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NOMBRE: Karen Eliana David Castrillon

GESTION EMPRESARIAL (QUINTO SEMESTRE NOCHE)

TAREA 2. PREGUNTAS DE FALSO Y VERDADERO SOBRE LA


PLANEACION DE LA AUDITORIA

Metodología de desarrollo: Leer la GUIA DE PLANEACION DE LA AUDITORIA


y Seguidamente dar inicio a las respuestas a las 40 preguntas

Entrega de resultado de la actividad a través de correo:


gloria.velasquez@intenalco.edu.co

Fecha de entrega: el 22 mayo de 2020 hasta las 12PM

1. De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados


financieros, requiere de una planeación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma
más eficiente posible ( v )
2. la planeación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud si no
se conoce el resultado de algunos otros ( v )
3. ¿Que implica Elaborar una Estrategia?
Implica elaborar la estrategia de auditoría de acuerdo con el tipo de trabajo a desarrollar
con el propósito de minimizar los riesgos a un nivel aceptable para el auditor.
4. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoria?
El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera
efectiva.
• Enfocar el trabajo en las áreas importantes.
• Resolver problemas potenciales de forma oportuna
• Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría de modo que se
desempeñe de manera efectiva y eficiente.

5. La NIA 300, define algunas actividades preliminares al inicio de una planeación de


audtoria, ¿cuáles son?

 Haber evaluado la continuidad de la relación con el cliente (clientes recurrentes).


 Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes (Independencia y conflictos de
intereses).
 Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente

6. Uno de los procedimientos que se debe tener presente para clientes del primer año es:
Analizar si los procedimientos de auditoría que se van a realizar en el ejercicio actual
pueden proporcionar evidencia suficiente y adecuada de los saldos iniciales ( v )
7. Si la opinión de los estados financieros del periodo anterior presenta algún tipo de
salvedad o párrafo de énfasis, el auditor deberá evaluar el efecto del asunto que da origen
a los párrafos al evaluar los riesgos de errores significativos en los estados financieros del
ejercicio actual. (v )
8. En la planeación de la auditoría, unos nuestros esfuerzos deben ir encaminados a:
Detectar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros
(provisiones en los estados financieros y/o revelaciones ( v )
9. Es recomendable trabajar con un equipo multidisciplinario que cuente con experiencia en
el sector económico del cliente. Se recomienda que participe por lo menos un especialista
en impuestos y uno en sistemas ( v )
10. El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante del año anterior al
trabajo del presente año y actualizarlo. ( v )
11. Al inicio de la auditoría debemos sostener una reunión con el equipo de auditoría que
participará en el trabajo. Los aspectos que como mínimo debemos tratar en esta reunión
son: Alcance de la auditoria, procedimientos de evaluación de riesgo que se utilizan,
entendimiento y decisiones ( v )
12. Teniendo en cuenta la discusión inicial de auditoría y los resultados de los procedimientos
de evaluación de riesgos, el auditor deberá establecer una estrategia general de auditoría
que fije la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos generales de la
auditoría. ( v )
13. Definir las transacciones significativas, es: Definir el límite de diferencias de auditoría que
el Auditor puede aceptar para no generar una salvedad. ( v )
14. Las normas de auditoría requieren la determinación de) la materialidad para los estados
financieros tomados en su conjunto; y la materialidad al nivel o niveles de clases
particulares de transacciones, saldos o revelaciones; ( v )
15. La materialidad de ejecución significa cantidades menores que la materialidad,
determinadas para los estados financieros tomados en su conjunto, con objeto de reducir
a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que el total de errores no corregidos y
no detectados exceda la materialidad para los estados financieros en su conjunto. ( v )
16. La materialidad se revisa como consecuencia de un cambio en las circunstancias que
ocurran durante la auditoría. ( v )
17. Las Normas de auditoría que tratan acerca del tema de “riesgos”, les recuerdan
constantemente a los auditores de estados financieros la necesidad de aplicar su juicio
profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control interno como principio básico
para decidir qué procedimientos de auditoría aplicar, así como la oportunidad y alcance de
los mismos ( v )
18. Las normas de ejecución del trabajo que rigen la actuación del auditor externo requieren, ,
que una auditoría de estados financieros deba ser objeto de una cuidadosa planeación,
ejecución y supervisión, por parte del auditor durante todo el proceso de una auditoría y
que ésta, sea realizada con base en una evaluación del REMEF. ( v )
19. De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría, 315, Identificación y evaluación de
riesgo de error importante a través del conocimiento y la comprensión de la entidad y de
su entorno, ésta tiene como objetivo que el auditor entienda a la entidad, a su entorno y
a su estructura de control interno con objeto de evaluar el REMEF (v )
20. El objetivo de la NIA 315 se enfoca en la responsabilidad que tiene el auditor para
identificar y evaluar los riesgos de error material, debido a fraude o a error, que pudieran
existir en los estados financieros y a nivel de las aseveraciones implícitas en ellos,
mediante el conocimiento y comprensión de la entidad, ( v )
21. La NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la
administración de una entidad, explícita o de otra índole, incorporada en los estados
financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de
posibles errores que puedan ocurrir. ( v )
22. Un riesgo es un evento que al materializarse, puede hacer que una compañía o un proceso
no cumplan con sus objetivos. ( v )
23. De acuerdo con COSO I, existen tres tipos de objetivos a los que las compañías deben
apuntar en el desarrollo de sus actividades: Operacionales, Información financiera Y
Cumplimiento ( v )
24. Tipos de riesgos que se identifican en un enfoque basado en riesgos: Riesgos de negocio, 
Riesgos de fraude, Riesgos de procesos ( v )
25. Entendimiento de la organización: El objetivo de este primer paso es entender la
estructura y funcionamiento de la organización y las fuerzas internas y externas que
afectan el logro de sus objetivos ( v )
26. El entendimiento del negocio de la entidad lo hacemos mediante indagación y
corroboración de: Estructura legal, Estructura Operativa, Objetivos y estrategias del
negocio ( v )
27. Los sistemas de información son un componente importante dentro de los procesos de la
organización ( v )
28. Riesgos potenciales del negocio que pueden ejercer un impacto sobre la auditoría ( v )
29. De acuerdo con la NIA 550, Partes relacionadas, el auditor debe obtener una comprensión
de las relaciones y transacciones entre partes relacionadas suficiente para identificar
factores de riesgo de fraude, si los hubiera, que surjan de las relaciones y transacciones
entre partes relacionadas ( v )
30. Se logrará una comprensión adecuada del ambiente de control en que opera la entidad,
para lo cual evaluará si la administración, bajo la vigilancia de los encargados del gobierno
corporativo, ha creado, mantenido y fomentado una cultura de honestidad y
comportamiento ético, se denomina Entorno de Control ( v )
31. Cuando una entidad ha establecido un proceso de evaluación de riesgos, el auditor
obtendrá una comprensión de dicho proceso, hace parte de la evaluación del riego ( v )
32. De acuerdo con la NIA 240, un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA
es responsable de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de errores de importancia relativa, ya sea por causa de fraude o
equivocaciones. ( v )
33. El triángulo del fraude, desarrollado por especialistas en el tema, describe tres condiciones
que comúnmente aparecen cuando se comete este delito ( motivo, oportunidad percibida
y racionalización ) ( v )
34. Los indicadores de liquidez miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus
obligaciones en el corto plazo ( v )
35. El indicador de endeudamiento, Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma
participan los acreedores dentro de la financiación de la empresa ( v )
36. De acuerdo con las necesidades para el manejo de sus sistemas de información
financieros, de cumplimiento y operacionales, las compañías desarrollan su actividad
mediante el uso de computadoras en el procesamiento de la información ( v )
37. Una transacción significativa se refiere a los movimientos contables reflejados en los
estados financieros que surgen por intercambio de valor entre la entidad y un ente
externo. Ejemplo, ventas ( v )
38. Identificación de las transacciones significativas su importancia está relacionada con el
grado de relevancia de la transacción en los estados financieros que es definida por la
materialidad de planeación. ( v )
39. Probabilidad de ocurrencia, se refiere a que los factores de riesgo (interno s y externos) se
manifiesten realmente, para calificar la probabilidad de ocurrencia utilizamos los
siguientes niveles: Probable (Alto), Eventual (Medio), Remota (Bajo) ( v )
40. Usar la evidencia de auditoría de las pruebas de controles efectuadas en auditorías
anteriores, para decidir la estrategia a seguir en la auditoría actual, para lo cual se debe
considerar lo siguiente: ( eficacia de control interno, Los riesgos que se originan, el riesgo
de control y su aplicación por la entidad e investigar si hubo cambios importantes en los
controles relevantes ( v )