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EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA

Con la siguiente información elabore el presupuesto de caja para los próximos 5 meses e identificar el efectivo neto p
mes:
MES 1
Efectivo al inicio $20,000
Ventas Totales $500,000 + IVA
20% al contado
20% a cobrar en 30 días
60% a cobrar en 90 días
Compra de mercadería total $200,000 + IVA
65% al contado
35% a pagar en 30 días
Gasto de Administración: $25,000 mensuales
Gastos de Venta: $40,000, mensuales
Por ser el inicio de operaciones, no hay que pagar ni cobrar nada del mes anterior al mes 1.
Del mes 2 al 5:
Pagar el IVA y pago a cuenta
Las ventas totales netas incrementan $50,000 por mes. (La forma de cobro se mantiene)
Las compras totales netas incrementan 2% con respecto al mes anterior (la forma de pago se mantiene).
Los gastos administrativos se mantienen iguales cada mes.
Si se requiere efectivo, los dueños prestarán sin intereses y deberá ser cancelado el total dentro de 12 meses.
La política es que exista $20,000 al finalizar cada mes.
.

Concepto/Mes MES 1 MES 2 MES 3 MES 4


EFECTIVO AL INICIO $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
INGRESOS:
Ventas al contado $ 113,000.00 $ 124,300.00 $ 135,600.00 $ 146,900.00
recuperación 30 días $ 113,000.00 $ 124,300.00 $ 135,600.00
recuperación 60 días
recuperación 90 días $ 339,000.00
EFECTIVO DISPONIBLE $ 133,000.00 $ 257,300.00 $ 279,900.00 $ 641,500.00
EGRESOS:
Compra al contado $ 146,900.00 $ 149,838.00 $ 152,834.76 $ 155,891.46
pago a 30 dias $ 79,100.00 $ 80,682.00 $ 82,295.64
pago a 90 dias
Gastos de administración $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
Gastos de ventas $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00
pago aproveedores
IVA $ 39,000.00 $ 44,980.00 $ 50,949.60 $ 56,908.59
Pago a cuenta $ 8,750.00 $ 9,625.00 $ 10,500.00
EFECTIVO NETO $ (78,000.00) $ (90,368.00) $ (79,191.36) $ 270,904.31
+Requisición de efectivo $ 98,900.00 $ 110,368.00 $ 99,191.36
EFECTIVO AL FINAL $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 270,904.31

CÁLCULOS

Ventas netas $ 500,000.00 $ 550,000.00 $ 600,000.00 $ 650,000.00


IVA débito $ 65,000.00 $ 71,500.00 $ 78,000.00 $ 84,500.00
Ventas totales $ 565,000.00 $ 621,500.00 $ 678,000.00 $ 734,500.00

Forma de cobro:
CONTADO $ 113,000.00 $ 124,300.00 $ 135,600.00 $ 146,900.00
30D $ 113,000.00 $ 124,300.00 $ 135,600.00
60D
90D $ 339,000.00 $ 372,900.00 $ 406,800.00 $ 440,700.00

Compras netas $ 200,000.00 $ 204,000.00 $ 208,080.00 $ 212,241.60


IVA crédito $ 26,000.00 $ 26,520.00 $ 27,050.40 $ 27,591.41
Compras totales $ 226,000.00 $ 230,520.00 $ 235,130.40 $ 239,833.01

Forma de pago:
CONTADO $ 146,900.00 $ 149,838.00 $ 152,834.76 $ 155,891.46

30D $ 79,100.00 $ 80,682.00 $ 82,295.64 $ 83,941.55


90D

IVA A PAGAR $ 39,000.00 $ 44,980.00 $ 50,949.60 $ 56,908.59

PAGO A CUENTA $ 8,750.00 $ 9,625.00 $ 10,500.00 $ 11,375.00


ntificar el efectivo neto por

e mantiene).

tro de 12 meses.

MES 5
$ 270,904.31

$ 158,200.00
$ 146,900.00

$ 372,900.00
$ 948,904.31

$ 159,009.28
$ 83,941.55

$ 25,000.00
$ 40,000.00

$ 62,856.76
$ 11,375.00
$ 566,721.71

$ 566,721.71

$ 700,000.00 $ 750,000.00
$ 91,000.00 $ 97,500.00
$ 791,000.00 $ 847,500.00

$ 158,200.00 $ 169,500.00
$ 146,900.00 $ 158,200.00

$ 474,600.00 $ 508,500.00

$ 216,486.43 $ 220,816.16
$ 28,143.24 $ 28,706.10
$ 244,629.67 $ 249,522.26

$ 159,009.28 $ 162,189.47

$ 85,620.38 $ 87,332.79

$ 62,856.76 $ 68,793.90

$ 12,250.00 $ 13,125.00
EJEMPLO PRESUPUESTO DE CAJA A
Con la siguiente información elabore el presupuesto de caja para los próximos 5 meses e identificar el efectivo neto p
MES 1
Efectivo al inicio $20,000
Ventas Totales $500,000 + IVA
10% al contado
20% a cobrar en 30 días
70% a cobrar en 90 días
Compra de mercadería total $200,000 + IVA
65% al contado
35% a pagar en 30 días
Gasto de Administración: $25,000 mensuales
Gastos de Venta: $40,000, cada dos meses (iniciando en el mes 1)
Por ser el inicio de operaciones, no hay que pagar ni cobrar nada del mes anterior al mes 1.
Del mes 2 al 5:
Pagar el IVA y pago a cuenta
Las ventas totales netas incrementan $50,000 por mes. (La forma de cobro se mantiene)
Las compras totales netas incrementan 2% con respecto al mes anterior (la forma de pago se mantiene).
Los gastos administrativos se mantienen iguales cada mes.
Si se requiere efectivo, los dueños prestarán sin intereses y deberá ser cancelado el total dentro de 12 meses.
La política es que exista $20,000 al finalizar cada mes.

Concepto/Mes MES 1 MES 2 MES 3


EFECTIVO AL INICIO $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
INGRESOS:
Ventas al contado $ 56,500.00 $ 62,150.00 $ 67,800.00
recuperación 30 días $ 113,000.00 $ 124,300.00
recuperación 60 días $ -
recuperación 90 días
EFECTIVO DISPONIBLE $ 76,500.00 $ 195,150.00 $ 212,100.00
EGRESOS:
Compra al contado $ 146,900.00 $ 149,838.00 $ 152,834.76
pago a 30 dias $ 79,100.00 $ 80,682.00
pago a 90 dias
Gastos de administración $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
Gastos de ventas $ 40,000.00 $ 40,000.00
pago aproveedores
IVA $ 39,000.00 $ 44,980.00
Pago a cuenta $ 8,750.00 $ 9,625.00
EFECTIVO NETO $ (135,400.00) $ (106,538.00) $ (141,021.76)
+Requisición de efectivo $ 155,400.00 $ 126,538.00 $ 161,021.76
EFECTIVO AL FINAL $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00

CÁLCULOS

Ventas netas $ 500,000.00 $ 550,000.00 $ 600,000.00


IVA débito $ 65,000.00 $ 71,500.00 $ 78,000.00
Ventas totales $ 565,000.00 $ 621,500.00 $ 678,000.00

Forma de cobro:
CONTADO $ 56,500.00 $ 62,150.00 $ 67,800.00
30D $ 113,000.00 $ 124,300.00 $ 135,600.00
60D $ - $ - $ -
90D $ 395,500.00 $ 435,050.00 $ 474,600.00

Compras netas $ 200,000.00 $ 204,000.00 $ 208,080.00


IVA crédito $ 26,000.00 $ 26,520.00 $ 27,050.40
Compras totales $ 226,000.00 $ 230,520.00 $ 235,130.40

Forma de pago:
CONTADO $ 146,900.00 $ 149,838.00 $ 152,834.76

30D $ 79,100.00 $ 80,682.00 $ 82,295.64


90D $ - $ - $ -

IVA A PAGAR $ 39,000.00 $ 44,980.00 $ 50,949.60

PAGO A CUENTA $ 8,750.00 $ 9,625.00 $ 10,500.00


tificar el efectivo neto por mes:

mantiene).

ro de 12 meses.

MES 4 MES 5
$ 20,000.00 $ 299,913.30

$ 73,450.00 $ 79,100.00
$ 135,600.00 $ 146,900.00
$ - $ -
$ 395,500.00 $ 435,050.00
$ 624,550.00 $ 960,963.30

$ 155,891.46 $ 159,009.28
$ 82,295.64 $ 83,941.55
$ - $ -
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 40,000.00

$ 50,949.60 $ 56,908.59
$ 10,500.00 $ 11,375.00
$ 299,913.30 $ 584,728.88
$ 442,959.76
$ 299,913.30 $ 584,728.88

OS

$ 650,000.00 $ 700,000.00 $ 750,000.00


$ 84,500.00 $ 91,000.00 $ 97,500.00
$ 734,500.00 $ 791,000.00 $ 847,500.00

$ 73,450.00 $ 79,100.00 $ 84,750.00


$ 146,900.00 $ 158,200.00 $ 169,500.00
$ - $ - $ -
$ 514,150.00 $ 553,700.00 $ 593,250.00

$ 212,241.60 $ 216,486.43 $ 220,816.16


$ 27,591.41 $ 28,143.24 $ 28,706.10
$ 239,833.01 $ 244,629.67 $ 249,522.26

$ 155,891.46 $ 159,009.28 $ 162,189.47

$ 83,941.55 $ 85,620.38 $ 87,332.79


$ - $ - $ -

$ 56,908.59 $ 62,856.76 $ 68,793.90

$ 11,375.00 $ 12,250.00 $ 13,125.00