervención, las etapas y
las fases se llega al resultado planteado en el Plan de Trabajo que es dar como resultado el
43
Manual de Políticas y Procedimientos para la implementación del SARLAFT (Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) en
la Cooperativa Graficoop, para ser puesto en marcha desde la fecha de su entrega.

44
Intervención
Historia de la cooperativa
Se realiza una entrevista con 5 asociados principales de la Cooperativa, los cuales
se encontraban presente la Representante Legal Jenny Rodríguez, la Gerente Financiera
Yolanda Alarcón, el Gerente Comercial John Rodríguez, el Revisor Fiscal Pinzón y uno de
los fundadores y asociados de la Cooperativa Marco Fidel Cuellar, donde relatan una
pequeña historia y comentan la siguiente información; Graficoop es una cooperativa
dedicada al diseño gráfico fue constituida en el año 1990 y cuenta con más de 25 años de
experiencia en el diseño de material educativo, revistas, tarjetas de presentación
empresarial y cartillas de publicidad, se creó como una Cooperativa de trabajo asociado.
La Cooperativa puso en marcha sus labores por una iniciativa con personas que en
ese momento se encontraban desempleadas y recién egresadas de la universidad, optaron
por la creación de un proyecto que tenía como base la normatividad en el sector
Cooperativo de artes gráficas, a medida que ha pasado el tiempo ha llegado a posesionarse
como una de las mejores cooperativas encargadas del arte gráfico en Colombia.
45
Imagen 5. Instalaciones Graficoop en la actualidad
Graficoop está compuesta por 12 asociados y los que se relacionan como directivos
son; la Sra. Yolanda Alarcón una de las fundadoras de Graficoop, tiene 51 años de edad,
es casada y vive en la ciudad de Bogotá, tiene como cargo Gerente Administrativa y
Financiera, aparte de ser la fundadora de Graficoop conoce todo el proceso administrativo
y personal que ha tenido la Cooperativa al cabo de los años.
El Sr. Fabio Pinzón es el revisor fiscal, tiene 56 años de edad, es casado y vive en
la ciudad de Bogotá, además de trabajar con la Cooperativa Graficoop tiene una empresa
de consultoría fiscal, contable, tributaria y jurídica. Tiene a su cargo la parte legal,
financiera y contable de Graficoop. El Sr. John Rodríguez tiene 43 años de edad, es casado
y vive en la ciudad de Bogotá, tiene como cargo Gerente Comercial en Graficoop, se
encarga de la organización y planificación de todo el proceso de ventas y compras de la
Cooperativa, además de ser el asociado de la misma.

46
La Sra. Jenny Rodríguez es la representante legal y contadora, lleva 15 años
laborando en la Cooperativa, aparte de laborar en Graficoop trabaja como Contadora
independiente, cuenta con 25 años de experiencia en toda la parte contable y financiera. El
Sr Marco Fidel Cuellar es otro de los fundadores de la Cooperativa, es casado, vive en la
ciudad de Bogotá. el en este momento no labora con Graficoop. Es profesional en
Economía, cuenta con más de 28 años de experiencia en el sector solidario.
Consultas bibliográficas
Luego, se llevó a cabo el proceso de recolección de la información basado en
artículos, normatividad vigente a nivel nacional e internacional como lo es la UIAF, las
entidades supervisoras Superintendencia Financiera y Superintendencia de economía
solidaria, el GAFI y las Naciones Unidas para adquirir el debido conocimiento sobre el
Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del terrorismo
(SARLAFT ) que tiene como principios fundamentales la adopción de herramientas que
permite a las distintas entidades vigiladas por la superintendencia financiera y la
superintendencia de economía solidaria, y así poder prevenir el riesgo al que se encuentran
expuestos, por la realización de operaciones financieras de su actividad económica
principal.
Se realiza una investigación con personas expertas en el tema del SARLAFT
asistiendo a charlas, realizando investigación individual por medio de búsqueda en páginas
de internet, documentos, artículos, y normatividad vigente, elementos que ayudaron a darle
mayor consistencia y reafirmación del tema relacionado con la seguridad del Sistema de
47
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo
(SARLAFT), además, como estudiantes se ampliaron los conocimientos.
Luego de tener toda la información necesaria y adecuada se procede a identificar
la necesidad que tiene Graficoop en cuanto a la implementación del sistema SARLAFT y
la importancia que tiene para mejorar el desarrollo de su actividad, con el fin de recolectar
información general, específica, e identificar los actores principales que intervienen en las
actividades comerciales y de trabajo, dando así un comienzo al direccionamiento para la
implementación del sistema SARLAFT.
Indagación y presentación del sistema SARLAFT
Con la consulta e investigación realizada sobre el SARLAFT, se realiza una
presentación donde se da a conocer y se explica todo el tema relacionado con el Sistema
de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y financiación del Terrorismo
(SARLAFT) con los asociados de la Cooperativa, allí se explicó paso a paso desde que es
el SARLAFT hasta la normatividad que los rige como Cooperativa de tercer nivel, el por
qué deben tener oficial de cumplimiento las funciones y deberes del Representante Legal,
el Revisor Fiscal y los demás órganos administrativos de la Cooperativa, luego de esto se
realiza una actividad donde se mide el conocimiento de la capacitación y las opiniones que
tenían sobre ella.

48
En esta presentación asistieron, la junta directiva que está compuesta por; el
Presidente de asociados, Coordinador General, Revisor Fiscal, Gerente Comercial,
Secretaria Administrativa. El Presidente de los asociados, que es la persona encargada de
la toma de decisiones, indica los procesos a los que se quiere llegar en la Cooperativa,
dándonos pautas para que se de buen funcionamiento al sistema SARLAFT.
Acuerdos, cronograma y plan de trabajo
Se procede a realizar una reunión con la junta directiva de Graficoop donde se
socializa el plan de trabajo y el cronograma de actividades que se va a efectuar en la
Cooperativa, estableciendo los objetivos, actividades, metas y tiempos en los cuales se va
a cumplir todo el proceso de direccionamiento en cuanto al sistema SARLAFT dando como
resultado las siguientes actividades:
 Socialización del sistema SARLAFT.
 Identificar las Políticas que se ajustan al sistema SARLAFT para la Cooperativa Graficoop.
 Diseñar formato para identificar la información general y financiera de clientes y
proveedores.
 Hacer el estudio de los actores que tienen relación directa con la actividad principal de la
Cooperativa.
49
 Actualización de base datos.
 Realizar un taller donde se explique el trabajo que se ha hecho con respecto a la
implementación del SARLAFT, su importancia y el porqué de la misma.
 Relacionar la información general y financiera de los Clientes y Proveedores, de acuerdo
a las Políticas y Procedimientos establecidos por Graficoop, en base al diligenciamiento
del formulario SARLAFT.
A continuación, Se evidencia el plan de trabajo que se llevó a cabo dentro de la
Cooperativa Graficoop, y cada uno de los pasos para lograr el direccionamiento para la
implementación del sistema SARLAFT.

50
Grafico 2 Plan de trabajo Graficoop
Nota: Grafico realizado por monitores solidarios 2018

51
En este cronograma visualizamos las fechas establecidas para la entrega de cada uno de los puntos de trabajo, también
justificando el resultado del trabajo realizado.
Grafico 3 Cronograma de actividades Graficoop
Nota: Grafico realizado por monitores solidarios 2018

52
Soportes de información
Se procede a diseñar el formato de conocimiento cliente, proveedor y asociado para
el sistema SARLAFT, acá se evidencia una serie de datos financieros, personales, datos
del gerente de la compañía y situación económica de la misma, este formato se diseñó con
el fin de poder conocer cómo se nombra inicialmente a cada uno de los actores que implican
ingreso y salidas de dinero para la Cooperativa, y así poder realizar la respectiva
verificación de la información por medio de las listas vinculantes y la página principal de
la UIAF, para que se pueda tener la certeza de que tanto los clientes, proveedores y
asociados que estén vinculados en la Cooperativa, no tengan relación con información que
pueda estar conexa con el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo y esta llegue
a convertirse en dineros ilícitos.
De igual manera se hace entrega del documento, funciones y responsabilidades del
órgano administrativo en el sistema SARLAFT, en este documento se encuentra todo lo
relacionado con deberes y compromisos que están a cargo de cada una de las personas
directamente implicadas en la Cooperativa y para el buen funcionamiento del sistema
SARLAFT.
53
Imagen 6. Formato Cliente-Proveedor Asociado

54

55
Manual de Políticas y Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos y la
Financiación del Terrorismo
Dando finalización a esta intervención se da como resultado el trabajo realizado en
Graficoop, que es el Manual de Políticas y Procedimientos para la prevención del Lavado
de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), (ver anexo 1) aquí podemos
observar que el manual es un lineamiento para la aplicabilidad, la difusión y consulta de la
normatividad que va dirigido a todos los organismos como lo son los asociados, órganos
administrativos y colaboradores de la cooperativa Graficoop. Está basado en la
normatividad establecida por el Gobierno y las diferentes instituciones que regulan el
lavado de activos y la financiación del terrorismo tanto a nivel nacional como internacional.
Este manual debe ser un referente tanto en normatividad como en políticas que sirva
a los asociados, directivos y empleados como una fuente de información sobre el tema del
SARLAFT para las cooperativas que integran el tercer nivel, por todo lo anterior sin
importar el nivel de jerarquía que se tenga se debe socializar en el momento de su
aprobación o en el caso de vinculación de un nuevo socio o colaborador.
Se crea este manual siguiendo la normatividad de la Superintendencia de Economía
Solidaria específicamente por la circular externa N° 006 de 2014, que establece que las
organizaciones de tercer nivel son aquellas entidades de la economía solidaria que no se
encuentran dentro de los parámetros de los dos primeros niveles de supervisión y que
cumplan a criterio toda la normatividad.

56
Cabe resaltar que uno de los puntos importantes del manual de políticas del
SARLAFT es el compromiso de Graficoop para cumplir con las ordenanzas que establece
la Superintendencia de la Economía Solidaria donde se dan las instrucciones para la
prevención y el control del lavado de activos y la financiación del terrorismo que aplica
para las organizaciones que pertenecen al sector de la economía solidaria, que no ejerzan
actividades del orden financiero, además tiene la responsabilidad de presentar los informes
de operaciones sospechosas ROS en las fechas establecidas en la UIAF, dando
cumplimiento a la normatividad vigente en Colombia.
En términos generales podemos ver que al final del proyecto se logró cumplir con
los objetivos propuestos inicialmente, a través de un proceso de investigación y trabajo de
campo que dejo como resultado un manual de políticas sobre el SARLAFT que aplican las
necesidades encontradas en la cooperativa Graficoop, de igual manera es de vital
importancia que los órganos de supervisión del SARLAFT en Graficoop estén actualizando
a los asociados sobre los cambios que se presenten en la normatividad y las modificaciones
que se vallan a realizar en el manual de políticas del Sistema de Administración de Riesgo
de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT) para que de esta manera
todos los actores involucrados puedan estar atentos a las señales de riesgo que se presentan
en el día a día y de este modo puedan transmitir una imagen de confiabilidad al sector
cooperativo y a toda la sociedad en general.

57
Por otro lado, es importante resaltar que con ayuda de las personas involucradas
dentro de los procesos de control en Graficoop y con las fuentes de consulta empleadas se
facilitó la realización del manual.
Imagen 7. Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT Graficoop

58
Indicadores, Análisis de Resultados y Productos
1. Socialización del sistema SARLAFT, de los 12 asociados que componen la Cooperativa
asistieron 5 personas, entre ellos los funcionarios más representativos de Graficoop que
integran la Junta Directiva y el órgano Administrativo.
2. Identificación de las Políticas que se ajustan al sistema SARLAFT para la Cooperativa
Graficoop, se hizo la entrega de un documento donde se especifica los puntos aplicativos
regidos por normas para la respectiva aplicación para la Cooperativa Graficoop.
3. Diseño del formato para identificar la información general y financiera de clientes y
proveedores, se elabora un documento para el debido diligenciamiento por parte de los
actores implicados para el sistema SARLAFT.
4. Estudio de los actores que tienen relación directa con la actividad principal de la
Cooperativa, se recolecta información pertinente para el análisis de las fuentes principales
de principales riesgos para la Cooperativa Graficoop.
5. Actualización de base datos. se diseña formato para el debido diligenciamiento de
información general para clientes y proveedores.
6. Realización de un taller donde se explique el trabajo que se ha hecho con respecto a la
implementación del SARLAFT, su importancia y el porqué de la misma. se diseña un

59
formato donde se identifica varias preguntas para identificar el conocimiento que se obtiene
de los asociados que asistieron a la presentación del tema.
7. Relacionar la información general y financiera de los Clientes y Proveedores, de acuerdo
a las Políticas y Procedimientos establecidos por Graficoop, en base al diligenciamiento
del formulario SARLAFT. Se reúne varias fuentes de información y se clasifica la
adecuada para poder establecer las políticas para el funcionamiento del sistema SARLAFT.
Tabla 1 Indicadores, Resultados y Productos
Indicadores Resultados Productos

Presentación sistema Asistencia de 5
SARLAFT asociados.
Indagación en las Documento Borrador

Identificación de
normas vigentes que de las primeras
políticas para
se adapten a Políticas.
Graficoop.
Graficoop
Formato, con
Diseño de formato información general y
conocimiento cliente, financiera para Formulario impreso .
proveedor y asociado. conocimiento de los
actores principales a
investigar .
Base de datos por
Estudio de los Investigación e
medio magnético,
posibles factores de identificación de los
para la identificación
riesgo para la principales actores
de los principales
Cooperativa. que tienen relación
riesgos.
directa con Graficoop.
Conocimiento y Taller elaborado en

Capacitación al preparación al Excel, para medir los
personal sobre el personal de la resultados y
sistema SARLAFT. Cooperativa sobre la conocimientos de los
implementación del asociados.
SARLAFT.
60
Elaboración e
implementación de
Manual de Políticas y políticas y
procedimientos para procedimientos para Cartilla impresa.
el sistema SARLAFT. la debida
implementación del
sistema SARLFAT.
Nota: Tabla realizada por monitores solidarios 2018
61
Impacto en la Organización
Con el desarrollo de este nuevo proyecto la cooperativa GRAFICOOP podrá dar
cumplimiento a las normas establecidas en la Circular 006 de 2014 emitida por la
Superintendencia de Economía Solidaria que habla del SARLAFT como un riesgo
eminente al que están expuestas las organizaciones del sector solidario y el deber que tienen
ellas de establecer un manual de políticas que evite la filtración de recursos provenientes
de actividades delictivas a la economía del país por medio de sus actividades. Además, se
evitarán las sanciones y multas que implican el no presentar los informes solicitados de
manera pertinente a las entidades de vigilancia.
Pero también les ayudara a estar a la vanguardia en cuanto al cumplimiento de las
normas, desarrollando pautas para la determinación de operaciones sospechosas y los
posibles canales de distribución que se emplearían para la filtración de dineros
provenientes de actividades delictivas, tratando de crear lazos más fuertes entre todos los
actores relacionados directa o indirectamente con la cooperativa para que entre todos
puedan brindar a sus clientes, asociados y proveedores una mayor confianza al momento
de establecer un vínculo comercial o laboral.
.
62
Conclusiones.
Al concluir este trabajo se dio como resultado el aprendizaje en cuanto al Sistema
de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y financiación del Terrorismo
(SARLAFT), tanto para las estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia como
para los asociados y representantes de la Cooperativa Graficoop, siendo este un tema nuevo
para las dos partes, en el cual dentro del proceso de investigación surgieron varias dudas y
temas donde fueron necesarios indagar y obtener varios resultados de distintos sitios
bibliográficos y normas alusivas al tema, con el fin de poder llegar al resultado final del
trabajo que fue un Manual de Políticas y Procedimientos para el sistema SARLAFT.
También se da como efecto el demostrar a la Cooperativa Graficoop la importancia
que hay al realizar la implementación del sistema SARLAFT, ya que es una fuente de
ayuda para prevenir que se filtre tanto información como dineros ilícitos por medio de
terceras personas ajenas a la entidad, este trabajo realizado ayudo a la Cooperativa
Graficoop para que hicieran la debida implementación de este sistema, con la asistencia y
el direccionamiento de las estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia, y
también por parte de los asociados de la misma.
Sin embargo esta implementación les ayudara a estar a la vanguardia en cuanto al
cumplimiento de las normas, desarrollando pautas para la determinación de operaciones
sospechosas y los posibles canales de distribución que se emplearían para la filtración de
dineros provenientes de actividades delictivas, tratando de crear lazos más fuertes entre
63
todos los actores relacionados directa o indirectamente con la cooperativa para que entre
todos puedan brindar a sus clientes, asociados y proveedores una mayor confianza al
momento de establecer un vínculo comercial o laboral.
El proyecto desarrollado genero un mayor fortalecimiento en los conocimientos del
área contable y amplio aquellos relacionados con el sector solidario, Se logró un buen
equipo de trabajo que sirvió para poder ampliar la investigación para las dos partes, ya que
al realizar este proyecto de grado en un tema como lo es el sistema SARLAFT que es de
gran importancia, y la experiencia adquirida al trabajar en una Cooperativa del sector
solidario, fue una práctica bastante agradable y de mayor fortalecimiento en la carrera
universitaria para cada una de las ellas.

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Recomendaciones
Para Graficoop
Ya que el SARLAFT es de vital importancia en las organizaciones para la
prevención del Lavado de Activos y la Financiación del terrorismo es importantes que las
personas encargadas del Sistema SARLAFT en Graficoop se encuentren en constante
capacitación para estar al tanto de cualquier cambio en la normatividad que les aplica por
ser una cooperativa del tercer nivel de supervisión.
También se recomienda que por parte del oficial de cumplimiento y el representante
legal que son las personas encargadas del SARLAFT en Graficoop, cada año como mínimo
debe realizar el proceso de capacitación a todos los asociados para que se encuentren alerta
en cuanto al riesgo al que están expuestos, y si se llegara a dar el caso de una actualización
del Manual de Políticas y Procedimientos inmediatamente se debe hacer la socialización
con todos los miembros de la Cooperativa.
En el proceso de intervención se llevó acabo un documento de actualización de
datos para socios, clientes y proveedores cabe resaltar que estos datos deberán ser
actualizados como mínimo cada año, o en el momento de inclusión de nuevo actor.
Cabe resaltar que el éxito en la implementación del SARLAFT está bajo la
responsabilidad de Graficoop ya que en el proceso de intervención siempre demostraron

65
interés en la asesoría que se les brindo, pero es importante que se tenga el tiempo y la
disponibilidad para cumplir con los compromisos y acciones que exige el SARLAFT,
debido a esto se recomienda establecer un plan de trabajo interno para que se trabaje
exclusivamente en el SARLAFT, exceptuando los informes que tienen que presentar
negativos y positivos ya que son en una fecha establecida.
Para el programa Monitores Solidarios
Los directivos de la Cooperativa Graficoop dan a conocer que es posible que se
realice otros procesos de intervención a futuro por parte del programa Monitores Solidarios
de la Universidad Cooperativa de Colombia, en especial en el área de mercadeo, ya que
manifestaron su conformidad y satisfacción con la intervención realizada por los
estudiantes del programa Contaduría Pública, quienes demostraron responsabilidad,
compromiso y cumplimento en los objetivos que se plantearon.
Para la Universidad Cooperativa de Colombia
El Programa de Monitores Solidarios, es una opción de grado que aplica la
naturaleza de la Universidad, como es realizar acciones que permitan al sector solidario
consolidar su esencia económica y social, de ahí su importancia para que no solamente
desde el aula de clase se adquieran los conocimientos sino dándole aplicabilidad a estos en
la práctica como proceso de formación académica.

66
Es de aclarar que, aunque el Programa de Monitores Solidarios es de muy buena
calidad la Facultad de Contaduría Pública debe empoderarse de este programa, contando
con una sala especializada para que los estudiantes que elijan esta opción de grado sientan
el acompañamiento de la Facultad mejorando las condiciones para llevar a cabo el trabajo
de grado.
En resumen, la universidad garantiza y cumple con el proceso académico de sus
estudiantes demostrando capacidad, compromiso, responsabilidad y entrega para
proporcionar a la sociedad excelentes profesionales capaces de desenvolverse en cualquier
sector de la economía, colocando en un nivel alto el nombre de la Universidad Cooperativa
de Colombia.
67
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nte_expuestas_7122
Universidad Cooperativa de Colombia. (2018). Lineamientos Generales Para la Elaboración del
Informe Final de la Practica Social.Opción de Grado Programa Monitores Solidarios.

Implementación SARLAFT Cooperativa Graficoop

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DIRECCIONAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP

Práctica social, empresarial y solidaria

JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ

YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA

JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

Programa Contaduría Pública

Bogotá, Noviembre de 2018

SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP

Práctica social, empresarial y solidaria

JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ

YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA

JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ

Trabajo de grado presentado como requisito para optar el título de:

MISAEL ERNESTO MEDINA VASQUEZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

Programa Contaduría Pública

Bogotá, Noviembre de 2018

fuerza para continuar en los momentos difíciles y poder finalizar exitosamente

nuestra formación académica como Contadores Públicos.

Y a toda nuestra familia gracias por su apoyo incondicional, por estar

siempre presentes, por su paciencia y por creer siempre en nosotras.

toda su dedicación, disposición y acompañamiento en el proceso de elaboración del trabajo

y la intervención que se realizó.

A la Cooperativa Graficoop por permitirnos entrar en su comunidad para ser un apoyo en

el proceso de implementación del nuevo sistema SARLAFT.

Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo

del año 2000 22

Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) 24

Ley 1121 de 2006, Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y UIAF 29

Circular externa 006 del 2014 32

Proceso de Intervención y Desarrollo del Proyecto 37

Metodología IAP: Investigación Acción Participativa 37

Etapas y Fases de Investigación de Acción Participativa. 39

Primera etapa diagnóstico. 39

Segunda etapa programación. 40

Tercera etapa intervención. 41

Indagación y presentación del sistema SARLAFT 47

Acuerdos, cronograma y plan de trabajo 48

Manual de Políticas y Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos y la

Financiación del Terrorismo 55

Indicadores, Análisis de Resultados y Productos 58

Para la Universidad Cooperativa de Colombia 65

Tabla 1 Indicadores, Resultados y Productos 59

Grafico 1 Cuadro de caracterización 13

Grafico 2 Plan de trabajo Graficoop 50

Grafico 3 Cronograma de actividades Graficoop 51

Imagen 1. Maquina tarjetera Graficoop 18

Imagen 2. Asociados de la Cooperativa Graficoop y estudiantes de la UCC 19

Imagen 3. Maquinaria, asociado Graficoop 39

Imagen 4. Capacitación SARLAFT 41

Imagen 5. Instalaciones Graficoop en la actualidad 45

Imagen 6. Formato Cliente-Proveedor Asociado 53

Imagen 7. Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT Graficoop 57

Este documento pretende mostrar detalladamente el procedimiento que se va a

realizar en la Cooperativa Graficoop, esta se encuentra ubicada en la Carrera 94 No 74- 08

en el barrio Santa Rosita, Bogotá, Colombia. La intervención social que se realizará

consiste en fundamentar el conocimiento y la aplicabilidad del sistema SARLAFT para la