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TEMA:
CURSO:
PROFESOR:
PRESENTADO POR:
LIMA-PERÚ
2020
LEY PENAL TRIBUTARIA
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Otras formas de incurrir en defraudación tributaria son a través del ocultamiento, que
son ingresos no declarados u omitidos, o no entregar a la Sunat el monto de las
retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que
fija la ley.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Resulta necesario que una ley penal especial se legisle sobre el delito de la defraudación
tributaria. En este sentido puede ser legislado íntegra y ordenadamente en su parte
sustantiva; asimismo, pueden establecerse normas procesales que posibiliten una
efectiva investigación y especializado juzgamiento en su parte adjetiva. La existencia de
una norma penal especial origina un mayor conocimiento y difusión de la materia que
se legisla, dado que el mismo afecta de manera significativa a la sociedad, por cuanto
perjudica el proceso de ingresos y egresos a cargo del Estado, imposibilitando que éste
pueda cumplir con su rol principal de brindar los servicios básicos a los miembros de la
sociedad y generando además planes de desarrollo global.
CASO PRACTICO
Asimismo, se explica “...entre los años 2001 y 2005 que la empresa sustento sus
operaciones comerciales con liquidaciones de compra que no existían. Por lo que al
cruzar información con los proveedores se detectó que ellos desconocían las
operaciones comerciales...”
También esta afecta al artículo 5 inciso c: “... estando obligado por las normas tributarias
a llevar libros contables y registros contables... Realice anotaciones de cuentas,
asientos, cantidades, nombres y datos falsos en libros y registros contables” por esta
acción la pena privativa de la libertad es de 2 a 5 años.
Como indica el articulo 7 el único que puede ejercer la Acción Penal es el Ministerio
Publico. Sin embargo, es la administración tributaria la encargada de enviar el informe
a ministerio público para la formalización de la investigación.
” Explicó que el caso fue puesto en evidencia por la Suma durante sus procesos de
fiscalización y auditoría de rutina”.
” Todas las pruebas detectadas fueron utilizadas por el ente recaudador para formalizar
la denuncia penal contra el empresario por el delito de defraudación tributaria siendo
sancionado con una pena de cinco años de cárcel y una reparación civil a favor del
Estado por 120 mil soles.”