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CUESTIONARIO RENTA ESTATUTO

Presentado por
MAYRA ALEJANDRA HERNANDEZ VEGA
CARLOS ANDRES LEAL ECHAVARRIA

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA


FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA
POSGRADO GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA
2020
1. ¿Mediante qué Decreto Legislativo fue compilada la normatividad con fuerza
de ley, vigente a 30 de marzo de 1989?

Ante la necesidad de unificar las leyes tributarias expedidas, el gobierno nacional


expidió el decreto 624 de 1989, en el cual compilo las normas tributarias.

2. ¿Qué normas otorgan las facultades al ejecutivo para efectuar la compilación


de las normas con fuerza de ley de los Impuestos administrados por la
Dirección de Impuestos a dicha fecha? (Transcríbalas y haga un breve análisis
de las mismas)

Las leyes que otorgaron facultad al legislativo para compilar estas normas son:
Ley 75 de 1986 en su Artículo 90 describe: “ De conformidad con el ordinal 12 del
artículo 76 de la Constitución Política, revístese al Presidente de la República de
facultades extraordinarias contadas éstas desde la fecha de publicación de la presente
ley y hasta el 31 de diciembre de 1987 para adoptar las siguientes medidas: numeral
5 Sin perjuicio de las facultades conferidas en los numerales anteriores, expedir un
Estatuto Tributario de numeración continua, de tal forma que se armonicen en un solo
cuerpo jurídico las diferentes normas que regulan los impuestos que administra la
Dirección General de Impuestos Nacionales. Para tal efecto, se podrá reordenar la
numeración de las diferentes disposiciones tributarias, modificar su texto y eliminar
aquellas que se encuentran repetidas o derogadas, sin que en ningún caso se altere su
contenido. Para tal efecto, se solicitará la asesoría de dos Magistrados de la Sala de
Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado…”
Por lo expuesto anteriormente se puede indicar que esta ley otorgo las facultades de
manera extraordinaria al presidente hasta el 31 de diciembre de 2017, para emitir un
estatuto tributario el cual recopilara todas las normas de regulación en materia tributaria.
Ley 43 de 1987 de Artículo 41. “Ampliase hasta el 30 de marzo de 1989 el plazo para
expedir el estatuto tributario de que trata el numeral 5° del artículo 90 de la Ley 75 de
1986…”

Del artículo anterior se puede indicar que amplio el periodo fijado como plazo que había
mencionado la ley 75 de 1986, dejando hasta el 30 de marzo de 1989 para la expedición
del estatuto tributario.
3. ¿Verifique los artículos que contiene el decreto legislativo 624 del 30 de marzo
de 1989? (Analice brevemente cada artículo para descubrir su contenido y
aplicación actual). OJO
El Decreto 624 de 1989 cuenta con 4 artículos principales, el primero es el más
importante porque contiene la descripción de todas normas tributarias, es decir,
contiene los tributos, el procedimiento, las sanciones, los sujetos, obligaciones
formales y sustánciales.
El articulo 2 nos menciona que aquellas nomas incorporadas al Estatuto Tributario
continuaran con la numeración impartida en este, serán vigentes hasta tanto no sea
expedido decreto o ley que modifique, adicione o derogue, por tanto, es de carácter
obligatorio su cumplimiento.
El articulo 3 este artículo hace referencia a que Estatuto tributario sustituye las con la
que se debe aplicar El Estatuto Tributario compila y sustituye las normas tributarias
existentes y que se aplicara a partir de 2 meses después de su expedición.
.El articulo 4 menciona que este decreto rige a partir de fecha de su publicación.

4. ¿Cuándo entró en vigor el Estatuto Tributario de los impuestos de orden


nacional?

El Decreto 624 de 1989 referencia que este Estatuto, entrará a vigencia en 2 meses
después de su publicación, es decir, el 30 de mayo de 1989.

5. ¿Qué modificaciones estructurales introdujeron al estatuto tributario las leyes


633 de 2000, 788 de 2002, 863 de 2003, 1607 de 1111 de 2006 ,1739 de 2014,
1819 de 2016, 1943 de 2018 y 2010 de 2019?

Ley 633 de 2000


• Adiciono el libro 6 Gravamen a los movimientos financieros al ET.
• Adicionó un inciso al artículo 392 al ET el cual trata de tarifa de retención en la fuente
por honorarios y servicios.
• Adiciono los numerales 54, 55, 56 al artículo 530 al ET.
• Adicionó numeral 4 al artículo 19 ET contribuyentes con un régimen tributario
especial.
• Adiciono al artículo 19-3 ET otras entidades contribuyentes.
• Adiciono un inciso al artículo 22 ET.
• Adiciono el artículo 36-4 del ET Procesos de democratización.
• Adiciono el artículo 102-2 del ET Distribución de los ingresos en el transporte terrestre
automotor.
• Adiciono el parágrafo 5 al artículo 420 ET Hechos sobre los que recae el imp
• Adiciono el numeral 3 el parágrafo 3 al artículo 420 ET impuesto a las ventas para
televisión satelital.
• Adiciono el artículo 506 al ET Obligaciones para los responsables del Régimen
Simplificado.
• Adiciono al artículo 657 del ET el literal C sanción de clausura del establecimiento
• Adiciono dos incisos al artículo 191 del Estatuto tributario que trata deducción de
gastos en el exterior.
• Adiciono el artículo 102-2 al ET que trata distribución de los ingresos en el transporte
terrestre automotor.
• Adiciono el artículo 744 del Estatuto Tributario Oportunidad para allegar pruebas al
expediente.
• Adiciono un inciso al artículo 392 del ET, Tarifa de retención en la fuente por
honorarios y servicios.
• Adiciono el artículo 530 del ET, Documentos exentos del impuesto de timbre.
• Adiciono un parágrafo al artículo 814 del ET, acuerdos de pago.
• Adiciono el parágrafo 2 al artículo 850 ET devolución de saldos a favor
• Adiciono el artículo 850-1. Devolución automática de saldos a favor del impuesto
sobre la renta.
• Adiciono el parágrafo 1 y 2 al artículo 867-1 del Estatuto Tributario.
• Derogo los artículos 115-1, 126-3, 175, 210, 214, 240-1, 815-2, 822-1 del ET.
• Derogo los incisos 2 y 3 del artículo 815 del ET.
• Derogo los incisos 2 y 3 del artículo 850 devolución de saldos favor.
LEY 788 DE 2002
• Adiciono el artículo 658-1 al ET Sanción a administradores y representantes
legales.
• Adiciono un inciso al artículo 859 del ET devolución de retenciones no
consignadas y anticipos no pagado.
• Modifico el artículo 566 del ET Notificación por correo
• Adiciono el Artículo 719-1 del ET. Inscripción en proceso de determinación oficial.
• Adiciono el Artículo 719-2 al ET, Efectos de la inscripción en proceso de
determinación oficial.
• Adiciono el Artículo 35-1 al ET , Límite a los ingresos no constitutivos de renta
• Adiciono el Artículo 177-1 al ET, Límite de los costos y deducciones
• Adiciono el Artículo 235-1 al ET Límite de las rentas exentas.
• Adiciono el Artículo 87 -1 al ET, Otros gastos originados en la relación laboral no
deducible
• Adiciono el Artículo 207-2 al ET, Otras rentas exentas
• Adiciono el Capítulo XI al Título I del Estatuto Tributario
• Adiciono el Artículo 260-11 al ET, sobretasa a cargo de los contribuyentes
obligados a declarar el impuesto sobre la renta
• adiciono al artículo 428 del ET, los literales G y parágrafos 2,3,4.
• Adiciono el artículo 468-3 al ET, Servicios gravados con la tarifa del 7%.
• adiciono al artículo 437 del ET, el literal F.
• Adiciono un parágrafo 1o. al artículo 471 del ET, tarifas para vehículos
automóviles.
• Adiciono el artículo 485-2 al ET, Descuento especial del impuesto sobre las
ventas
• Adiciono el artículo 326 del ET.
• Adiciono el artículo 401-2 del ET, retención en la fuente en indemnizaciones.
• Adiciono el artículo 401-3 del ET Retención en la fuente en indemnizaciones
derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.
• Adiciono el artículo 34 del ET, ingresos madres comunitarias.
• Derogo los articulo 147 parágrafo 2o.; 188 parágrafo 4o.; 249, 250, 257; 424-
1; 424-5 numerales 1 y 5; 476 numerales 7, 9, 10, 13, 15, y 18; 616-2; 881 inciso
2o. del Estatuto Tributario.

LEY 863 DE 2003


• Adiciono el artículo 108-3, Cuotas de manejo de tarjeta al ET.
• Adiciono el artículo 124-2, Pagos a Paraísos Fiscales al ET.
• Adiciono el artículo 177-2, No aceptación de costos y gastos. Al ET.
• Adiciono el Artículo 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos
inexistentes
• Adiciono el Artículo 555-2. Registro Único Tributario al ET
• Adiciono el Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta al ET
• Adiciono el Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información al ET.
• Adiciono el artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas al ET
• Adiciono el artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva al ET
• Adiciono el artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de
crédito o débito al ET.
LEY 1111 DE 2006
• Adiciono el artículo 68, Costo fiscal de activos al ET.
• Adiciono el artículo 249, Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias
al ET.
• Adiciono el artículo 273. Revalorización del patrimonial al ET.
• Adiciono el artículo 462-1. Servicios gravados a la tarifa del 1.6% al ET
• Adiciono el Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)
al ET.
• CREE

LEY 1607 DE 2012


• Adiciono el artículo 206-1. Determinación de la renta para servidores públicos
diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores
al ET.
• Adiciono el titulo 5 del Libro I capítulo 1 empleados y capitulo 2 trabajadores por
cuenta propia al ET.
• Adiciono el artículo 378-1 Revalorización del patrimonial al ET.
• Adiciono el artículo 384. Tarifa mínima de retención en la fuente para empleado al
ET.
• Adiciono el Artículo 426 Servicio excluido de IVA al ET.
• Adiciono el Artículo 437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes
al ET.
• Adiciono el artículo 437-5. Retención de IVA para venta de tabaco al ET.
• Adiciono el artículo 462-2. Responsabilidad en los servicios de parqueadero
prestado por las propiedades horizontales al ET.
• Adiciono el artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital
al ET.
• Adiciono el artículo 512-1. Impuesto Nacional al Consumo al ET.
• Adiciono el artículo 512-2. Base gravable y tarifa en el servicio de telefonía móvil
al ET.
• Adiciono el artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8% al ET.
• Adiciono el Artículo 512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16% al ET.
• Adiciono el Artículo 512-5. Vehículos que no causan el impuesto al ET.
• Adiciono el Artículo 512-6. Contenido de la declaración del impuesto nacional al
consumo.
• Adiciono el Artículo 512-7 al ET.
• Adiciono el Artículo 512-8. Definición de restaurantes al ET.
• Adiciono el Artículo 512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes al
ET.
• Adiciono el Artículo 512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la
denominación o modalidad que adopten.
• Adiciono el Artículo 512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de bares,
tabernas y discotecas.
• Adiciono el Artículo 512-12. Establecimientos que prestan el servicio de
restaurante y el de bares y similares.
• Adiciono el Artículo 512-13. Régimen simplificado del impuesto nacional al
consumo de restaurantes y bares.
• Adiciono el artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales para
efectos tributario.
• Adiciono el artículo 20-1. Establecimiento permanente al ET.
• Adiciono el artículo 20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y
sucursales al ET.
• Adiciono el titulo 4 reorganizaciones empresariales al libro 1 del ET.
• Adiciono el artículo 356-1. Remuneración cargos directivos contribuyentes
régimen especial.
• Adiciono el artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento al ET.
• Adiciono Artículo 118-1. Subcapitalización al ET.
• Adiciono Artículo 143-1. Crédito mercantil en la adquisición de acciones, cuotas o
partes de intereses.
• Adiciono el artículo 869. Abuso en materia tributaria. al ET
• Adiciono el artículo 869-1. Supuestos para la aplicación del artículo 869 del
Estatuto Tributario.
• Adiciono el artículo 869-2. Facultades de la administración tributaria en caso de
abuso al ET.
• Adiciono el artículo 175. El Fondo Nacional de Garantías al ET.
• Adiciono el artículo 794-1. Desestimación de la personalidad jurídica al ET.
• Adiciono el artículo 839-4. Criterios para valorar bienes en procesos de cobro
coactivo, especiales, de extinción de dominio y otros procesos que establezca la
ley.
• Adiciono el artículo 102-4. Ingresos brutos derivados de la compraventa de medios
de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.
• Impuesto a la gasolina y el ACPM.

6. ¿Además del Título Preliminar, ¿Cuántos libros contiene?; ¿De qué trata cada
uno?;¿Qué artículos pertenecen a cada libro?

El estatuto Tributario contiene 8 libros distribuidos de la siguiente forma:


LIBRO 1 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Este libro describe las disposiciones tributarias con respecto al tratamiento a darse de
los ingresos percibidos por una persona natural o jurídica (Renta, Patrimonio, ganancias
ocasionales, entre otras) así como, establece el régimen de tributación especial.
(Artículos 26 al 364-3)
LIBRO 2 RETENCION EN LA FUENTE
Este libro hace referencia a la aplicación de retención en la fuente a los conceptos que
son sujetos de ella, describe quienes son los agentes retenedores y las obligaciones de
los mismos. (Artículos 365 al 419)
LIBRO 3 IMPUESTO A LAS VENTAS
Este libro describe todo lo relacionado con el IVA, cuál es su hecho generador, base
gravable, tarifas, exenciones, procedimientos, causación y responsable de este
impuesto. (Artículos 420 al 513)
LIBRO 4 IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
En este libro encontramos las disposiciones del impuesto de timbre, descripción del
sujeto pasivo, actuaciones gravadas, tarifas, exenciones, sanciones y la facultad de
recaudo. (Artículos 514 al 554)
LIBRO 5 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

Este libro describe todo el procedimientos y requisitos establecidos para tener en cuenta
en materia tributaria, menciona las obligaciones formales del contribuyente, las
sanciones en caso incurrir en falta, la reserva de la declaración menciona los tipos de
corrección de una declaración, entre otros. (Artículos 555 al 869-3)

LIBRO 6 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOD FINANCIEROS

Este libro contiene lo relacionado al gravamen a los movimientos financieros, tarifa,


hecho generador, sujeto pasivo, causación, así como en la mayoría de sus artículos
menciona que será derogado a partir del 1 de enero de 2022. (Artículos 870 al 881)

LIBRO 7
Este libro hace alusión al tratamiento tributario a darse al Régimen de entidades
controladas del exterior y Régimen de compañías holding colombianas. (Artículos 882 al
898)
LIBRO 8 IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
(SIMPLE) PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO.
En este libro describe la creación, hecho generador, tarifa, sujeto pasivo y causación del
impuesto para el régimen simple de tributación. (Artículos 903 al 933)

TITULO PRELIMINAR

7. ¿Qué es la obligación tributaria? Articulo 1


Es el vínculo que surge entre un sujeto pasivo o contribuyente y el sujeto activo o
Estado a través del pago de un tributo.

8. ¿Cuáles son los elementos esenciales de la obligación tributaria?


Los elementos de la base gravable son: sujeto activo, sujeto pasivo, hecho
generador, base gravable y tarifa.

9. ¿Quiénes son contribuyentes de un tributo? y ¿Quiénes son no


contribuyentes? Articulo 2
Teniendo en cuenta el artículo 2 del ET, son contribuyentes son aquellas personas
naturales o jurídicas que incurren en un hecho que genera obligación en el pago de
un tributo. No son contribuyentes aquellos sujetos que no contraen ninguna
obligación tributaria debido a que no desarrollan un hecho generador.

10. ¿Por qué considera que es importante este artículo? Artículo 4


“Para fines del impuesto sobre las ventas se consideran sinónimos los términos
contribuyente y responsable…”
El artículo 558 del ET expresa tácitamente la equivalencia del termino contribuyente
o responsable para efectos tributarios, por tanto, el artículo no lo veo relevante.

11. Su contenido por TÍTULOS indique el número de los artículos que contiene
cada título.

LIBRO 1 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


Titulo 1 Renta, contiene 11 capítulos vigentes (1. Ingresos que cuenta con 40 artículos;
2. Costos cuenta con 34 artículos; 3. Renta Bruta que cuenta con 4 artículos; 4. Renta
Bruta Especial cuenta con 18 artículos; 5. Deducciones cuenta con 84 artículos; 6. Renta
Líquida cuenta con 15 artículos; 7. Rentas exentas cuenta con 20 artículos; 8. Renta
Gravable Especial que cuenta con 4 artículos; 9. Tarifas del impuesto de renta que cuenta
con 11 artículos; 10. Descuentos Tributarios cuenta con 14 artículos; 11. Precios de
Transferencia cuenta con 11 artículos). Este título cuenta en total con 255 artículos
comprendidos del art 26 al 260-11
Titulo 2 Patrimonio, contiene 5 capítulos vigentes (1. Patrimonio bruto que cuenta con 20
artículos; 2. Patrimonio cuenta con 1 artículo; 3. Deudas que cuenta con 5 artículos;4.
capitulo cuenta con 4 artículos; 5. Impuesto al patrimonio que cuenta con 11 artículos).
Este título cuenta en total con 41 artículos comprendidos del art 261 al 281.
Titulo 3 Ganancias ocasionales, contiene 4 capítulos vigentes (1. Ingresos susceptibles
de construir ganancias que cuenta con 10 artículos; 2. Ganancias ocasionales exentas
cuenta con 3 artículos; 3. Ganancia ocasional neta que cuenta con 3 artículos; 4. Tarifas
impuesto ganancias ocasionales cuenta con 4 artículos). Este título cuenta en total con
20 artículos comprendidos del art 299 al 317.
Titulo 4 Reorganizaciones Empresariales, contiene 3 capítulos vigentes (1. Aportes
sociedades que cuenta con 3 artículos; 2. Fusiones y Escisiones cuenta con 7 artículos;
4. Disposiciones varias que cuenta con 3 artículos). Este título cuenta en total con 13
artículos comprendidos del art 319 al 327.
Titulo 5 contiene 4 capítulos vigentes (1. Determinación que impuesto de renta sobre
personas naturales cuenta con 6 artículos; 2. Rentas de trabajo cuenta con 2 artículos;
3. Rentas pensiones cuenta con 1 artículo; 6. Rentas de dividendos y participaciones
cuenta con 2 artículos). Este título cuenta en total con 11 artículos comprendidos del art
329 al 343
Titulo 6 Régimen Tributario Especial, contiene 19 artículos comprendidos entre el art 356
al 364-3.

LIBRO 2 RETENCION EN LA FUENTE


Titulo 1 Disposiciones generales, contiene 14 artículos comprendidos entre el art 365 al
374.
Titulo 2 Obligaciones del agente retenedor, contiene 9 artículos comprendidos entre el
art 375 al 382.
Titulo 3 Conceptos sujetos a retención, contiene 8 capítulos vigentes (1. Ingresos
laborales que cuenta con 6 artículos; 2. Dividendos y participaciones cuenta con 3
artículos; 3. Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos que cuenta con 3
artículos; 4. Rendimientos financieros cuenta con 4 artículos; 5. Enajenación de activos
fijos de personas naturales cuenta con 3 artículos; 6. Otros ingresos tributarios cuenta
con 4 artículos; 7. Loterías, rifas, apuesta y similares cuenta con 4 artículos; 9. Por pagos
al exterior que cuenta con 12 artículos). Este título cuenta en total con 39 artículos
comprendidos del art 383 al 419.
LIBRO 3 IMPUESTO A LAS VENTAS
Titulo 1 Hecho Generador del impuesto, contiene 13 artículos comprendidos entre el art
420 al 428-2.
Titulo 2 Causación del impuesto, contiene 7 artículos comprendidos entre el art 429 al
436.
Titulo 3 Responsables del impuesto, contiene 13 artículos comprendidos entre el 437 al
444.
Titulo 4 Base gravable, contiene 24 artículos comprendidos entre el 447 al 467.
Titulo 5 Tarifas, contiene 6 artículos comprendidos entre el art 468 al 476-1.
Titulo 6 Bienes exentos, contiene 7 artículos comprendidos entre el art 477 al 482-1
Titulo 7 determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común,
contiene 19 artículos comprendidos entre el art 483 al 497.
Titulo 8 régimen simplificado, contiene 1 artículo correspondiente al número 502.
Titulo 9 procedimientos y actuaciones especiales en el impuesto sobre las ventas,
contiene 29 artículos comprendidos entre el art 508-1 al 513.
LIBRO 4 IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
Titulo 1 sujetos pasivos, contiene 5 artículos comprendidos entre el art 514 al 518.
Titulo 2 actuaciones gravadas y sus tarifas, contiene 7 artículos comprendidos entre el
art 519 al 526.
Titulo 3 causación del impuesto de timbre para algunas actuaciones, contiene 2 artículos
comprendidos entre el 527 y 528.
Titulo 4 no causan impuesto de timbre, contiene 1 articulo correspondiente al art 529.
Titulo 5 actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre, contiene 6 artículos
comprendidos entre el art 530 al 534.
Titulo 7 facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de timbre,
contiene 7 artículos comprendidos entre el 536 al 539-3.
Titulo 8 obligaciones y prohibiciones de funcionarios, contiene 7 artículos comprendidos
entre el 540 al 543.
Titulo 9 sanciones, contiene 4 articulo comprendidos del art 544 al 547.
Titulo 10 disposiciones varias, contiene 6 artículos comprendidos del art 549 al 554.

LIBRO 5 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA


DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

Titulo 1 actuación - normas generales, contiene 20 artículos comprendidos entre el art


555 al 570.
Titulo 2 deberes y obligaciones formales, contiene 3 capítulos (1. Normas generales que
cuenta con 4 artículos; 2. Declaraciones tributarias – disposiciones generales cuenta con
42 artículos; 3. Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias
y de terceros cuenta con 40 artículos). Este título cuenta en total con 86 artículos
comprendidos del 571 al 633.
Titulo 3 sanciones. intereses moratorios, contiene 60 artículos comprendidos desde el
articulo 634 al 682.
Titulo 4 determinación del impuesto e imposición de sanciones, comprende 2 capítulos
(1. Normas generales que cuenta con 23 artículos; 2. Liquidación de corrección aritmética
que cuenta con 27 artículos) los cuales contienen un total de 50 artículos relacionados
entre el art 683 al 719-2.
Titulo 5 discusión de los actos de la administración, contiene 22 artículos comprendidos
entre el art 720 al 741.
Titulo 6 régimen probatorio, incluye 3 capítulos (1. Disposiciones generales con 7 art; 2.
Medios de prueba cuenta con 48 art y 3. circunstancias especiales que deben ser
probadas por el contribuyente) los cuales contienen un total de 63 artículos
comprendidos entre el art 742 al 791.
Titulo 7 extinción de la obligación tributaria, incluye 2 capítulos (1. Responsabilidad por
el pago del impuesto cuenta con 11 art; 2. Formas de extinguir la obligación tributaria
cuenta con 27 art) los cuales contienen un total de 38 artículos comprendidos entre el art
792 al 822.
Titulo 8 Cobro coactivo, contiene 32 artículos comprendidos entre el art 823 al 843-2.
Titulo 9 Intervención de la administración, contiene 10 artículos comprendidos entre el
art 844 al 849-4.
Titulo 10 Devoluciones, contiene 17 artículos comprendidos entre el art 850 al 865.
Titulo 11 Otras disposiciones procedimentales, contiene 10 artículos comprendidos entre
el art 866 al 869-3.

LIBRO 6 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOD FINANCIEROS

Este libro no contiene títulos, pero se encuentra compuesto por 12 artículos que se
relacionan desde el 870 al 881.
LIBRO 7
Titulo 1 Régimen de entidades controladas del exterior, contiene 12 artículos
comprendidos entre el art 882 al 893.
Titulo 2 Régimen de compañías holding colombianas (chc) en el impuesto sobre la renta
y ganancias ocasionales, contiene 5 artículos comprendidos entre el art 894 al 898
LIBRO 8 IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
(SIMPLE) PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO.
Este libro no contiene títulos, pero se encuentra compuesto por 15 artículos que se
relacionan desde el 903 al 933.
12. ¿Cómo puede resumir, con sus palabras, el contenido genérico de este libro?
El libro 1 impuesto sobre la renta y complementarios está compuesto por 359
artículos distribuidos en 6 títulos, este libro realiza una descripción de los conceptos
que integran este impuestos, las disposiciones y tratamiento tributario, al igual que,
establece el régimen de tributación especial.

13. ¿Cuál es contenido de cada uno de los capítulos en que se divide el Título I.

TITULO RENTA
• Capítulo 1 - Ingresos
• Capítulo 2 - Costos
• Capítulo 3 - Renta Bruta
• Capítulo 4 - Rentas Brutas Especiales
• Capítulo 5 - Deducciones
• Capítulo 6 - Renta Líquida
• Capítulo 7 - Rentas Exentas
• Capítulo 8 - Renta Gravable Especial
• Capítulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
• Capítulo 10 - Descuentos Tributarios
• Capítulo 11 - Precios de Transferencia
14. Transcriba el artículo 26 del Estatuto Tributario y esquematice el proceso de
depuración de la base gravable del impuesto de Renta.

“ARTICULO 26. LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LIQUIDA. <Fuente


original compilada: D. 2053/74 Art. 15> La renta líquida gravable se determina así:
de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o
período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del
patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente
exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se
obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso,
los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta
bruta. De la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene
la renta líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a
ella se aplican las tarifas señaladas en la ley”

RENTA LIQUIDA
= Renta bruta - Deducciones
RENTA BRUTA
= Ingresos netos - Costos imputables
INGRESOS NETOS
= total de Ingresos - devoluciones o descuentos
TOTAL INGRESOS
Ingresos Ordinarios + Ingresos Extraordinarios

15. Compare el contenido del Título I. Renta, con el proceso de depuración del punto
anterior. ¿Encuentra algún parecido? (Descríbalo brevemente)

El título de Renta contiene en sus capítulos las descripciones de los conceptos que
son tenidos en cuenta para la liquidación de la renta líquida.
16. ¿Enuncie los capítulos y el contenido de los mismos?

• Capítulo I:
• Patrimonio Bruto

- Artículo 261: Patrimonio bruto


- Artículo 262: Qué son derechos apreciables en dinero.
- Artículo 263: Qué se entiende por posesión.
- Artículo 264: Presunción de aprovechamiento económico.
- Artículo 265: Bienes poseídos en el país.
- Artículo 266: Bienes no poseídos en el país.

Valor Patrimonial de los activos

- Artículo 267: Regla general para la valoración patrimonial de los activos.


- Articulo 267-1: Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.
- Artículo 268: Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
- Artículo 269: Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.
- Artículo 270: Valor patrimonial de los créditos.
- Artículo 271: Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.
- Articulo 271-1: Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
- Artículo 272: Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en
sociedades.
- Artículo 273: Revalorización del patrimonio.
- Artículo 274: Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa, Derogado.
- Artículo 275: Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos,
Derogado.
- Artículo 276: Valor de los Semovientes, Derogado.
- Artículo 277: Valor patrimonial de los inmuebles.
- Artículo 278: Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos.
- Artículo 279: Valor de los bienes incorporales.

Ajustes a los activos patrimoniales

- Artículo 280: Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.


- Artículo 281: Efectos del reajuste fiscal.

• Capitulo II: Patrimonio liquido

- Artículo 282: Concepto.

• Capitulo III: Deudas

- Artículo 283: Deudas.


- Artículo 284: Pasivos de compañías de seguros.
- Artículo 285: Pasivos moneda extranjera.
- Artículo 286: No son deudas.
- Artículo 287: Valor patrimonial de las deudas.

• Capitulo IV: Ajustes por diferencia en cambio, ESFA, Régimen de transición.

- artículo 288: justes por diferencia en cambio.


- artículo 289: efecto del estado de situación financiera de apertura (esfa) en
los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contable
- artículo 290: régimen de transición.
- artículo 291: régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio

- Capítulo V: Tarifas del impuesto al patrimonio

- artículo 292: Impuesto al patrimonio, derogado.


- articulo 292-1: Impuesto al patrimonio, derogado
- articulo 292-2: impuesto a la riqueza - sujetos pasivos.
- artículo 293: Hecho generador, derogado
- articulo 293-1: Hecho generador, derogado
- artículo 294: Causación, derogado
- articulo 294-1: Causación, derogado
- artículo 295: Base gravable, derogado
- articulo 295-1: Base gravable, derogado
- articulo 295-2: Base gravable, derogado
- artículo 296: Tarifa, derogado
- articulo 296-1: Tarifa, derogado
- articulo 296-2: tarifa y destinación.
- artículo 297. entidades no sujetas al impuesto al patrimonio. Derogado
- artículo 297-1. entidades no sujetas al impuesto. derogado
- artículo 297-2. Causación
- artículo 298. declaración y pago.
- artículo 298-1. contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.
- artículo 298-2. administración y control del impuesto al patrimonio.
- artículo 298-3. no deducibilidad del impuesto derogado.
- artículo 298-4. normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio, Derogado.
- artículo 298-5. control y sanciones, derogado.
- artículo 298-6. no deducibilidad del impuesto.
- artículo 298-7. declaración y pago voluntarios.
- artículo 298-8. Remisión.

17. ¿Cuál considera fue la causa por la cual el legislador, mediante el artículo 140 de
la Ley 6° de 1992, derogó los artículos 288 a 298 del Estatuto Tributario,
correspondientes a los capítulos de Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio y
Tarifas aplicables a este tributo?
El impuesto al patrimonio desapareció en 1992 cuando el artículo 2 del decreto 1321 de
1989 adiciono el artículo 294 del estatuto con el siguiente inciso” a partir del año gravable
en que entren en aplicación los ajustes integrales por inflación a los estrados financieros,
a que se refieren los capítulos II y V del libro I del estatuto tributario, eliminase para todos
los contribuyentes el impuesto al patrimonio” , el cual era un impuesto que se creó en
1935 con tarifas progresivas que oscilaban entre el uno por mil y el 8 por mil, debían
pagarlo tanto las personas jurídicas como las naturales. Adicionalmente el decreto 1321
de 1989 expreso que "A partir del año gravable de 1989, eliminase el impuesto de
patrimonio sobre los primeros diez millones de pesos ($ 10.000.000) del valor patrimonial
neto, que correspondan a la casa o apartamento de habitación del contribuyente"

18. ¿Qué modificaciones trajeron las Reformas Tributarias Ley 863 de 2003, 1111 de
2006, 1370 de 2009, 1430 de 2010,1739 de 2014, 1943 de 2018 y 2010 de 2019 al
Título II del Estatuto Tributario?

La ley 863 de 2003 modifico el capítulo V del título del libro primero del ET incluyendo de
nuevo los art 292 a 298 del ET y adicionando los art 298-1 298-2 y 298-3, estas
disposiciones establecieron el impuesto al patrimonio que gravaría a las personas
naturales y jurídicas cuyo patrimonio líquido (riqueza) superara $ 3.000 millones de pesos
colombianos al 1 de enero de los años 2004, 2005 y 2006, el valor debía actualizarse
anualmente de acuerdo con la inflación. La tarifa anual del impuesto ser fijo en el 0.3%.

La ley 1111 de 2006 sustituyo los artículos del 292 al 298 del estatuto tributario creando
un impuesto para los años 2007,2008, 2009 y 2010 quienes tuvieran una riqueza superior
a los $3.000 millones de pesos.

La ley 1370 de 2009 adiciono los artículos 292-1, 293-1, 294-1, 295-1, 296-1, 297-1, 298-
4 Y 298-5 del estatuto tributario, a través de los cuales creo el impuesto al patrimonio por
el año 2011. Debian pagarlo las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho que
al 1 de enero de 2011 tuvieran un patrimonio líquido a los mismos 3.000 millones de
pesos colombianos una tasa del 2.4% y para riquezas superiores a 5.000 millones de
4.8%, estas tarifas eran por 4 años hasta el 2014 es decir que las tarifas anuales era
0.6% y 1.2% respectivamente.

La 1430 de 2010 modifico los incisos 1 y 2 adicionando dos incisos al artículo 296-1 del
estatuto tributario done se indica que las sociedades que hayan efectuado presos de
escisión durante el año gravable 2010 deberán sumar los patrimonios líquidos poseídos.
La ley 1739 de 2014 creo el denominado impuesto a la riqueza por los anos gravables
2015, 2016, 2017 y 2018 recogidos en los artículos 292-2, 293-2, 294-2, 295-2, 296-2,
297-2, 298-6 y el 298-8 del estatuto tributario.

La ley 1943 de 2018 creo para los años 2019, 2020 y 2021 para las personas naturales
y jurídicas, el hecho generador será que al 1 de enero del año 2019 la riqueza sea igual
o patrimonio líquido superior a $ 5.000 millones de pesos, la tarifa es del 1% anual y la
obligación legal se causa el 1 de enero del respectivo año y no es deducible de renta.

La ley 2010 de 2019 creo para los 2020 y 2021 el impuesto al patrimonio extraordinario
para patrimonios líquidos $ 5.000 millones pesos colombianos, tarifa es del 1% por cada
ano el 75% del recaudo se destinará a la financiación de inversiones en el sector
agropecuario.

19. ¿El impuesto de Patrimonio (riqueza) creado por las leyes enunciadas
anteriormente, es un tributo diferente al Impuesto de patrimonio existente hasta el
año gravable de 1991 para las personas naturales y asimiladas? ¿Por qué?
Explíquelo brevemente.

El impuesto al patrimonio antes de 1991 era con tarifa progresiva y los últimos es una
tarifa fija.

Veamos enseguida el contenido del Título III. Ganancias Ocasionales.

20. Enuncie los capítulos y explique, brevemente, el contenido de los mismos.

Capítulo I: ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional.

Son constitutivos de ganancia ocasional son los descritos por el estatuto tributario o salvo
cuando hayan sido taxativamente mencionados, (art 299) el primer ingreso susceptible
de constituir ganancia ocasional son los generados por la enajenación de activos fijos
que hayan hecho parte del activo por lo menos dos años, la diferencia entre el costo y el
valor de venta será la base a aplicar. (art 300). El siguiente es utilidades originadas en la
liquidación de sociedades el que se determina por el exceso de lo recibido sobre el capital
aportado siempre y cuando se mayor a dos años, (art 301) el siguiente son los
provenientes de herencias, legados y donaciones que son celebrados inter vivos a título
gratuito y lo percibido como porción conyugal. ( art 302), otro es el de ganancia ocasional
derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida a partir del año gravable
2019 que superen las 12.500 UVT (303-1), por loterías, premios, rifas, apuestas y
similares gravamen a los premios en dinero y en especie este último se determina por el
valor comercial( 304), otro es en premios en títulos de capitalización seria la ganancia
ocasional solamente la diferencia entre el premio recibido y lo pagado por cuotas
correspondientes al título.(art 305) y los impuesto sobre premisa de apuestas y
concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras
cuyo valor excedan las 410 UVT.

artículo 299. ingresos constitutivos de ganancia ocasional.


artículo 300. se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal
del activo.

Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades.

artículo 301. se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.

Las provenientes de herencias legados y donaciones.

artículo 302. origen.


artículo 303. cómo se determina su valor.
artículo 303-1. Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguro
de vida.

Por Loterías, premios, rifas, apuestas y similares.

artículo 304. gravamen a los premios en dinero y en especie.


artículo 305. En premios en títulos de capitalización.
artículo 306. el impuesto debe ser retenido en la fuente.
articulo 306-1. impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y
premios a propietarios de caballos o canes de carreras.

Capitulo II: ganancias ocasionales exentas.

Las ganancias ocasionales exentas son las primeras 7.700 UVT del valor de un inmueble
de vivienda urbana. Las misma UVT para inmueble rural sin importar si está destinado
para vivienda o explotación económica exceptuando las casa, quintas o fincas de recreo.
Las primeras 3.490 UVT por concepto de porción conyugal o de herencia o legado
reciban, el 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por personas diferentes de
los legítimos y o cónyuge por conceptos de herencias sin que se supere las 2.990 UVT
y por ultimo los libros, ropa y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa.( art
307), otro son las herencias o legados a personas diferentes a los legitimarios y cónyuge,
donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz y otras
exenciones incluidas en el artículo 218.

artículo 307. ganancias ocasionales exentas.


artículo 308. herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge,
derogado.
artículo 309. donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz.
artículo 310. otras exenciones.

CAPITULO III: GANANCIA OCASIONAL NETA.

Las perdidas ocasionales que deben restarse a las ganancias ocasionales para hallar la
ganancias ocasionales neta para el articulo 311 corresponde aquellas producidas en la
enajenación de activos fijo estas dos deben tener el mismo hecho generador, la utilidad
en la venta de la casa o apartamento para apartamentos con valor superior a 15.000
UVT podrán descontar las primeras 7.500 UVT de la utilidad generada si consigna el
dinero a una cuenta bancaria y/o utilizada para comprar otra casa o apartamento (art
311-1), no se aceptaran perdidas ocasionales en la enajenación de derechos sociales o
acciones de sociedades de familias, entre vinculadas y en la enajenación a de una
sociedad a sus socios si son personas naturales, sucesiones ilíquidas.

artículo 311. de las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.


artículo 311-1. utilidad en la venta de la casa o apartamento.
artículo 312. casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.

capitulo iv: tarifas del impuesto de ganancias ocasionales.

para las personas naturales residentes la tarifa única y de los bienes destinados a fines
especiales es del 10%. igualmente, para las personas naturales extranjeras sin
residencies, para ganancias ocasionales proveniente de loterías apuestas u similares es
del 20%.

artículo 313. para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.


artículo 314. para personas naturales residentes.
artículo 315. el impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes, derogado.
artículo 316. para personas naturales extranjeras sin residencia.
artículo 317. para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y
similares.

capitulo v: régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

artículo 318. tratamiento de la ganancia ocasional como renta. derogado

21. ¿Cuáles son, actualmente, las Ganancias Ocasionales, para los contribuyentes

Son constitutivos de ganancia ocasional son los descritos por el estatuto tributario o salvo
cuando hayan sido taxativamente mencionados, (art 299) el primer ingreso susceptible
de constituir ganancia ocasional son los generados por la enajenación de activos fijos
que hayan hecho parte del activo por lo menos dos años, la diferencia entre el costo y el
valor de venta será la base a aplicar. (art 300). El siguiente es utilidades originadas en la
liquidación de sociedades el que se determina por el exceso de lo recibido sobre el capital
aportado siempre y cuando se mayor a dos años, (art 301) el siguiente son los
provenientes de herencias, legados y donaciones que son celebrados inter vivos a título
gratuito y lo percibido como porción conyugal. ( art 302), otro es el de ganancia ocasional
derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida a partir del año gravable
2019 que superen las 12.500 UVT (303-1), por loterías, premios, rifas, apuestas y
similares gravamen a los premios en dinero y en especie este último se determina por el
valor comercial( 304), otro es en premios en títulos de capitalización seria la ganancia
ocasional solamente la diferencia entre el premio recibido y lo pagado por cuotas
correspondientes al título.(art 305) y los impuesto sobre premisa de apuestas y
concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras
cuyo valor excedan las 410 UVT.

22. ¿Cuáles son las tarifas del impuesto de ganancias ocasionales?

para las personas naturales residentes la tarifa única y de los bienes destinados a fines
especiales es del 10%. igualmente, para las personas naturales extranjeras sin
residencies, para ganancias ocasionales proveniente de loterías apuestas u similares es
del 20%.

Estructuremos, ahora el contenido del Título IV.

23. Describa brevemente el contenido de los capítulos de este Título.

título iv: reorganizaciones empresariales.

capitulo i: aportes a sociedades.

Los aportes en dinero o en especie no generara ingresos gravado ni se considerada


enajenación cuando la sociedad receptora del bien no realice perdidas o ganancias por
emisión de acciones o cuotas sociales nuevas, para la receptora del dinero el costo fiscal
de los bienes aportados será el mismo que tiene los aportantes no habrá lugar a extender
la vida útil u otros, igualmente para las acciones, los bienes guardaran la misma
naturaleza de activo fijo o móvil con el que provenían, (art 319), si las partes en el
documento jurídico no manifiestan de acogerse al artículo anterior se considerada una
enajenación y se someterá al impuesto sobre la renta y complementarios, (319-1), los
aportes a sociedades y entidades extranjeras se deben someter al régimen de precios
de transferencias (319-2).

artículo 319. aportes a sociedades nacionales.


artículo 319-1. aportes sometidos al impuesto.
artículo 319-2. aportes a sociedades y entidades extranjeras.

capitulo ii: aportes a sociedades.

Se entiende por fusión y escisiones a las que no son vinculadas entre sí, (art 319-3) las
obligaciones fiscales estarán a cargo de la absorbente y máxime cuando no se ha
cancelado el RUT de la absorbida. No se entenderá que sea un ingreso gravable alguno
como consecuencia de la transacción, no se modificara el costo fiscal de los bienes
transferidos que dieron lugar a la transferencia y mantendrán su naturaleza, si el
adquirente realiza una enajenación de activos en los siguientes dos años no podrá
compensar pérdidas ni renta presuntiva, en cuanto a los accionistas o socios no se
entenderá que exista enajenación cuando existe los siguiente hechos, que en la fusión y
escisión el 75% de la absorbente participe en la absorbida y que la participación o
derechos de la entidad resultante no sea menor al 90%, los costos fiscales serán los
mismos de la enajenada y ningún cambio en la naturaleza (319-4). También habla acerca
de las fusiones escisiones reorganizativas que hace referencia a las que tiene vinculadas
entre sí, también las de la matriz con su subordinadas y sus efectos el costo fiscal será
el mismo, no se experimentara un ingreso gravado, los efectos fiscales los tendrá la
adquiriente, que al menos el 85% de los socios adquirientes participen en las fusiones
igualmente para las escisión y que los derechos que reciban los accionista resultantes
no sean menor al 99% (319-4) y (319-5), las escisiones y fusiones gravadas serán las
que no cumplan con los artículos mencionados con anterioridad (319-7), se entenderá
que la transferencia de activos ubicados en el país que venga de enajenaciones de
entidades extranjeras constituye una enajenación tributaria (319-8) los participantes de
la adquiriente serán responsables solidariamente con todas las responsabilidades que
acarren la enajenada(art 319-9)

artículo 319-3. fusiones y escisiones adquisitivas.


artículo 319-4. efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.
artículo 319-5. fusiones y escisiones reorganizativas.
artículo 319-6. efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.
artículo 319-7. fusiones y escisiones gravadas.
artículo 319-8. fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.
artículo 319-9. responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.

capitulo iv: disposiciones varias


Para efectuar las transferencias al exterior de las utilidades de la venta de un inmueble,
la declaración de cambios debe estar acompañada por el pago de la declaración de renta
(art 325), para cambio de titular de inversión extranjera se debe demostrar el pago de los
impuestos (art 326), el estado nacional determinara las condiciones (art 327).

artículo 325. requisitos para los giros al exterior.


artículo 326. requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.
artículo 327. facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión
extranjera.
artículo 328. recaudo y control. derogado

24. ¿Qué modificación trajo la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012

el artículo 98 de la ley 1607 de 2012 adiciono el capítulo II dentro del título IV al libro
primero del ET, en el cual regula todo lo relativo a fusiones y escisiones adquisitivas y
reorganizativas, también regula las gravadas y aquellas que se realizan entre entidades
extranjeras.

Estructuremos, ahora el contenido del Título V

25. A que asunto se refería este título antes de la ley 1607 de 2012 y cuando nació el
mismo en Colombia

Ajuste integral por inflación a partir del año gravable de 1992

26. Que modificaciones introdujeron las leyes 1607 de 2012, 1819 de 2016, 1943 de
2018 y 2010 de 2019 a este titulo

Ley 1607 de 2012

Cambio en el régimen tributario en Colombia para efectos tributarios, algunos aspectos


importantes fueron se consideran residentes los que hayan permanecido en el país por
más de 183 días a lo largo de 365 días, si abarca dos periodos se considerada gravable
para el segundo periodo, para los nacionales siguiente los mismos conceptos, pero se el
ingreso porcentajes siendo más objeto. Nueva clasificación de empleado o trabajadores
por cuenta propia y otros, los primeros para los que el 80% de los ingresos son
provenientes del su relación laboral y los segundos paras que obtienes más del 80%,
para la última categoría de rentistas de capital, los notarios, que por cuenta propia
superen los 27.000 UVT. Se creo un Sistema presuntivo y obligatorio de determinación
de la base gravable de del impuesto de renta llamado IMAN que lo comparará con el de
depuración ordinaria y el mayor será el valor a pagar. El IMAS fue un sistema de
determinación simplificado del impuesto sobre la renta que tenía una tarifa más alta que
los dos anteriores pero que quedaba en firme en 6 meses.

Ley 1819 de 2016

Nuevos artículos el 330, 331, 332 del ET donde se clasifican las rendas en 5 cedulas
denominadas rentas cedulares para determinar la renta liquidad a cada una solo se
podrán restase las rentas no constitutivas de renta gravable, escisiones y deducciones
que tenga causalidad. También se crean los artículos 336, 339 341 del estatuto tributario
que limitan las rentas exentas y deducciones. Adicionalmente se establecen dos trifas
diferentes para la renta liquidad laboral y pensional y el 2 para los que n, fija trifa especial
de dividendos y participaciones de personas naturales, asigna tarifa única del 35% para
personas naturales no residentes en Colombia con excepción a los profesores. se
modifica la base para determinar la retención en la fuente y los requisitos para no estar
obligados a declarar renta.

Ley 1943 de 2018

Incrementa la tarifa marginal máxima al 39% era del 35%, la depuración se efectuar de
forma independiente con 3 cedulas, cedula general que incluye las rentas de trabajo, de
capital y rentas no laborales, la segunda renta de pensiones y por último dividendo y
participaciones.

La tarifa de dividendo por recibir de personas naturales aumento hasta en un máximo de


15%.

2010 de 2019

Se reincorporo como rentas exentas los gastos de representación de los magistrados en


un porcentaje al 50% de su salario y jueces en un 25%.

Vuelven a tener el tratamiento de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional


por ser los artículos 38 al 40-1 y 81, 118, se pueden deducir costos y gastos de rentas
de trabajo provenient3es de honorarios o compensaciones por servicios profesionales.
Se podrá optar por el 25% de los ingresos laborales sin pasar de 240 UVT, se adiciona
como renta exenta la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores públicos
de las plantas en el exterior.

27. Describa (diferente a copiar las normas) brevemente el contenido del hoy título V

Determinación de impuesto de la renta para personas naturales y residentes en el país


(art 329) comenzando con la depuración de las rentas cada una de las cedulas
establecidas de forma independiente el resultado será la renta líquida cedular, se hará
en las tres cedulas establecidas que son las rentas de trabajo, de capital y no laboral,
renta de pensiones y dividendos y participaciones esta última no tiene deducciones ni se
aceptan costos. (art 331) se sumarán las tres cédulas sin tener en cuentas las perdidas
cedulas, solo podrán restarse beneficios tributarios en cedulas en las q se tengan
ingresos y no se podrá imputar en unas de una cedula una misma renta exenta (art 332),
la renta cedular general se comparará contra la renta presuntiva con base en el art 188.
(art 330).

TITULO V:

capitulo i: determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.

artículo 329. determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales
artículo 330. determinación cedular.
artículo 331. rentas líquidas gravables.
artículo 332. rentas exentas y deducciones.
artículo 333. base de renta presuntiva.
artículo 334. facultades de fiscalización.

capitulo ii: rentas de trabajo.

artículo 335. ingresos de la cédula general.


artículo 336. renta líquida gravable de la cédula general.

capitulo iii: rentas de pensiones.

artículo 337. ingresos de las rentas de pensiones.

capitulo iv: rentas de capital

artículo 338. ingresos de las rentas de capital. derogado

artículo 339. renta líquida cedular de las rentas de capital derogado

capitulo v: rentas no laborales.

artículo 340. ingresos de las rentas no laborales. derogado


artículo 341. derogada renta líquida cedular de las rentas no laborales

capítulo vi: rentas de dividendos y participaciones.

artículo 342. ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.


artículo 343. renta líquida.
articulo 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integral por inflación y
fueron derogados por el artículo 78 del 1111 de 2006.

Finalmente, del Libro I, veamos el contenido del Título VI. Régimen Tributario
Especial:

28. ¿Qué sujetos pasivos de Renta y Complementarios están cobijados


por este Régimen? Detallar

Fundaciones, corporaciones, asociaciones que tengan como objetivo servir a la


comunidad, promover prosperidad y generar un valor agregado en la sociedad, en las
actividades como educación, salud, cultura, ciencia, tecnología e innovación, actividades
de protección ambiental y desarrollo empresarial.

29. ¿Por qué aspectos considera que es especial este régimen?

Porque están sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre los beneficios


netos o excedente a la tarifa única del 20% y cuando genere perdida no está obligada a
realizar ningún calculo, Adicionalmente porque contribuyen con los el estado a promover
prosperidad y servicio a la comunidad, los pagos que se realicen a los donante o
representantes legales de estos entes (no puede ser superior al 30%) tendrán que
basarse en precios comerciales o de lo contrario se procederá de acuerdo al artículo
364-3. El excedente debe en el año siguiente invertirse a programas que desarrollen el
objeto social, la parte del excedente que no se utilice tendrá carácter de gravable.

30. Que modificaciones introdujo la Ley 1819 de 2016 a este titulo

A este régimen perenne compañías que desarrollan actividades con fines de server a la
comunidad, promover prosperidad genera y el estado le brinda unos beneficios. Esta ley
modifico que todas asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como sin
ánimo de lucro son contribuyentes del impuesto de renta y deben buscar la autorización
para el régimen, ser sin ánimo de lucro es un requisito mínimo es decir que no pueden
distribuir sus utilidades. Incluyo nueve artículos al estatuto tributario enfocados a un
mayor control de las entidades vinculadas, deberán presentar una solicitud a la DIAN
para autorizar esta calidad de especial en el RUT, también los no contribuyentes de renta
en el régimen ordinario podrán solicitarlo.

Bibliografia
- https://actualicese.com/ley-1819-de-2016-en-pocas-palabras-novedades-en-renta-
carlos-sastoque-m/

- https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/VF02-
Brochure_Ley%20de%20financiamiento.pdf
-
- https://www.bdo.com.co/es-co/publicaciones/boletines-tax/ley-de-crecimiento-
n%C2%B0-2010-del-27-de-diciembre-de-2019

- Estatuto Tributario PWC 2020

- http://basesbiblioteca.uexternado.edu.co:2082/document/Index?obra=estatuto&doc
ument=estatuto_40f84b703c8e42d289c5c3133b56db5f

- https://www.gerencie.com/estatuto-tributario.html

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6533

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html

http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1132325

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1111_2006.html

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0863_2003.html

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0788_2002_pr002.html