CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

GUIÓN DE UNA BUENA AUDITORÍA

PRESENTA

JULIETH PAOLA MORENO 

JULIETH STEFANY SUAREZ

TUTOR:

SARA LUCIA CALDERON CABREJO

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

MAYO DE 2020
Descripción de la empresa: SS CONSTRUCCIONES SAS, nació hace poco y tiene como
objetivo prestar servicios en cuanto a la construcción y mantenimiento en proyectos de
infraestructura civil e incluso en personas del común que desean hacer mejoras en su casa.

En el poco tiempo que lleva, ha logrado desarrollar diferentes tipos de proyectos a nivel
nacional, caracterizándose por su cumplimiento, ética y calidad en acabados. Asi mismo ha
logrado ser una empresa seria, competente y responsable, gracias a que cuenta con un
equipo de profesionales capacitados que permiten cumplir con las expectativas y
necesidades de cada uno de sus clientes.

Su entorno: Mantenimiento y adecuaciones locativas, construcción, remodelación y

ampliación de edificaciones y casas familiares.
Diseño y construcción de escaleras y barandas de diferentes tipos.

Identificación de personajes

AUDITOR
COORDINADORA SG-SST
GERENTE GENERAL
COLABORADOR

Desarrollo de la auditoría: En mutuo acuerdo se establece que la auditoría se realizará el

27 de mayo.

Se da inicio a la auditoría en donde se encuentran reunidos todos los participantes el

gerente, la coordinadora del programa, el auditor y la colaboradora que se encargará de
diligenciar el acta de apertura de la auditoría y da a conocer cómo se llevará a cabo cada
uno de los procesos.
El auditor debe verificar y asegurarse de que el SG-SST contenga todas las evidencias y
requisitos exigidos por la normatividad legal vigente, donde brindan información verídica y
fiable que permite la toma de decisiones.

Después de que el auditor hace la introducción se da inicio a la auditoría.

 El auditor solicita a la coordinadora del programa la documentación de los procesos

a verificar, exige la evidencia en físico y de forma digital en donde se demuestra la
existencia y el mantenimiento de los procesos. (exámenes médicos de ingresó,
periódicos y egreso).
 La coordinadora entrega la información solicitada por el auditor.
 El auditor procede a revisar la información entregada.
 Una vez verificada la información el auditor le indica a la coordinadora del
programa que le gustaría hablar con uno de los empleados para hacerle unas
preguntas. 
 La coordinadora le indica al auditor que le va a presentar al gerente de la empresa
(se dirige hacia la gerencia para poner al tanto al gerente general) 
 Se acerca el gerente y la coordinadora a la oficina en donde esta el auditor, para
indicarle que con gusto puede hablar con cualquiera de los empleados.
 La coordinadora llama a uno de los empleados de la empresa que va pasando cerca
a la oficina.
 El auditor se presenta y empieza a hacer preguntas acerca del proceso de auditoría
que se encuentra realizando, le pide al mismo que por favor responda con toda la
sinceridad posible.
 Una vez contestadas todas las preguntas por parte del empleado, el auditor le indica
a la coordinadora y al gerente que una vez revisada muy bien la información le hará
entrega del informe donde se plasmarán los hallazgos identificados, mirando las
conformidades y no conformidades que arrojan el grado de cumplimiento de los
criterios que se auditan,
El mal actuar durante la auditoría

El perfil del auditor no cumplia con las especificaciones para hacer dicha auditoría, el dia
de la auditoría llega tarde, lo que conllevo a que los procesos de otras personas se
retrasaran.

 El auditor omite hablar con el gerente de la empresa y el empleado, por el contrario

de una manera descortés pide hablar de inmediato con la coordinadora 
 El auditor no revisa de manera aleatoria los documentos puntuales del programa, si
no por el contrario empieza a cuestionar que las cosas no se estén haciendo bien.
 La coordinadora le pregunta amablemente al auditor sobre que documentos requiere
revisar para así mismo pueda dar un algun tipo de imncumlimienrto, a lo que el de
manera grosera le contesta que no desea ninguno, que por el contrario se apure que
tiene otra compromiso por lo cual está de afán.
 El auditor solicita hablar con uno de los empleados de la empresa, por lo que la
coordinadora llama al gerente de la empresa, al ausentarse el auditor llama al
empleado que va pasando muy cerca de la oficina y sin presentarse empieza a
hacerle preguntas que está grabando en su celular.
 La coordinadora llega con el gerente a la oficina, en donde esta el auditor con el
empleado, cuando ellos llegan el auditor le indica al empleado que se puede retirar y
a su vez le dice a ellos que se tiene que ir por que tiene un compromiso, que luego
se comunicara con ellos para finalizar con la auditoría.

Competencias de un auditor

 Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no se debe negociar con
el auditor sobre incluir o eliminar una no conformidad en la informe final. Si se
permite de esta forma de desvirtua la eficiencia que puede tener la auditoría.
 Se debe tener una buena capacidad de observación.
 Tener instinto de comprender todas las situaciones.
  Estar seguro de sí mismo.
 Tener la capacidad de adaptación en todas las situaciones que se le pueden
presentar. 
 Tener la capacidad de de razonar de manera lógica y analizar las evidencias
entregadas.
 Mantener una mente abierta para escuchar las ideas y los puntos de vista
alternativos.
 Ser imparcial, sincero y honesto.
 Saber dirigirse a las personas.
 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.

Diseño de la auditoría

Programa de auditoría.

 Realizar la auditoría en un 100% al SG abordando las areas de SST y RRHH.

 Se realizó con anterioridad una planeación anual, en el cual se tiene en cuenta el
orden y cubrimiento de la misma en cada uno de sus procesos segun la normatividad
vigente.
 Objetivos y amplitud de la auditoría.

Responsabilidades.

 Se encuentra a cargo del gerente de la empresa por ser la cabeza de todos y cada
uno de los procesos, seguido jerárquicamente por los encargados de las áreas y
procesos.

Recursos.
  Talento humano que corresponde a las personas que actúan directamente en el
proceso de auditoría.
 Económicos, referente al dinero que se invierte cuando se lleva a cabo el proceso de
auditoría.
 Tecnológico, son aquellas tecnologías de la información y comunicación que
facilita dicho proceso.

Implementación de la auditoría.

Según la norma ISO 19011 cuando se establece un programa de auditoría se determinan

todos los recursos antes mencionados, es necesario implementar la planificación
operacional y coordinar todas las actividades dentro del programa.
Todas las personas responsables deben comunicar a todas las partes pertinentes los
procesos externos e internos establecidos.

 Elaboración del calendario de las auditorías. 

 Evaluación de los auditores. 
 Selección de los equipos auditores. 
 Conducción de las actividades de auditoría. 
 Conservación de los registros.
 Mejoramiento de la auditoría
 Evaluación de la auditoría.
 
Mejoramiento de la auditoría
Para el mejoramiento de la auditoría se debe realizar un plan de mejora donde se toman las
medidas de cambio en la empresa para lograr un mejor rendimiento en el sistema de
gestión. El plan de mejora se constituye por tanto como una herramienta para mejorar los
ítems evaluados en la auditoría y a si mejorar el SG-SST. 
 
Estas mejoras deben implementar a los diferentes procesos de la empresa para la obtener
mejores resultados. Una vez entregado el informe final con los resultados de la auditoría se
establece una priorización; es decir se empieza a trabajar en mejorar los procesos que
tengan más relevancia en el SG-SST de la empresa.
 
Evaluación de la auditoría.
 
Según la norma ISO 19011 la evaluación de los auditores y líder de los equipos auditores
debería estar planificada, implementada y registrada de acuerdo con los procedimientos del
programa de auditoría para proporcionar un resultado que sea objetivo, coherente, justo y
fiable. 
El proceso de evaluación debería identificar las necesidades de formación y de mejora de
otras habilidades. La evaluación de los auditores se realiza en las diferentes etapas
siguientes: 
 La evaluación inicial de las personas que desean llegar a ser auditores.
 La evaluación de los auditores como parte del proceso de selección del equipo
auditor.
 La evaluación continua del desempeño de los auditores para identificar las
necesidades de
mantenimiento y mejora de sus conocimientos y habilidades.
 
Valoración de la auditoría.
Según establece ISO 19011, la evaluación de la competencia del auditor debería
planificarse, implementarse y documentarse para proporcionar un resultado que es objetivo,
coherente, imparcial y
fiable. El proceso de evaluación debería incluir los siguientes cuatro pasos principales:
 
 Determinar la competencia requerida para cumplirlas necesidades del programa de
auditoría
 Establecer los criterios de evaluación
 Seleccionar el método de evaluación apropiado
 Realizar la evaluación
 
Por otra parte, el resultado del proceso de evaluación debería proporcionar la base para tres
cuestiones
clave:
 Seleccionar a los miembros del equipo auditor
 Determinar la necesidad de mejorar la competencia
 Evaluar de manera continua el desempeño de los auditores

Auditoría de la auditoría

Tal como lo señala la NIA 265 “El objetivo del auditor es comunicar de forma apropiada a
los encargados del gobierno y a la administración las deficiencias en el control interno que
el auditor haya identificado durante la auditoría y que, a juicio profesional del auditor, son
de suficiente importancia para merecer sus respectivas atenciones.
 
La finalidad de la auditoría es precisar las fuentes de riesgo y luego valorar si estas pueden
haber
provocado una inexactitud material en los estados financieros. Para alcanzar, el auditor
debe entender a el negocio del cliente, la industria a la que pertenece y el entorno
empresarial; pues sin un firme
entendimiento y conocimiento de la entidad, el auditor puede pasar por alto factores de
riesgo
relevantes. 
 
Pese a que la mayoría de los riesgos que afrontan los auditores son complicados de medir,
contestar a
estos riesgos de forma idónea es primordial para alcanzar una auditoría de gran calidad.
Para efectuar
la evaluación del riesgo es inexcusable tener claros los conceptos básicos definidos por las
Normas
Internacionales de Auditoría (NIA).
 BIBLIOGRAFÍA

https://www.cecep.edu.co/documentos/calidad/norma-iso-19011-2018.pdf