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CONTABILIDAD FINANCIERA

CARLOS FELIPE REINA VARGAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS


PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BOGOTÁ
2019
Tabla de contenido
1. Introducción………………………………3
2. Justificación………………………………4
3. Objetivos………………………………….4
4. Preguntas dinamizadoras………………5
5. Desarrollo y análisis preguntas dinamizadoras…………5
6. Conclusiones……………………………………………….8
7. Referencias bibliográficas………………………………9
Introducción
En la siguiente investigación se indagará la proyección y alcance del flujo de caja
como uno de los elementos más importantes del análisis financiero y económico
de una organización ya que gracias a su evaluación se determina los movimientos
reales de efectivo en un periodo determinado y así tomar decisiones acertadas
con el fin de garantizar la continuidad del negocio haciéndolo más competitivo y
perdurable en el tiempo, anticipándose al resultado de liquidez a corto y largo
plazo.
Justificación
La presente investigación tiene como finalidad conocer el análisis del flujo de caja
con el fin de establecer el cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo
para definir si las utilidades netas se pueden invertir en cualquier ámbito y a su vez
definir si el IVA afecta el efectivo de la misma.
Objetivo general
1. Estudiar el manejo del flujo de caja en las organizaciones con el fin de
definir el manejo de utilidades netas y la afectación del IVA en la empresa.
Objetivo especifico
1. Determinar si la utilidad de la empresa se puede gastar en cualquier ámbito
externo o interno.
2. Evaluar si el IVA afecta el efectivo de la empresa.
3. Conocer el flujo de caja y sus principales beneficios.
Preguntas Dinamizadoras
Desarrollo y análisis preguntas dinamizadoras
En el mundo de las finanzas y la contabilidad tenemos preguntas muy
variadas entre ellas., ¿en el estado de resultados la “utilidad” es lo que le
queda y puede gastarse en lo que desee?, Responda esta pregunta
técnicamente. Investigue sobre el Flujo de Caja.
De acuerdo al artículo web “¿Qué es el estado de resultados y cuáles son sus
objetivos?” el cual define el estado de resultados “como es un reporte financiero
que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos
obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el
beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para
analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.” Y a su
vez especifica la utilidad como “la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene
resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos
financieros e impuestos.”
Del mismo modo y basándose en la definición del artículo “¿Que es el flujo de
caja?” el cual “hace referencia a las salidas y entradas netas de dinero que tiene
una empresa o proyecto en un período determinado los cuales facilitan
información acerca de la capacidad de la empresa para pagar sus deudas. Por
ello, resulta una información indispensable para conocer el estado de la empresa.
Los flujos de caja son cruciales para la supervivencia de una entidad, aportan
información muy importante de la empresa, pues indica si ésta se encuentra en
una situación sana económicamente.”
Teniendo en cuenta las definiciones citadas anteriormente podemos concluir que
una vez realizado el estado de resultados en el cual pueda determinar las
utilidades positivas y negativas en el periodo establecido y así establecer cuánto
dinero gasta la empresa para generar esas utilidades, iniciando por los ingresos y
deduciendo sus diversos costos, gastos, depreciaciones, intereses e impuestos
con el fin de obtener como resultado final su utilidad y su rentabilidad.
Luego, al realizar el flujo de caja la organización tendrá descrito por que rubros
ingresó el dinero y como lo egresó y así corroborar si las utilidades se están
convirtiendo en efectivo y por tal motivo deducir si es una empresa solvente o no.
Una vez realizado el análisis del estado de resultados se obtendrá como resultado
las utilidades con las que cuenta la empresa, las cuales podrá invertirlas en
cualquier ámbito que la empresa requiera ya que son consideradas como los
ingresos obtenidos luego de considerar todos los costos de producción, a su vez si
el flujo de caja es positivo, es decir, los activos corrientes de la empresa están
aumentando permitirá a la empresa liquidar deudas, reinvertir en la organización,
pagar los gastos y proporcionar un amortiguador contra futuros desafíos
financieros aunque existe la posibilidad de emplear las utilidades para satisfacer
gustos personales, se recomienda realizar dicha inversión de acuerdo a los
objetivos trazados por la organización con el fin de alcanzar las metas
establecidas en el proceso de planeación .
Además, ¿el IVA afecta el efectivo?, ten en cuenta que hoy se factura, pero el
pago se realiza a 90 días. Verifica los tiempos de presentación de impuestos
Teniendo como referencia el articulo web “Declaración del impuesto sobre las
ventas –IVA–: plazos por 2019” el cual define el impuesto sobre las ventas como
“un impuesto indirecto, pues grava el consumo y los costos en los que se ha de
incurrir en el proceso productivo de un bien o en la prestación de un servicio; este
es trasladable al consumidor final por cuanto sobre él recae el impuesto.”
“Por el año gravable 2019, el impuesto sobre las ventas deberá ser declarado y
pagado de forma cuatrimestral y bimestral, según las indicaciones de los artículos
1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el
artículo 1 del Decreto 2442 de 2018”.
De acuerdo a la publicación web del “Grupo Camacho Internacional” el cual
define que “Para comenzar a tratar la temática del flujo de efectivo, primero es
importante tener en claro la importancia de este dentro de las finanzas de su
empresa. El flujo de caja (Cash Flow) es aquel informe que nos indica cuales son
las entradas y salidas reales de efectivo en una empresa. El IVA genera, a nivel
contable al hacer una compra, un aumento en una cuenta por cobrar con el fisco
(el crédito fiscal) y a la hora de la venta, un aumento en una cuenta por pagar con
el fisco (el débito fiscal). Estos débitos y créditos se liquidan en los primeros 15
días de cada mes y se paga la diferencia, siempre y cuando tenga derecho a
acreditación plena.
Ahora bien, el conflicto ocurre cuando las ventas se realizan a plazos mayores de
un mes, pues cuando eso sucede así, con el registro de la venta, al mes siguiente
se debe cancelar el IVA que se haya devengado, aunque se tenga pendiente la
percepción de la misma. Como consecuencia de esta situación, se comienza a
financiar un IVA del cliente. Otro efecto por considerar son las empresas que
realizan las ventas con tarjetas de crédito, pues la reforma plantea realizar una
retención del 6% en las ventas. De forma tal que si la diferencia entre el crédito y
el débito del IVA es menor al 6%, que ya se retuvo, las compañías tendrán que
solicitar una devolución.”
Dicho Impuesto pertenece al estado y es susceptible de descargo fiscal. Su
cálculo se realiza:

IVAVENTAS = Ingreso total con IVA - Ingreso total sin IVA


Dicho lo anterior se puede concluir que el IVA si afecta el efectivo ya que la
facturación que generan las distintas organizaciones se realizan en un alto
porcentaje en medios de crédito; de manera semejante que el impuesto sobre las
ventas, el nuevo IVA facturado tendrá que ser depositado a mediados de cada
mes al Ministerio de Hacienda, sin que se haya dado el ingreso por la
recuperación de la facturación a crédito en una buena proporción de las facturas
ya que las ventas que se realizan a plazos mayores de un mes al mes siguiente
se debe cancelar el IVA que se haya devengado, aunque se tenga pendiente la
percepción de la misma.
A su vez, el mayor problema se obtiene cuando la empresa se enfrenta a las
reglas de prorrata “es un mecanismo que afecta a la deducibilidad de las cuotas
soportadas. Es una solución frente a la situación de las entidades que realizan
simultáneamente operaciones que originan el derecho a deducción con otras que
no lo otorgan.” pues la norma indica que se calculará el porcentaje del IVA
pagado, que es realmente acreditable, al inicio del año con la práctica del año
pasado y hasta diciembre podrá realizar el ajuste necesario, aspecto que redunda
en la práctica del desmejoramiento del corto plazo del flujo de caja ya que como
consecuencia la empresa la cual por algún motivo sobrelleve variaciones en sus
ventas o productos se verá obligada a cancelar la totalidad del IVA así sus
usuarios no hayan realizado sus respectivas cancelaciones en los tiempos
establecidos los cuales son de 30 a 60 días calendario.

Conclusiones
 El estado de resultados detalla la Utilidad de la empresa durante un
período, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la organización tuvo o
espera tener.
 Las ganancias netas de la empresa pueden ser utilizadas en cualquier
ámbito externo o interno de la organización pero se recomienda realizar
inversiones en la misma.
 Con el análisis del flujo de caja se brinda la posibilidad de analizar los
resultados y generar las estrategias necesarias en donde la finalidad es
encontrar una forma más factible a la hora de tomar decisiones asertivas
para la compañía.
 Gracias al estado de resultados se puede observar los efectos de las
operaciones de negocios cumplidas durante un período, exponiendo los
ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la
empresa.
 El flujo de caja nos permite conocer las entradas y salidas reales de dinero
de la compañía.
 Teniendo en cuenta las afectaciones que incurren en las organizaciones por
parte del impuesto de IVA las empresas reciben un impacto financiero, el
cual si no es manejado adecuadamente traerá efectos negativos a la
empresa.

Referencias bibliográficas
COMFINAGRO. (2017, 4 diciembre). QUÉ ES FLUJO DE CAJA? Recuperado 18
julio, 2019, de https://www.comfinagro.com.co/es/noticias/81-que-es-flujo-de-caja
Grupo Camacho Internacional. (s.f.). El impacto del IVA en su flujo de caja.
Recuperado 18 julio, 2019, de https://www.grupocamacho.com/reformafiscal/cual-
es-el-impacto-del-iva-en-su-flujo-de-efectivo-2/
Julio Castro, J. C. (s.f.). ¿Qué es el estado de resultados y cuáles son sus
objetivos? Recuperado 18 julio, 2019, de https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-
estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos
SAGE. (2019, 17 junio). IVA: explicamos cómo funciona la regla de prorrata.
Recuperado 18 julio, 2019, de https://www.sage.com/es-es/blog/como-funciona-la-
regla-de-la-prorrata-en-el-iva/

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