BASE

IMPONIBLE +

En una
OPERACIÓN SI SE DICE: VALOR
de

COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00 S/ 1,000.00 +

COMPRA La empresa desembolsa S/ 649.00 S/ 550.00 +
COMPRA La empresa compra a S/ 1,475.00 S/ 1,250.00 +
COMPRA La empresa compra por el importe de S/ 2,360.00 S/ 2,000.00 +
COMPRA La empresa compra a S/944 incluido IGV S/ 944.00 S/ 800.00 +
COMPRA La empresa compra a S/1,300 más IGV S/ 1,300.00 S/ 1,300.00 +
COMPRA La empresa tiene un costo/gasto de S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 +
VENTA La empresa cobra S/ 3,540.00 S/ 3,000.00 +
VENTA La empresa vende a S/ 4,130.00 S/ 3,500.00 +
VENTA La empresa vende por el importe de S/ 590.00 S/ 500.00 +
VENTA La empresa vende a S/767 incluido IGV S/ 767.00 S/ 650.00 +
VENTA La empresa vende a S/ 1,200 más IGV S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 +
VENTA La empresa tiene un Ingreso de S/ 4,600.00 S/ 4,600.00 +
Directamente S/ Forma de mencionar el dinero
Monto o Importe Forma general de mencionar el dinero

Para definir: Al decir sólo monto o importe de, sin nada más Es precio
Al mencionar directamente S/ y nada más Es precio
Al decir monto o importe incluido IGV Es precio
Al decir monto o importe más IGV Es valor
Costo / gasto parte del precio que no se recupera Es valor
Ingreso parte del cobro libre del IGV del estado Es valor

Unitario o Total Si se trata de varias unidades se debe aclarar

Costo Total - Costo Unitario
Ingreso Total - Ingreso Unitario
Precio Total - Precio Unitario
Decir Total, no significa precio, hay que ver que otra palabra lo acompaña
 IGV = PRECIO

IGV
PRECIO
18%

S/ 180.00 = S/ 1,180.00

S/ 99.00 = S/ 649.00

S/ 225.00 = S/ 1,475.00

S/ 360.00 = S/ 2,360.00

S/ 144.00 = S/ 944.00

S/ 234.00 = S/ 1,534.00

S/ 270.00 = S/ 1,770.00

S/ 540.00 = S/ 3,540.00

S/ 630.00 = S/ 4,130.00

S/ 90.00 = S/ 590.00

S/ 117.00 = S/ 767.00

S/ 216.00 = S/ 1,416.00

S/ 828.00 = S/ 5,428.00
Para hallar el IGV desde la Base Imponible, al valor se multiplica por 0,18
El precio es la suma del Valor + IGV
Si el dato es precio, para hallar la Base Imponible se divide el precio entre 1,18

Al decir pagar, se refiere a precio.

Desembolso es lo mismo que pago, por tanto es precio.

Al decir se compra a, se refiere a precio.

Al decir se compra por un importe dado, se refiere a precio.

Al decir Incluído IGV, es que el monto ya tiene el IGV calculado, se está hablando de Precio.

All mencionar una cifra y decir más IGV, es que esa cifra aún no tiene el IGV calculado. Es valor

Al decir Costo o Gasto, se refiere al valor, es la parte del precio que no se recupera.

Al decir cobrar, se refiere a precio.

Al decir se vende a, el importe dado es el precio.

Al decir se vende por un importe dado, se refiere a precio.

Al decir Incluído IGV, es que el monto ya tiene el IGV calculado, se está hablando de Precio.

All mencionar una cifra y decir más IGV, es que esa cifra aún no tiene el IGV calculado. Es valor

Al decir, el ingreso de una venta, es el valor, pues de lo que cobra el IGV es para el Estado.
 Ingreso por
Venta

Descripción de Operción PRECIO VALOR

Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00 S/ 1,200.00

La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00 S/ 550.00
Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00 S/ 2,124.00

COSTO o
GASTO

Descripción de Operción PRECIO VALOR

Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00 S/ 1,000.00

Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00 S/ 1,770.00
La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00 S/ 1,475.00
Al comprar al exterior paga a Aduanas
 IGV para el Lo que se cobra
Estado al cliente

IGV
PRECIO
18%

S/ 216.00 S/ 1,416.00
S/ 99.00 S/ 649.00
S/ 0.00 S/ 2,124.00

Igv que paga, Lo que se paga

pero
al Proveedor
recupera
IGV PRECIO
18% PROV

S/ 180.00 S/ 1,180.00
S/ 0.00 S/ 1,770.00
S/ 0.00 S/ 1,475.00
S/ 265.50 S/ 265.50

* 'Dato de enunciado
* Se llama valor, pues es lo que realmente le corresponde a la empresa de lo que cobra
* No confundir la Operación de "Venta" con la Cuenta Contable Venta del Ingreso

Al vender localmente, con factura o boleta, siempre se calcula IGV sobre el valor
Al vender localmente, con factura o boleta, siempre se calcula IGV sobre el valor
Al vender al exterior no se calcula IGV, todo lo que se cobra es valor

* Se llama valor, pues es lo que realmente le cuesta o gasta la empresa de lo que paga

Al comprar localmente, con factura, el IGV que se paga, luego se recupera

Al comprar localmente, con boleta, el IGV que se paga pero no se recupera
Al comprar al exterior, no se paga IGV para el Proveedor, lo que se paga es todo costo
Al comprar al exterior, el IGV se paga al Estado (DUA) pero se recupera
 CONTRATISTAS DEL PERU S.A.C.
Determinación del IGV
Mes de Setiembre de 20X9

a) Completar los Registros

Operación de Ventas
Fecha Documento VALOR IGV PRECIO
2-Sep Factura 4,850.00 873.00 5,723.00
20-Sep Boleta de Venta 5,893.22 1,060.78 6,954.00
21-Sep Nota de Crédito -240.00 -43.20 -283.20
26-Sep Factura al Exterior 3,650.00 3,650.00
30-Sep Nota de Débito 877.97 158.03 1,036.00
TOTAL 15,031.19 2,048.61 17,079.80

Operación de Compras
Fecha Documento VALOR IGV ( Crédito Fiscal) PRECIO
10-Sep Factura 5,783.05 1,040.95 6,824.00
25-Sep Boleta de Venta 590.00 590.00
28-Sep Factura del Exterior 5,092.50 5,092.50
29-Sep DUA 916.65 916.65
30-Sep Nota de Crédito -200.00 -36.00 -236.00
TOTAL 11,265.55 1,921.60 13,187.15

b) Determinación del IGV del mes de Setiembre

IGV DE LAS VENTAS 2,049
IGV DE LAS COMPRAS = ( CREDITO FISCAL) -1,922
IGV POR PAGAR MES DE SETIEMBRE 127
* 'Dato de enunciado
** Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales

* Al liquidar se redondea sin decimales

Porque el IGV de las Ventas es mayor que el IGV de las Compras

Dato de enunciado
Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales

Si el dato es valor, para hallar el precio se multiplica el valor por 0,18 para determinar el igv, luego valor + igv = Precio.
Si el dato es precio, para hallar el valor se divide el Precio entre 1.18
Las devoluciones de ventas se registran en negativo en el Registro de Ventas
En la exportación el precio = valor, ya que de lo que se le cobra al cliente, todo es para la empresa y nada para el Estado
La nota de débito es para incrementar los montos de la venta, por error o por un cobro adicional

Si el dato es precio, para hallar el valor se divide el Precio entre 1.18

Al comprar con Boleta se pierde el derecho de usar el crédito fiscal para rebajar la deuda del IGV, por tanto el precio = valor
En el caso de importación el precio del Proveedor del exterior no tiene IGV,
pues el IGV es en Perú. Al ingresar la mercadería hay que pagar IGV sobre ese precio.
Las devoluciones de compras se registran en negativo en el Registro de Compras

Al liquidar se redondea sin decimales

rque el IGV de las Ventas es mayor que el IGV de las Compras

 BASE
IMPONIBLE

En una
OPERACIÓN SI SE DICE: VALOR
de

COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00

COMPRA La empresa desembolsa S/ 649.00

COMPRA La empresa compra a S/ 1,475.00

COMPRA La empresa compra por el importe de S/ 2,360.00

COMPRA La empresa compra a S/ 944 incluido IGV S/ 944.00

COMPRA La empresa compra a S/ 1,300 más IGV S/ 1,300.00

COMPRA La empresa tiene un costo/gasto de S/ 1,500.00

VENTA La empresa cobra S/ 3,540.00

VENTA La empresa vende a S/ 4,130.00

VENTA La empresa vende por el importe de S/ 590.00

VENTA La empresa vende a S/ 767 incluido IGV S/ 767.00

VENTA La empresa vende a S/ 1,200 más IGV S/ 1,200.00

VENTA La empresa tiene un Ingreso de S/ 4,600.00

+ IGV = PRECIO

IGV
PRECIO
18%

+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
+ =
 Ingreso por
Venta

Descripción de Operción PRECIO VALOR

Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00

La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00

Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00

COSTO o
GASTO

Descripción de Operción PRECIO VALOR

Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00

Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00

La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00

Al comprar al exterior paga a Aduanas

 IGV para el Lo que se cobra
Estado al cliente

IGV
PRECIO
18%

Igv que paga,

Lo que se paga
pero
al Proveedor
recupera
IGV PRECIO
18% PROV
Operaciones de Venta
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO

TOTAL

Operaciones de Compra
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO

TOTAL

DETERMINACION DEL IGV

IGV DE VENTAS

IGV DE COMPRAS

IGV por Pagar o Crédito Fiscal

SALDO A FAVOR ANTERIOR

Liquidación del Mes

DETERMINACIÓN IGV
Empresa: ________________________________
Periodo: __________________________

REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO

TOTAL

REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO

TOTAL

DETERMINACION DEL IGV

IGV DE VENTAS *Al liquidar se redondea a 0 decimales

IGV DE COMPRAS - *Al liquidar se redondea a 0 decimales

* determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal

SALDO A FAVOR ANTERIOR -

Liquidación del Mes_______________ * determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal