Adm. Fin.

-LDE

CONTROL FLUJO DE CAJA

Ejercicio 1.
La empresa La Aportada S.A. presenta el siguiente estado financiero para su ejercicio
económico finalizado el 30.04.2018 en miles de pesos uruguayos:

ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo 75 Cuentas a pagar 280
Cuentas a cobrar 530 Deudas Fin.Ctes 440
Inventarios 1600 Acreedores Fiscales 60
Propiedad planta y equipo 1380 Deudas Fin. No Ctes 200
Amortización Acumulada de PPE (138) 1242 Capital y Reservas 2191
               Resultado del Ejercicio 276
TOTAL ACTIVO 3447 TOTAL PASIVO+PATR. 3447

Sabiendo que:

 De acuerdo a las condiciones del mercado, las ventas mensuales de $700 (más IVA). La
política de ventas para este trimestre será igual que en periodo anterior: 50% al
contado y 50% a crédito a 60 días.
 Los créditos por venta del Balance se corresponden en un 50% a ventas de Marzo y en
un 50% a ventas de Abril.
 Dado que el volumen del inventario es considerado satisfactorio, la empresa espera
realizar compras únicamente para reponer los insumos de la producción. Las mismas
se estima que serán de $ 200 más IVA mensuales. La política de los proveedores es de
seguir otorgando a crédito a 60 días por el 100% de las compras.
 Los costos fijos son $ 132 fijos mensuales no gravados por IVA.
 El saldo de proveedores (cuentas a pagar) al cierre de balance corresponde a compras
realizadas en Marzo (50%) y Abril (50%).
 La mano de obra y gastos de producción son de $150 mensual y se pagan contado y no
están gravados por IVA.
 Se tiene gastos de administración y ventas de $ 37 mensuales que se pagan contado,
no están gravados por IVA.
 A efectos de atender el incremento de producción, la empresa debe incorporar una
nueva máquina a partir del inicio del ejercicio a un costo de $ 850 más IVA, que se
abonaran $ 250 en el primer mes del ejercicio y el resto en cuotas iguales en setiembre
y diciembre.
 Se abonará en Julio 2018 un anticipo de dividendos por $ 200.
 El IVA se abona en el mes siguiente de generado.
 El rubro Acreedores Fiscales corresponde al IVA de abril.

Se Pide:

Elaborar el presupuesto de Caja para el primer trimestre del ejercicio 2018/19, dividiendo el
mismo en períodos mensuales.-.

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Nombre____________________________

Trimestre

Mayo Junio Julio

Saldo Inicial 75

Ingresos Operativos:

Cuentas a cobrar

Ventas Contado

Ventas Crédito del Ejercicio

Total Ingresos Operativos

Egresos Operativos:
Pago compra a proveedores este ejercicio

Pago compra a proveedores ejercicio anterior

Pago Mano de Obra y Gastos de Produccion

Pago Costos Fijos

Pago Gastos de Adm y Ventas

Pago de IVA

Total Egresos Operativos

Ingresos y Egresos No Operativos:

Compra Maquinaria

Anticipo de Dividendos

Total Ingresos y Egresos No Operativos

Ingresos y Egresos Financieros

Pago de Intereses Bancarios 12

Pago de Intereses Préstamos LP 5.75

Total Ingresos y Egresos Financieros 12 5.75

Saldo Primario de Caja