CASO

RYZEN SA es una empresa dedicada a la comercialización de sartenes. A continuación se presenta los saldos de la

Inmueble maquinaria y equipo 51,600

Efectivo y equivalente efectivo 58,500
Capital Social al 31.12.20X0 69,500
Servicios contratado por anticipado 60,000
Costo de Ventas 38,800
Cuentas por Cobrar Comerciales 26,500
Cuentas por Cobrar Diversas 0
Cuentas por Pagar Comerciales 21,400
Cuentas por Pagar Diversas 0
Depreciación Acumulada 10,000
Obligaciones Financieras LP 32,000
Existencias 36,600
Gastos de Personal 7,210
Gastos de Servicios de Terceros 8,956
Anticipo de Clientes 16,040
Inversiones Mobiliarias 11,000
Otros Ingresos 0
Reserva Legal al 31.12.20X0 5,100
Resultados Acumulados al 31.12.20X0 38,000
Tributos por Pagar 6,500
Inversiones Financieras 8,324
Ventas Netas 100,000
Gastos Financieros 0
Ingresos Financieros 8,950

INFORMACION COMPLEMENTARIA:

Al analizar la información contable se determinó lo siguiente:

1.- No se había registrado la capitalización por el 40% de la deuda a largo plazo.

2.- El seguro contratado por anticipado corresponde a una póliza de seguros contra incendio por un valor de S/.6

3.- Los activos de la empresa se deprecian por el método de línea recta. El saldo está compuesto por:

Un auto adquirido el 30 de Junio 20X0 en S/.40, 000, y

El saldo por Muebles y Enseres adquiridos el 2 de enero de 20X0.
La vida útil del auto es de 5 años y su valor de rescate o recupero es de S/.4, 000.
La vida útil para los Muebles y Enseres es de 10 años y no tienen valor de rescate o recupero.
La depreciación acumulada contabilizada para el auto es S/.6, 000 y para los Muebles y Enseres es de S/.4, 000.
Se debe verificar los cálculos y corregir de ser el caso.
4.- No se ha contabilizado el registro del pago de una cuenta por pagar comerciales cancelada el 20/12/X1 por S/
5.- No se ha registrado la pérdida de mercadería que será asumida por la empresa por el importe de S/.2, 500.
6.- No se ha contabilizado el pago del integro de los tributos por pagar efectuado en el mes de diciembre.
Se solicita:

a)                  Realizar todos los ajustes que considere necesarios.

b)                  Elabore el balance de comprobación de la empresa.
c)                  Elabore el Estado de Resultados para el ejercicio 20X1.
d)                  Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio por el año 20X1
e)                  Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 20X1.

Aplicar la tasa de 28% de impuesto a la renta vigente.

ón se presenta los saldos de las cuentas al 31 de Diciembre de 20X1.

incendio por un valor de S/.60, 000, con vigencia desde Agosto 20X1 a Julio 20X2.

á compuesto por:

DEPRECIACION LINEAL

AUTO
VALOR INICIAL S/ 40,000.00
es y Enseres es de S/.4, 000. VIDA UTIL S/ 5.00
 VALOR DE RESCATE S/ 4,000.00

cancelada el 20/12/X1 por S/.10, 000. DEPRECIACION ANUAL S/ 7,200.00

or el importe de S/.2, 500. DEPRECIACION MENSUAL S/ 600.00
n el mes de diciembre. DEPRE X 18 MESES DEL EJER. S/ 10,800.00
CIACION LINEAL

MUEBLES Y ENSERES
VALOR INICIAL S/ 11,600.00
VIDA UTIL S/ 10.00
VALOR DE RESCATE S/ -

DEPRECIACION ANUAL S/ 1,160.00

DEPRECIACION MENSUAL S/ 96.67
DEPRE X 24 MESES DEL EJER. S/ 2,320.00
 LAS RYSEN S.A.
LIBRO DIARIO

1 DEBE
33 Inmueble maquinaria y equipo S/ 51,600.00
10 Efectivo y equivalente efectivo S/ 58,500.00
50 Capital Social al 31.12.20X0
18 Servicios contratado por anticipado S/ 60,000.00
69 Costo de Ventas S/ 38,800.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 26,500.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales
39 Depreciación Acumulada
45 Obligaciones Financieras LP
20 Existencias S/ 36,600.00
62 Gastos de Personal S/ 7,210.00
63 Gastos de Servicios de Terceros S/ 8,956.00
122 Anticipo de Clientes
30 Inversiones Mobiliarias S/ 11,000.00
77 Otros Ingresos
58 Reserva Legal al 31.12.20X0
59 Resultados Acumulados al 31.12.20X0
40 Tributos por Pagar
11 Inversiones Financieras S/ 8,324.00
70 Ventas Netas
67 Gastos Financieros S/ -
77 Ingresos Financieros
Asiento de apertura
2
45 obligaciones financieras S/ 12,800.00
52 capital adicional
por la capitalizacion a largo plazo
3
52 capital adicional S/ 12,800.00
50 capital social
por el aumento del capital
4
65 otros gastos de gestion S/ 25,000.00
18 alquileres pagados por anticipado
Por el contrato de la poliza contratada por anticipado
4
94 gastos administrativos S/ 25,000.00
79 cargas imputables
por el destino de los gastos
5
68 valuacion y deterorio de activos S/ 4,800.00
39 depreciacion acumulada
por la depreciacion del auto
6
94 gastos administrativos S/ 4,800.00
79 cargas imputables
por el destino de los gastos
7
68 valuacion y deterorio de activos S/ -1,680.00
39 depreciacion acumulada
por la depreciacion de los muebles y enseres
8
94 gastos administrativos S/ -1,680.00
79 cargas imputables
por el destino de los gastos
9
42 cuentas por pagar comerciales S/ 10,000.00
10 efectiva y equivalentes de efectivo
Por el pago de una deuda comercial
10
66 Perdida por medicion de activos no fiancieros S/ 2,500.00
20 existencias
por la perdida de la mercaderia
11
40 tributos S/ 6,500.00
10 efectivo y equivalente de efectivo
por el pago de tributos
TOTAL S/ 408,330.00
 HABER

S/ 69,500.00

S/ 21,400.00
S/ 10,000.00
S/ 32,000.00

S/ 16,040.00

S/ -
S/ 5,100.00
S/ 38,000.00
S/ 6,500.00

S/ 100,000.00

S/ 8,950.00

S/ 12,800.00

S/ 12,800.00

S/ 25,000.00
S/ 25,000.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ -1,680.00

S/ -1,680.00

S/ 10,000.00

S/ 2,500.00

S/ 6,500.00

S/ 408,330.00
 10 11
S/. 58,500.00 S/. 10,000.00 S/. 8,324.00 S/. -
S/. 6,500.00

S/. 58,500.00 S/. 16,500.00 S/. -

S/. 42,000.00 S/ 8,324.00

20 30
S/. 36,600.00 S/. 2,500.00 S/. 11,000.00

S/. 36,600.00 S/. 2,500.00 S/. 11,000.00

S/. 34,100.00 S/. 11,000.00

42 45
S/. 10,000.00 S/. 21,400.00 S/. 12,800.00 S/. 32,000.00

S/. 10,000.00 S/. 21,400.00 S/. 12,800.00 S/. 32,000.00

S/. 11,400.00 S/. 19,200.00

59 62
S/. 38,000.00 S/. 7,210.00

S/. - S/. 38,000.00 S/. 7,210.00

S/. 38,000.00 S/. 7,210.00

68 69
S/. -1,680.00 S/. 38,800.00
S/. 4,800.00

S/. 3,120.00 S/. 38,800.00

S/. 3,120.00 S/. 38,800.00
 94
S/. 25,000.00
S/. 4,800.00
S/. -1,680.00
S/. 7,210.00
S/. 8,956.00
S/. 44,286.00
S/. 44,286.00
 LAS RYSEN S.A.
LIBRO MAYOR

12 122
S/. 26,500.00 S/. - S/. - S/. 16,040.00

S/. 26,500.00 S/. - S/. - S/. 16,040.00

S/ 26,500.00 S/ 16,040.00

33 39
S/. 51,600.00 S/. 10,000.00
S/. 4,800.00
S/. -1,680.00

S/. 51,600.00 S/. 13,120.00

S/. 51,600.00 S/. 13,120.00

50 52
S/. 69,500.00 S/. 12,800.00 S/. 12,800.00
S/. 12,800.00

S/. - S/. 82,300.00 S/. 12,800.00 S/. 12,800.00

S/. 82,300.00 S/. -

63 65
S/. 8,956.00 S/. 25,000.00

S/. 8,956.00 S/. 25,000.00

S/. 8,956.00 S/. 25,000.00

70 77
S/. 100,000.00 S/. 8,950.00

S/. 100,000.00 S/. 8,950.00

S/. 100,000.00 S/. 8,950.00
 18
S/. 60,000.00 S/. 25,000.00

S/. 60,000.00 S/. 25,000.00

S/ 35,000.00

40
S/. 6,500.00 S/. 6,500.00

S/. 6,500.00 S/. 6,500.00

S/. -

58
S/ 5,100.00

S/. - S/. 5,100.00

S/. 5,100.00

66
S/. 2,500.00

S/. 2,500.00
S/. 2,500.00

79
S/. 25,000.00
S/. 4,800.00
S/. -1,680.00
S/. 7,210.00
S/. 8,956.00
S/. 44,286.00
 S/. 44,286.00

SUMA TOTAL
DEBE HABER
338,396.00 S/. 338,396.00
 EMPRESA RYSEN S.A

SALDOS FINALES AJUSTES

DEBE HABER DEUDOR
10 S/ 42,000.00
11 S/ 8,324.00
12 S/ 26,500.00
122 S/ 16,040.00
18 S/ 35,000.00
20 S/ 34,100.00
30 S/ 11,000.00
33 S/ 51,600.00
39 S/ 13,120.00
40 S/ -
42 S/ 11,400.00
45 S/ 19,200.00
50 S/ 82,300.00
52 S/ -
58 S/ 5,100.00
59 S/ 38,000.00
62 S/ 7,210.00
63 S/ 8,956.00
65 S/ 25,000.00
66 S/ 2,500.00
68 S/ 3,120.00
69 S/ 38,800.00
70 S/ 100,000.00
77 S/ 8,950.00
79 S/ 44,286.00 S/ 44,286.00
94 S/ 44,286.00
TOTAL S/ 338,396.00 S/ 338,396.00 S/ 44,286.00
TOTAL
AJUSTES SITUACION FINANCIERA RESULTADOS POR NATURALEZA
ACREEDOR ACTIVO PASIVO y PT GASTOS
S/ 42,000.00
S/ 8,324.00
S/ 26,500.00
S/ 16,040.00
S/ 35,000.00
S/ 34,100.00
S/ 11,000.00
S/ 51,600.00
S/ 13,120.00
S/ -
S/ 11,400.00
S/ 19,200.00
S/ 82,300.00
S/ -
S/ 5,100.00
S/ 38,000.00
S/ 7,210.00
S/ 8,956.00
S/ 25,000.00
S/ 2,500.00
S/ 3,120.00
S/ 38,800.00

S/ 44,286.00
S/ 44,286.00 S/ 208,524.00 S/ 185,160.00 S/ 85,586.00
S/ 23,364.00 S/ 23,364.00
TADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
INGRESOS GASTOS INGRESOS

S/ 2,500.00

S/ 38,800.00
S/ 100,000.00 S/ 100,000.00
S/ 8,950.00 S/ 8,950.00

S/ 44,286.00
S/ 108,950.00 S/ 85,586.00 S/ 108,950.00
S/ 23,364.00
 Estado de Situació
EMPRESA RAY
Al 31 de Diciemb
(Expresado en

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo
inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Pgds. X adelantado
Inventarios

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones movilarias
Inmueble maquinaria y equipo (neto) (1)
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS
 Estado de Situación Financiera
EMPRESA RAYSEN S.A.
Al 31 de Diciembre de 20X1
(Expresado en Soles)

PASIVOS CORRIENTE
S/ 42,000.00 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 11,400.00
S/ 8,324.00 anticipos de clientes S/ 16,040.00
S/ 26,500.00 TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 27,440.00
S/ 35,000.00
S/ 34,100.00 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras S/ 19,200.00
S/ 145,924.00 TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES S/ 19,200.00
TOTAL PASIVO S/ 46,640.00
PATRIMONIO NETO
S/ 11,000.00 Capital S/ 82,300.00
S/ 38,480.00 Reserva legal S/ 5,100.00
S/ 49,480.00 Resultados acumulados S/ 38,000.00
Resultados del ejercicio S/ 23,364.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 148,764.00
S/ 195,404.00 TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO S/ 195,404.00
 NOTAS : IME
33 S/ 51,600.00
39 S/ -13,120.00
TOTAL S/ 38,480.00
 Estado de Resultados
EMPRESA RAYSEN S.A.
Al 31 de Diciembre de 20X1
(Expresado en Soles)

Ventas netas S/ 100,000.00

Costo de ventas S/ -38,800.00
UTILIDAD BRUTA S/ 61,200.00
Gastos administrativos S/ -44,286.00
Gastos de Venta S/ -
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/ 16,914.00
Gastos financieros S/ -
Ingresos financieros S/ 8,950.00
Otros ingresos
Otros gastos S/ -2,500.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO S/ 23,364.00