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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS PROGRAMA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

INVESTIGACIÓN FORMATIVA

DOCENTE:

Mgtr. CPC. María del Rosario Valverde Huerta

AUTORA:

GUERRERO DIAZ ALEXSANDRA DIANA

HUARAZ-2019
USO DE LOS CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y
LAS HOJAS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
SEGÚN SOTOMAYOR GONZALES, RODRIGO (2017) Nos menciona que la auditoria se
apoya en la observación, es que el objetivo principal de un auditor para iniciar su evaluación cuando
llega a una organización es obtener información acerca de la empresa, a que se dedica, cuáles son sus
transacciones e identificar el ambiente de control que pueda existir.

Es por ello que durante el proceso de auditoria la herramienta que se utiliza son los cuestionarios de
auditoria, que de define como un instrumento que permite al auditor gestionar el control interno
para luego determinar un diagnóstico sobre el sistema económico y los múltiplos procesos de la
empresa

SEGÚN BAILA GEMN, MARCO (2007) Define a la evaluación del control interno como el
proceso que el auditor necesita realizar durante el examen.

METODOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO:


- Método narrativo
- Método de diagramas de flujo
- Método de cuestionarios

APLICACIÓN DEL CUESTIONARIO:


a- Identificación de las personas a entrevistar
b- Se anotará una marca X en la columna “SI” o “NO” según corresponda.
c- Se debe profundizar la respuesta obtenida mediante una breve descripción del
procedimiento, verificación de documentos o comprobación de procesos para obtener la
razonabilidad de la respuesta.
d- Si la respuesta requiere descripción detallada se hará uso de un papel de trabajo adicional
por separado para complementarlo con un flujograma de ser el caso.
e- Podrá incluirse o restringirse algunas preguntas según las circunstancias.
f- Al concluir la aplicación de los cuestionarios, se debe proceder así:
 Elaborar la Hoja de Deficiencias de Control Interno.
 Exponer sus conclusiones sobre la consistencia y solidez del control interno en la parte
final de cada rubro o área del cuestionario.
La oportunidad en la que deben aplicar los cuestionarios de control interno es:
- Cuando el auditor es contratado antes del cierre del ejercicio.
- Cuando el auditor es contratado después del cierre del ejercicio.

SEGÚN LA RED GLOBAL DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO (2016) Menciona que


según la NIA 330, durante las auditorías, un error material detectado mediante nuestros
procedimientos de auditoría en circunstancias que indiquen que el error no lo hubiera prevenido, ni
detectado o corregido, el control interno de la entidad es un indicador fuerte de la existencia de una
deficiencia significativa en el control interno.
Las deficiencias significativas en el control interno son identificadas en el proceso de auditoría; en la
mayoría de ocasiones se encuentran relacionadas con las incorrecciones detectadas, y deben quedar
contenidas en el archivo final de auditoría a fin de que se pueden realizar los ajustes a que haya
lugar.

Teniendo en cuenta que las incorrecciones se originan cuando se detecta que existe una diferencia
entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada y la cantidad, clasificación,
presentación o revelación de información requerida por cierta partida, de acuerdo con la NIA 265
sobre Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la
dirección de la entidad, el auditor en ejercicio podrá determinar el grado de significancia de una
deficiencia en el sistema de Control Interno mediante la evaluación

SEGÚN BAILA GEMN, MARCO (2007) Menciona que las hojas de deficiencia de control
interno que se elabora al concluir los cuestionarios de control interno con las respuestas
negativas que permite al auditor confirmar el alcance de la auditoria o reduciendo los
procedimientos sustantivos según las circunstancias presentadas con la finalidad de poder
respaldar su opinión sobre los estados financieros.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Rodrigo Sotomayor Gonzales (2017) cuestionarios de evaluación de control interno.

 SEGÚN LA RED GLOBAL DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO (2016) deficiencias del


control interno.

 Baila Gemin Marco (2007) Introducción a la auditoria,ULADECH.

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